|
Принят
решением
коллегии Контрольно-счетной палаты
Ивановской области
от 22 апреля 2004 года
1. Общие положения
1.1. Регламент Контрольно-счетной палаты Ивановской области (далее - Регламент) принят в соответствии с Законом Ивановской области "О Контрольно-счетной палате" (в действующей редакции) (далее - Закон).
1.2. Регламент определяет:
компетенцию и порядок работы коллегии Контрольно-счетной палаты Ивановской области (далее - палаты);
компетенцию членов палаты - аудиторов;
внутренние вопросы деятельности палаты;
порядок подготовки и проведения мероприятий всех видов и форм контрольной и иной деятельности;
порядок оформления итогов контрольных мероприятий;
порядок ведения дел.
1.3. Регламент состоит из основного текста и приложений. Приложения к Регламенту утверждаются отдельными решениями коллегии палаты и являются обязательными к исполнению наравне с положениями основного текста Регламента.
2. Порядок принятия Регламента и внесения в него изменений и дополнений
2.1. Регламент палаты принимается коллегией палаты по представлению председателя палаты в следующем порядке:
2.1.1. Регламент принимается решением коллегии путем голосования большинством голосов от ее состава.
2.1.2. Новый Регламент вступает в силу со дня, следующего за днем его принятия решением коллегии.
2.1.3. Регламент прекращает свое действие в день вступления в силу его новой редакции.
2.2. Правом инициативы внесения изменений и дополнений в Регламент обладают председатель палаты, члены палаты - аудиторы и депутаты Законодательного Собрания Ивановской области, входящие в состав коллегии палаты в соответствии со ст. 7 Закона.
Предложения о внесении изменений и дополнений в Регламент направляются председателю палаты в письменном виде для рассмотрения на очередном заседании коллегии палаты.
2.3. Внесение поправок в действующий Регламент и вступление их в силу осуществляется в порядке, установленном для Регламента.
3. Служебные обязанности заместителя председателя и членов Контрольно-счетной палаты - аудиторов
3.1. Член палаты - аудитор - осуществляет проведение государственного финансового контроля по одному из трех направлений деятельности палаты, конкретное содержание которых и закрепление за членом палаты - аудитором - утверждается решением коллегии.
3.2. Член палаты - аудитор - исполняет обязанности, предусмотренные Законом, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Ивановской области и настоящим Регламентом.
3.3. Член палаты - аудитор - обязан принимать самостоятельные решения по всем вопросам организации и осуществления финансового контроля по закрепленному за ним направлению деятельности в пределах его компетенции и полномочий палаты:
3.3.1. Организовывать и осуществлять экспертно-аналитическую деятельность:
разрабатывать методики и программы осуществления экспертно-аналитической деятельности, предлагать критерии оценки эффективности использования финансов области;
готовить заключения палаты по прогнозу социально-экономического развития области, по проекту консолидированного и областного бюджетов области на очередной финансовый год, по дефициту бюджета, использованию областной собственности, состоянию долга, использованию кредитных ресурсов области;
проводить экспертизы программ, законов и постановлений Законодательного Собрания Ивановской области, касающихся вопросов использования финансов, в соответствии с утвержденным планом работы;
осуществлять оперативный контроль за исполнением доходов и расходов областного бюджета, в том числе готовить ежеквартальную аналитическую справку о ходе исполнения областного бюджета, предоставляемую Законодательному Собранию Ивановской области;
готовить заключения палаты по отчету об исполнении областного бюджета за отчетный финансовый год по отдельным вопросам;
готовить заключения по отчетам об исполнении бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов в соответствии с утвержденным планом работы палаты;
готовить аналитические и информационные справки, письма по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и иным вопросам, относящимся к компетенции палаты, в соответствии с утвержденным планом работы палаты;
организовывать работу специалистов палаты, привлеченных специалистов, участвующих в проведении экспертно-аналитической деятельности;
обобщать и анализировать итоги экспертно-аналитической деятельности, исследовать причины и последствия выявленных отклонений и нарушений, готовить предложения по совершенствованию бюджетного процесса, по изменению действующего законодательства;
выступать в качестве докладчика по итогам экспертно-аналитической деятельности на заседаниях коллегии палаты, комитетов Законодательного Собрания Ивановской области и его пленарных заседаниях;
3.3.2. Организовывать и осуществлять проведение проверок:
вносить предложения по проведению проверок по своему направлению деятельности в годовой и текущий планы работы палаты;
разрабатывать методики и программы проведения конкретных контрольных мероприятий, в том числе предлагать критерии и показатели для оценки эффективности использования бюджетных средств;
руководить специалистами палаты, рабочей группой, сформированной для проведения конкретной проверки, привлеченными специалистами, в том числе распределять между ними вопросы проверки;
осуществлять подготовку к проведению проверки;
проводить проверки по отдельным разделам и статьям областного бюджета в соответствии с утвержденными планом работы палаты, методикой и программой;
проводить тематические документальные проверки по исполнению бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов в соответствии с утвержденными планом работы палаты, методикой и программой;
проводить тематические документальные проверки по исполнению бюджетов муниципальных образований в соответствии с планом работы палаты, методикой и программой;
проводить иные тематические документальные проверки в пределах полномочий палаты в соответствии с планом работы палаты, методикой и программой;
проводить внешнюю проверку отчета об исполнении областного бюджета в соответствии с планом работы палаты, методикой и программой;
проводить совместные с контрольными и правоохранительными органами проверки в соответствии с планом работы палаты, методикой и программой;
информировать председателя палаты о ходе проведения проверки, о промежуточных результатах, о нештатных ситуациях, возникающих при проведении контрольного мероприятия, о запрошенных, но непредставленных документах;
составлять акт об отказе в допуске на проверяемый объект, к материалам и документам. В течение суток представлять данный акт председателю палаты;
анализировать итоги проведенных проверок, обобщать и исследовать причины и последствия выявленных отклонений и нарушений, готовить отчет о ситуации по определенному направлению деятельности;
разрабатывать предложения по совершенствованию бюджетного процесса и по изменению действующего законодательства, по возмещению ущерба, по привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушения;
направлять материалы проверок в Законодательное Собрание Ивановской области, руководителям проверяемых организаций, в правоохранительные, контрольные и надзорные органы для принятия мер, готовить информацию о принятых мерах;
оформлять акт и отчет по результатам проверки;
готовить проекты представлений, предписаний и информационных писем;
анализировать разногласия, готовить по ним комментарии (заключения);
не использовать данные, полученные в ходе проверок, в целях, не предусмотренных Законом и настоящим Регламентом;
не вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемых объектов;
не придавать гласности результаты проверки до ее завершения;
не разглашать служебную и иную охраняемую законом тайну;
обеспечивать сохранность сведений и документов, получаемых и/или составляемых им при осуществлении контрольной деятельности до завершения контрольного мероприятия;
визировать документы, в подготовке которых он принимал участие;
3.3.3. Участвовать в организации и проведении заседания коллегии палаты:
представлять на рассмотрение коллегии палаты и пленарных заседаний Законодательного Собрания Ивановской области результаты проведенных проверок;
по результатам проведенного контрольного мероприятия готовить проект решения коллегии палаты, проект предписания палаты, проект представления палаты и проект информационного письма;
формировать комплект материалов для заседания коллегии палаты, заседания Законодательного Собрания Ивановской области;
выступать в качестве докладчика на заседаниях коллегии палаты, заседаниях комитетов Законодательного Собрания области и заседаниях Законодательного Собрания области;
готовить информацию о контроле за исполнением ранее принятых решений коллегии палаты, представлять справку об исполнении принятых решений, представлений и предписаний;
готовить на заседание коллегии палаты письменное мотивированное предложение об отмене предписания палаты по вновь открывшимся обстоятельствам;
выполнять иные поручения председателя палаты по организации и проведению коллегии, в том числе быть ответственным за подготовку ее очередного заседания;
3.3.4. Исполнять иные обязанности:
готовить отчет о деятельности по закрепленному за ним направлению за год;
принимать участие в подготовке ежегодного отчета о деятельности палаты;
готовить материал для средств массовой информации о результатах контрольных мероприятий;
организовать учет и хранение копий материалов контрольных мероприятий в соответствии с утвержденным порядком, формировать дела для сдачи в архив;
соблюдать порядок учета и хранения документов и материалов по результатам контрольных мероприятий;
осуществлять работу с документами палаты;
взаимодействовать с контрольными, правоохранительными и региональными контрольно-счетными органами по поручению председателя палаты.
3.4. Член палаты обязан соблюдать ограничения, установленные законодательством РФ и Ивановской области.
4. Содержание направлений деятельности Контрольно-счетной палаты
Ивановской области Содержание направлений деятельности палаты устанавливается в соответствии с Законом, Бюджетным кодексом РФ, Бюджетным кодексом Ивановской области, Федеральным законом "О бюджетной классификации Российской Федерации" и приложениями к нему и утверждается решением коллегии палаты.
5. Коллегия Контрольно-счетной палаты Ивановской области
5.1. В соответствии со ст. 7 Закона образуется коллегия Контрольно-счетной палаты Ивановской области (далее - коллегия) в составе председателя палаты и членов палаты - аудиторов.
Депутаты Законодательного Собрания Ивановской области, постоянный представитель Главы Администрации Ивановской области присутствуют на заседании коллегии с правом совещательного голоса.
В заседании коллегии принимают участие постоянные представители Прокуратуры Ивановской области, Управления внутренних дел Ивановской области, Управления Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Ивановской области, Управления Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Ивановской области.
5.2. Коллегия является совещательным органом. По результатам ее работы принимаются решения коллегии Контрольно-счетной палаты Ивановской области.
5.3. Заседания коллегии проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц.
5.4. Организует работу коллегии и председательствует на ее заседаниях председатель палаты.
5.5. Заседание коллегии является правомочным при участии в нем более половины от установленного ст. 7 Закона состава коллегии.
5.6. Заседание коллегии, как правило, является открытым. По решению коллегии могут проводиться ее закрытые заседания. Порядок проведения закрытых заседаний устанавливается коллегией.
5.7. На заседание коллегии председателем палаты могут быть приглашены сотрудники палаты, руководители проверяемых организаций и иные лица.
5.8. Проект повестки заседания коллегии формируется председателем палаты по предложениям членов палаты - аудиторов - и других участников коллегии. Дополнительные вопросы вносятся в повестку по решению коллегии при наличии документов, подтверждающих необходимость их рассмотрения.
5.9. Повестка заседания утверждается коллегией.
5.10. В соответствии со ст. 7 Закона обязательному рассмотрению на коллегии подлежат следующие вопросы:
годовой и текущие планы работы палаты;
проведение внеплановых контрольных мероприятий;
ежегодный отчет о работе палаты;
Регламент палаты;
результаты законченных контрольных мероприятий;
структура палаты;
методики проведения контрольных мероприятий;
участие сотрудников в проверках и ревизиях, проводимых иными контрольно-ревизионными органами;
привлечение к контрольным мероприятиям палаты специалистов иных организаций и независимых экспертов;
другие вопросы, вносимые на рассмотрение коллегии председателем или предусмотренные Законом и Регламентом.
Коллегия также рассматривает:
инструкции по делопроизводству в палате;
проект сметы доходов и расходов палаты на очередной финансовый год;
отчет об исполнении сметы доходов и расходов палаты;
проекты соглашений, заключаемых с правоохранительными, контрольными и надзорными органами;
положения о конкурсе на замещение должностей государственной службы, об аттестации сотрудников, о составе квалификационных комиссий;
вопросы участия работников палаты в межрегиональных и международных мероприятиях, проводимых АКСОР, и отчеты сотрудников об участии в них.
5.11. Председатель назначает члена палаты - аудитора, ответственного за подготовку и проведение очередного заседания коллегии, а также вменяет в обязанности одного из сотрудников аппарата палаты не позднее чем за три рабочих дня до заседания обеспечить рассылку повестки дня коллегии и материалов к ней лицам, входящим в состав коллегии и участвующим в ее заседаниях с правом совещательного голоса в соответствии со ст. 7 Закона.
5.12. Для внесения вопроса на рассмотрение коллегии палаты все необходимые материалы должны быть переданы не позднее чем за 5 рабочих дней до заседания члену палаты, ответственному за подготовку заседания коллегии.
5.13. По вопросам о результатах контрольных мероприятий на рассмотрение коллегии вносятся следующие документы:
проект решения коллегии, завизированный исполнителем;
программа проведения проверки;
отчет по результатам контрольного мероприятия;
акт (акты) по результатам контрольного мероприятия;
проекты представлений и предписаний или информационных писем палаты по результатам контрольного мероприятия.
Участвующие в заседании коллегии с актом по результатам контрольного мероприятия могут ознакомиться в палате. Проекты решений коллегии, представлений и предписаний палаты, информационных писем и акты по результатам контрольных мероприятий в обязательном порядке согласовываются с юридической службой палаты и представляются в нее для согласования не менее чем за три рабочих дня до заседания коллегии. При отсутствии замечаний юридической службы документы визируются, при несогласии - готовится письменное замечание юридической службы, которое направляется на рассмотрение коллегии одновременно с текстом проекта документа.
5.14. Рассмотрение вопроса, включенного в повестку заседания коллегии, производится в следующем порядке:
5.14.1. Председатель объявляет название вопроса и предоставляет слово докладчику. В качестве докладчика может выступить член палаты - аудитор, сотрудник палаты или должностное лицо, приглашенное для этой цели. Время для доклада не может превышать 15 минут. В конце выступления докладчик информирует коллегию о поступивших письменных замечаниях, предложениях и поправках, а также комментирует их.
5.14.2. После доклада (отчета) и выступления руководителя проверяемой организации задаются вопросы докладчику. Право задавать вопросы имеют только лица, входящие в состав коллегии и участвующие в ее заседаниях с правом совещательного голоса в соответствии со ст. 7 Закона. Время на вопросы и ответы - не более двадцати минут, если иное не устанавливается председателем.
5.14.3. В обсуждении после ответов на вопросы принимают участие только лица, входящие в состав коллегии и участвующие в ее заседаниях с правом совещательного голоса в соответствии со ст. 7 Закона. Председателем во время такого обсуждения может быть предоставлено слово для выступления (не более 5 минут) только лицам, входящим в состав коллегии и участвующим в ее заседаниях с правом совещательного голоса в соответствии со ст. 7 Закона, и, как правило, не более одного раза по одному вопросу.
5.14.4. После обсуждения вопроса руководитель проверяемой организации, а затем докладчик имеют право на заключительное слово перед голосованием.
5.14.5. После заключительного слова докладчика председатель объявляет обсуждение закрытым, зачитывает проект решения коллегии и выносит его на голосование "за основу". В случае принятия проекта решения "за основу" на голосование выносят поправки. Допускается голосование как по каждой из поправок, так и по всем поправкам одновременно. Окончательный вариант проекта решения коллегии выносится на голосование в целом. По окончании голосования председатель объявляет итоги ("решение принято" или "решение не принято") и закрывает рассмотрение данного вопроса.
5.15. Окончательный текст принятого коллегией решения в течение трех рабочих дней оформляется членом палаты - аудитором, ответственным за проведение контрольного мероприятия, и представляется на подпись председателю, после чего высылается в адрес проверяемых организаций и/или органов государственной власти.
5.16. По итогам каждого заседания коллегии в течение трех рабочих дней со дня проведения заседания оформляется протокол, который подписывается председателем и сотрудником палаты, ответственным за ведение протокола.
5.17. При протоколировании может применяться аудиозапись заседания коллегии. По решению председателя коллегии может применяться видеозапись заседания коллегии.
5.18. Выступившие на заседании коллегии лица, по мнению которых в протоколе содержатся неточности и искажения, вправе представить к протоколу заседания дополнения и пояснения в письменном виде, которые рассматриваются на очередном заседании коллегии и в случае их принятия прилагаются к протоколу как официальный документ.
5.19. В соответствии со ст. 26 Закона члены палаты - аудиторы, не согласные с решением коллегии, вправе в трехдневный срок подать председателю палаты особое мнение, которое прилагается к решению коллегии палаты. Особое мнение подается только на решение коллегии по содержательной части отчета о результатах проведенных контрольных мероприятий и отдельно от решения коллегии опубликованию и оглашению не подлежит.
5.20. Подлинник протокола заседания коллегии сдается на хранение в архив палаты.
5.21. Решение коллегии считается принятым, если за его принятие проголосовало большинство от установленного Законом состава коллегии.
5.22. Коллегия имеет право отменить предписание палаты или внести в него изменения.
5.23. При условии неоднократного неисполнения или ненадлежащего исполнения предписаний палаты проверяемой организацией, коллегия вправе принять решение об обращении к Законодательному Собранию Ивановской области о принятии мер по приостановлению операций по счетам главных распорядителей (распорядителей и получателей) в кредитных организациях.
6. Аппарат Контрольно-счетной палаты Ивановской области
6.1. Для обеспечения выполнения задач и реализации функций председателя и членов палаты - аудиторов, а также иных задач и функций, возложенных на палату, формируется ее аппарат.
6.2. Должностные обязанности работников аппарата палаты устанавливаются их должностными инструкциями, утверждаемыми председателем палаты.
6.3. Структурные подразделения палаты взаимодействуют между собой в целях решения задач палаты.
7. Организация планирования деятельности
Контрольно-счетной палаты Ивановской области 7.1. В соответствии со ст. 10 Закона палата организует свою деятельность на основе годовых и текущих планов работы.
7.2. Разработка, рассмотрение и утверждение годовых и текущих планов работы палаты осуществляется в соответствии со ст. 10 и 27 Закона.
8. Порядок делопроизводства в Контрольно-счетной палате
Ивановской области Делопроизводство в палате осуществляется в соответствии с инструкцией по делопроизводству (приложение N 1 - не приводится), утверждаемой коллегией палаты, и номенклатурой дел палаты (приложение N 2 - не приводится).
9. Сохранение государственной тайны
Ведение секретного делопроизводства и организация комплекса мероприятий по обеспечению сохранности информационных ресурсов палаты осуществляется в соответствии с федеральными законами "Об информации, информатизации и защите информации", "О государственной тайне", законами Ивановской области "О Контрольно-счетной палате", "О государственной политике Ивановской области в сфере формирования информационных ресурсов и информатизации" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ивановской области.
10. Порядок подготовки к проведению контрольного мероприятия
10.1. Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия (далее - мероприятия) проводятся палатой в соответствии с утвержденными в установленном порядке годовыми и текущими планами.
10.2. Председатель палаты издает приказ о проведении мероприятия и направляет его с сопроводительным письмом в адрес проверяемой организации.
Проект приказа подготавливается членом палаты - аудитором, ответственным за проведение мероприятия, или сотрудником палаты по поручению председателя палаты и представляется на подпись председателю палаты с обязательной визой члена палаты - аудитора, ответственного за проведение мероприятия.
Приказ о проведении мероприятия должен содержать:
ссылку на соответствующий пункт годового и текущего планов работы палаты;
полное наименование мероприятия;
дату начала проведения мероприятия;
перечень объектов контроля (в соответствии с утвержденной программой);
список членов палаты - аудиторов, сотрудников палаты с указанием занимаемой ими должности и привлеченных внештатных специалистов со ссылкой на дату и номер решения коллегии о привлечении их к проведению мероприятия.
10.3. Обязательным условием проведения мероприятия является наличие утвержденной программы. Проект программы мероприятия разрабатывается членом палаты - аудитором, ответственным за проведение данного мероприятия, либо сотрудником палаты по поручению председателя палаты на основе контрольных и ревизионных стандартов, методических указаний, технико-экономических норм и нормативов, иных внутренних нормативных документов палаты.
Программа мероприятия утверждается коллегией.
Программа мероприятия должна содержать:
основание для проведения мероприятия;
его цель и предмет;
перечень проверяемых объектов;
вопросы, охватывающие содержание мероприятия;
правовую, организационную и информационную основу проводимого мероприятия.
10.4. Утвержденная программа при необходимости может быть дополнена или сокращена в процессе проведения мероприятия членом палаты - аудитором, ответственным за его проведение, с обязательным указанием в отчете о корректировке программы. При этом дополнение или сокращение программы должно быть утверждено коллегией.
10.5. В подготовке к проведению контрольного мероприятия принимают участие сотрудники палаты по поручению председателя палаты в соответствии с определенным им заданием.
10.6. Юридическая информация, необходимая при подготовке к проведению мероприятия, предоставляется юридической службой палаты.
10.7. Командировочное удостоверение сотруднику палаты оформляется на основании приказа председателя палаты.
11. Порядок привлечения к участию в проводимых палатой
мероприятиях внештатных специалистов Решение о привлечении к проведению контрольных мероприятий внештатных специалистов принимает коллегия палаты по предложению председателя палаты или члена палаты - аудитора. В соответствии со ст. 23 Закона привлечение специалистов производится на договорной основе.
12. Оформление актов по результатам мероприятий
12.1. По результатам проведенного мероприятия член палаты - аудитор, ответственный за проведение мероприятия, и сотрудники палаты, участвующие в его проведении, согласно приказу председателя палаты оформляют акт в двух экземплярах и подписывают его.
12.2. Акт после его подписания регистрируется в соответствии с требованиями инструкции по делопроизводству палаты и направляется для ознакомления руководителям проверяемых государственных органов и организаций. С сопроводительным письмом направляются два экземпляра акта, один из которых после ознакомления с ним вышеназванного руководителя и подписания им подлежит возврату в палату.
12.3. При необходимости к акту может прилагаться дополнительная информация об особенностях правового регулирования в проверяемой сфере деятельности либо по другим вопросам, требующим дополнительного пояснения.
12.4. Акт может оформляться по контрольному мероприятию в целом или, при необходимости, по одному конкретному факту. В акте должны быть указаны:
все необходимые исходные данные (основание, цель, предмет, объекты проверки);
перечень изученных документов;
перечень объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;
перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе;
перечень вскрытых фактов (или вскрытый факт) нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа власти, организации (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов (или факт) нецелевого (незаконного), неэффективного и/или незаконного использования финансовых и иных государственных ресурсов с обязательной оценкой ущерба для областного бюджета, территориальных государственных внебюджетных фондов и областной собственности при наличии такового, а также с указанием должностных лиц, допустивших нарушения.
13. Ознакомление ответственных должностных лиц проверяемых
организаций с актами по результатам проведенного мероприятия 13.1. Ознакомление с актом производится в срок не более 3 рабочих дней. Ознакомление с актом производится под роспись.
13.2. Руководителю проверяемой организации в случае несогласия с фактами, изложенными в акте, предлагается поставить подпись об ознакомлении с актом с указанием на наличие замечаний к нему. Замечания излагаются в письменном виде сразу или направляются в палату в течение 3 рабочих дней после представления акта для ознакомления. Замечания являются неотъемлемой частью акта.
13.3. В случае несогласия руководителя проверяемой организации подписать акт даже с указанием на наличие замечаний специалисты палаты, осуществляющие мероприятие, делают в акте запись об отказе руководителя ознакомиться с актом либо подписать его. При этом обязательно указываются реквизиты сопроводительного письма палаты к акту, период времени, в течение которого не был получен ответ руководителя, ставится подпись специалиста и дата настоящей записи.
13.4. Не допускается представление для ознакомления руководителю проверяемой организации неподписанных проектов актов.
14. Действия работников палаты в случае отказа в допуске
на проверяемый объект, к материалам и документам 14.1. В случае отказа руководителей проверяемых организаций в допуске сотрудников палаты, предъявивших удостоверение работника палаты и приказ о проведении мероприятия, на территорию проверяемого объекта либо к необходимой информации проверяющий обязан незамедлительно оформить акт об отказе в допуске на проверяемый объект, к материалам и документам с указанием даты, времени, места, фамилии должностного лица, допустившего противоправные действия, и других обстоятельств отказа.
14.2. Акт в течение суток с момента его составления должен быть представлен председателю палаты, который принимает необходимые меры в соответствии с действующим законодательством в отношении руководителей проверяемой организации либо государственного органа, допустивших или допускающих противоправные действия, а в случае необходимости информирует правоохранительные органы.
15. Оформление отчета о результатах проведенного мероприятия
15.1. По результатам мероприятия оформляется отчет - служебный документ палаты, содержащий обобщение материалов контрольного мероприятия, комплексный анализ и оценку его результатов, обобщенные выводы и предложения по его результатам.
15.2. Составление отчета по результатам контрольного мероприятия (далее - отчет) возлагается на члена палаты - аудитора, ответственного за его проведение. Проект отчета до представления его на очередную коллегию подписывается членом палаты - аудитором, подготовившим его.
15.3. Отчет должен содержать:
исходные данные (основание, цель, предмет, объекты проверки);
перечень изученных документов;
перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;
перечень объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;
перечень оформленных актов;
перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в сфере действия контрольных полномочий в деятельности объектов проверки (со ссылкой на номера актов и с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены) с обязательной оценкой ущерба для областной собственности и областного бюджета или территориальных государственных внебюджетных фондов при наличии такового, а также с указанием должностных лиц, допустивших нарушения;
перечень фактов нецелевого, неэффективного и незаконного использования финансовых и иных государственных ресурсов с обязательной оценкой ущерба для областной собственности и областного бюджета или территориальных государственных внебюджетных фондов при наличии такового, а также с указанием должностных лиц, допустивших нарушения;
перечень выявленных недостатков законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
предложения по взысканию средств с юридических лиц;
предложения по санкциям (не уголовным) в отношении должностных лиц, допустивших нарушения;
предложения об изменениях в законодательном регулировании в сфере, соответствующей предмету мероприятия;
перечень предлагаемых представлений, предписаний и информационных писем по результатам мероприятия;
информацию о направлении материалов в правоохранительные, контрольные и надзорные органы.
В отчете также должно содержаться указание на ознакомление под роспись руководителей проверяемых органов власти или организаций с актами, а также на наличие прилагаемых письменных замечаний и возражений либо сведения об отказе от подписи. При наличии замечаний в отчете указывается на согласие либо несогласие члена палаты - аудитора - с замечаниями.
15.4. В приложении к отчету о результатах мероприятия указывается перечень всех документов (актов, справок и др.), содержащих исходную информацию, подтверждающую достоверность результатов мероприятия.
15.5. Отчет о результатах мероприятия вместе с актами, приложениями к актам, проектом решения коллегии, проектами представлений, предписаний и информационных писем должен представляться на рассмотрение коллегии палаты.
15.6. Датой окончания мероприятия считается дата принятия коллегией решения по результатам мероприятия.
16. Порядок подготовки и принятия решений по результатам
мероприятий 16.1. Обязательному рассмотрению коллегией подлежат отчеты о результатах всех мероприятий.
16.2. По итогам рассмотрения отчета о результатах мероприятия коллегия принимает одно из двух возможных решений:
утвердить отчет;
отклонить отчет.
Кроме того, принимается решение о том, чтобы считать мероприятие законченным или же, в случае необходимости, считать его промежуточным и продолжить с утверждением программы дополнительного мероприятия.
16.3. В случае утверждения отчета коллегией при необходимости принимается также решение:
а) о направлении представлений, предписаний или принятии иных мер в соответствии с полномочиями палаты, включая при необходимости обращение в Законодательное Собрание Ивановской области о согласовании приостановления финансовых платежных и расчетных операций по счетам организации;
б) о направлении материалов в правоохранительные, контрольные и надзорные органы.
16.4. Основанием для отклонения отчета коллегией могут являться:
несоответствие представленного отчета исходной постановке задачи (наименованию планового мероприятия);
несоответствие представленного отчета утвержденной программе мероприятия (неполнота проведения мероприятия);
несоответствие представленного отчета актам, заключениям и иным документам по результатам мероприятия;
отсутствие в отчете или несоответствие материалам мероприятия выводов по результатам мероприятия или отсутствие в выводах оценки ущерба для государства вследствие вскрытых нарушений (при наличии таковых);
отсутствие в отчете или несоответствие материалам мероприятия предложений по результатам мероприятия;
несоответствие представленных материалов, включая отчет, требованиям настоящего Регламента, стандартов, методических указаний, технико-экономических норм и нормативов и иных внутренних нормативных документов палаты.
При отклонении отчета в решении коллегии должны быть указаны основания этого решения и дано поручение члену палаты - аудитору, ответственному за проведение данного мероприятия, провести допроверку или иные необходимые действия, дооформить документы, выполнить иные действия в соответствии с требованиями настоящего Регламента.
16.5. При необходимости решение о направлении в правоохранительные, контрольные и надзорные органы актов по результатам проведенного мероприятия может быть принято и в случае отклонения отчета.
17. Подготовка, принятие и направление представлений
Контрольно-счетной палаты Ивановской области 17.1. Проекты представлений палаты по результатам проведенных мероприятий подготавливают члены палаты - аудиторы, ответственные за проведение мероприятия. Проекты представлений указанные должностные лица визируют и вносят на рассмотрение коллегии одновременно с отчетом о результатах мероприятия.
17.2. Представления палаты согласно ст. 24 Закона направляются органам государственной власти и иным государственным органам Ивановской области, руководителям проверяемых предприятий, учреждений и организаций, руководителям органов, обладающих правом применения мер принуждения за нарушения бюджетного законодательства.
17.3. В представлении палаты отражаются:
нарушения, выявленные в результате проведения мероприятия и касающиеся компетенции лица, организации или органа власти, которому направляется представление;
предложения об устранении выявленных нарушений, о взыскании средств областного бюджета, использованных не по целевому назначению, штрафных санкциях и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении;
сроки принятия мер по устранению нарушений и подаче сведений по результатам рассмотрения представления.
17.4. Представления палаты принимаются решением коллегии и подписываются председателем палаты.
17.5. Представления палаты по результатам мероприятий должны быть направлены в течение 14 календарных дней со дня рассмотрения вопроса на заседании коллегии, если иное не будет установлено коллегией.
18. Подготовка, принятие и направление предписаний палаты
18.1. Проекты предписаний палаты по результатам проведенных мероприятий подготавливают члены палаты - аудиторы, ответственные за проведение мероприятия в случаях, установленных ст. 25 Закона. Проекты предписаний указанные должностные лица палаты визируют и вносят на рассмотрение коллегии вместе с отчетом о результатах мероприятия.
18.2. Предписания палаты направляются согласно ст. 25 Закона администрации организаций, являющихся объектами контроля палаты, а также руководителям органов государственной власти, в деятельности которых установлены нарушения.
18.3. В предписании палаты отражаются:
нарушения, выявленные в результате проведения мероприятия и касающиеся компетенции должностного лица, организации или органа власти, которому направляется предписание;
требования по устранению выявленных нарушений, взысканию средств областного бюджета, использованных не по целевому назначению, штрафным санкциям и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении;
сроки исполнения предписания.
18.4. Предписания палаты принимаются решением коллегии и подписываются председателем палаты.
18.5. Предписания палаты по результатам мероприятий должны быть направлены в течение 14 календарных дней со дня рассмотрения вопроса на заседании коллегии, если иное не установлено коллегией.
18.6. В случае неисполнения предписания палаты председатель палаты действует согласно ст. 25 Закона.
19. Организация контроля за исполнением представлений
и предписаний палаты 19.1. Непосредственный контроль за исполнением представлений и предписаний палаты осуществляют члены палаты - аудиторы, ответственные за проведение мероприятия, по результатам которого были направлены соответствующие представления и предписания.
19.2. Коллегия на своих заседаниях при необходимости рассматривает вопрос об исполнении представлений и предписаний палаты.
20. Порядок рассмотрения вопроса об отмене предписания палаты
20.1. В случае изменения обстоятельств или при иной необходимости отмены ранее принятого предписания палаты член палаты - аудитор - готовит, а председатель палаты вносит на рассмотрение коллегии палаты письменное мотивированное предложение об отмене предписания палаты, а также проект соответствующего решения коллегии.
20.2. В случае если судом принято определение об отмене предписания палаты или признании его недействительным, член палаты - аудитор, ответственный за контроль за исполнением данного предписания, незамедлительно вносит на подпись председателю палаты проект решения об обжаловании судебного решения или об отмене предписания в связи с окончательным решением суда. Председатель палаты принимает решение самостоятельно и информирует о нем коллегию палаты.
21. Порядок представления информации по запросам депутатов
Законодательного Собрания области, а также должностных лиц
иных органов государственной власти и местного самоуправления
Ивановской области 21.1. По официальным запросам депутатов Законодательного Собрания Ивановской области, прокурора Ивановской области, суда, а также органов местного самоуправления муниципальных образований Ивановской области председатель палаты представляет для ознакомления материалы законченных проверок в срок не более пяти дней со дня поступления соответствующего обращения, но не ранее официального направления соответствующих материалов в Законодательное Собрание.
21.2. В деле проверки производится отметка об ознакомлении с материалами должностного лица, сроками ознакомления, перечнем и объемом материалов, представленных для ознакомления.
22. Порядок работы по систематическому анализу итогов проводимых
мероприятий, обобщению и исследованию причин и последствий
выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов
и расходования средств областного бюджета 22.1. Работа по систематическому анализу итогов проводимых мероприятий, обобщению и исследованию причин и последствий выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств областного бюджета, разработка на этой основе предложений по устранению нарушений, совершенствованию бюджетного законодательства и развитию бюджетно-финансовой системы области строится в рамках общей контрольной и экспертно-аналитической деятельности палаты, в том числе в форме:
выработки предложений по результатам контрольных мероприятий и их представления в отчетах о результатах этих мероприятий;
выработки предложений по результатам оперативного контроля и их представления в отчетах о результатах оперативного контроля;
выработки обобщенных предложений, формируемых в годовом отчете палаты;
подготовки проектов законодательных и иных нормативных актов.
Указанный анализ и выработка законодательных предложений осуществляются палатой как в отношении средств областного бюджета, так и в отношении средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и областной собственности.
22.2. Подготовленные предложения вносятся членами палаты - аудиторами - на рассмотрение и утверждение коллегии и направляются в Законодательное Собрание Ивановской области.
23. Порядок подготовки и представления информации о результатах
деятельности счетной палаты 23.1. В соответствии со ст. 3, 5, 6, 7, 9, 11, 14, 15, 20, 21, 24, 26, 30, 34, 35 Закона устанавливается следующий порядок обеспечения гласности и официального представления информации о деятельности палаты средствам массовой информации:
информация представляется только по завершении мероприятий, после обсуждения их результатов на коллегии и направления материалов по результатам мероприятий в Законодательное Собрание Ивановской области;
содержание и объем информации о результатах мероприятий, форма и сроки ее официального представления устанавливаются председателем палаты;
информацию представляют председатель палаты и по его поручению заместитель председателя или члены палаты - аудиторы;
представление информации осуществляется в соответствии с требованиями законодательства РФ о защите государственной и иной охраняемой законом тайны.
23.2. Основными формами обеспечения гласности в деятельности палаты являются:
представление в Законодательное Собрание Ивановской области отчета о работе палаты;
направление информации по результатам мероприятий, проведенных палатой, в адрес Главы Администрации области, должностных лиц органов государственной власти области;
направление предписаний и представлений палаты по результатам осуществленных ею мероприятий в соответствии со ст. 24 и 25 Закона;
направление материалов по результатам мероприятий в правоохранительные, контрольные и надзорные органы в соответствии с заключенными соглашениями;
опубликование ежегодного отчета о работе палаты;
пресс-конференции по итогам работы палаты в связи с завершением важнейших мероприятий. Пресс-конференции проводит председатель палаты. По его поручению в пресс-конференции могут принимать участие члены палаты - аудиторы - и сотрудники аппарата палаты;
направление председателем палаты от имени палаты для опубликования в СМИ пресс-релизов, информационных сообщений, текстов статей и иных материалов.
23.3. При наличии критических выступлений в отношении палаты, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о ее деятельности, требующих реагирования, подготавливаются соответствующие опровержения или ответы. Решение о реагировании и о его форме принимает коллегия.
23.4. В соответствии со ст. 34 Закона Бюллетень Контрольно-счетной палаты Ивановской области (далее - Бюллетень палаты) является официальным информационным изданием палаты. Он предназначен для публикации отчетов о завершенных мероприятиях, экспертных заключений палаты, материалов методического и аналитического характера, информации о деятельности палаты, а также изложения позиций и мнений председателя палаты, членов палаты - аудиторов - и сотрудников аппарата палаты по проблемным вопросам государственного финансового контроля, бюджетной и налоговой политики и иной финансово-экономической тематике.
План и макет каждого номера утверждается председателем палаты.
Бюллетень палаты издается за счет сметы на содержание палаты.
Бюллетень палаты распространяется путем бесплатной официальной рассылки в соответствии с перечнем организаций, утвержденным коллегией.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Ивановской области
Т.Г.ОГУРЦОВА
|
Регламент 
Новости
