* Запись по строкам «Всего « и «итого» не совпадают на количество проведенных совместных мероприятий

Расширенный анализ результативности работы КСП РА за 2006год приведен в приложении №1 к данному отчету.

В отчетном году большое внимание уделялось работе по реализации материалов проверок.

Для устранения выявленных нарушений в адрес проверяемых объектов, а так же в соответствующие органы власти направлено 58 представлений КСП РА, 30 предписаний КСП РА, 51 информационных письма и 16 уведомлений.

Предложения КСП РА по устранению выявленных нарушений действующего законодательства, изложенные в предписаниях (представлениях) КСП РА были реализованы практически в полном объеме.

Результаты контрольных и экспертно – аналитических мероприятий в обязательном порядке направлялись в Государственного Собрания - Эл Курултай РА для рассмотрения и принятия мер.

При необходимости, в случае выявления нарушений, влекущих за собой уголовную ответственность, материалы проверок передаются в правоохранительные органы.

1.2. В 2006г. КСП РА принимала активное участие в мероприятиях, проводимых Ассоциацией контрольно – счетных органов Российской Федерации, основной задачей которой является содействие в разработке и внедрение системы контроля за формированием и исполнением бюджетов различных уровней.

Сотрудники КСП РА принимали участие в семинарах и конференциях по обмену опытом работы контрольных органов. В рамках заключенного соглашения, в адрес Ассоциации контрольно – счетных органов Российской Федерации направлялись отчеты: о деятельности КСП РА, выявленных нарушениях, по реализации приоритетных национальных проектов, а так же другого рода информация необходимая для обеспечения организационных вопросов деятельности контрольно – счетных органов.

1.3. В 2006 году повысили профессиональный уровень 3 сотрудника КСП РА (в государственной образовательном учреждении «Сибирская академия государственной службы»).

2.Результаты контрольно-ревизионной деятельности

2.1 В 2006 году КСП РА проведено 38 контрольных мероприятий по использованию средств республиканского и муниципального бюджетов, что значительно выше показателей прошлого года (в 2005 году проведено 12 контрольных мероприятия).

В результате проведения, которых проведено 95 проверок, составлено 95 актов проверок, 42 отчета, 4 аналитических записки. Установлено финансовых нарушений на сумму 686924,2 тыс. руб. (нецелевое использование средств республиканского бюджета -7809,9 тыс. руб., неэффективное использование средств -46720,5тыс. руб., не до поступление в доходную часть республиканского бюджета – 1041,6 тыс. руб., незаконный расход средств республиканского бюджета -2774,9 тыс. руб., ущерб республиканского бюджета -1212,9 тыс. руб.; прочие нарушения -627364,4 тыс. руб.

Проверками охвачены 95 объектов разных форм собственности (государственные учреждения, органы государственной власти, акционерные общества, муниципальные образования).

Нарушения действующего законодательства выявляются практически каждой проведенной проверкой.

Перечень финансовых нарушений, выявленных в разрезе бюджетополучателей средств приведен в приложении №2 к данному отчету (таблица №3 «Перечень финансовых нарушений в разрезе бюджетополучателей средств, выявленных при проведении контрольных мероприятий за 2006г.»).

Рассмотрим классификацию выявленных нарушений.

• Нецелевое использование средств допущено по следующим направлениям: оплата труда, выплаты командировочных расходов, использование средств сверх установленного лимита бюджетных обязательств в разрезе статей бюджетной классификации и другие нарушения.

Одним из нарушений по оплате труда является выплата государственным служащим надбавки за вредные условия (за работу на компьютере). Так, за период 2004-2006г.г. Правительством РА за работу на компьютере дополнительно использовано средств в размере 506,3 тыс. руб. (с начислениями), Министерством экономического развития РА -283,7 тыс. руб.

Нецелевое использование средств допустили следующие бюджетополучатели Министерство по делам ГО и ЧС-1183,3 тыс. руб.; Министерство финансов РА – 943,7 тыс. руб.; Министерство экономического развития РА – 2386,3 тыс. руб.; ГНУ учреждение «Агентство по культурно-историческому наследию Республики Алтай» -27,3 тыс. руб., ГОУ «Колледж культуры и искусства» -176,5 тыс. руб.; МО «город Горно - Алтайск» -33,4 тыс. руб.; МО «Турочакский район»- 375,9 тыс. руб., МО «Усть - Кокса»-500 тыс. руб.; МО «Чемальский район» -22,5 тыс. руб.; ГУ «Национальный драматический театр» -32,8 тыс. руб., ГУЗ РА «Республиканский центр медицины катастроф» -430,9 тыс. руб. Правительство РА (включая Финансово-хозяйственное управление) – 1474,2 тыс. руб. (оплата за вредные условия-506,3 тыс. руб.; выплата дополнительного денежного вознаграждения категории «А» -612 тыс. руб.; прочие -355,9 тыс. руб.); Государственное образовательное учреждение «Учебно-методический центр по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и обеспечению пожарной безопасности» -223,1 тыс. руб.

Общая сумма нецелевого использования составила 7809,9 тыс. руб., из которой возмещено 3670,4тыс. руб. или 47% от общей суммы выявленного нецелевого использования средств, в том числе: произведено бесспорное изъятие средств через МФ РА – 2794,5тыс. руб. (2006г. – 1850,8 тыс. руб.; 2007г. -943,7 тыс. руб.), восстановлено в добровольном порядке -875,9тыс. руб.

Ввиду того, что некоторые предписания КСП РА обжалуются в судебном порядке, а так же подлежат реализации в 2007г., то в отчетном периоде не в полном объеме возмещены средства, использованные не по целевому назначению.

По состоянию на 01.01.2007г. общая сумма не реализованных предписаний по возмещению в бюджет нецелевого использования средств составляет -4139,5 тыс. руб., в том числе:

• 2386,9 тыс. руб. – по предписанию, обжалуемого Министерством экономического развития РА (очередное судебное заседание состоится 21.02.2007г.);
• 1697,3 тыс. руб. – реализация материалов проверок, которые проведены в конце 2006г. (Государственное образовательное учреждение «Учебно-методический центр по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и обеспечению пожарной безопасности», Правительство РА);
• 55,9 тыс. руб. – подлежащие взысканию в 2007г.(33,4 тыс. руб. - МУ «Отдел культуры администрации г.Горно-Алтайск», 22,5 тыс. руб. - МО «Чемальский район»).
• Не эффективное использование средств республиканского бюджета в размере 46720,5 тыс. руб. допущено в результате несоблюдения норм действующего законодательства (закуп товаров, работ (услуг) без проведения конкурсов (торгов), дополнительное выделение средств на оплату муниципальным служащим, стоимость услуг, подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета и т.д).

Так, например: в нарушение ст. 71 БК РФ Министерством сельского хозяйства заключены договоры на выполнение научных работ с ГНУ Сибирский НИИЭСХ СОРАСНХ на общую сумму 1677,9 тыс. руб., Правительством РА – на 16363 тыс. руб., при использовании средств, выделенных на реализацию федеральной целевой программы «Жилье» - 12998,5 тыс. руб. (МУП «Комбинат коммунальных предприятий»-300 тыс. руб., МУП «Тепло» МУП «Энергия» -3687,7 тыс. руб., МУ «Управления по имуществу и земельным отношениям», МУП «Спецавтохозяйство», МУП «Горэлектросети»-9010,8 тыс. руб., МО «Чемальский район» -2000 тыс. руб.) и т.д.

В нарушение требованиям федерального и республиканского законодательства, в 2005г. МО «город Горно-Алтайск» были приняты нормативные правовые акты, устанавливающие повышение з/платы муниципальным служащим (повышение производилось одновременно с повышением з/платы работникам бюджетной сферы). В данный период на федеральном и республиканском уровне повышение оплаты труда государственным служащим не производилось. Таким образом, муниципальные служащие поставлены в лучшие условия по сравнению с государственными служащими Республики Алтай, что является нарушением норм действующего законодательства.

Бюджетным кодексом РФ определено, что в муниципальном образовании, которому предоставляются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из бюджета субъекта Российской Федерации, размер оплаты труда муниципальных служащих устанавливается не выше предельных значений, установленных законом субъекта Российской Федерации. В 2005г. МО «г. Горно - Алтайск» получено из бюджета РА дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в объеме 10692,1 тыс. руб., что составляет 100 % от запланированных назначений.

В результате дополнительного выделения средств на повышение з/платы муниципальным служащим допущено неэффективное использование средств в размере 1393,8 тыс. руб. (МО «город Горно-Алтайск» МУ «Управление архитектуры и градостроительства администрации г.Горно-Алтайск», МУ «Управление по имуществу и земельным отношениям», МУ «Отдел культуры администрации г.Горно-Алтайск», МУ «Управление социальной защиты населения администрации», МУ«Финансовое Управление Администрации МО города Горно-Алтайск»).

Ввиду того, что из федерального бюджета выделяется недостаточное количество квот на лечение больных в близлежащие региональные центры, то Министерством здравоохранения РА произведена оплата дорогостоящего лечения за счет средств республиканского бюджета. В результате допущено неэффективное использование средств республиканского бюджета в сумме 238,7 тыс. руб.

• В проверяемом периоде в доходную часть республиканского бюджета не до поступило платежей в размере 1041,6 тыс. руб.,в том числе:
• 31,5 тыс. руб. (с учетом решения АС РА) – арендная плата с филиала ФГУП “ВГТРК “ГТРК “Горный Алтай» (Министерством имущественных отношений РА были неправильно применены коэффициенты при расчете взимания арендной платы).

Дополнительно, во исполнение предписания КСП РА, Министерством имущественных отношений РАприняты меры по внесению изменений в постановление Правительства РА, в части утверждения коэффициентов для определения арендной платы.

• 796,7 тыс. руб. - штрафные санкции за несвоевременную оплату арендных платежей (ООО Авиакомпания «НАРЗ-Алтай-Авиа»). Во исполнении предписания КСП РА был подан Министерством имущественных отношений РА иск по взиманию штрафных санкций, который удовлетворен по решению АС РА только на сумму 70 тыс. руб. (сведения представлены Министерством имущественных отношений РА);
• 213,4 тыс. руб. - в нарушение ст.42 БКРФ Министерством сельского хозяйства РА не зачислены в доходную часть республиканского бюджета средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (регистрация сельскохозяйственной техники). Кроме того, установлено, что Гостехнадзор, созданный при Министерстве сельского хозяйства РА, не в праве совершать действия по регистрации сельскохозяйственной техники, так как не зарегистрирован как юридическое лицо.
• При использовании Резервного фонда Правительства РА за период 2004-2005г.г. допущен незаконный расход средств республиканского бюджета в сумме 2774,9 тыс. руб.
• В отчетном периоде выявлен ущерб республиканскому бюджету в сумме 1212,9 тыс. руб., в том числе: Правительство РА -1,4 тыс. руб. (выдача денежных средств без подписи получателя); Государственное образовательное учреждение «Учебно-методический центр по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и обеспечению пожарной безопасности» - 1,2 тыс. руб. (штрафные санкции за несвоевременное перечисление налогов и подачу декларации по НДС); ГУЗ РА «Республиканский центр медицины катастроф» -1200,2 тыс. руб. (в результате завышения калькуляции стоимости летного часа).

В нарушение Приказа ФАС РФ от 06.06.94 г. № ВА-3/365 и от 11.10.96 г. № 71 в стоимость летного часа включены стоимость авиаГСМ, аэропортовые, аэронавигационные сборы и сборы за метеообеспечение. Стоимость, которых подлежит взиманию отдельно. Согласование калькуляции стоимости летного часа на выполнение санитарных полетов по оказанию медицинской помощи населению Республики Алтай по договору, заключенному между ГУЗ РЦМК и ООО «Авиационная компания “Нарз-Алтай-Авиа”» осуществлено Министерством ГО и ЧС РА (2003г.) и с Министерством экономического развития РА (2004-2005г.г.)

• Проверяемыми объектами допускались нарушения по организации и ведению бухгалтерского учета. В результате допущено нарушений на сумму 627364,4 тыс. руб. (прочие нарушения - искажение бухгалтерской отчетности, арифметические ошибки, просроченная кредиторская задолженность и т.д.)

Так, например: по ГУП «Водоканал» прочие нарушения составили 7944,9 тыс. руб. (наличие просроченной дебиторской задолженности в размере 7940 тыс. руб.; без контрольное списание ГСМ (сверх установленного норматива) - 4,9 тыс. руб.); по Министерству сельского хозяйства РА -15320,4 тыс. руб. (9632,7 тыс. руб.- выплата субсидий с нарушением порядка, утвержденного Правительством РА; 4874,6 тыс. руб. - в нарушение условий госконтракта ЗАО «Алтайлизинг» не произведено погашение кредита в размере; 813,1 тыс. руб. - несвоевременное доведение лимитов); Министерство финансов РА -598045,8 тыс. руб. (595050,3 тыс. руб. - не соответствие показателей отчетных данных, 2995,5 тыс. руб. -погашение государственной гарантии (ГУП «Тайга») за счет средств республиканского бюджета), ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию» - 1000 тыс. руб. (в бухгалтерских документах не отражено увеличение доли Республики Алтай в уставном капитале общества) и другие нарушения.

При проверки детских домов установлены факты недофинансирования расходов, необходимых для реализации Федерального закона «О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей - сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» (ГОУ «Школа – интернат №1 им. Г.К.Жукова», ГОЗРА «Специальной (коррекционной) образовательной школы –интернат», ГУ «Республиканский социально –реабилитационный Центр для несовершеннолетних», ГОУ РА «Специальная общеобразовательная школа –интернат для глухих детей»,МОУ «Детский дом г.Горно –Алтайск», Государственное образовательное учреждение «Акташский детский дом», ГОУ РА «Манжерокский детский дом», МУ «Детский дом «Гнездышко» с. Турочак, МУЗ «Горно –Алтайский специализированный дом ребенка для детей с ограниченными поражением центрально –нервной системы и нарушением психики»). Выявлено не соблюдение норм выдачи обмундирования и мягкого инвентаря (детский дом с. Акташ).

Отсутствуют заявления об отказе от получения пакета социальных услуг от детей –инвалидов, находящихся на полном государственном обеспечении. В нарушение действующего законодательства (Федеральный закон от 06.05.99г. №97-ФЗ, Указ Президента РФ от 08.04.97г. №305, ст.71 БК РФ, постановление Правительства РА от 15.05.2003г. №415) осуществлен закуп мягкого инвентаря осуществлялся без проведения конкурса (школа –интернат им. Жукова г.К., Детский дом с. Акташ, Детский дом «Гнездышко» с. Турочак).

2.2. В отчетном периоде деятельность КСП РА была направлена на осуществление контроля за реализацией Приоритетных национальных проектов («Образование», «Здравоохранение», «Доступное и комфортное жилье гражданам России», «Развитие АПК»). По данному направлению проведено 8 контрольных мероприятия, что составляет 2% от общего количества проведенных контрольных мероприятий.

Проверками охвачено 37 объектов (Министерство здравоохранения РА, Родильный дом г. Горно - Алтайска, МО «Чойский район», МО «Турочакский район», МО «Усть - Коксеннский район», МО «Майминский район», МО «Улаганский район», включая объекты, находящиеся в ведении муниципальных образований - районные центральные и участковые больницы, фельшерско –акушерские пункты).

Перечень контрольных мероприятий приведен в приложении №3 данного отчета.

В рамках проведенных проверок осуществлен контроль: за оказанием медицинской помощи населению РА, за обеспечением диагностическим оборудованием, расходными материалами, машинами скорой помощи муниципальных амбулаторно-поликлинических учреждений; за производимыми выплатами за классное руководство. Рассмотрен порядок разработки генеральных планов, определение границ поселения и утверждение правил землепользования, а так же ряд других вопросов, связанных среализацией направлений проекта «Образование» (программа «Развитие образования в 2006году», «Стимулирование образовательных учреждений, внедряющих инновационные образовательные программы», «Совершенствование ресурсного обеспечения образовательного процесса», «Поддержка инициативной, способной и талантливой молодежи», «Поощрение лучших учителей»).

При реализации Приоритетных национальных проектов выявлено финансовых нарушений в МО «Турочакский район» на сумму 408,7 тыс. руб., в том числе:32,8 тыс. руб. – нарушения по оплате труда; 375,9 тыс. руб. - использование средств не по целевому назначению (использование спецавтотранспорта предприятием, обслуживающего лечебные учреждения). В соответствии с действующим законодательством спецавтотранспорт подлежит постановке непосредственно на баланс лечебного учреждения. Во исполнение предписания КСП РА нарушения устранены.

Выявлены факты, свидетельствующие о том, что муниципальными образованиями не приняты в полном объеме меры по реализации приоритетного национального проекта «Здоровье», в части формирования заявок по оснащению ЛПУ оборудованием, необходимого для оказания медицинской помощи населению (МО «Чойский район»).

В целях реализации мероприятий приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения, повышения качества и доступности медицинской помощи населению Республики Алтай, КСП РА были вынесены ряд предложений, которые подлежат рассмотрению на уровне Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации (о выделении квот Республики Алтай на оказание высокотехнологических видов помощи населению через близлежащие федеральные специализированные медицинские учреждения, подведомственными Федеральному агентству по здравоохранению и социальному развитию (МЗСРФ) и Российской академии наук (РАМН); по расширению перечня оказываемых высокотехнологичных видов помощи населению Российской Федерации (включая стоимость расходных материалов)).

Материалы проверок и предложения по их реализации были рассмотрены на заседаниях рабочей группы, проводимых Главным федеральным инспектором по Республики Алтай.

В течение года (по состоянию на 1-ое число каждого месяца) отчеты по проведенным контрольным мероприятиям размещались на сайте Счетной палаты РФ.

3. Результаты экспертно-аналитической работы

Экспертно – аналитические мероприятия являются одним из видов предварительного контроля за эффективным и целесообразным расходованием государственных средств.

При проведении экспертных мероприятий используются законодательные, нормативные правовые акты Российской Федерации и Республики Алтай; результаты контрольных мероприятий (проверок, ревизий), проводимых КСП РА; статистические и налоговые сведения; экономические показатели и т. д.

Подготовка экспертных заключений входит в полномочия председателя КСП РА и его заместителя.

В 2006 году КСП РА, по поручению Государственного Собрания - Эл Курултай РА, проведено 20 экспертно-аналитических мероприятия, в том числе: 18 - экспертных мероприятия, 2- информационно- аналитических мероприятия.

По результатам, которых подготовлено 20 экспертно-аналитических материала, в том числе:

• 18 заключений (12- на проекты республиканских законов о бюджете Республики Алтай и Территориального фонда ОМС РА; 2 - заключения по целевым республиканским программам, 2- проекты решений муниципальных образований;1- на прочие законопроекты; 1- на составление бюджетной росписи);
• 1 анализ о деятельности КСП РА за 2005год (представлен отчет в текстовом и табличном вариантах, с приложением перечня нарушений действующего законодательства);
• 1 информационное письмо (подготовлено инспектором КСП РА).

В ходе проведения экспертно – аналитических мероприятий произведена оценка обоснованности как доходной, так и расходной частей республиканского бюджета Республики Алтай, осуществлялся контроль за соблюдением норм бюджетного законодательства при формировании и исполнении бюджета Республики Алтай; выявлялись нарушения (отклонения) в бюджетном процессе РА.

Выявлены дополнительные резервы поступлений в доходную часть республиканского бюджета (республиканский бюджет -66287,8 тыс. руб.; бюджет Территориального фонда ОМС -6267 тыс. руб.); а так же финансовые нарушений в абсолютном выражении на сумму 427071,5 тыс. руб. (арифметические ошибки, несоответствие записей, нарушения по дефициту бюджета и т.д.).

Экспертные заключения направлялись в Государственное Собрание - Эл Курултай Республики Алтай для рассмотрения и принятия мер по совершенствованию бюджетного процесса и устранения выявленных нарушений.

4. Взаимодействие КСП РА с правоохранительными и иными государственными, и контрольными органами

В целях повышения организации внешнего государственного финансового контроля, в пределах своей компетенции, КСП РА осуществляет взаимодействие с правоохранительными и иными государственными, и иными органами.

Взаимодействие осуществляется на основании плана работы КСП РА, утвержденного Государственным Собранием - Эл Курултай Республики Алтай на соответствующий год, а так же в рамках заключенных соглашений о взаимодействии. Соглашения о взаимодействии заключены со Счетной палатой РФ, с Управлением Федеральной службы по налогам и сборам по РА, с Прокуратурой РА, МВД РА и другими контролирующими органами.

В отчетном периоде по запросам правоохранительных органов (Прокуратура Республики Алтай, прокуратура г. Горно - Алтайска, прокуратура Майминского района, прокуратура Усть - Коксенского района, МВД РА и РОВД с. Чемал) проведено 13 контрольных мероприятия, что составляет 34% от общего количества проведенных контрольных мероприятий.

Проверками охвачено 36 объектов, выявлено финансовых нарушений на сумму 24706,9 тыс. руб. (из общей суммы нарушений).

По материалам проверок были вынесены решения об отказе в возбуждении уголовного дела.

Правоохранительные органы, информируя КСП РА, как правило, направляют только общие сведения о принятых мерах. В результате, КСП РА затрачивается дополнительное время на оформление запросов о предоставлении процессуального решения об отказе в возбуждении уголовного дела, вынесенное по материалам проверки. Вынесенные процессуальные решения необходимы для реализации права КСП РА на обжалования вынесенного решения (в случае усматриваемых нарушений материального и процессуального права).

Выводы и предложения

Подводя итоги работы за отчетный период, видим, что КСП РА проделана определенная работа по усилению контроля за использованием средств республиканского бюджета и устранения нарушений, выявленных в ходе проведения контрольных и экспертно – аналитический мероприятий; а так же по выявлению дополнительных источников поступлений в доходную часть бюджета Республики Алтай и разработке предложений по совершенствованию бюджетного процесса в целом.

В отчетном периоде установлено финансовых нарушений на сумму 1114005,7 тыс. руб., что в 3 раза выше к уровню показателей прошлого года.

Данный показатель остается на очень высоком уровне, что свидетельствует, прежде всего о том, что, со стороны бюджетополучателей осуществляется слабый контроль за использованием средств. Поэтому требуется усиление внешнего финансового контроля со стороны КСП РА, а так же разработке механизма привлечения лиц к ответственности, допустившие нарушения действующего законодательства.

В отчетном периоде восстановлено финансовых нарушений в объеме 4315,3 тыс. руб., в том числе нецелевого использования бюджетных средств -3670,4 тыс. руб.

В целях повышения уровня результативности деятельности КСП РА полагаем целесообразным:

• рассмотреть вопрос о внесении изменений и дополнений в Закон РА «О Контрольно - счетной палате», в части регулирования деятельности КСП РА по организации и проведению контрольных мероприятий, вынесения представлений (предписаний) КСП РА, а так же вопросов по реализации материалов проверок;
• принять меры по разработке методических рекомендаций по оценке использования государственных средств с применением аудита эффективности;
• принять меры, обеспечивающие высокий уровень качества проводимых контрольных мероприятий.

Вышеперечисленные мероприятия позволят КСП РА выполнять ключевую функцию внешнего финансового контроля – это защита интересов и охрана бюджета, который является достоянием граждан Республики Алтай.

Председатель Контрольно-счетной палаты РА Е.В Танзыков