Общая информация

Новости

Деятельность

Публикации в СМИ

Поиск по сайту

Подписка на новости

Личная страница

Вопрос-ответ

 :: СП Красноярского края

внесен Губернатором края в составе бюджетного послания на 2007 год

Общие сведения

Заключение Счетной палаты Красноярского края (далее – Счетная палата края) на законопроект подготовлено в соответствии со ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, Законом края от 28.10.2003 № 8-1467 “О Счетной палате Красноярского края” и статьей 5 Соглашения о порядке принятия закона нового субъекта Российской Федерации, образуемого в результате объединения Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) и Эвенкийского автономных округов, о бюджете на 2007 год.

Сроки внесения и перечень документов, представленных в составе бюджетного послания, соответствуют требованиям указанного Соглашения.

Рассмотрев проект закона края и документы, представленные в составе бюджетного послания, Счетная палата края отмечает, что бюджет края на 2007 год сформирован с учетом изменений, произошедших в связи с образованием с 1 января 2007 года нового субъекта РФ в результате объединения Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа и Эвенкийского автономного округа.

Отличительной особенность проекта краевого бюджета является значительное увеличение расходов на государственные капитальные вложения и на финансирование краевых целевых программ. В этой связи необходимо отметить увеличение в 2007 году ассигнований на реализацию одного из приоритетов социально-экономической политики – улучшение жилищных условий населения. С этой целью запланированы расходы по 6 краевым целевым программам в общей сумме 1 251 906 тыс. руб., что в 3,3 раза больше, чем в 2006 году, а также субсидии работникам бюджетной сферы на улучшение жилищных условий.

Важным приоритетом расходов проекта краевого бюджета на 2007 год является повышение заработной платы работникам бюджетной сферы, оплата труда которых осуществляется на основе краевой тарифной сетки, увеличение оплаты труда лиц, замещающих государственные должности, и государственных гражданских служащих, заработной платы работников и сотрудников органов внутренних дел и государственной противопожарной службы.

Вместе с тем, не удалось избежать характерных, повторяющихся из года в год недостатков, ухудшающих качество бюджетного процесса. Недостатком законопроекта является подготовка его в условиях недостаточно сформированной нормативной правовой базы, что существенно затрудняет проведение финансовой экспертизы законопроекта.

Для исполнения краевого бюджета потребуется внесение изменений в 16 законов края и принятие 19 законов края, по которым будут осуществляться расходы. Формирование расходов бюджета в отсутствии законодательно утвержденных расходных обязательств противоречит положениям статьи 65 Бюджетного кодекса РФ.

Таким образом, до принятия соответствующих нормативных правовых актов не будут финансироваться расходы краевого бюджета на общую сумму 13,3 млрд. руб., или 17% от расходов краевого бюджета. Кроме того, сумма “зарезервированных” средств составляет 1,3 млрд. руб. Включение указанной суммы в законопроект не соответствует принципу адресности и целевого характера бюджетных средств, установленному статьей 38 Бюджетного кодекса РФ.

Как и в предыдущие годы остается зависимость бюджета от конъюнктуры, складывающейся на рынке цветных металлов. Кроме того, существуют “риски” неполучения доходов в пределах 3,2 млрд. руб. (налог на имущество и транспортный налог, превышение переплаты над размером недоимки по налоговым доходам, акцизы на спирт этиловый). Вместе с тем, имеют место неиспользованные потенциальные возможности пополнения доходной базы краевого бюджета в сумме 1,5 млрд. руб. за счет приведения налоговых льгот в соответствие с Законом края от 27.06.2006 № 19-4341 “Об оценке социально-экономической эффективности налоговых льгот, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков” (налог на имущество организаций и транспортный налог). Обращаем внимание, что в проекте федерального бюджета на 2007 год одной из мер пополнения доходной части бюджета предусмотрено усиление налогового администрирования, тогда как в доходах краевого бюджета данные возможности не учтены. Существуют внутренние резервы по формированию поступлений от использования и продажи краевого государственного имущества.

При формировании бюджета на 2007 год не удалось в полной мере осуществить переход к среднесрочному бюджетному планированию (скользящей трехлетке). В бюджетном послании не нашли достаточного отражения результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что, в конечном итоге, является критерием эффективности проводимой социально-экономической политики.

В расчетах и обоснованиях к проекту бюджета на 2007 год указано, что расчет основных параметров бюджета Красноярского края выполнен на основе оптимистического варианта прогноза социально-экономического развития Красноярского края, предполагающего ускорение экономического роста в крае за счет реализации мероприятий программы социально-экономического развития края на период до 2010 года.

Бюджетное послание не содержит раздел, посвященный анализу выполнения программы социально-экономического развития Красноярского края, а также уточнению указанной программы с выделением задач на предстоящий год.

Более того, до настоящего времени, программа социально-экономического развития края законодательно не утверждена.

Счетная палата края неоднократно отмечала, что утверждение программ социально-экономического развития субъекта РФ относится к основным полномочиям законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта РФ. Согласно статье 5 Федерального закона от 06.10.1999 № 184-ФЗ “Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ” программа социально-экономического развития субъекта РФ должна утверждаться законом субъекта РФ.

Представленная в Законодательное Собрание края Программа социально-экономического развития Красноярского края до 2010 года (19.05.2005 № 1-11086), зарегистрированная Минэкономразвития России и внесенная в Реестр программ социального и экономического развития субъектов РФ (далее – Программа развития края), не содержит планируемые показатели социального развития края по годам периода. Основные планируемые показатели приведены лишь по этапам исполнения программы, т.е. 2007 и 2010 годы. При этом сама программа не содержит детальной разбивки по мероприятиям, конкретно привязанной к исполнителям и срокам исполнения. Многие мероприятия программы сформулированы довольно абстрактно со сроками исполнения до 6 лет, без детальной разбивки на более мелкие мероприятия и по срокам исполнения. Программа составлена на базе отмененного общесоюзного классификатора “Отрасли народного хозяйства”.

Программой развития края предусматривалось осуществление организации управления программой и контроля за ходом ее реализации через ежегодную разработку плана действий (мероприятий), подлежащего исполнению в текущем году, на основе которого должны были определяться объемы бюджетного финансирования программы на текущий год. Ежегодные отчеты по результатам реализации указанного плана ГУРЭП должен был направлять Губернатору края и Законодательному Собранию края.

Представленный в материалах прогноз социально-экономического развития Красноярского края на 2007 год и ожидаемые итоги социально-экономического развития края за 2006 год не содержат подробной информации о предполагаемых к реализации и/или реализованных мероприятиях Программы социально-экономического развития Красноярского края до 2010 года.

Программой развития края предусматривалось ежегодно формировать в составе краевого бюджета бюджет развития, а также в годы благоприятной рыночной конъюнктуры при высоких ценах на основные виды продукции экспортно-ориентированных предприятий края либо на природные ресурсы, предусматривалось формирование стабилизационного фонда.

В Программе развития края эффективность реализации программных мероприятий оценивалась, в том числе и по платежам в региональный бюджет, рассчитанным в ценах 2003 года. Так, реализация мероприятий должна была обеспечить платежи в региональный бюджет в 2005 году в сумме 4 485 млн. руб., в 2006 году – в сумме 7 960 млн. руб., в 2007 году – 9 057 млн. руб.

Программой развития края предусмотрено финансирование мероприятий:

• за счет средств бюджета субъекта РФ в ценах 2003 года в 2005 году в сумме 2 933 млн. руб., в 2006 году – в сумме 4 694 млн. руб., в 2007 году – в сумме 4 879 млн. руб.;
• за счет средств федерального бюджета (на безвозвратной основе) в ценах 2003 года в 2005 году в сумме 1 264 млн. руб., в 2006 году – в сумме 3 428 млн. руб., в 2007 году – в сумме 3 763 млн. руб.

В материалах бюджетного послания по данным вопросам никаких пояснений не представлено.

Согласно прогнозу социально-экономического развития края валовой региональный продукт (далее – ВРП) в 2007 году составит 603,5 млрд. руб., что в 2,2 раза превысит объем ВРП 2003 года (в ценах соответствующих лет), в сопоставимых ценах темп роста к 2003 году составит 120,4% Программой развития края предусматривался темп роста ВРП в действующих ценах соответствующих лет на уровне 171-178%, в сопоставимых ценах – 128-130%. Указанная ситуация свидетельствует о том, что в экономике края инфляционные процессы идут более высокими темпами, чем предусматривалось в расчетах показателей Программы развития края.

Согласно представленному прогнозу социально-экономического развития края в 2007 году не удастся выйти на заявленные Программой развития края ориентиры по темпам роста реальных располагаемых денежных доходов населения, среднегодовой численности занятых в экономике, уровню безработицы.

Анализ динамики макроэкономических показателей, сложившейся за последние годы, показывает их существенное отклонение от прогнозируемых значений. С 2003 года фактические объемы ВРП, темпы роста ВРП и уровень инфляции практически ежегодно оказываются выше прогнозных показателей.

Прогноз инфляции на 2007 год определен ниже ожидаемого ее уровня по итогам 2006 года 8,3%, против 8,5%. Прожиточный минимум в среднем на душу населения в 2007 году вырастет на 13%. В 2007 году прогнозируемые номинальные темпы роста среднедушевых денежных доходов населения и среднемесячной заработной платы будут опережать прогнозируемые уровень инфляции и темп роста прожиточного минимума. Вместе с тем доля населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума прогнозируется на достаточно высоком уровне – 20,3% от общей численности населения.

С учетом того, что с 2001 года прослеживается четкая тенденция опережающего роста цен и тарифов на группу товаров и услуг, без учета товаров и услуг необязательного пользования, над ростом цен в среднем на все товары и платные услуги, можно предположить, что население с низкими и средними денежными доходами будет испытывать большую инфляционную нагрузку.

В качестве показателя наиболее обобщенно, характеризующего в целом социально-экономические условия жизни населения, можно рассматривать показатель естественного прироста (убыли) населения. Естественная убыль населения началась в крае с 1993 года. Максимальные показатели естественной убыли населения за этот период зафиксированы в 1999 году – 5,1 человек, в 2000 году – 5,5 человек и в 2005 году – 4,9 человек на тысячу человек населения. В 2007 году естественная убыль населения оценивается на уровне 4,2 человек на тысячу человек населения, против ожидаемой оценки 2006 года на уровне 4,9 человек на тысячу человек населения (прогнозная оценка естественной убыли населения в 2006 году была 3,7 человек на тысячу человек населения).

Основные характеристики краевого бюджета и государственного долга

Согласно представленному законопроекту краевой бюджет сформирован по доходам в сумме 71 044 644,3 тыс. руб., по расходам - 76 579 508,2 тыс. руб., в том числе текущие – 68 317 887 тыс. руб., капитальные – 8 443 479,6 тыс. руб. Дефицит краевого бюджета запланирован в сумме 5 534 863,9 тыс. руб.

В законопроекте соблюдены ограничения по параметрам бюджета, размеру государственного долга и расходам на его обслуживание, установленные Бюджетным кодексом РФ. Однако, действующая бюджетная классификация не позволяет достоверно оценить объемы текущих и капитальных расходов в 2007 году.

Верхний предел государственного долга Красноярского края на 1 января 2008 года установлен в сумме 17 649 037,5 тыс. руб., что на 4 935 170,5 тыс. руб. больше предельного размера долга, установленного на 1 января 2007 года (12 713 867 тыс. руб., ожидаемое исполнение – 11 948 802,5 тыс. руб.). Необходимо отметить, что в структуру долга включены долговые обязательства всех объединившихся субъектов РФ – Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) и Эвенкийского автономных округов, при этом долги автономных округов ожидаются на 01.01.2007 в сумме 5 287,7 тыс. руб. и планируются на 01.01.2008 – 3 965,8 тыс. руб. (рассроченные централизованные кредиты, полученные в 1992-1994 годах предприятиями и организациями агропромышленного комплекса, и рассроченные централизованные кредиты, выданные организациям, осуществляющим северный завоз).

Верхний предел по государственным гарантиям на 1 января 2008 года установлен в сумме 1 545 993,9 тыс. руб., что на 208 042,8 тыс. руб. больше предельного размера, установленного на 1 января 2007 года (1 337 951,1 тыс. руб., ожидаемое исполнение – 1 140 309,3 тыс. руб.). Впервые за 5 лет предусматривается предоставление государственных гарантий Красноярского края в целях обеспечения кредитов, привлекаемых муниципальными образованиями (КЦП “Дом” - 60 млн. руб.) и сельскохозяйственными потребительскими кооперативами (КЦП “Развитие сельскохозяйственной потребительской кооперации” - 356,7 млн. руб.).

Анализ соотношения объема государственного долга к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета свидетельствует об изменении положительной динамики, имевшей место в 2005-2006 годах. В 2007 году по сравнению с 2006 годом происходит увеличение соотношения государственного долга края к объему собственных доходов бюджета, что не соответствует Основным направлениям бюджетной и налоговой политики Красноярского края на 2007 год (2006 год - 25%, 2007 год – 30%).

В 2007 году основным источником покрытия дефицита бюджета (96%) является превышение объема заимствований (18 398 498 тыс. руб.) над объемом средств, направляемых на погашение государственных долговых обязательств края (13 104 698,6 тыс. руб.).

В связи с отсутствием в бюджетном послании перспективного финансового плана Красноярского края не представляется возможным оценить в среднесрочной перспективе качество долговой политики.

По сравнению с 2006 годом структура долга практически не изменилась - основной удельный вес (примерно 70%) занимают долговые обязательства субъекта РФ, выраженные в ценных бумагах.

В целях покрытия дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств края, начиная с 2002 года, в краевом бюджете ежегодно предусматривается возможность финансового органа края осуществлять эмиссию государственных долговых облигаций Красноярского края. Фактически первый выпуск облигаций произведен в 2003 году в объеме 1 500 000 тыс. руб., или 6,3% от объема расходов краевого бюджета. В 2007 году планируется к выпуску объем эмиссии – 7 000 000 тыс. руб., или 9,1% от объема расходов краевого бюджета. За четыре года выпуск государственных долговых облигаций Красноярского края показал себя как более дешевый по сравнению с кредитами коммерческих банков долговой инструмент. Вместе с тем, в расчетах и обоснованиях к проекту закона отмечено, что анализ ситуации, сложившейся на рынке государственных внутренних заимствований, свидетельствует об ухудшении рыночной конъюнктуры, связанной с постепенным “выравниванием” уровней доходности по субфедеральным ценным бумагам.

По сравнению с 2006 годом на 32% увеличивается объем привлекаемых кредитов в коммерческих банках (11 398 498 тыс. руб.), объем средств, направляемых на погашение кредитов (10 280 601,9 тыс. руб.) увеличивается на 9% .

Расходы краевого бюджета на обслуживание государственного долга планируются в сумме 1 113 556,6 тыс. руб., или 144,5% от суммы расходов предусмотренной в 2006 году (770 353,1 тыс. руб.).

Раскрывая вопрос состояния государственного долга, считаем необходимым отразить ситуацию по предоставлению из краевого бюджета средств на возвратной основе. Общая сумма бюджетных кредитов, планируемых к предоставлению в 2007 году, составляет 1 780 169,5 тыс. руб., или 15,6% от суммы кредитов, планируемых в 2007 году к привлечению в коммерческих банках (11 398 498 тыс. руб.).

Основная часть бюджетных средств на возвратной основе (94%) будет предоставлена в виде кредитов бюджетам муниципальных образований (1 677 000 тыс. руб.). Объем бюджетных кредитов (ссуд), предоставляемых бюджетам муниципальных образований, за последние три года растет незначительно (2004 год – 1 217 920 тыс. руб., 2005 год – 1 263 505,5 тыс. руб., 2006 год – 1 633 000 тыс. руб.).

Доходы краевого бюджета

Доходы проекта краевого бюджета на 2007 год предусмотрены в сумме 71 044 644,3 тыс. руб., что на 5 736 287,4 тыс. руб. или на 8,8% больше ожидаемой оценки 2006 года.

Включение в доходы краевого бюджета в 2007 году поступлений от региональных налогов и неналоговых доходов, поступающих с территорий Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов и подлежащих зачислению в краевой бюджет привело к увеличению доходов краевого бюджета на 0,4% (259 млн. руб.). Относительно формирования доходной базы Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов необходимо отметить снижение уровня собственных доходов, в связи с изменением нормативов отчислений в их бюджеты в пределах 78 - 76% от плановых показателей 2006 года.

Общий объем доходов краевого бюджета на 2007 год составляет 11,8% в объеме валового регионального продукта, что соответствует показателю, ожидаемому по итогам 2006 года.

Доля налоговых и неналоговых доходов к объему валового регионального продукта: 2006 год– 9,3%; 2007 год – 9,6%.

Налоговые доходы на 2007 год прогнозируются с ростом на 12,1%, неналоговые доходы на 13,8%, безвозмездные поступления со снижением на 4,3%.

Доходы бюджета в значительной мере будут сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составит 78,7%, что выше ожидаемого уровня 2006 года на 2,3 процентных пункта. Роль неналоговых доходов сохраняется (2,7% в 2007 году при 2,6% в 2006 году).

В рассмотренных материалах отмечается “сохранение в 2007 году тенденции зависимости валового регионального продукта от экспорта сырьевых ресурсов и уровня мировых цен на них”. Анализ влияния на доходы краевого бюджета (без безвозмездных поступлений) отдельных территорий края подтверждает усиление данной зависимости. Так удельный вес прогнозируемых поступлений по городу Норильску в краевом бюджете (без включения ЗАТО и автономных округов) с 2005 года вырос на 6,7 процентных пункта и составляет 45,3%. С учетом включения в состав края ЗАТО и муниципальных районов автономных округов на данное муниципальное образование приходится почти 42% прогнозируемых доходов. На этом фоне роль других территорий снижается: г. Красноярск с 30,8% в 2005 году до 27,5% в 2007 году, Северо-Енисейский район соответственно 3,1 и 2,5%, все другие территории – 27,5 и 24,8% соответственно. Сложившаяся динамика отрицательно характеризует развитие экономики края в целом.

На ЗАТО в формировании доходов краевого бюджета приходится 4%, с территории округов планируется получить 3,7%.

Как уже неоднократно отмечалось изменение налогового и бюджетного законодательства, распределение расходных полномочий между уровнями бюджетной системы Российской Федерации способствовали централизации финансовых ресурсов на краевом уровне. За период с 2003 года по 2007 год удельный вес краевого бюджета (без учета безвозмездных перечислений) в доходах консолидированного бюджета края увеличился на 27 процентных пунктов. На 2007 год практически сохраняется уровень распределения доходов между краевым бюджетом и бюджетами территорий сложившийся в 2006 году.

Налог на прибыль организаций на предстоящий год прогнозируется с ростом к уровню ожидаемому по итогам 2006 года на 10,9%, в сумме 29 069,4 млн. руб., из которой 1 057,1 млн. руб. доходы, аккумулируемые с территории автономных округов, а 64,2% налога (17 985,8 млн. руб.) планируется получить от налогоплательщиков города Норильска (к объему налога без округов). В первоначально утвержденном плане на 2006 год удельный вес города Норильска – 56,6%, а в ожидаемой оценке 2006 года – 63,9%.

В расчетах по налогу на прибыль на 2007 год заложены среднегодовые цены на цветные и драгоценные металлы на уровне, либо ниже уровня 2006 года (никель и медь на 4,4%, при удельном весе в объеме выручки от продажи данных металлов в общем объеме выручки – 58%), среднегодовой курс доллара США принят со снижением к уровню 2006 года (26,7 и 27,3 рубля соответственно), объем отгрузки продукции металлургического производства и производства готовых металлических изделий согласно “Показателей социально-экономического развития Красноярского края за 2005 год, оценки 2006 года и прогноза на 2007 год” прогнозируется по второму варианту со снижением на 3,5% (305 489,2 млн. руб. в 2007 году и 316 523,98 млн. руб. в 2006 году).

В тоже время, по итогам октября 2006 года средняя цена никеля на Лондонской бирже металлов составила 32 692,5 доллара США (при поставке немедленно) за тонну, в результате чего аналитиками (Morgan Stanley) была повышена ожидаемая стоимость никеля в 2007 году до 23 700 долларов США за тонну против 22 000 долларов США, заложенных в проекте краевого бюджета на 2007 год.

Уровень собираемости на 2007 год в расчетах предусмотрен практически по всем налогам на уровне 2005 года, либо с ростом в диапазоне от 0,2 до 1,7 процентных пункта. Относительно налога на прибыль организаций уровень собираемости (98%) предусмотрен с ростом по сравнению с 2005 годом на 1,2 процентных пункта, но со снижением к расчетному уровню собираемости, заложенному в федеральном бюджете на 2007 год по налогу на прибыль организаций. При условии роста уровня собираемости на 0,7 процентного пункта (до федерального уровня) позволило бы увеличить поступления налога на 208 млн. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц базируется на фонде заработной платы в размере 170,5 млрд. руб., с темпом роста к оценке 2006 года - 114,7%. В целом рост налога составляет 113,4% к ожидаемому поступлению 2006 года.

По вопросу формирования доходов бюджета в части акцизов, считаем необходимым отметить отдельные моменты.

В Прогнозе социально-экономического развития края, за исключением объемных показателей производства продукции в натуральном выражении, деятельность организаций по производству спирта этилового, водки и др. алкогольной продукции практически не отражена. В частности не оговорены перспективы деятельности в 2007 году основного плательщика акцизов по спирту этиловому ОАО “Минал”, что не позволяет сделать вывод о реальности прогнозируемых сумм акцизов по данной позиции (“риски” недополучения в рамках 2007 года оцениваются в 4,4 млн. руб.), а также акцизов по алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин).

По акцизам на нефтепродукты с 01.01.2007 изменяется порядок исчисления налога, налогоплательщиками признаются организации, производящие и реализующие нефтепродукты. На территории края единственным производителем данной продукции является ОАО “Ачинский НПЗ”. Расчет суммы акциза произведен исходя из прогноза объема реализации нефтепродуктов, который, как следует из представленных материалов, соответствует прогнозу социально-экономического развития, аналогичной информации в налоговой отчетности не имеется.

В “основных ожидаемых итогах реализации бюджетной и налоговой политики за 2006 год” отмечена работа Совета администрации края с крупнейшими налогоплательщиками в частности по сохранению существовавшего в 2005 году порядка уплаты налога на прибыль организаций по месту обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте Российской Федерации. Однако это не подтверждают результаты проведенных проверок бюджетов муниципальных образований края и приводит к потерям собственных доходов отдельных муниципальных образований края.

Относительно налоговых льгот, являющихся одним из инструментов налоговой политики, на 2007 год необходимо отметить, что в проекте бюджета края не обеспечено выполнение условия, предусмотренного статьей 1 Закона края от 27.06.2006 № 19-4341 “Об оценке социально-экономической эффективности налоговых льгот, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков” (переходные положения на 2006-2007 годы не предусмотрены, Закон вступил в силу в июле 2006 года), в части введения ограничения к сумме налоговых льгот, предоставляемых в очередном финансовом году, по каждому налогу (не более 5 процентов от суммы доходов краевого бюджета от этого налога, планируемых к поступлению на очередной финансовый год без учета предоставления таких льгот).

Так, согласно представленной “Оценки потерь краевого бюджета от предоставления налоговых льгот”, от установления на региональном уровне льгот по налогу на имущество организаций, сумма выпадающих доходов краевого бюджета в 2007 году составит 25% от суммы данного налога (без учета предоставления льгот), а по транспортному налогу - 13%.

Оценка эффективности действующих льгот, установленных законами края не представлена.

С 1 января 2007 года на федеральном уровне вступают в силу изменения налогового законодательства, которые окажут влияние на формирование доходных источников краевого бюджета и консолидированного бюджета края. Эти изменения касаются в основном совершенствования существующих механизмов исчисления налогов, направлены на стимулирование инвестиционной активности организаций, а также должны способствовать улучшению администрирования налогов.

Согласно представленным материалам потери краевого бюджета в результате изменения законодательства определены в объеме 640,4 млн. руб., однако законопроектом не предусмотрены дополнительные доходы с учетом применения мер в части усиления налогового администрирования. Между тем, на 01.10.2006 недоимка по налогам в краевой бюджет составила 2 403,8 млн. руб., из которых включено в доходную часть бюджета 74 млн. руб., или 3%. Нельзя не учитывать и сложившийся объем переплаты по налогам, по состоянию на 01.10.2006 - 4 485,9 млн. руб., или 8% от объема налоговых доходов краевого бюджета на 2007 год, что в результате может снизить доходную базу краевого бюджета.

Представленные расчеты доходов краевого бюджета на 2007 год в основном не содержат необходимых показателей, использованных для расчета налоговых баз по отдельным доходным источникам. В ряде случаев показатели, используемые в расчетах, сгруппированы таким образом, что невозможно сравнить их с показателями налоговой отчетности. Отсутствуют расчеты поступлений налога на игорный бизнес, единого сельскохозяйственного налога. Отсутствие подробных расчетов налоговых баз затрудняет их анализ, оценку их обоснованности. Сумма налогов за предыдущий год, включенных в поступление 2007 года расчетами не подтверждена (налог на имущество организаций). В результате необоснованности налоговой базы “риски” по получению налога на имущество организаций оцениваются в пределах 600 млн. руб., транспортного налога свыше 40 млн. руб.

Доходная часть краевого бюджета на 2007 год, формируемая за счет поступления налогов, сборов и иных платежей за пользование природными ресурсами составляет 2 412 582 тыс. руб., что выше законодательно утвержденной на 2006 год суммы на 156 225 тыс. руб., или на 6,4%. Удельный вес платежей за природопользование в 2007 году в общих доходах краевого бюджета увеличивается с 3,3 % в 2006 году до 3,4% в 2007году, что объективно не совсем адекватно ресурсному потенциалу, которым располагает край.

Поступление налога на добычу полезных ископаемых в 2007 году планируется в объеме 1 862 855 тыс. руб., рост к ожидаемой оценке показателя в текущем году на 116 135 тыс. руб., или 6,6 %. Увеличение налоговой базы обеспечит прирост налога в сумме 121 070 тыс. руб. Изменение законодательства сократит величину налоговых поступлений на сумму 4 935 тыс. руб.

Поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2006 году планируется в объеме 173 350 тыс. руб., что выше ожидаемого их поступления в текущем году на 48 050 тыс. руб., или 38,3 %. Динамика базы обеспечит прирост платы в сумме 36 708 тыс. руб. Изменение законодательства увеличит поступления на 11 342 тыс. руб. Нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные в 2003 году, применяются в 2007 году с коэффициентом 1,4; установленные в 2005 году – с коэффициентом 1,15.

Сумма платежей за пользование лесным фондом и лесами иных категорий определена в размере 321 481 тыс. руб. с ростом к ожидаемой оценке показателя в текущем году на 35 697 тыс. руб., или 12,5 %. Динамика базовых показателей свидетельствует о приросте платежей в сумме 1 552 тыс. руб. Изменение законодательства увеличит поступления на 34 145 тыс. руб. Сумма определена как разница между прогнозируемой на 2007 год суммой доходов краевого бюджета от платежей за пользование лесным фондом, рассчитанной исходя из установленного на 2006 год коэффициента 1,6 к минимальным ставкам, за древесину, отпускаемую на корню, действовавшим в 2001 году (287 336 тыс. руб.) и суммой указанных доходов, рассчитанной исходя из установленного на 2007 год в соответствии со статьей 20 проекта Федерального закона “О федеральном бюджете на 2007 год” коэффициента 1,8 к минимальным ставкам, за древесину, отпускаемую на корню, действовавшим в 2001 году (321 481 тыс. руб.).

Прочие доходы от использования лесного фонда определены в сумме 5 635 тыс. руб. Увеличение относительно прошлого года составило 1 353 тыс. руб., или 31,5 %., при этом не представлено обоснование увеличения.

По разделу “Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ” учтено поступление в сумме 113 500 тыс. руб. от ФГУП “Горно-химический комбинат”, в том числе: погашение реструктуризированной задолженности перед краевым бюджетом за рейсы по ввозу отработанного ядерного топлива в 1998-2000 годах в сумме 50 000 тыс. руб. Также в проекте краевого бюджета на 2007 год предусматриваются поступления текущих платежей за рейсы по ввозу отработанного топлива в сумме 63 500 тыс. руб. Данная сумма не имеет экономического обоснования из-за отсутствия заключенного соглашения о взаимодействии администрации края и федерального ведомства по атомной энергетике по вопросу финансирования из краевого бюджета экологических мероприятий.

Прогнозный план поступления доходов от использования находящегося в государственной собственности имущества на 2007 год определен в размере 1 119 769 тыс. руб., что на 157 184 тыс. руб. или 16,3% превышает размер соответствующих доходов по Закону края от 06.12.2005 № 16-4147 “О краевом бюджете на 2006 год” (962 585 тыс. руб.) и обусловлено запланированным увеличением доходов от сдачи в аренду государственного имущества (на 177 229 тыс. руб.). При этом стоит отметить, что с объединением края и приобретением, образуемым с 01.01.2007 новым субъектом Российской Федерации – Красноярским краем, прав собственности на казённое имущество Таймырского (Долгано-Ненецкого) и Эвенкийского автономных округов, характеристики краевого государственного имущества не претерпят изменений, способных оказать сколько ни будь существенное влияние на увеличение доходной базы бюджета.

Так, согласно дополнительным данным, полученным в ходе подготовки настоящего заключения, в результате объединения регионов в краевой бюджет запланированы поступления в части доходов от управления и распоряжения государственной собственностью в сумме лишь 165 тыс. руб. (доходы от сдачи имущества в аренду).

Также стоит отметить, что многие из представленных проектировок доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, не подкреплены соответствующими детальными расчетами и обоснованиями, что ставит под вопрос их реалистичность.

Увеличение в 2007 году размера поступлений дивидендов по находящимся в краевой государственной собственности акциям на 3 604 тыс. руб. (на 1,5%) обусловлено как увеличением количества планирующих перечисление дивидендов в 2007 году акционерных обществ до 15 (9 из них преобразовано из краевых государственных унитарных предприятий в рамках программ приватизации 2004-2005 годах), так и отменой обязанности по удержанию налога на прибыль хозяйствующими субъектами при выплате дивидендов по акциям, принадлежащим субъекту РФ.

По прежнему в общей сумме дивидендов по акциям, находящимся в краевой государственной собственности, предусмотренных к поступлению в 2007 году в размере 249 328 тыс. руб., наибольший удельный вес составляют дивиденды по акциям ОАО “Красноярский завод цветных металлов им. В.Н. Гулидова” (239 461 тыс. руб. или 96%). При этом планируемый размер перечисления дивидендов ОАО “Красноярский завод цветных металлов им. В.Н. Гулидова” в краевой бюджет в 2007 году ожидается на уровне 2006 года. Обращаем внимание, что сопоставление удельного веса перечисляемых в краевой бюджет дивидендов в общем размере чистой прибыли данного Общества указывает, что в сравнении с 2004 годом этот показатель сократился с 23,3 до 16,7% (2004 год – 23,3%, 2005 год – 22%, 2006 год – 18,5%, 2007 год – 16,7%). По всем акционерным обществам, от которых запланировано перечисление дивидендов, указанный показатель варьирует от 3,4 до 34,7% (обоснования в материалах законопроекта отсутствуют). При этом в большинстве из них (13) доля края в уставном капитале составляет более половины, что указывает на имеющийся резерв по дивидендным выплатам в качестве дополнительных доходов бюджета. Однако на краевом уровне отсутствует документ, регламентирующий позицию акционера – Красноярского края в акционерных обществах, акции которых находятся в краевой собственности, по отношению к дивидендным выплатам.

Обращаем внимание, что динамика поступлений от использования имущества, находящегося в краевой собственности за ряд лет, указывает на сокращение их доли по отношению к общему объему доходов краевого бюджета. Так, только с 2003 года с учетом доходов от продажи земли сокращение составило 2,4 процентных пункта (с 4,4% по факту 2003 года до 2% по прогнозу поступлений в 2007 году). При этом по отношению к плану 2003 года сокращение составило 3,6 процентных пункта.

Во многом это вызвано объективными причинами, связанными с приватизацией краевого государственного имущества. В этой связи все большую важность приобретают поступления от использования земли, и рост доходов краевого бюджета от ее аренды напрямую зависит от процесса регистрации прав собственности края на земельные участки. Пока же бюджетное назначение по доходам от сдачи в аренду земель, находящихся в собственности Красноярского края, установлено в размере 2 000 тыс. руб. и будет подлежать корректировке по мере оформления соответствующих правоустанавливающих документов.

Поступления по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в распоряжении краевых унитарных предприятий, рассчитанные исходя из установленной ставки 5% от чистой прибыли, прогнозируются в 2007 году в сумме 2808,2 тыс. руб., что на 41,1% или на 1962,5 тыс. руб. меньше ожидаемых в 2006 году.

При этом 64,4% всех отчислений (1808,72 тыс. руб.) приходится на 5 наиболее прибыльных предприятий: “КрайДЭО”, “Губернские аптеки”, “Оптовый алкогольный центр”, “Фармация”, “Лесосибирск-Автодор”.

Сальдированная чистая прибыль по краевым государственным предприятиям, ожидаемая в 2006 году, составляет 6 839,3 тыс. руб., что в 8,75 раза меньше полученной в 2005 году (59 874,9 тыс. руб.). Данный факт объясняется акционированием ряда прибыльных предприятий, таких как птицефабрика “Заря”, птицефабрика “Бархатовская”, племенной завод “Шуваевский”, доля которых в прибыли, полученной краевыми предприятиями в 2005 году, составляла 31% (18 573 тыс. руб.). На эти же предприятия приходилось 43% (2 051,8 тыс. руб.) всех отчислений от прибыли в краевой бюджет. Кроме того, по сравнению с 2005 годом на 24,4% (на 8 698 тыс. руб.) увеличился чистый убыток ГПКК “Сельхозобъединение”.

Необходимо отметить, что количество действующих предприятий, включенных в план развития государственного сектора экономики на 2007 год, уменьшилось на 11 по сравнению с 2006 годом и составило 58. При этом, в связи с объединением Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) и Эвенкийского автономных округов, с 2007 года в краевую собственность переходит государственное унитарное предприятие Эвенкийского автономного округа “Эвенкия-Авиа”. Чистая прибыль данного предприятия за 2006 год ожидается в размере 2 100 тыс. руб., а отчисления от прибыли – 105 тыс. руб. Данные поступления в проекте Закона края “О краевом бюджете на 2007 год” не учтены.

В законопроекте в общем размере доходов от продажи материальных и нематериальных активов поступление от реализации иного имущества, находящегося в краевой собственности (от продажи объектов недвижимости и имущественных комплексов унитарных предприятий в рамках программ приватизации), не предусмотрено. Соответственно, в рамках корректировки прогнозного плана (программы) приватизации на 2007 год бюджетные назначения по данной статье будут подлежать изменению.

Следует отметить, что на настоящий момент существует 22 объекта, продажа которых не осуществлена в рамках выполнения программ приватизации еще 2003-2004 годов, а также 7 объектов, вопрос по фактической реализации которых остается открытым, поскольку проведение аукционов по их продаже запланировано на декабрь 2006 года. Также в проекте Прогнозного плана (программы) приватизации краевого имущества на 2007 год не предусмотрено проведение следующего этапа приватизации (продажа посредством публичного предложения) не проданных на аукционе 03.07.2006 двух объектов, включенных в программу приватизации на 2006 год. Соответственно, поступление средств в краевой бюджет от их продажи также не запланировано.

Доходы от продажи акций, находящихся в краевой собственности, запланированы в размере 231 930,4 тыс. руб., что на 118 083,4 тыс. руб. или 103,7% больше плана по Закону края от 06.12.2005 № 16-4147 “О краевом бюджете на 2006 год”.

Счетная палата края отмечает, что на протяжении ряда лет прогнозные планы приватизации по количеству объектов не исполнялись в полном объеме и, как правило, в течение года подвергались корректировкам, что свидетельствует о низком качестве подготовки и исполнения программ приватизации.

До настоящего времени не приватизированы находящиеся в краевой собственности пакеты акций 16 акционерных обществ, включенные в прогнозный план (программу) приватизации 2003, 2004, 2005, 2006 годов, из которых лишь два снято с продажи с целью дальнейшего использования для государственных нужд (при этом соответствующие изменения в программу приватизации не вносились).

Говоря о доходах от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю, объем поступлений, которых в 2007 году запланирован в сумме 9 134,1 тыс. руб. или на 20 565,9 тыс. руб. (69,3%) меньше бюджетных назначений по Закону края о краевом бюджет на 2006 год, можно поставить под вопрос реалистичность прогноза, низкая степень обоснованности которого обусловлена не прекращающимися изменениями законодательства, затрагивающего земельные отношения и затрудняющие администрирование указанного источника поступлений в бюджет. Помимо этого, вопрос о снижении выкупной цены земельных участков под объектами, находящимися в частной собственности, до настоящего времени не урегулирован, и в случае принятия соответствующего законопроекта бюджетные назначения автоматически будут подлежать корректировке.

Безвозмездные поступления учтены в доходной части краевого бюджета на 2007 год в объеме 12 103 353,2 тыс. руб., или со снижением на 4,3% от объема ожидаемых поступлений в текущем году.

В 2007 году Красноярскому краю из федерального бюджета будут выделены, ранее не предоставляемые, средства в объеме 1 484 764,1 тыс. руб., наибольший удельный вес из которых приходится на субвенции бюджетам субъектов РФ на осуществление полномочий по реализации государственной политики занятости населения, включая расходы на администрирование этих полномочий – 74% или 1 092 465,2 тыс. руб.

Необходимо отметить, что в общей сумме безвозмездных поступлений не нашли своего отражения средства, в настоящее время не распределенные в проекте федерального закона “О федеральном бюджете на 2007 год”, в то время как в доходах бюджета края в 2006 году данные поступления предусмотрены в объеме 3 289 862,8 тыс. руб.

Таким образом, при приведении параметров безвозмездных поступлений в сопоставимый вид, объем на 2006 год составил 9 352 886,8 тыс. руб., на 2007 год - 10 618 589,1 тыс. руб., то есть с превышением к уровню 2006 года на 13,5%.

Кроме того, в доходной части проекта закона края “О краевом бюджете на 2007 год” отражены средства, не распределенные по субъектам Российской Федерации в проекте федерального закона “О федеральном бюджете на 2007 год” на общую сумму 2 177 937,4 тыс. руб., а именно:

• дотации федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию мероприятий федеральных целевых программ в размере 19 934,1 тыс. руб. учтены в доходах краевого бюджета на 2007 год согласно расчету, размещенному на сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе “Методика и результаты распределения субсидий из ФФРР”.
• субвенции на повышение денежного содержания сотрудников правоохранительных органов и пожарной службы в общем объеме 325 931,5 тыс. руб. включены в доходы бюджета на основании информации, представленной Постоянным представительством Совета администрации Красноярского края при Правительстве РФ. По оперативной информации распределение указанных средств по субъектам РФ осуществлено по решению рабочей группы по совершенствованию межбюджетных отношений, в состав которой входят представители Правительства РФ, депутаты Государственной Думы и члены Совета Федерации. Официальная информация по указанному решению будет опубликована на сайте Минфина РФ в конце ноября текущего года.
• субсидии на частичное возмещение расходов бюджетов субъектов РФ по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в размере 300 000 тыс. руб. рассчитаны по информации Департамента финансов администрации края исходя из ожидаемого поступления текущего года (248 701 тыс. руб.).
• субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации для предоставления дотаций бюджетам закрытых административно-территориальных образований в объеме 1 356 196,6 тыс. руб. рассчитаны, исходя из ожидаемой в 2006 году суммы средств с учетом индекса инфляции 106% (индекс отражен в пояснительной записке к проекту федерального закона “О федеральном бюджете на 2007 год” в разделе “Финансовая поддержка бюджетов ЗАТО”).
• субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на реформирование региональных финансов учтены в доходах краевого бюджета в размере 161 675,2 тыс. руб. на основании информации, размещенной на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе “Финансовые взаимоотношения с регионами”.
• субвенции на возмещение расходов, связанных с материальным обеспечением деятельности членов Совета Федерации, депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации и их помощников по данным Департамента финансов администрации края запланированы в размере 13 900 тыс. руб. исходя из ожидаемого исполнения за 2006 год с учетом увеличения месячного фонда оплаты труда помощников депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации в соответствии с распоряжением председателя Государственной Думы от 04.09.2006 №369 и, аналогично, помощников членов Совета Федерации.
• прочие безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации учтены в проекте закона края “О краевом бюджете на 2007 год” в размере 300 тыс. руб.

Расходы краевого бюджета

Расходы краевого бюджета запланированы на 2007 год в объеме 76 579 508,2 тыс. руб., или с ростом к 2006 году на 13,3%. В разрезе функциональной классификации расходов наибольший удельный вес занимают межбюджетные трансферты (48,7%), здравоохранение и спорт (10,8%), национальная экономика (9,6%), образование (7,7%). Менее одного процента в общем объеме расходов приходится на национальную оборону (0,02%) и охрану окружающей среды (0,2%).

На обеспечение руководства и управления в сфере установленных функций в бюджете на 2007 год предусмотрены ассигнования в сумме 2 238 700,4 тыс. руб. с увеличением к 2006 году на 415 630 тыс. руб., или в 1,2 раза. Доля в общих расходах краевого бюджета осталась на уровне текущего года и составляет 2,9%.

Расходы предусмотрены 50 органам государственной власти края и иным органам (из них 4 – новых, а в 18 – изменена численность).

Численность государственных гражданских служащих и иных работников органов государственной власти и иных органов, принятая к финансовому обеспечению в 2007 году (5 370,8 единиц), на 622,5 единицы превышает численность, установленную с 01.01.2006, в том числе на 529,5 единиц – без учета численности работников государственных органов края, осуществляющих служебную деятельность в Таймырском Долгано-Ненецком и Эвенкийском муниципальных районах. Из них государственных гражданских служащих и лиц, замещающих государственные должности края (4 192 единицы), с увеличением на 568 и 501 единицу соответственно. Динамика указанной численности представлена графиком на рисунке 1.

Рисунок 1

Изменение численности государственных гражданских служащих и иных работников органов государственной власти и иных органов.

увеличить

По результатам проверки Избирательной комиссии Красноярского края Счетной палатой края предлагалось принять меры к увеличению долевого участия ЦИК РФ в финансировании расходов по обеспечению деятельности Избирательной комиссии за счет средств федерального бюджета в связи с изменениями в федеральном законодательстве и уменьшением количества избирательных кампаний регионального уровня. Вместо этого, наряду с содержанием 2 единиц дополнительной численности членов Избирательной комиссии с правом решающего голоса, работающих на постоянной основе, проектом закона предусматриваются расходы на увеличение аппарата Избирательной комиссии края на 5 единиц государственных гражданских служащих для работы на постоянной основе председателей 5 территориальных комиссий городов края в связи “с необходимостью повышения правовой культуры избирателей в ходе выборов и в межвыборные периоды”. Дополнительные расходы на указанные цели запланированы в сумме 3,8 млн. руб.

Следует отметить, что проектом закона временной избирательной комиссии края на проведение выборов в законодательные органы власти края предусмотрены средства в сумме 169 000 тыс. руб., превышающие в 2,1 раза расходы на проведение референдума в 2005 году, в 2 и в 2,9 раза соответственно расходы на выборные кампании в 2001 и 2002 годах. В пояснительной записке к законопроекту отсутствуют соответствующие расчеты и обоснования.

Объем расходов по разделу “национальная безопасность и правоохранительная деятельность” в 2007 году составит 5 221 132,5 тыс. руб. с увеличением к 2006 году на 28,9%, или на 1 171 291 тыс. руб., из них на 8% (325 931,5 тыс. руб.) за счет субвенции из федерального бюджета. Доля расходов по данному разделу в общих расходах краевого бюджета составляет 6,8% (в 2006 году – 6,7%). В структуре расходов в разрезе подразделов увеличилась доля затрат на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий с 4,4% до 4,9%, на обеспечение противопожарной безопасности – с 29% до 31,2%; уменьшилась на органы внутренних дел – с 66,5% до 63,8% при абсолютном росте на 639 253,8 тыс. руб., или 23,7%.

Возникновение расходных обязательств по финансированию органов внутренних дел в крае устанавливается Законом края от 29.11.2006 № 16-4079 “Об обеспечении деятельности милиции общественной безопасности Главного управления внутренних дел Красноярского края” по финансированию деятельности подразделений МОБ ГУВД края (созданных в соответствии с Указом Президента РФ № 209), содержащихся в пределах лимита численности, утвержденной Советом администрации края. Как показали проверки Счетной палаты края, за счет средств краевого бюджета текущего года и предыдущих лет осуществляются расходы по финансированию численности (в пределах лимита на МОБ), входящей или обслуживающей подразделения, подлежащие содержанию из средств федерального бюджета, и другие расходы этих подразделений, являющиеся в соответствии с федеральными законами необязательными расходами края. Размер указанных расходов по укрупненным расчетам Счетной палаты края в проекте бюджета на 2007 год оценивается свыше 500 млн. руб., включая расходы на боеприпасы в сумме 8,8 млн. руб. (Указаниями по применению бюджетной классификации РФ расходы по закупкам боеприпасов в рамках государственного оборонного заказа отражаются по виду расходов 230 “Боеприпасы”). В тоже время необеспеченны обязательства края по финансированию подразделений МОБ, исходя из лимита численности не ниже нормативов, утвержденных Министром внутренних дел РФ.

Расходы на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданскую оборону (256 568,1 тыс. руб.) и обеспечение противопожарной безопасности (1 631 128,4 тыс. руб.) на 2007 год увеличиваются в 1,4 раза по сравнению с текущим годом. В пояснительной записке к проекту закона отсутствует обоснование увеличения расходов агентству ГО и ЧС на управление и руководство в сфере установленных функций: в 3 раза (на 12 372,1 тыс. руб.) в части расходов на увеличение стоимости материальных запасов и в 4 раза на оплату прочих услуг (на 8 475,7 тыс. руб.).

Объем расходов по подразделу “воспроизводство минерально-сырьевой базы” в 2007 году составит 48 874,8 тыс. руб. с увеличением на 21 495,1 тыс. руб., или 78,5% к 2006 году. Значительный рост расходов связан с увеличением объема средств направляемых на реализацию КЦП “Развитие и использование минерально-сырьевой базы в Красноярском крае в 2006-2008 годах” в сумме 44 850 тыс. руб.

Объем расходов по подразделу “лесное хозяйство” в 2007 году составит 368 748,3 тыс. руб. с увеличением на 235 498,4 тыс. руб., или почти в три раза к 2006 году.

Увеличение планируемых бюджетных назначений связано с расширением полномочий субъекта, в части осуществления прав пользования и распоряжения лесами, их охраны, защиты и воспроизводства, в соответствии со статьей 47 Лесного кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2005 № 199-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием разграничения полномочий”).

Объем расходов по разделу “охрана окружающей среды” в 2007 году составит 162 151,2 тыс. руб. с увеличением на 21 208,8 тыс. руб., или на 15% к 2006 году. Доля указанных расходов в общем объеме краевого бюджета составит 0,2%, что соответствует уровню 2006 года.

Увеличение расходов по сравнению с 2006 годом по данному разделу обусловлено, в том числе, увеличением расходов на содержание подведомственных учреждений на 13,6% и расходов на проведение мероприятий по охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности на 13,5%.

В структуре расходов в разрезе подразделов уменьшилась доля затрат на охрану растительных и животных видов и среды их обитания с 91,7% до 80,3%, увеличилась на прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды с 9,3% до 11,6%.

Финансирование мероприятий в области охраны окружающей среды продолжает осуществляться в отсутствие законодательно утвержденной программы с объявленными целями и ресурсной базой, предусматривающей полную отдачу доходов от платежей за негативное воздействие на окружающую среду, для решения проблем обеспечения экологической безопасности населения и экосистем, находящихся в зоне техногенного воздействия крупных промышленных объектов на территории края.

Проведенный Счетной палатой края анализ мероприятий по охране окружающей среды и экологической безопасности показывает, что планируемые расходы на 2007 год более чем на 70% определены исходя из переходящих мероприятий.

Согласно пояснительной записке к законопроекту по отрасли “сельское хозяйство” объем расходов на 2007 год заявлен в сумме 2 210 312,3 тыс. руб., включая обеспечение жильем на селе молодых семей и специалистов (35 990,6 тыс. руб.), передачу полномочий по вопросам сельского хозяйства (55 974,3 тыс. руб.) и развитие сельской кооперации (297 853,1 тыс. руб.). В сравнении с 2006 годом (без учета бюджетных кредитов и средств федерального бюджета) расходы увеличились на 23,6%, без учета автономных округов на 20,8%, при росте в 8 раз (с 48 462,7 тыс. руб. до 378 124,3 тыс. руб.) расходов на реализацию краевых целевых программ.

По разделу “сельское хозяйство и рыболовство” расходы в сумме 1 804 084,3 тыс. руб. в сравнении с 2006 годом увеличились на 96 115,6 тыс. руб., или на 5,6%, без учета автономных округов рост составил 2,8%, в основном по расходам на содержание государственной ветеринарной службы, при прогнозируемом уровне инфляции – 8,3%.

Несмотря на увеличение до 17,1% доли средств, финансируемой в соответствии с программами, основная часть расходов на поддержку сельскохозяйственного производства по-прежнему предусматривается в пределах финансового года без объективной оценки состояния отрасли, среднесрочного системного подхода к проблемам и реальных объемов потребности средств на решение первоочередных задач.

В связи с объединением края расходы по разделу “сельское хозяйство и рыболовство” увеличены на 47 913,9 тыс. руб., в том числе на содержание службы по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники на территории Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов – 3 266,2 тыс. руб., на поддержку племенного маточного поголовья северных оленей - 500 тыс. руб. и на содержание государственной ветеринарной службы – 44 147,7 тыс. руб.

По результатам рассмотрения представленного законопроекта Счетная палата края вновь отмечает объединение различных направлений расходов в общий объем поддержки сельского хозяйства для подтверждения приоритетности расходов. В тоже время сохраняется распыление средств при их недостаточности по направлениям, а также выбор в качестве показателей результативности бюджетных расходов “удобных величин” показателей без увязки с объемами произведенной продукции, несоответствие приводимых в обоснованиях показателей данным прогноза социально-экономического развития края на 2007 год.

При вливании в отрасль безвозмездных средств в сумме 2 210 312,3 тыс. руб. и кредитных ресурсов (с возмещением части процентных ставок) в сумме 2 085 683,2 тыс. руб., в том числе “коротких” кредитов – 424 449,4 тыс. руб. темпы роста производства сельскохозяйственной продукции ожидаются на уровне 2,15%, или 704,1 млн. руб.

Незначительный прирост объемов производства продукции обусловлен снижением ожидаемой рентабельности производства продукции скотоводства молочно-мясного направления. Если в 2006 году ожидается рентабельность без учета субсидий - 7,2%, с субсидиями – 19,1%, то в 2007 году без субсидий прогнозируется убыточность на уровне 0,8%, с учетом субсидий - рентабельность на уровне 10,1%.

При планируемом уровне инфляции (8,3%), рост реализационных цен на молоко предусмотрен на 2,9%, мяса КРС – на 9,6% по сравнению с 2006 годом, ставки субсидий на компенсацию части затрат на производство и реализацию молока и молокопродуктов снижены на 25% (с 1 668 руб. в 2006 году до 1 250 руб. за 1 тонну в 2007 году). Убыточность производства мяса КРС в 2006 году ожидается в размере 13,8%, на 2007 год прогнозируется на уровне 16,3%. При сохранении ставок субсидирования молока на уровне 2006 года, без учета инфляции, объем субсидий составит 640,5 млн. руб.

Объем субсидируемого молока увеличен по расчетам с 270 тыс. т в 2006 году до 384 тыс. т в 2007 году. В то же время всеми категориями хозяйств в 2006 году объем производства прогнозируется на уровне 645,3 тыс. т, в 2007 году – 651,7 тыс. т.

Низкая эффективность действующего механизма субсидирования производства продукции связана с тем, что бюджетные средства не остаются в распоряжении хозяйств для модернизации или расширения производства, а уходят на оплату дорожающих ГСМ, электроэнергии, основных средств, процентов за кредит и другие расходы, съедающие не только средства господдержки, но и все большую часть собственных средств хозяйств.

В бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ “О бюджетной политике в 2007 году” одной из основных задач определено повышение результативности бюджетных расходов, ориентированное на конечный результат, достигаемый наиболее эффективным способом.

Итоги реализации кадровой программы за 2004-2006 годы показали слабое закрепление молодых специалистов на селе при отсутствии перспективы развития отрасли, несмотря на материальное стимулирование и обеспечение жильем.

По разделу “сельское хозяйство и рыболовство” предложено 9 оценочных показателей результативности бюджетных расходов, не дающих объективное представление о развитии отрасли. Так, оценка результативности растениеводства предлагается только по одному показателю “урожайность зерновых культур – 18 ц/га”, на уровне среднего показателя за ряд лет, несмотря на выделение на поддержку растениеводства 362,7 млн. руб.

В 2007 году животноводство определено приоритетным направлением в рамках реализации национального проекта “Развитие АПК”. По данным прогноза социально-экономического развития края в 2007 году ожидается рост объема производства продукции животноводства на 1 737,6 млн. руб., в том числе за счет роста физического объема выпускаемой продукции на 2,4%. Увеличение поголовья скота в 2007 году планируется на 0,3% и продуктивности коров молочного стада на 2% к 2006 году.

В качестве ведомственного показателя результативности бюджетных расходов животноводства определено “Повышение продуктивности животных” (средний надой на 1 корову) с ростом на 1,5% по сравнению с 2006 годом”.

По данным Федеральной службы государственной статистики надой молока на 1 корову в 2005 году по сравнению с 2004 годом вырос на 9,9%, в то же время поголовье крупного рогатого скота за 2005 год сократилось на 8,1%, в том числе коров на 9,6%. Снижение поголовья свиньей - 8,8%, овец и коз - 10,3 %.

В итогах социально-экономического развития за первое полугодие 2006 года отмечен рост продуктивности коров на 6%, при сохранении тенденции снижения поголовья КРС на 4,8% (в том числе коров на 6,2%), по сельскохозяйственным организациям из-за отсутствия финансовых ресурсов на осуществление текущей деятельности сокращение поголовья КРС составило 9,3%, падение объемов производства молока - 5,6%.

Несмотря на увеличение племенной поддержки в 1,5 раза в сравнении с 2006 годом, темп роста продуктивности планируется ниже отчетных показателей за 2005 год и 1 полугодие 2006 года. При незначительном росте объемов производства молока (на 1%) к 2006 году, объем субсидий позволяет обеспечить только 58,9% от ожидаемого объема производства молока.

Выбор показателем результативности - “Повышение уровня обеспеченности сельскохозяйственного производства основными видами техники по сравнению с 2006 годом на 1-2 %” и предполагаемое снижение технологических нагрузок на сельскохозяйственные машины, на фоне пояснений о приобретении в 2007 году 1 трактора на 9 выбывших, и 1 зерноуборочного комбайна при выбытии 2,75 единицы, по меньшей мере, не корректен.

По краю уровень обеспеченности в 2005 году основными видами техники составил по тракторам – 79%, зерноуборочным комбайнам – 54%, кормоуборочным комбайнам – 61%. Списание тракторов в 4,4 раза превысило их приобретение, по зерноуборочным комбайнам в 1,6 раза. Необходимо отметить, что при росте стоимости техники уровень возмещения затрат остается на уровне 2006 года. По данным Федеральной службы государственной статистики (стат. бюллетень № 6-10) средние цены на сельскохозяйственную технику в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличились в 2,3 раза по зерноуборочным комбайнам и в 2,4 раза по тракторам, в том числе в 3 раза по тракторам сельскохозяйственным общего назначения. Например, сумма собственных средств, не возмещаемых из бюджета, на приобретение зерноуборочных комбайнов возросла с 724,5 тыс. руб. по ценам 2004 года до 1 646 тыс. руб. по ценам 2005 года.

В послании Президента РФ указывается, что отчеты о результатах исполнения бюджетных ассигнований должны учитываться при составлении и рассмотрении проектов бюджетов. Однако в пояснительной записке по-прежнему отсутствуют данные за 9 месяцев текущего года и ожидаемые данные за 2006 год по основным направлениям субсидирования.

По отдельным видам поддержки отмечается изменение общих сумм расходов и ставок, без указания причин. Так, при снижении в 2007 году объема субсидий на возмещение части расходов на приобретение оригинальных и элитных семян на 100 тыс. руб. (1%) к 2006 году увеличиваются ставки (от 0,6 % по зерновым колосовым культурам до 114,8 % по люцерне и клеверу) и уменьшаются объемы субсидируемых семян на 307 т, в том числе по зерновым колосовым – на 413 т.

Ставки субсидий на компенсацию части затрат на приобретение средств химизации в 2007 году рассчитывались из расчета компенсации стоимости средств химизации в размере 40 %, в 2006 году - 50 %. По ряду наименований пестицидов ставки снижены в 1,02-1,44 раза.

Суммы расходов на агрохимическое обследование земель остаются неизменным с 2004 года – 1 000 тыс. руб., в то же время при росте стоимости работ объем работ постоянно уменьшается. В 2007 году планируется провести обследование земель сельскохозяйственного назначения на площади 22,5 тыс. га, в 2005 году обследовано 26, 5 тыс. га, в 2004 году - 38,6 тыс. га.

Не указаны основания ввода нового направления господдержки - компенсация части затрат, связанных с посевом в 2007 году многолетних трав в сумме 3 200 тыс. руб. По данным Федеральной службы государственной статистики в 2006 году площадь посева многолетних трав по сельскохозяйственным товаропроизводителям составила 19,2 тыс. га, (в 2005 году - 24, 9 тыс. га). В 2007 году планируется ввести 11 тыс. га или 57,3% от площади посева многолетних трав в 2006 году, без указания причин снижения площади посева и необходимости субсидирования затрат.

К числу приоритетных задач в области социальной политики отнесены: улучшение демографической ситуации; повышение качества и доступности образования, качественное развитие системы профобразования; улучшение состояния здоровья населения края за счет обеспечения доступности медицинских услуг при эффективном использовании ресурсов здравоохранения; сохранение мер социальной поддержки и уровня социального обслуживания граждан пожилого возраста, ветеранов труда, лиц, проработавших в тылу в период Великой Отечественной войны, жертв политических репрессий, а также детей-сирот, безнадзорных детей и детей, оставшихся без попечения родителей, детей-инвалидов и иных категорий граждан.

При этом, как и в прошлые годы, при отсутствии законодательно установленных нормативов финансовых затрат по отраслям социальной сферы формирование расходов проекта краевого бюджета на 2007 год осуществлено без достаточного учета реальных потребностей, объемов государственных услуг преимущественно путем индексации уточненных показателей финансирования предшествующего года. Формирование расходов данным способом не обеспечивает выполнение задач в повышении качества и доступности предоставляемых социальных услуг.

Основные направления бюджетной политики в области расходов социальной направленности не содержат конкретных планируемых индикаторов результативности бюджетных расходов на реализацию поставленных целей, в большей части перечисленные мероприятия пока еще носят формальный характер и сведены к описанию принципов формирования бюджета. Привязка расходных обязательств к поставленным целям и задачам отдельных направлений, а также к конкретным измеримым результатам не очевидна.

В проекте краевого бюджета на 2007 год расходы на социальную сферу предусмотрены в сумме 41 274 820.86 тыс. руб., что составляет 53,9% от общего объема расходов краевого бюджета. Расходы на социальную сферу в 2007 году без учета расходов Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов, а также расходов на руководство и управление в сфере установленных функций составят 38 807 705 тыс. руб., что на 6 594 585,1 тыс. руб., или 20,5% выше законодательно утвержденного объема на 2006 год, на 5 686 772,5 тыс. руб., или на и 17,2% выше по сравнению с ожидаемым исполнением. В реальном выражении (за минусом прогнозируемого уровня инфляции) увеличение расходов составляет 12,2% и 8,9%. Доля указанных расходов в общем объеме расходов составит 56,2% (в 2006 году – 56%).

Законопроектом на 2007 год расходы в сопоставимых ценах по разделу “образование” предусматриваются на 10,3% выше законодательно утвержденного бюджета на 2006 год и на 9,6% выше ожидаемого исполнения; прирост расходов по разделу “культура, кинематография и средства массовой информации” предусматриваются на 2,2% выше по сравнению с утвержденным бюджетом и на 1,8% выше ожидаемого исполнения; по разделу “здравоохранение и спорт” – на 9,2% 7,0% соответственно, в том числе на здравоохранение (подраздел 0901) – на 5% и 4,4% соответственно; по разделу “социальная политика” предусматриваются на 31,3% выше законодательно утвержденного бюджета на 2006 год и на 13,6% выше ожидаемого исполнения.

Таким образом, объемы расходов краевого бюджета на текущее содержание учреждений и другие мероприятия социальной направленности на 2007 год по отдельным отраслям определены с учетом инфляции ниже проектируемого ее уровня.

Приведенные в Пояснительной записке данные о подходах к формированию расходов краевого бюджета не позволяют достоверно оценить обоснованность и полноту выделяемых в 2007 году средств на питание, приобретение мягкого инвентаря, медикаментов, перевязочных и расходных материалов по разделам “образование”, “социальное обслуживание населения” и “здравоохранение”. В качестве стратегического направления политики в отрасли здравоохранения определено улучшение состояния здоровья населения путем улучшения доступности и качества медицинской помощи. Реализация этой цели в ходе исполнения представленного законопроекта в 2007 году вызывает сомнение. Объем средств на медикаменты, предусмотренный по подразделу “здравоохранение”, сохранит “достигнутый уровень лечебного процесса”, однако данное утверждение не подкреплено анализом прироста расходов по отрасли. “Переориентация части объемов медицинской помощи на амбулаторно-поликлинический этап, широкое внедрение стационарозамещающих технологий и расширение спектра медицинских услуг” не нашло отражения в расходах краевого бюджета. Расходы, включенные в стоимость Программы ОМС, не проиндексированы (за исключением заработной платы), в то время как уже в текущем году дефицит средств на приобретение медикаментов в краевых медицинских учреждениях достигает 30%. Расходы профилактической направленности, реализуемые через краевую целевую программу “Предупреждение распространения и борьба с заболеваниями социального характера” на 2007 год не проиндексированы.

Согласно пояснительной записке расходы на санитарную авиацию, в том числе Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов, предусмотрены в бюджете на 2007 год на уровне 2006 года, из чего следует, что расходы на указанные цели не проиндексированы, следовательно, объем помощи будет снижен.

Законопроект предусматривает передачу отдельных расходов, осуществляемых в 2006 году в соответствии с законами края о наделении отдельных муниципальных образований полномочиями по осуществлению определенных расходов, на прямое финансирование из краевого бюджета. А также в связи с изменением законодательства отнесены к полномочиям края расходы, связанные с опекой и попечительством. В результате чего, удельный вес расходов на социально-культурную сферу в виде субвенций (субсидий, дотаций), направляемых бюджетам муниципальных образований края, в общем объеме расходов на социальную сферу снизился на 7,3% по сравнению с утвержденным краевым бюджетом и на 8,5% по сравнению с ожидаемым исполнением и составил 47,3%.

По разделу “молодежная политика и оздоровление детей” (подраздел 07) значительный удельный вес (78,3%) составляют расходы на проведение мероприятий по молодежной политике, относящиеся к непрограммной части расходов краевого бюджета, что не соответствует основным направлениям реформирования бюджетного процесса, предусматривающим расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования. Приложение 18 к пояснительной записке не является нормативным документом и отражает лишь наименование мероприятий, не раскрывая их экономической сути. В целях обеспечения прозрачности краевого бюджета Счетная палата края полагает необходимым утверждать указанные расходы программно-целевым методом.

Субсидии редакциям печатных средств массовой информации предусмотрены на компенсацию расходов, связанных с их производством и распространением в 2007 году в объеме убытков, в сумме 22 549,2 тыс. руб. Представленный расчет субсидий (приложение 19 к пояснительной записке) не позволяет произвести точную оценку обоснованности объемов ассигнований из-за отсутствия достаточной информации в расчетах, как: среднегодовая численность подписчиков, объем розничной реализации, численность должностей редакций, занимаемая площадь зданий редакций.

Законопроектом предусматривается выделение средств на мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей в 2007 году в объеме 63 970,9 тыс. руб. (вид расходов 452). Указанные социально-значимые расходы определены с ростом на 0,6% к ожидаемому исполнению за 2006 год, то есть без учета прогнозируемого уровня инфляции и индексаций, предусмотренных для всех социальных расходов. При этом оценить достаточность выделяемых средств не представляется возможным, так как отсутствует стандарт услуг, предоставляемых детям в учреждениях отдыха и оздоровления, реестр нуждающихся в оздоровлении детей, не разработаны критерии оценки эффективности организации отдыха и оздоровления детей.

Межбюджетные отношения на 2007 год сформированы с учетом изменений, произошедших в связи с образованием с 1 января 2007 года нового субъекта РФ. Общая сумма межбюджетных трансфертов планируется в объеме 37 315 319,2 тыс. руб., что на 431 186,7 тыс. руб. меньше, чем предусмотрено в краевом бюджете на 2006 год (37 746 505,9 тыс. руб.). Удельный вес межбюджетных трансфертов в общей сумме расходов краевого бюджета, по сравнению с 2006 годом, снизился на 7,1 процентных пункта и составил 48,7%.

В составе краевого бюджета создается 9 фондов для регулирования межбюджетных отношений в объеме 34 557 822 тыс. руб. Особенностью формирования бюджета на 2007 год является включение в систему муниципальных образований края Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов. Формирование региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и фондов компенсаций произведено раздельно по каждому из объединившихся субъектов РФ.

Кроме того, бюджетам муниципальных образований выделяются средства в виде дотаций, субвенций и субсидий на общую сумму 2 757 497,2 тыс. руб., в том числе 1 356 196,6 тыс. руб. - дотации бюджетам трех ЗАТО за счет средств федерального бюджета.

Сравнивать изменение структуры межбюджетных трансфертов не целесообразно по причине того, что по ряду субвенций и субсидий изменились подходы по отражению их в фондах сформированных для регулирования межбюджетных отношений.

В 2007 году восемь муниципальных образований края не являются получателями средств фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) по законодательству Красноярского края. По сравнению с 2006 годом г. Ачинск и Рыбинский район стали дотационными территориями. С 1 января 2007 года Указом Президента РФ от 03.08.2006 № 836 упразднено ЗАТО поселок Кедровый.

Межбюджетные трансферты для бюджетов Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов составляют соответственно 3 556 233,7 тыс. руб. (снижение на 5,5% к 2006 году) и 3 379 062 тыс. руб. (снижение на 7,2% к 2006 году), в том числе региональные фонды финансовой поддержки – 1 876 161,2 тыс. руб. и 2 428 323,3 тыс. руб.

В 2006 году Межбюджетные трансферты для бюджетов Таймырского (Долгано-Ненецкого) и Эвенкийского автономных округов составляли соответственно 3 761 455,8 тыс. руб. и 3 642 933,4 тыс. руб.

В связи с тем, что законодательная база Эвенкийского автономного округа не представлена в составе бюджетного послания и отсутствует в информационно-правовых системах Консультант-плюс и Гарант, а Законы Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа на реализацию, которых определены средства фонда компенсаций представленные в информационно-правовой системе Консультант-плюс действовали только в 2006 году Счетная палата края не имеет возможности оценить объем межбюджетных трансфертов по законодательству округов: Таймырский Долгано-Ненецкий муниципальный район - 968 809,9 тыс. руб. (статья 17 законопроекта) и Эвенкийский муниципальный район 316 251,7 тыс. руб. (статья 18 законопроекта).

Кроме того, из представленных материалов невозможно сделать однозначный вывод о выполнении одного из заявленных приоритетных направлений бюджетной политики в области расходов - сохранение уровня бюджетной обеспеченности бюджетов ЗАТО и бюджетов Таймырского (Долгано-Ненецкого) и Эвенкийского автономных округов.

Расходы краевого бюджета на реализацию краевых целевых программ

Особенностью проекта краевого бюджета на 2007 год является увеличение в 2 раза, по сравнению с 2006 годом, расходов на реализацию краевых целевых программ (далее – КЦП). В проекте краевого бюджета на 2007 год предусмотрено финансирование 30 программ на общую сумму 7 503 056,3 тыс. руб. При этом 17 программ – переходящие с 2006 года и 13 законодательно неутвержденных краевых целевых программ на общую сумму 3 120 747,7 тыс. руб.

Обращаем внимание, что КЦП, принимаемые к финансированию с 2007 года, до настоящего времени вносятся на рассмотрение в Законодательное Собрание края, тогда как, постановление Совета администрации Красноярского края от 20.03.2006 № 50-п “Об утверждении порядка разработки и исполнения краевых целевых программ” предусматривает предельный срок внесения проектов программ – до 15 августа текущего года.

Кроме того, в проекте краевого бюджета на 2007 год по 5 КЦП существенно изменены объемы финансирования по сравнению с объемами, утвержденными в соответствующих законах края. Увеличено финансирование 3 программ: “Дороги Красноярья” на 2006-2008 годы – на 118 914 тыс. руб.; “Физическая культура и спорт в Красноярском крае в 2005-2007 годах” - на 78 024 тыс. руб.; “Укрепление материально-технической базы краевых государственных, муниципальных учреждений здравоохранения и краевых государственных образовательных учреждений среднего профессионального образования Красноярского края” на 2006-2008 годы” – на 100 000 тыс. руб. По программам “Север на Юг - 2005-2007” и “Кадровое обеспечение агропромышленного комплекса Красноярского края на 2004-2008 годы” объем ассигнований уменьшен на 291 023,5 тыс. руб. и 790 тыс. руб. Соответствующие законы, вносящие изменения в действующие законы края, до настоящего времени не приняты.

Учитывая позднее представление проектов законов края о КЦП на рассмотрение не представляется возможным досконально проанализировать обоснованность расходов на планируемые мероприятия.

Программная часть расходов по всем отраслям социальной сферы составит в 2007 году лишь 7% общего объема расходов по социальной сфере. Наиболее значительные объемы финансирования КЦП, реализуемых в области социальной сферы, в 2007 году направлены на решение таких приоритетных задач, как создание условий для сохранения здоровья населения и развития детей – программа “Дети” и “Улучшение демографической ситуации в Красноярском крае”.

В законопроект включены три программы (“Поддержка развития первичной медико-санитарной помощи в сельской местности Красноярского края”, “Предупреждение распространения и борьба с заболеваниями социального характера” и “Физическая культура и спорт в Красноярском крае”) со сроком завершения их реализации в 2007 году. Программы были утверждены в 2004 году. Объем выделяемых бюджетных средств, предусмотренный на реализацию КЦП “Предупреждение распространения и борьба с заболеваниями социального характера” в 2007 году, не был пересмотрен с учетом индексов-дефляторов. Что, в свою очередь, может привести к невыполнению мероприятий программы.

Согласно пояснительной записке к законопроекту в рамках реализации КЦП “Улучшение демографической ситуации в Красноярском крае” на 2007-2009 годы предусмотрены субвенции на реализацию Закона края от 20.12.2005 № 17-4273 “О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов края государственными полномочиями по решению вопросов обеспечения граждан, имеющих детей, ежемесячным пособием на ребенка” в сумме 139 132 тыс. руб. и Закона края от 20.12.2005 № 17-4269 “О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов края государственными полномочиями по обеспечению детей первого и второго года жизни специальными молочными продуктами питания” в сумме 24 195 тыс. руб. Однако в пояснительной записке отсутствуют какие-либо разъяснения о необходимости реализации вышеназванных законов в рамках краевой целевой программы, в то время как расходы по субвенциям на реализацию этих законов края предусмотрены в статье 16 законопроекта “Фонд компенсаций по законодательству Российской Федерации и Красноярского края”, соответственно, в суммах 726 815,8 тыс. руб. и 73 533 тыс. руб.

Кроме того, в материалах бюджетного послания в перечне законов и иных нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием Закона края “О краевом бюджете на 2007 год” указан Закон края “О краевой целевой программе “Улучшение условий проживания граждан в краевых государственных учреждениях социального обслуживания” на 2007-2011 годы”. Вместе с тем, в проекте краевого бюджета 2007 года средства на данную программу не предусмотрены. Указанная программа не включена в приложения 4, 5, 6, 7 к проекту закона о краевом бюджете на 2007 год.

Краевая адресная инвестиционная программа

Расходы краевого бюджета по краевой адресной инвестиционной программе (далее – КАИП) предусмотрены по 9 разделам функциональной классификации в объеме 1 532 942,1 тыс. руб., что в 1,5 раза больше, чем в 2006 году, или на 513 302,7 тыс. руб. Объем инвестиций на 1 объект в 2007 году в среднем составил 12 888,4 тыс. руб., что на 54% больше, чем в 2006 году. Наибольший объем финансирования направляется на объекты здравоохранения (22,9%) и образования (21,3%). В 2007 году планируется строительство 117 объектов, из которых к вводу в эксплуатацию в 2007 году запланировано 22% или 26 объектов, из них на полную мощность – 21 объект.

По сравнению с 2006 годам наибольшее увеличение объема инвестиций планируется по разделам: “спорт” - в 12,5 раз (или на 221 141,6 тыс. руб.), “культура” - в 4,5 раза (на 44 375,3 тыс. руб.), “национальная безопасность и правоохранительная деятельность” - в 3 раза (на 72 854 тыс. руб.).

В тоже время по разделам: “жилищное строительство”, “здравоохранение” и “водные ресурсы” запланировано уменьшение инвестиций на 12% (или на 7 400 тыс. руб.), на 1% (на 3 637 тыс. руб.), в 3,6 раза (на 6 948 тыс. руб.), соответственно.

В 2007 году в КАИП не включено продолжение строительства 53 объектов 2006 года, при этом включено 52 новых объекта с общей суммой капитальных вложений 477 963,3 тыс. руб., составляющих треть (29,2%) годового объема инвестирования, из них по разделам: “социальная политика” - 8 объектов; “общегосударственные вопросы”, “национальная безопасность и правоохранительная деятельность”, “здравоохранение” - по 7 объектов; “спорт” - 6 объектов; “жилищное строительство” и “охрана окружающей среды” - по 4 объекта; “образование” - 3 объекта; “коммунальное строительство”, “водные ресурсы” и “культура” - по 2 объекта.

Так, в 2007 году не планируется финансирование расходов по объекту “многоэтажное административно-производственное здание с размещением гаража стоянки и пристроенным административно-торговым комплексом управления делами администрации края”, строительство которого ведется с 2001 года, на который за 9 месяцев текущего года профинансировано 58% от годовых назначений (11 623,4 тыс. руб.), выполнение работ составило 16% от сметной стоимости.

Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность по КАИП по подразделу “органы внутренних дел” включают объект “Развитие связи объекта “505А” (24,483 млн. руб.), не отвечающий назначению расходов, отражаемых по подразделу 0302 “Органы внутренних дел” в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными приказом Минфина РФ от 21.12.2005 № 152н.

По 5 школам раздела “образование”, ввод которых планировался в 2007 году (4 школы) и 2008 году (1 школа), в 2007 году продолжение строительства не предусмотрено. За 9 месяцев 2006 года расходы на строительство этих объектов произведены в сумме 1 214,5 тыс. руб., что составляет 16,9% от средств, утвержденных в 2006 году (7 200 тыс. руб.). Учитывая, что остановка строительства может быть вызвана изменениями требований санитарных норм, ранее не учтенных при проектировании, не понятны подходы разработчиков законопроекта, включающих в КАИП 2007 году средства на разработку и корректировку проектно – сметной документации (ПСД) и ее согласование в надзорных и контролирующих органах по 28 новым объектам в сумме 114 392 тыс. руб. без учета указанных объектов. Объяснения в пояснительной записке не приводятся. Наряду с этим, в 2007 г. в КАИП включено строительство школы в с. Момотово Казачинского района на 80 мест, с объемом инвестиций 80 000 тыс. руб. несмотря на то, что из 7 000 тыс. руб., планируемых в 2006 году, за 9 месяцев ни финансирование, ни работы на объекте не производились.

В 2007 году не планируются в КАИП расходы на 3 объекта здравоохранения, строительство которых за 9 месяцев текущего года профинансировано на 32,7% или в сумме 3 072 тыс. руб. и ввод их в эксплуатацию был предусмотрен в 2007-2008 годы.

В числе новых объектов по разделу “спорт” проектом КАИП предусмотрен лимит капитальных вложений в сумме 23 500 тыс. руб. по 2 объектам, адресность которых на момент внесения законопроекта не определена. В их числе: разработка ПСД на строительство быстровозводимых спортивных комплексов на территории Красноярского края - 12 000 тыс. руб. и разработка ПСД на строительство объектов для СКГУ “Академия биатлона” – 11 500 тыс. руб. В пояснительной записке не указывается, имеются ли технико-экономические обоснования на данные виды работ, обусловленные п.7 ст.15 Закона края от 28.10.2003 № 8-1467 “О бюджетном процессе в Красноярском крае”. Практика реализации КАИП показывает, что даже имея четкую целевую направленность и адресность предусматриваемых инвестиций их освоение не всегда становится эффективным. Так, за разработку рабочего проекта на объект “Мариинская гимназия в г. Красноярске” с 2000 года числилась задолженность краевого бюджета в сумме 5 488,9 тыс. руб. перед ФГУП “КГПИ ВНИИПИЭТ”. Несмотря на то, что на 01.11.2006 указанная задолженность погашена в полном объеме, строительство объекта с 2000 года так и не начато.

По разделу “водные ресурсы” в 2007 году планируются расходы по двум новым объектам природного парка “Ергаки” в сумме 2 670 тыс. руб., в то время, как по 12 объектам 2006 году, профинансированным за 9 месяцев текущего года на 22,3% (2 235, 8 тыс. руб.), продолжение строительства не предусмотрено.

По разделу “охрана окружающей среды” на 2007 год также включены расходы на 3 объекта природного парка “Ергаки” в сумме 13 232 тыс. руб. Строительство одного из включаемых объектов (визит-центра) в сумме 6 000 тыс. руб., по мнению Счетной палаты края, не в полной мере отвечает целям и задачам создания особо охраняемых природных территорий.

Проектом КАИП предусмотрено продолжение строительства в 2007 году 2 объектов по разделу “социальная политика” в рамках долевого софинансирования за счет средств социальной программы Пенсионного фонда РФ. На момент рассмотрения законопроекта обеспеченность финансирования из указанного источника, а также из федерального бюджета подтвердить не удалось. В дополнение к изложенному отметим, что ни КАИП, ни пояснительная записка к законопроекту не содержит информации о средствах, предусматриваемых на оплату за технологическое присоединение к электрическим сетям объектов, вводимых в эксплуатацию в 2007 году.

Учитывая вышеизложенное предлагаем Совету администрации края:

• для подтверждения прозрачности расходования капитальных вложений, направляемых на подготовку проектной (и предпроектной) документации по объектам, предусмотренным перечнем объектов КАИП (приложение 56 к законопроекту), в общей сумме расходов на конкретный объект выделять, в том числе расходы на ПИР;
• предусмотреть право государственным заказчикам перераспределять объемы ассигнований на капитальные вложения по другим стройкам и объектам в случае отсутствия до 01.04.2007 проектно-сметной документации, утвержденной в установленном порядке;
• обозначить адресность направления средств, предусмотренных перечнем объектов КАИП (приложение 56 к законопроекту), на разработку проектно-сметной документации на строительство быстровозводимых спортивных комплексов на территории Красноярского края и на строительство объектов для СКГУ “Академия биатлона”;
• привести в соответствие с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ направление расходов на объект КАИП “развитие связи объекта “505А” в приложении 6 к Законопроекту;
• ввести в Перечень показателей результативности деятельности органов исполнительной власти края, утвержденный постановлением Совета администрации края от 28.06.2006 № 179-п, соответствующие показатели, устанавливающие зависимость результатов деятельности Агентства социальной защиты населения администрации Красноярского края, являющемуся государственным заказчиком объектов КАИП, от обеспечения сроков ввода объектов в эксплуатацию и сокращения объемов незавершенного строительства. А перечень аналогичных показателей, установленных агентству строительства и жилищно-коммунального хозяйства администрации Красноярского края дополнить показателем 11 следующего содержания “Доля освоения объемов капитальных вложений и вводимых в эксплуатацию объектов по краевой адресно-инвестиционной программе от запланированного прочим государственным заказчикам”.

Замечания и предложения к статьям и приложениям законопроекта

Статья 10. Уточнение бюджетной росписи краевого бюджета

С 2002 года в законах края о краевом бюджете содержится норма, расширяющая права финансового органа края по уточнению бюджетной росписи доходов и расходов краевого бюджета по сравнению с правами и полномочиями, предоставленными Бюджетным кодексом РФ.

Статья 12.Порядок использования субвенций и субсидий, выделенных в 2006 году

1. Считаем необходимым дополнить статью положением о возврате неиспользованных целевых средств в краевой бюджет потребность, в которых отсутствует, как это предусмотрено проектом федерального закона “О федеральном бюджете на 2007 год” (статья 53).
2. В целях обеспечения прозрачности краевого бюджета полагаем необходимым установить объемы указанных остатков, предусматриваемых на дополнительное финансирование расходов краевого бюджета.

Статья 14. Региональные фонды финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), поселений по законодательству Красноярского края

Согласно статьям 6 и 7 Закона края от 29.11.2005 № 16-4077 “О межбюджетных отношениях в Красноярском крае” суммарный объем регионального фонда финансовой поддержки поселений и объем регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) края на очередной финансовый год определяется путем умножения объема указанных фондов, утвержденных на текущий финансовый год, на прогнозируемый в очередном финансовом году уровень инфляции.

В нарушение статей 137 и 138 Бюджетного кодекса РФ объемы указанных фондов определены не в соответствии с Законом края от 29.11.2005 № 16-4077 “О межбюджетных отношениях в Красноярском крае”, а в виде сопоставления прогнозируемого объема доходов и расчетно-нормативного объема расходов муниципальных образований края (за основу взят базовый объем расходов 2006 года). Общий объем фонда финансовой поддержки поселений, как и в 2006 году, рассчитан как 10 процентов от расчетного объема фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов).

Фактически в законопроекте указанные фонды планируются с ростом к объемам в 2006 года на 47% и 46,3%, соответственно, и составят в абсолютном выражении 539 901,1 тыс. руб. и 4 948 079 тыс. руб. В пояснительной записке ситуация объясняется тем, что индексация объема финансовой помощи на уровень инфляции не является достаточной в связи с непропорциональным ростом расходов местных бюджетов на оплату труда, опережающим темпы инфляции (индекс потребительских цен), а также включением в базу расходов муниципальных образований края средств на повышение заработной платы.

Исходя из бюджетного законодательства выравнивание бюджетной обеспеченности исключает установление гарантированного минимума расходов местного бюджета и покрытие дефицита, возникающего из-за недостаточности собственных налоговых и неналоговых доходов, путем предоставления финансовой помощи.

Статья 16. Фонд компенсаций по законодательству Российской Федерации и Красноярского края

1. Единые методики распределения субвенций из фонда компенсаций определены по подпунктам 1-24 пункта 1. Субвенции по подпунктам 26-33 пункта 1 распределяются в отсутствие указанных методик, что является нарушением требований статьи 140 Бюджетного кодекса РФ.
2. Подпунктом 11 пункта 1 статьи 16 установлено, что “финансирование конкретного образовательного учреждения осуществляется в соответствии с методикой расчета субвенций бюджету отдельного муниципального образования”. Подобная норма предусмотрена и Законом края от 06.12.2005 № 16-4147 “О краевом бюджете на 2006 год”. В ходе проведения контрольных мероприятий Счетная палата края столкнулась со сложностями исполнения указанной нормы ввиду особенностей и различий между образовательными учреждениями и наличием возможности образовательного учреждения быть самостоятельным в осуществлении образовательного процесса, подборе и расстановке кадров, научной, финансовой, хозяйственной и иной деятельности в пределах, установленных законодательством Российской Федерации, типовым положением об образовательном учреждении соответствующих типа и вида и уставом образовательного учреждения, что предусмотрено статьей 32 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 “Об образовании”. Так как практически не возможно выполнить требование о финансировании конкретного образовательного учреждения в соответствии с методикой, предлагаем исключить указанную норму из статьи законопроекта.
3. Согласно подпункту 18 пункта 1 статьи 16 рост объемов субвенций на финансирование расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки краевым льготникам составил всего 12,5% в то время, как принятыми 19.10.2006 во втором чтении изменениями к Закону края от 17.12.2004 № 13-2804 “О социальной поддержке населения при оплате жилья и коммунальных услуг” предусматривается расширение круга лиц – получателей мер социальной поддержки. При дифференциации роста объемов выделяемых субвенций по различным муниципальным образованиям по 11 получателям (из 60) объемы сокращены, как при корректировке краевого бюджета в октябре 2006 года, так и на 2007 год (города Заозерный, Канск, Минусинск, районам Абанскому, Богучанскому, Ермаковскому, Идринскому, Каратузскому, Курагинскому, Краснотуранскому, Сухобузимскому). Не нашел отражения в пояснительной записке к законопроекту факт изменения в 2007 году объемов субвенций на выплату субсидий краевым льготникам для 7 муниципальных образований в сторону сокращения к уровню 2006 года после его увеличения во время корректировки краевого бюджета в октябре 2006 года. Так, при увеличении в октябре 2006 года бюджетных назначений г. Назарово на 36,6%, в 2007 году они сокращены на 2,1%; Боготольскому району при увеличении на 5,9% сократились на 0,9%; Канскому району – увеличивали на 10,3%, затем сократили на 2,5%; Нижнеингашскому району – повысили на 42%, сократили на 3,2%; Тасеевскому району – повысили на 7,6%, понизили на 0,9%; Туруханскому району – повышали в 2,8 раза, сократили на 8,8%; пос. Солнечный – повышали на 45,8%, сокращают на 7,5%.

Статья 19. Фонд софинансирования социальных расходов.

1. При предоставлении субсидий не определена доля софинансирования со стороны местных бюджетов (подпункты “б”, “г”, “д”, “е”, “з”, “к”, “л”). Предлагаем установить степень долевого участия каждого муниципального образования в указанных целевых расходах.

2. В подпункте “а” пункта 1 статьи 19 тринадцати муниципальным образованиям края выделяются субсидии на возмещение убытков в связи с применением государственных регулируемых цен на электроэнергию, вырабатываемую дизельными электростанциями, для населения. По данным РЭК администрации края, являющимся в крае органом осуществляющим регулирование тарифов на тепловую и электрическую энергию, в том числе для населения, и осуществляющим свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 14.04.1995 № 41-ФЗ “О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации”, по 4 муниципальным образованиям государственное регулирование тарифов на электрическую энергию, вырабатываемую ДЭС, РЭК не осуществляется. В пояснительной записке не содержится информация о том, кем же устанавливаются указанные тарифы в Абанском, Балахтинском, Емельяновском (за исключением ДЭС в г. Игарке для авиакомпании “Черемшанка”), Ермаковском районах.

Учитывая изложенное, а также пункт 4 порядка предоставления и расходования указанных субсидий, считаем включение затрат четырем указанным муниципальным образованиям не соответствующим цели расходования средств, предусмотренных данной статьей, т.к. непосредственно государственного регулирования цен на данный вид услуг в порядке установленном Федеральным законом от 14.04.1995 № 41-ФЗ “О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации” не производится.

Учитывая вышеизложенное предлагаем:

• РЭК администрации края провести процедуру установления тарифов на электроэнергию, вырабатываемую ДЭС в Абанском, Балахтинском, Емельяновском и Ермаковском районах;
• Совету администрации края внести соответствующие изменения в расчеты субсидий указанным муниципальным образованиям, связанные с государственным регулированием тарифов на электроэнергию, вырабатываемую дизельными электростанциями, для населения.

3. В подпункте “ж” пункта 1 статье 19 законопроекта, в приложениях 5 и 43 к законопроекту, сумма субсидии на реализацию мероприятий, предусмотренных краевой целевой программой “Физическая культура и спорт в Красноярском крае в 2005-2007 годах”, утвержденной Законом края от 17.12.2004 № 13-2782 предусмотрена с различным количеством знаков после запятой, это влияет на общую сумму по фонду софинансирования социальных расходов, которая также указана по тексту и приложению по разному.

4. В подпункте “к” пункта 1 статье 19 законопроекта, дата и номер Закона края указаны не верно, краевая целевая программа “Обеспечение доступным жильем молодых семей и молодых специалистов в сельской местности” ещё не рассматривалась Законодательным Собранием Красноярского края. В этой связи предлагаем из текста исключить слова “утвержденной Законом края от 25 апреля 2006 года № 18-4702”, так как указанным законом края утверждена краевая целевая программа “Обеспечение жильем молодых семей” на 2006-2008 годы”.

Статья 20. Фонд муниципального развития

1. Статьей 139 Бюджетного кодекса РФ предусмотрена возможность наличия данного фонда для долевого финансирования инвестиционных программ (проектов) развития общественной инфраструктуры муниципального значения установлено, что отбор инвестиционных программ (проектов) для предоставления субсидий и их распределение между муниципальными образованиями осуществляется в порядке установленном законом субъекта РФ. Статьей 11 Закона края от 29.11.2005 № 16-4077 “О межбюджетных отношениях в Красноярском крае” установлен порядок отбора проектов – на конкурсной основе.

Средства фонда муниципального развития предусмотрены в виде субсидий муниципальным образованиям, при этом в пояснительной записке не указано, какие из указанных направлений являются инвестиционной программой (проектом) и были ли проведены конкурсы.

2. В подпункте “б” пункта 1 статьи 20 субсидии на осуществление расходов капитального характера обозначены отдельным (вновь вводимым) кодом видов расходов (818), что лишь подтверждает отсутствие в настоящее время перечня инвестиционных проектов либо самих объектов капитального характера, и, как следствие, говорит о неподготовленности представленного законопроекта.

3. В нарушение статьи 11 Закона края от 29.11.2005 № 16-4077 “О межбюджетных отношениях в Красноярском крае” в законопроекте не установлен минимальный размер доли участия муниципальных образований в финансировании инвестиционного проекта и (или) объекта (подпункты “б”, “г”, “ж”).

Статья 24. Предоставление бюджетных кредитов

С целью прозрачности краевого бюджета предлагаем зафиксировать суммы бюджетных кредитов предоставляемых на различные цели: на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих в процессе исполнения бюджетов муниципальных образований края, на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы за декабрь 2007 года и на осуществление закупки горюче-смазочных материалов на второе полугодие 2008 года и первое полугодие 2009 года для решения вопросов местного значения, а также суммы, предусмотренные из общего объема предоставленных кредитов, к возврату в 2007 и в 2008 годах.

Статья 30 “Расходы на приобретение средств химизации” и пункт в) статьи 28 “Субсидии на государственную поддержку развития растениеводства”

К средствам химизации относятся минеральные удобрения и средства защиты растений. Фактически поддержка осуществляется только по средствам защиты растений. В связи с чем, предлагаем наименование привести в соответствие с видом оказываемой господдержки.

Статья 32 “Компенсация части затрат, связанных с приобретением сельскохозяйственной техники”

В пункте 1 “б” необходимо слова “в 2006 году” заменить на слова “в 2007 году”.

Статья 60. “Централизованные закупки”

Централизованные закупки на основании государственных контрактов, предусмотренные ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2007 год агентству образования администрации края в сумме 86 275 тыс. руб. (подраздел 0709, целевая статья 8040000), не соответствуют объему средств на указанные цели, предусмотренному в статье законопроекта в сумме 102 003 тыс. руб.

Статья 65. Государственный долг края

В статье установлен предельный объем расходов на обслуживание государственного долга края в 2007 году, который не должен превышать 1 113 556,6 тыс. руб. Расчет расходов произведен исходя из установленной в статье 67 законопроекта процентной ставки за пользование кредитами коммерческих банков, которая не должна превышать на дату привлечения учетную ставку (ставку рефинансирования) Банка России.

После внесения бюджетного послания на 2007 год Банк России снизил учетную ставку с 11,5% до 11% (телеграмма ЦБ РФ от 20.10.2006 № 1734-У). Предлагаем расходы на обслуживание государственного долга сократить на 8 379,9 тыс. руб.

Статья 71. Размещение средств краевого бюджета на банковских депозитах

Статья 236 Бюджетного кодекса РФ устанавливает ограничение о недопустимости размещения бюджетных средств на банковских депозитах. Действие указанной статьи не распространяется на субъекты РФ, не получающие дотации из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности. Согласно проекту федерального закона “О федеральном бюджете на 2007 год” Красноярский край является получателем дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ в сумме 3 122 557,3 тыс. руб. В связи с этим предлагаем исключить указанную статью из законопроекта.

Приложения 5 и 6

1. Нет однозначного подхода к отражению расходов, направляемых на реализацию КЦП, не утвержденных на момент рассмотрения законопроекта. Так, расходы на КЦП “Дети на 2007-2009 годы” (1 369 994 тыс. руб.), “Улучшение демографической ситуации в Красноярском крае на 2007-2009 годы” (291 119 тыс. руб.), “Кадровое обеспечение инвестиционных проектов, реализуемых на территории Красноярского края, на 2007-2009 годы” (49 565 тыс. руб.) отражены в расходах департамента финансов администрации края (подраздел 0115, целевая статья 5220000). При этом, расходы на реализацию не утвержденных КЦП “Обеспечение жизнедеятельности образовательных учреждений” на 2007-2009 годы (75 000 тыс. руб.), “Культура Красноярья” на 2007-2009 годы (48 200,2 тыс. руб.) отражены на подразделах 0709 (17 000 тыс. руб.), 0801 (10 645,7 тыс. руб.) соответственно, и в составе межбюджетных трансфертов по подразделу 1101 (58 000 тыс. руб. и 37 554,5 тыс. руб.).
2. На реализацию КЦП “Развитие сельскохозяйственной потребительской кооперации в Красноярском крае” на 2007-2009 годы расходы в сумме 297 853,1 тыс. руб. предусмотрены в краевом бюджете на 2007 год по департаменту финансов администрации края в целях централизации средств по не принятым в установленном порядке КЦП по состоянию на 16 октября 2006 года. В то же время по КЦП “Народы Севера” на 2007 год (также не принята) распорядителем средств определено агентство по реализации программ общественного развития и молодежных проектов администрации края. По данной программе на 2007 год расходы в сумме 7 700 тыс. руб. предусмотрены по разделу 1006 – “Мероприятия в области социальной политики”, из которых, на наш взгляд, некоторые можно отнести к разделу “Сельское хозяйство и рыболовство” (расходы на содержание домашнего оленя в сумме 131 тыс. руб., субсидии за единицу сданной продукции традиционных видов хозяйствования и промыслов в размере 3 065,2 тыс. руб.).
3. Выделенные объемы бюджетных ассигнований в ведомственной и функциональной структуре расходов краевого бюджета на софинансирование национального проекта “Здравоохранение” в сумме 53 000 тыс. руб. (вид расходов 987) и в части реализации соглашения между Министерством образования и науки РФ и Красноярским краем по приоритетному национальному проекту “Образование” в сумме 20 400 тыс. руб. (целевая статья 8190000, вид расходов 621, 622) не соответствуют объему средств, обозначенных в пояснительной записке. Или есть вероятность того, что в ряде случаев расходы краевого бюджета не идентифицированы по соответствующим кодам бюджетной классификации. Согласно пояснительной записке к законопроекту проектом краевого бюджета предусматривается выделение средств на реализацию приоритетных национальных проектов: “Здравоохранение” в сумме 60 009,2 тыс. руб. и “Образование” в сумме 121 128 тыс. руб. Из общего объема расходов федерального бюджета, предусмотренных на реализацию национальных проектов в 2007 году, расходы в сумме 687 071 тыс. руб. не идентифицированы по отдельным кодам бюджетной классификации.

В целях достижения прозрачности формирования и исполнения расходов краевого бюджетов, направляемых на финансирование приоритетных национальных проектов, предлагаем ввести отдельное приложение к законопроекту.

Приложение 7

1. Объем финансирования КЦП “Улучшение демографической ситуации в Красноярском крае” в приложении 7 к законопроекту и пояснительной записке отражен в сумме 454 446 тыс. руб., тогда как, в приложениях к законопроекту 5 “Распределение расходов краевого бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации” (раздел подраздел 0115, целевая статья 5223600, вид расходов 216) и 6 “Ведомственная структура расходов краевого бюджета” (на департаменте финансов администрации края) предусмотрено финансирование в сумме 291 119 тыс. руб. Необходимо внести изменение в приложение 7 проекта закона “О краевом бюджете на 2007 год”.
2. Объем финансирования на КЦП “Дом” отражен в сумме 650 647 тыс. руб., что на 17 000 тыс. руб. меньше, предусмотренного программой и не соответствует данным пояснительной к законопроекту. Данный факт произошел по причине того, что в приложении 6 к законопроекту по главному распорядителю средств краевого бюджета – агентству по реализации жилищных программ (подраздел 0115 целевой статье 0920000 виду расходов 216) предусмотрены 17 000 тыс. руб. (статья 52 законопроекта) не на реализацию мероприятий КЦП “Дом”, а на реализацию государственных функций, связанных с общегосударственным управлением.

Приложение 35

Учитывая, что в соответствии со ст. 4 Закона Красноярского края от 10.12.2004 № 12-2709 “О ежемесячном пособии на ребенка”, а также в соответствии со ст. 1 проекта закона Красноярского края “О внесении изменений в статью 4 Закона края “О ежемесячном пособии на ребенка” “Размер ежемесячного пособия на ребенка увеличивается … на пятьдесят процентов – на детей, родители которых уклоняются от уплаты алиментов, либо в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, когда взыскание алиментов невозможно…”, предлагаем значение “D4i” и “H4” Методики распределения субвенций на исполнение Закона края от 20 декабря 2005 года № 17-4273 “О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов края государственными полномочиями по решению вопросов обеспечения граждан, имеющих детей, ежемесячным пособием на ребенка”, представленной в пункте 14 приложения 35 к проекту закона края “О краевом бюджете на 2007 год”, привести в соответствие с вышеуказанными нормативными актами, дополнив выделенным текстом.

Приложения 42 и 44

В указанных приложениях расписаны субсидии бюджетам муниципальных образований края, направленных в 2007 году на реализацию мероприятий, предусмотренных КЦП “Поддержка развития первичной медико-санитарной помощи в сельской местности Красноярского края” на 2005-2007 годы и “Укрепление материально-технической базы краевых государственных, муниципальных учреждений здравоохранения и краевых государственных образовательных учреждений среднего профессионального образования Красноярского края” на 2006-2008 годы, определен порядок расходования средств субсидий, условия которого не соответствуют в полной мере условиям, предусмотренным механизмом реализации программ в части объемов софинансирования. В связи с этим раздел “Механизм реализации программы” вышеназванных краевых целевых программ требует уточнений.

Выводы

1. Проект краевого бюджета на 2007 год сформирован с учетом изменений, произошедших в связи с образованием с 1 января 2007 года нового субъекта РФ в результате объединения Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа и Эвенкийского автономного округа. В расчетах принят второй (оптимистический) вариант прогноза социально-экономического развития Красноярского края на 2007 год в соответствии с которым объем ВРП должен составить 603,5 млрд. рублей, прогнозируемый темп роста ВРП – 104,8 % и уровень инфляции – 8,3% (декабрь 2007 года к декабрю 2006 года). При расчетах учитывался среднегодовой курс доллара США к рублю - 26,7 рублей за доллар США и цена на никель - 22 000 долларов США за тонну.
2. Бюджетное послание не содержит раздел, посвященный анализу выполнения программы социально-экономического развития Красноярского края и уточнению указанной программы с выделением задач на предстоящий год. До настоящего времени программа социально-экономического развития края законодательно не утверждена.
3. Недостатком законопроекта является подготовка его в условиях недостаточно сформированной нормативной правовой базы, что существенно затрудняет проведение финансовой экспертизы законопроекта. Для исполнения краевого бюджета потребуется внесение изменений в 16 законов края и принятие 19 законов края, по которым будут осуществляться расходы. Формирование расходов бюджета в отсутствии нормативных правовых актов, предусматривающих возникновение расходных обязательств, противоречит положениям статьи 65 Бюджетного кодекса РФ. Таким образом, до принятия соответствующих нормативных правовых актов не будут финансироваться расходы краевого бюджета на общую сумму 13,3 млрд. руб., или 17% от расходов краевого бюджета. Кроме того, сумма “зарезервированных” средств составляет 1,3 млрд. руб. Включение указанной суммы в законопроект не соответствует принципу адресности и целевого характера бюджетных средств, установленного статьей 38 Бюджетного кодекса РФ.
4. Основные параметры проекта краевого бюджета на 2007 год предусмотрены по доходам в сумме 71 044,6 млн. руб., по расходам – 76 579,5 млн. руб., дефицит – 5 534,9 млн. руб. Основным источником покрытия дефицита бюджета является превышение объема заимствований (18 398 498 тыс. руб.) над объемом средств, направляемых на погашение государственных долговых обязательств края (13 104 698,6 тыс. руб.).
5. Верхний предел государственного долга Красноярского края на 1 января 2008 года установлен в сумме 17 649 млн. руб., в том числе по государственным гарантиям 1 554,9 млн. руб. В 2007 году по сравнению с 2006 годом происходит увеличение соотношения государственного долга края к объему собственных доходов бюджета, что не соответствует Основным направлениям бюджетной и налоговой политики Красноярского края на 2007 год. В связи с отсутствием в бюджетном послании перспективного финансового плана Красноярского края не представляется возможным оценить в среднесрочной перспективе качество долговой политики.
6. В законопроекте соблюдены предельные значения параметров краевого бюджета, предельного объема государственного долга и расходов на его обслуживание, определенные Бюджетным кодексом РФ. Вместе с тем, Счетная палата края полагает возможным уменьшить расходы краевого бюджета на обслуживание государственного долга на 8 379,9 тыс. руб. в связи со снижением с 23.10.2006 учетной ставки Банка России.
7. Доходы проекта краевого бюджета на 2007 год предусмотрены в сумме 71 044 644,3 тыс. руб., или с ростом к ожидаемой оценке 2006 года на 8,8%, что практически позволяет лишь нивелировать инфляционный рост цен. Отличительной особенностью бюджета 2007 года является включение в доходы краевого бюджета поступлений от региональных налогов и неналоговых доходов, поступающих с территорий Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов доля которых весьма незначительна (0,4%).
8. Структура формирования доходной части краевого бюджета претерпела незначительные изменения: на фоне роста значимости налоговых доходов на 2,3 проц. пункта до 78,7% и неналоговых доходов на 0,1 проц. пункта до 2,7%, снижен удельный вес безвозмездных поступлений на 2,4 проц. пункта (17%).
9. Главным бюджетообразующим доходным источником краевого бюджета на 2007 год является налог на прибыль организаций, удельный вес которого в налоговых и неналоговых доходах краевого бюджета составляет более 50%, а в целом в доходах краевого бюджета – 41%. В 2006 году 71,6% ожидаемого поступления данного налога приходится на производство цветных металлов. Усиление зависимости доходов краевого бюджета от экспорта сырьевых ресурсов делает бюджет очень чувствительным к уровню мировых цен на рынке цветных металлов, и затрудняет оценку объективности предусмотренного в краевом бюджете объема поступлений налога на прибыль организаций.
10. Резервами увеличения доходов краевого бюджета в 2007 году могли бы стать дополнительные доходы, связанные с отменой льгот по региональным налогам сверх норматива, установленного на краевом уровне (5%), с увеличением поступлений по налогу на прибыль организаций исходя из повышения аналитиками (Morgan Stanley) ожидаемой стоимости тонны никеля в 2007 году против 22 000 долларов США, заложенных в проекте краевого бюджета на 2007 год, а также доходы, полученные в результате активизации работы по сокращению задолженности по налогам (по состоянию на 01.10.2006 только недоимка по налогам в краевой бюджет (без учета отмененных налогов и сборов) составила 1 907 млн. руб.).
11. Анализ параметров доходной части краевого бюджета показал, что существуют “риски” недополучения отдельных налогов: - по отдельным доходным источникам в сумме 644,4 млн. руб. (налог на имущество организаций, транспортный налог, акцизы на спирт этиловый); - превышение переплаты по налоговым доходам (4 486 млн. руб.) над размером недоимки по данным налогам в сумме 2 579 млн. руб.
12. Объем безвозмездных поступлений, учтенных в доходной части краевого бюджета на 2007 год ниже объема ожидаемых поступлений в 2006 году на 4,3% или 539 396,4 тыс. руб. В состав безвозмездных поступлений включены поступления, не распределенные на федеральном уровне по субъектам РФ в сумме 2 177 937,4 тыс. руб.
13. Доходная часть краевого бюджета на 2007 год, формируемая за счет поступления налогов, сборов и иных платежей за пользование природными ресурсами составляет 2 412 582 тыс. руб., что выше законодательно утвержденной на 2006 год суммы на 156 225 тыс. руб., или на 6,4%. Удельный вес платежей за природопользование в 2007 году в общих доходах краевого бюджета увеличивается с 3,3 % в 2006 году до 3,4% в 2007 году, что объективно не совсем адекватно ресурсному потенциалу, которым располагает край.
14. Объединение регионов, влекущее за собой приобретение образуемым с 01.01.2007 новым субъектом РФ – Красноярским краем прав собственности на казённое имущество Таймырского (Долгано-Ненецкого) и Эвенкийского автономных округов, не повлечет существенного изменения характеристик краевого государственного имущества, способного оказать сколько ни будь существенное влияние на увеличение доходной базы краевого бюджета.
15. Многие из представленных проектировок доходов от использования и продажи имущества, находящегося в государственной собственности, не подкреплены соответствующими детальными расчетами и обоснованиями, что ставит под вопрос их реалистичность.
16. Планируемый размер перечисления дивидендов ОАО “Красноярский завод цветных металлов им. В.Н. Гулидова”, занимающих наибольший удельный вес в общей сумме дивидендов по акциям, находящимся в краевой государственной собственности (96%), в краевой бюджет в 2007 году ожидается на уровне 2006 года (239 461 тыс. руб.). При этом сопоставление удельного веса перечисляемых в краевой бюджет дивидендов в общем размере чистой прибыли данного Общества указывает, что в сравнении с 2004 годом этот показатель сократился с 23,3 до 16,7%.
17. Динамика поступлений от использования имущества, находящегося в краевой собственности за ряд лет, указывает на сокращение их доли по отношению к общему объему доходов краевого бюджета. Так, только с 2003 года с учетом доходов от продажи земли сокращение составило 2,4 процентных пункта (с 4,4% по факту 2003 года до 2% по прогнозу поступлений в 2007 году). При этом по отношению к плану 2003 года сокращение составило 3,6 процентных пункта. Во многом это вызвано объективными причинами, связанными с приватизацией краевого государственного имущества. В этой связи все большую важность приобретают поступления от использования земли, и рост доходов краевого бюджета от ее аренды напрямую зависит от процесса регистрации прав собственности края на земельные участки. Пока же бюджетное назначение по доходам от сдачи в аренду земель, находящихся в собственности Красноярского края, установлено в размере 2 000 тыс. руб. и будет подлежать корректировке по мере оформления соответствующих правоустанавливающих документов.
18. Расходы проекта краевого бюджета на 2007 год запланированы в объеме 76 579 508,2 тыс. руб., с ростом к 2006 году на 13,3%. При росте расходов на обеспечение руководства и управления в сфере установленных функций по проекту бюджета в 1,2 раза к текущему году, их доля в общих расходах краевого бюджета не изменилась и составляет 2,9%. Численность государственных гражданских служащих и иных работников органов государственной власти и иных органов, принятая к финансовому обеспечению в 2007 году, на 622,5 единицы (11,3%) превышает численность, установленную с 01.01.2006, в том числе на 529,5 единиц – без учета численности работников государственных органов края, осуществляющих служебную деятельность в Таймырском Долгано-Ненецком и Эвенкийском муниципальных районах. Из них государственных гражданских служащих и лиц, замещающих государственные должности края соответственно на 568 единиц (11,6%) и 501единицу.
19. Проектом закона предусматриваются дополнительные расходы в сумме 3,8 млн. руб. на увеличение аппарата Избирательной комиссии края на 5 единиц государственных гражданских служащих для работы на постоянной основе председателей 5 территориальных комиссий городов края при уменьшении количества избирательных кампаний регионального уровня. Расходы на проведение выборов в законодательные органы власти края запланированы в объеме 169 млн. руб., превышающие в 2,1 раза расходы на проведение референдума в 2005 году, в 2 и в 2,9 раза соответственно расходы на выборные кампании в 2001-2002 годах.
20. По результатам проведенных проверок и согласно укрупненным расчетам Счетной палаты края, размер необязательных расходов края (по финансированию численности (в пределах лимита на МОБ), входящей или обслуживающей подразделения, подлежащие содержанию из средств федерального бюджета, и другие расходы этих подразделений) в проекте бюджета на 2007 год оценивается свыше 500 млн. руб., при этом не обеспечивается финансирование МОБ исходя из лимита численности не ниже нормативов, утверждаемых Министром внутренних дел РФ.
21. По разделу “сельское хозяйство и рыболовство” расходы в сумме 1 804 084,3 тыс. руб. в сравнении с 2006 годом увеличились (без учета автономных округов) на 2,8%, в основном по расходам на содержание государственной ветеринарной службы, при прогнозируемом уровне инфляции – 8,3%. Выбранные оценочные показатели результативности бюджетных расходов по сельскому хозяйству, не только занижены, но и не дают возможности оценить эффективность бюджетных расходов.
22. Неустойчивое финансовое положение и банкротство сельскохозяйственных товаропроизводителей, способствует оттоку из села молодого населения и дефициту трудовых ресурсов. Вместо принятия кардинальных мер, обозначенных в приоритетном отношении к проблемам села, на основе реальной оценки положения в отрасли, сохраняется механическое увеличение отдельных расходов, передвижка сумм между направлениями, приводятся оптимистические прогнозы роста бессистемных показателей, усложняющих формирование долгосрочных планов развития в хозяйствах.
23. Формирование расходов социальной направленности осуществлено без законодательно установленных нормативов финансовых затрат. Основные направления бюджетной политики в области расходов социальной направленности не содержат конкретных планируемых индикаторов результативности бюджетных расходов на реализацию поставленных целей, в большей части перечисленные по направлениям мероприятия носят формальный характер и сведены к описанию принципов формирования бюджета. Привязка расходных обязательств к поставленным целям и задачам отдельных направлений, а также к конкретным измеримым результатам не очевидна. Объемы расходов краевого бюджета на текущее содержание учреждений и другие мероприятия социальной направленности на 2007 год по отдельным отраслям определены с учетом инфляции ниже проектируемого ее уровня.
24. Величина субсидий редакциям печатных средств массовой информации, предусмотренная на компенсацию расходов, связанных с их производством и распространением в 2007 году в объеме убытков, позволяет судить о расходах краевого бюджета, но не об обоснованности объемов ассигнований.
25. При росте расходов на охрану окружающей среды по проекту бюджета на 15% к текущему году, их доля в общих расходах краевого бюджета не изменилась и составляет 0,2%. Финансирование мероприятий в области охраны окружающей среды продолжает осуществляться в отсутствие законодательно утвержденной программы с объявленными целями и ресурсной базой.
26. Отличительной особенность проекта краевого бюджета является значительное увеличение расходов на государственные капитальные вложения. В этой связи необходимо отметить увеличение в 2007 году ассигнований на реализацию одного из приоритетов социально-экономической политики – улучшение жилищных условий населения. При этом, необходимо решить проблему обеспечения необходимых мощностей для эффективного освоения выделяемых капвложений, в том числе у подрядчиков строительства. По данным территориального органа федеральной службы государственной статистики по Красноярскому краю в 2005 г. было введено 780,3 тыс.кв.м. жилой площади, что на 17% больше, чем в 2004 г. 68% жилья введено в г.Красноярске, а в других территориях края объемы вводимого жилья варьируются от 3,1% в г.Ачинске и 2,6% в г.Минусинске до уровня, не составляющего даже 1%. По информации агентства строительства и жилищно-коммунального хозяйства администрации края из 40 объектов, запланированных к вводу в 2006 г., за 9 месяцев 2006 года введено в эксплуатацию 3 объекта (или 97,5%). Из них только два - на полную мощность и один – 1 пусковая очередь.
27. Анализ формирования проекта краевой адресной инвестиционной программы еще раз подтверждает выводы об отсутствии программного подхода к формированию инвестиционных ресурсов краевого бюджета. По-прежнему, программа составляется лишь как перечень объектов строительства, без обоснований исключения ранее строящихся объектов и необходимости включения новых при наличии большого объема незавершенного строительства, что говорит об отсутствии заинтересованности государственных заказчиков строительства в получении конкретных результатов от вложения средств краевого бюджета. При наличии объектов долгостроя, включаются средства на разработку ПСД, проведение изыскательских работ и получение согласований с контролирующими органами по новым, ранее не заявлявшимся объектам. Такая практика снижает эффективность использования инвестиционных ресурсов.
28. При выделении средств КАИП на разработку ПСД по строительству быстровозводимых спортивных комплексов на территории Красноярского края (12 000 тыс. руб.) и разработку ПСД по строительству объектов для СКГУ “Академия биатлона” (11 500 тыс. руб.) не соблюден принцип адресности, установленный в статье 38 Бюджетного кодекса
29. Ни КАИП, ни пояснительная записка к законопроекту не содержит информации о средствах, предусматриваемых на оплату за технологическое присоединение к электрическим сетям объектов, вводимых в эксплуатацию в 2007 году.
30. Особенностью проекта краевого бюджета на 2007 год является увеличение в 2 раза, по сравнению с 2006 годом, расходов на реализацию краевых целевых программ. В проекте краевого бюджета на 2007 год предусмотрено финансирование 30 программ на общую сумму 7 503 056,3 тыс. руб. При этом 17 программ – переходящие с 2006 года и 13 законодательно неутвержденных на общую сумму 3 120 747,7 тыс. руб. Учитывая позднее представление проектов законов края о краевых целевых программах на рассмотрение не представляется возможным досконально проанализировать обоснованность расходов на планируемые мероприятия.
31. Особенностью межбюджетных отношений на 2007 год является включение в систему муниципальных образований края Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов. Формирование региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и фондов компенсаций произведено раздельно по каждому из объединившихся субъектов РФ.
32. В нарушение статей 137 и 138 Бюджетного кодекса РФ суммарный объем регионального фонда финансовой поддержки поселений и объем регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) края определены не в соответствии с Законом края от 29.11.2005 № 16-4077 “О межбюджетных отношениях в Красноярском крае”.
33. В 2007 году остается зависимость местных бюджетов от финансовой помощи из краевого бюджета, при этом происходит уменьшение финансовой самостоятельности муниципальных бюджетов, что лишает муниципальные образования стимулов для самостоятельного расширения собственной доходной базы. В этой связи необходимо создавать системные условия для увеличения собственной доходной базы муниципальных образований.

Предложения

Законодательному Собранию Красноярского края

1. Обратить внимание Губернатора края на то, что проект закона края о краевом бюджете на очередной финансовый год должен формироваться исключительно на основе действующих нормативных правовых актов.
2. Оценить целесообразность включения:

• в краевой бюджет необязательных расходов на финансирование численности, входящей в подразделения, подлежащие содержанию из средств федерального бюджета (МОБ, криминальной милиции, иных), и других расходов в сумме свыше 500 млн. руб.;
• в краевую адресную инвестиционную программу строительство объекта (визит-центр на территории природного парка “Ергаки” - 6 млн. руб.), не относящегося к целям создания особо охраняемой природной территории.

Совету администрации Красноярского края

1. Доработать Программу социально-экономического развития Красноярского края до 2010 года в части детализации и взаимной увязки программных мероприятий по годам, срокам, исполнителям, источникам финансирования и ожидаемым результатам на основе действующего ОКВЭД и фактических данных о социально-экономической ситуации в крае в 2003-2006 годах, и представить на утверждение в Законодательное Собрание края.
2. Рассмотреть вопрос об увеличении поступлений по налогу на прибыль организаций, исходя из уточнения в сторону увеличения ожидаемой оценки мировых цен на цветные металлы.
3. Рассмотреть возможность увеличения доходной базы в связи с пересмотром существующего перечня льгот по региональным налогам на основании Закона края от 27.06.2006 № 19-4341 “Об оценке социально-экономической эффективности налоговых льгот, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков”.
4. Активизировать работу по сокращению задолженности по налогам.
5. Активизировать работу по регистрации прав собственности края на земельные участки.
6. Активизировать усилия по подписанию соглашения о взаимодействии администрации края и федерального ведомства по атомной энергетике по вопросу финансирования из краевого бюджета экологических мероприятий.

Учитывая изложенное, Счетная палата края полагает необходимым при рассмотрении законопроекта учесть замечания и предложения, содержащиеся в настоящем Заключении.

Заключение рассмотрено на заседании коллегии Счетной палаты края (протокол от 03.11.2006 № 14).

Председатель

Счетной палаты края

И. А. Ланчинский

Новости

Ваше мнение

Регистрация

Логин

Пароль

забыли пароль?
регистрация