Общие положения.

Заключение Счетной палаты края на проект закона края «О краевом бюджете на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов» (далее – законопроект или проект краевого бюджета) подготовлено в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса РФ и Законом края от 21.12.1995 № 8-193 «О Счетной палате Красноярского края». Законопроект внесен Правительством края на рассмотрение Законодательного Собрания края в срок, соответствующий статье 185 Бюджетного кодекса РФ. Состав показателей, устанавливаемый законопроектом, соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ. Перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом краевого бюджета, соответствует требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ.

Концептуальными особенностями проекта краевого бюджета являются:

переход на среднесрочное планирование – формирование бюджета на очередной финансовый год и плановый период. В основе бюджетного планирования будет использоваться метод «скользящей трехлетки»;

включение Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов в единую систему межбюджетных отношений в крае на основании проекта закона края «О некоторых вопросах правового регулирования межбюджетных отношений на территории Красноярского края» (внесен Правительством края 10.10.2008 № 8775-197ПЗ).

Согласно пояснительной записке к законопроекту, при формировании бюджета по расходам произведено разделение бюджета на две составные части: бюджет действующих обязательств и бюджет принимаемых обязательств, что соответствует положениям статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ, однако суммы бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на 2009-2011 годы в материалах к законопроекту не определены. Счетная палата края полагает целесообразным отражать в пояснительной записке к законопроекту параметры действующих и принимаемых обязательств по разделам классификации расходов бюджета.

Анализ соответствия законопроекта отдельным показателям, отраженным в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2009-2011 годы (далее – Основные направления налоговой политики края или Основные направления бюджетной политики края), приведен в соответствующих разделах настоящего заключения.

Анализ соответствия законопроекта, документов и материалов, предоставленных одновременно с ним, требованиям Бюджетного кодекса РФ и нормативным правовым актам Красноярского края.

Отрицательным фактором, повлиявшим на качество бюджетного процесса, является составление проекта краевого бюджета в условиях недостаточно сформированной нормативной правовой базы, что существенно затрудняет проведение финансовой экспертизы законопроекта.

На основании проекта закона края «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Красноярском крае» (внесен Правительством края 10.10.2008 № 8776-198ПЗ) в состав материалов и документов, предоставляемых одновременно с законопроектом, не включена «Оценка выпадающих доходов бюджета в результате предоставления налоговых льгот на краевом уровне». Законом края от 27.06.2006 № 19-4941 «Об оценке социально-экономической эффективности налоговых льгот, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков» (статья 2) предусмотрено осуществление оценки социально-экономической эффективности предоставленных налоговых льгот за предшествующий налоговый период уполномоченным органом ежегодно до 1 июля текущего финансового года. Счетной палате края предоставлена только оценка за 2007 год социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных Законом края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге».

Состав документов и материалов, представленных одновременно с законопроектом, не содержит информации ни о состоянии государственного сектора экономики края, ни о прогнозе его дальнейшего развития.

В число основных целей и задач бюджетной политики на 2009-2011 годы и дальнейшую перспективу согласно Бюджетному посланию Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 23.06.2008 входит повышение качества управления государственной собственностью и эффективности работы государственного сектора. В то же время, в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики края, внимания вопросам повышения эффективности управления краевым государственным имуществом не уделяется, что не в полной мере соответствует принципам стратегического планирования.

Анализ материалов и документов, предоставленных одновременно с законопроектом, свидетельствует, что не в полной мере соблюдены требования статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ: в пакете документов «Расчеты распределения межбюджетных трансфертов на 2009-2011 годы» отсутствуют расчеты распределения субвенций на реализацию Закона края от 27.12.2005 № 17-4377 «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов края государственными полномочиями по обеспечению питанием детей, обучающихся в муниципальных общеобразовательных учреждениях, без взимания платы» (подпункт 25 пункта 1 статьи 19 законопроекта), которые представлены в Счетную палату края после дополнительного запроса.

В статье 1 законопроекта, при определении общего объема условно утверждаемых расходов на 2010-2011 годы, не соблюдены подходы, установленные пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Доходы бюджета края сформированы с учетом снижения ставки по налогу на прибыль организаций (для организаций, осуществляющих использование древесных отходов; организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и природного газа; организаций, осуществляющих производство нефтепродуктов) и налогу на имущество организаций (для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и природного газа; организаций, осуществляющих производство нефтепродуктов). При этом не соблюдены положения статьи 59 Бюджетного кодекса РФ которой предусмотрено, что законы субъекта РФ о внесении изменений в законодательство субъекта РФ о налогах и сборах, приводящие к изменению доходов бюджетов бюджетной системы РФ, вступающие в силу в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде), должны быть приняты до внесения проекта закона субъекта РФ о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ в сроки, установленные законом субъекта РФ. Таким образом, не представляется возможным провести экспертную оценку сумм выпадающих доходов краевого бюджета от вновь предоставляемых налоговых льгот.

Продолжается практика рассмотрения проекта краевого бюджета в условиях, когда не все расходы подтверждены принятыми нормативными правовыми актами, предусматривающими расходные обязательства края, что предусмотрено статьями 65 и 85 Бюджетного кодекса РФ. Согласно Перечню законов и иных нормативных правовых актов края, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с принятием Закона края «О краевом бюджете на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов», входящему в состав документов и материалов, предоставляемых одновременно с законопроектом, требуется принять 9 законов края, внести изменения в 44 закона края, принять или уточнить 68 нормативных правовых актов Правительства края (включая одиннадцать неутвержденных долгосрочных целевых программ, предлагаемых к финансированию в 2009 году). По оценке Счетной палаты края, объем расходных обязательств, не подтвержденных принятыми нормативными правовыми актами, составляет 13,5% от расходов краевого бюджета, или 18,3 млрд. руб. О несоблюдении принципа адресности и целевого характера бюджетных средств, установленного статьей 38 Бюджетного кодекса РФ, свидетельствует наличие в законопроекте нераспределенных средств в сумме 12,5 млрд. руб., в том числе:

• 7,6 млрд. руб. – средства на повышение размеров оплаты труда лиц, замещающих государственные должности Красноярского края, государственных гражданских служащих Красноярского края, депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, лиц замещающих иные муниципальные должности, и муниципальных служащих и выплаты, обеспечивающие уровень заработной платы работников бюджетной сферы не ниже размера минимальной заработной платы, установленного в Красноярском крае, а также на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы при переходе на новые системы оплаты труда, при этом часть средств на повышение фондов оплаты труда, зарезервирована до разработки нормативных актов по переходу на новые системы оплаты труда (главный распорядитель бюджетных средств – министерство финансов края);
• 4,9 млрд. руб. – средства инвестиционного фонда (главный распорядитель бюджетных средств – министерство экономики и регионального развития края).

В Перечень законов и иных нормативных правовых актов края, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с принятием Закона Красноярского края «О краевом бюджете на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов», входящий в состав документов и материалов, предоставляемых одновременно с законопроектом, не включены следующие нормативно правовые акты в части принятия нормативных правовых актов (раздел II):

• нормативный правовой акт Правительства края, устанавливающий порядок принятия решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Красноярского края (требование статьи 79 Бюджетного кодекса РФ);
• нормативный правовой акт Правительства края, устанавливающий расходное обязательство Красноярского края по предоставлению субсидий Красноярской краевой общественной организации ветеранов-пенсионеров войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов (требование статьи 78 Бюджетного кодекса РФ).

Следствием несвоевременного принятия нормативных правовых актов стало несоблюдение положений и требований Бюджетного кодекса РФ:

• в нарушение положений статьи 79 Бюджетного кодекса РФ краевыми целевыми программами, долгосрочными целевыми программами, ведомственными целевыми программами (далее – КЦП, ДЦП, ВЦП, соответственно) и отдельными нормативными правовыми актами Правительства края, а также решениями главных распорядителей бюджетных средств не предусмотрены 26 из 202 объектов Перечня строек и объектов, финансируемых за счет средств краевого бюджета. В отсутствие порядка принятия решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности края наличие правовых оснований для финансирования вышеуказанных 26 объектов в сумме 4 981 905,4 тыс. руб. не подтверждается. В связи, с чем указанные объекты должны быть исключены из перечня (приложение 1). Кроме того, по 32 объектам указанного перечня объемы ассигнований не соответствуют утвержденным объемам в ВЦП;
• не выполнено требование статьи 139 Бюджетного кодекса РФ по девяти субсидиям фонда софинансирования расходов в части установления цели и условия предоставления и расходования субсидий местным бюджетам из бюджета субъекта РФ, критериев отбора муниципальных образований для предоставления указанных субсидий и их распределение между муниципальными образованиями (подпункты 9, 11, 20, 21, 22, 23, 24, 38, 40 пункта 1 статьи 20) на общую сумму 4 041,3 тыс. руб.

В нарушение статьи 140 Бюджетного кодекса РФ не предлагаются к утверждению единые методики распределения субвенций на финансовое обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования в общеобразовательных учреждениях края, в том числе негосударственных образовательных учреждениях, прошедших государственную аккредитацию и реализующих основные общеобразовательные программы, в размере, необходимом для реализации основных общеобразовательных программ, в соответствии с подпунктом 6.1 статьи 29 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании» бюджету Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района (подпункт 38 пункта 1 статьи 19) и бюджету Эвенкийского муниципального района (подпункт 39 пункта 1 статьи 19). Считаем целесообразным рассмотреть возможность предоставления указанных субвенций бюджетам Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов по единой для всех муниципальных образований края методике распределения (подпункт 23 пункта 1 статьи 19).

Статья 9 законопроекта устанавливает министерству финансов края право изменения показателей сводной бюджетной росписи. Начиная с 2002 года, Счетная палата края обращает внимание на нарушение требований Бюджетного кодекса РФ при включении в краевой бюджет статей аналогичного содержания.

Учитывая вышеизложенное, предлагаем исключить статью из законопроекта в связи с тем, что исчерпывающий перечень оснований для изменения показателей сводной бюджетной росписи в соответствии с решениями руководителя финансового органа предусмотрен статьей 217 Бюджетного кодекса РФ.

Кроме того, на наш взгляд, включение в законопроект права внесения изменений в сводную бюджетную роспись по доходам, дополнительно полученным краевыми бюджетными учреждениями от осуществления предпринимательской деятельности, от безвозмездных поступлений по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности сверх утвержденных законом края о бюджете и бюджетной сметы и направление их на финансирование расходов по дополнительным сметам бюджетных учреждений, свидетельствуют о наличии резервов повышения качества бюджетного планирования.

Статьей 73 законопроекта устанавливается, что кассовое обслуживание исполнения краевого бюджета в части проведения и учета операций по кассовым поступлениям в краевой бюджет и кассовым выплатам из краевого бюджета осуществляется Управлением Федерального казначейства по Красноярскому краю через открытие и ведение лицевого счета краевого бюджета казначейству Красноярского края.

Особого внимания заслуживает тот факт, что на 2009 год расчетная доля межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (за исключением субвенций) составляет 8,7% объема собственных доходов консолидированного бюджета края (в 2006 году по отчету – 8,9%; 2007 год по отчету – 16,6%; 2008 год ожидаемое исполнение – 19,7%). Соответственно, Красноярский край может попасть под ограничения, установленные для получателей межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, установленные статьей 130 Бюджетного кодекса РФ, а именно, Красноярский край не будет иметь право заключать с Управлением Федерального казначейства по Красноярскому краю соглашения, предусмотренные статьей 215.1 Бюджетного кодекса РФ, о кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта РФ и бюджетов входящих в его состав муниципальных образований с исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, даже при условии финансового обеспечения за счет собственных доходов.

Согласно приложению 4 к законопроекту «Доходы краевого бюджета на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов» запланировано поступление доходов от размещения временно свободных средств бюджетов субъектов РФ (2009 год – 6 618 тыс. руб., или с ростом к 2007 году на 8%; 2010 год – 7 104 тыс. руб.; 2011 год – 7 606 тыс. руб.). Размещение средств краевого бюджета (остатки денежных средств на счете по учету доходов от предпринимательской деятельности) на счете коммерческого банка (ЗАО АИКБ «Енисейский объединенный банк») не соответствует положениям статьи 215.1 Бюджетного кодекса РФ.

Ведомственной структурой расходов краевого бюджета (приложения 6 и 7 к законопроекту) предусмотрены бюджетные ассигнования краевому государственному учреждению «Учебно-тренировочный комплекс администрации Красноярского края», Красноярскому краевому фонду науки, Красноярской краевой общественной организации ветеранов-пенсионеров войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов, Красноярскому краевому государственному учреждению «Консультационно-методический центр», краевому государственному учреждению «Красноярская краевая государственная экспертиза», что не соответствует положениям статьи 6 Бюджетного кодекса РФ. Перечисленные организации не могут быть главными распорядителями бюджетных средств, так как не относятся к органам государственной власти (государственным органам), органам управления государственным внебюджетным фондом, а также наиболее значимым учреждениям науки, образования, культуры и здравоохранения.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Закона края от 24.04.2008 № 5-1586 «О субсидиях Красноярскому краевому фонду науки» в законе края о краевом бюджете должен быть установлен порядок возврата субсидий в случае нарушения условий при их предоставлении.

Анализ законопроекта свидетельствует о существенном превышении основных характеристик проекта краевого бюджета от параметров среднесрочного финансового плана Красноярского края на 2008-2010 годы, утвержденного распоряжением Совета администрации края от 12.10.2007 № 1160-р, (по доходам – 29,5% и 29,7%, по расходам – 36,6% и 34%, по дефициту в 2 и 1,8 раза, соответственно на 2009 год и 2010 год).

Показатели социально-экономического развития края.

Прогноз социально-экономического развития Красноярского края на 2009-2011 годы (далее - Прогноз СЭР) и Предварительные итоги социально-экономического развития Красноярского края за январь-июнь 2008 года и ожидаемые итоги за 2008 год (далее – Итоги СЭР) не содержат информации о предполагаемых к реализации и/или реализованных мероприятиях Программы социально-экономического развития края до 2010 года, в том числе в части эффективности реализации программных мероприятий. Обращаем внимание, что до настоящего времени законодательно не утверждена программа социально-экономического развития объединенного Красноярского края, что не позволяет в полной мере оценить эффективность использования имеющихся ресурсов.

По информации министерства экономики и регионального развития края, представленной в адрес Счетной палаты края, автономной некоммерческой организацией «Институт региональной политики» на основании государственного контракта выполнена работа «Программа социально-экономического развития объединенного Красноярского края на среднесрочную и долгосрочную перспективу (2007-2017 годы)» и сформирован проект долгосрочной программы развития Красноярского края, на основании которой разработаны ВЦП.

Динамика макроэкономических показателей свидетельствует о прогнозируемом замедлении темпа роста валового регионального продукта (далее – ВРП) в сопоставимых ценах в 2008 году к уровню, сложившемуся в 2007 году (105,3% и 106,1%, соответственно), при этом на предстоящий период (по второму варианту) рост оценен в 109%, 111,2% и 112%.. Согласно Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации (сентябрь 2008 года) в целом по Российской Федерации рост валового внутреннего продукта (далее – ВВП) на рассматриваемый период по инновационному варианту составит 106,7%, 106,6% и 106,2%, соответственно. По оценке Международного валютного фонда ожидается замедление темпов роста ВВП под влиянием таких факторов, как уменьшение отдачи экспортных рынков, растущая стоимость финансовых ресурсов. В результате рост ВВП России в 2008 году оценен в 6,8%, в 2009 году – 3,5%.

Таким образом, сценарий Прогноза СЭР не учитывает возможное ухудшение ситуации в экономике края и требуется дополнительное обоснование показателей темпов роста и объемов ВРП, ожидаемых в 2008 году и прогнозируемых на 2009-2011 годы.

При прогнозируемом росте средних цен на электроэнергию в регулируемом секторе и на свободном рынке в 2008 – 2011 годах в 2,1 раза уровень инфляции, предусмотренный в Прогнозе СЭР, искусственно занижен (2009 год – 107,6%, 2010 год – 107%, в 2011 году – 106,8%).

По данным Красноярскстата в сентябре индекс потребительских цен (далее – ИПЦ) в крае уже составил 109,8% к декабрю 2007 года, в целом по России – 110,6%. Данные статистики на 01.10.2008 подтверждают прогнозные данные Министерства экономического развития РФ о том, что к концу 2008 года инфляция составит 1,137 (по уровню ИПЦ – 113,7%).

Законопроектом не предусмотрены к утверждению прогнозируемые объем ВРП, темп роста ВРП, уровень инфляции, так как они не отнесены статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ к обязательным показателям и характеристикам, устанавливаемым Законом края о бюджете. Необходимо отметить, что, начиная с 2001 года, указанные показатели ежегодно утверждались Законами края о бюджете. Кроме того, указанные показатели на 2009-2011 годы предложены к утверждению на федеральном уровне и являются основой для определения основных характеристик бюджета. В этой связи считаем целесообразным их утверждение Законом края о бюджете.

Итоги СЭР всецело основаны на данных Красноярскстата, в представленных материалах недостаточно информации о деятельности конкретных хозяйствующих субъектов. Например, в разделе «Инвестиции» перечисляются крупные инвестиционные проекты, реализуемые на территории края, без соответствующего описания складывающейся в текущем году ситуации по выполнению этапов строительства и возникающих проблем. Основываясь на представленных материалах нельзя сделать вывод о причинах переноса срока пуска первой очереди Богучанской ГЭС и Богучанского алюминиевого завода с 2010 года на 2011 год.

Не в полной мере учтена зависимость инвесторов от привлеченных (заемных) средств, доля которых в общем объеме инвестиций в основной капитал (по данным Красноярскстата) неуклонно растет: с 38,5% в 2005 году до 57,5% в 2007 году, в том числе за счет бюджетных средств – 10,4%. В Прогнозе СЭР данный показатель приведен в значении 66,5% в 2008 году с дальнейшим его ростом до 78,9%. При такой зависимости нельзя не учитывать внешнеэкономические риски, которые окажут несомненное влияние на реализацию инвестиционных проектов в крае.

Основные параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020-2030 годов, представленные Министерством экономического развития РФ по разделу «Инвестиции в основной капитал», в целом по России спроектированы со снижением к 2012 году. В этой связи полагаем, что инвестиционная активность в экономике края будет соответствовать первому (инерционному) варианту.

В разделе «Строительство» прогнозные данные соответствуют ВЦП «Развитие строительной отрасли Красноярского края на период 2009-2011 годов», утвержденной распоряжением Правительства края от 05.09.2008 № 144-р. Вместе с тем в Прогнозе СЭР, излишне оптимистично выглядят прогнозные данные по второму варианту о темпах увеличения ввода в эксплуатацию жилых домов: в 2009 году к 2008 году – 120%, в 2010 году к 2009 году – 119,1÷116,7%, в 2011 году к 2010 году – 114,1%÷114,3%. Такие темпы роста, особенно в 2009 году, не подтверждаются ростом производственных мощностей в строительстве, способных обеспечить такое ускорение.

По данным Красноярскстата по итогам 2007 года из общего объема инвестиций в основной капитал на развитие строительства вложено только 4,6%, что хоть и выше на 0,6%, чем в 2006 году, но меньше, чем в 2005 году, когда доля инвестиций в отрасль составила 7,5%. Увеличение мощностей в строительстве запланировано указанной ВЦП начиная с 2009 года (рост производства цемента – в 2009 году на 148%, в 2010 году – на 129,8%; кирпича – в 2009 году на 122,4%, в 2010 году – на 111,7%; асбоцементных листов в 2009 году на 119,3%, в 2010 году – на 116,6%; объемов инвестиций в отрасль в 2009 году – на 124,9%).

Учитывая указанное, полагаем, что динамика ввода в эксплуатацию жилых домов за счет всех источников финансирования будет соответствовать не второму, а первому варианту. Необходимо учитывать также, что со второй половины сентября 2008 года наблюдается масштабное повышение ставок по ипотечным жилищным кредитам (минимум на 1,5% – 2%) и ужесточение требований к заемщикам, что может вызвать отток частных инвесторов с рынка жилья.

С 01.01.2009 вводятся новые поправки в Градостроительный кодекс РФ, согласно которым строительство и проектно-изыскательские работы могут осуществляться только членами саморегулируемых организаций, участниками ряда программ страхования. Указанные нововведения могут оказать влияние на сокращение числа подрядных и проектных организаций, в особенности на организационном этапе, что скажется и на объемах строительно-монтажных работ в 2009 году.

Основные характеристики краевого бюджета. Государственный долг края.

Доходы краевого бюджета на 2009 год прогнозируются в объеме 115 606 267,3 тыс. руб., что на 233 523 тыс. руб., или на 0,2% превышает плановые назначения 2008 года (на плановый период 2010-2011 годов предусмотрено увеличение доходов по отношению к предыдущему году на 9,7% и 8,1%, соответственно). Общий объем расходов краевого бюджета (без условно утвержденных расходов) запланирован на 2009 год в сумме 135 207 127,3 тыс. руб., или с ростом к 2008 году на 6,4% (на плановый период 2010-2011 годов прогнозируется увеличение расходов по отношению к предыдущему году на 2,9% и 3,5%, соответственно).

В законопроекте соблюдены предельные значения (ограничения) по размеру дефицита краевого бюджета, объему государственного долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, установленные Бюджетным кодексом РФ.

Проект краевого бюджета сформирован с дефицитом в 2009 году в размере 19 600 860 тыс. руб., или 20,4% от общего объема доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений. В 2010 году дефицит бюджета составит 15 683 014,6 тыс. руб., в 2011 году – 14 061 975,4 тыс. руб. Динамика основных характеристик краевого бюджета представлена в таблице(тыс. руб.).

В 2009 году основными источниками покрытия дефицита краевого бюджета станут заемные средства в форме привлечения средств посредством выпуска облигаций края (63,8% от суммы дефицита краевого бюджета) и изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета (35,7%). Доля иных источников финансирования незначительна (бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте РФ, а именно превышение возврата бюджетных кредитов (1 226 738 тыс. руб.) над предоставлением (1 000 000 тыс. руб.), исполнение государственных гарантий субъекта РФ с правом гаранта требовать от принципала в порядке регресса возмещение сумм, уплаченных по государственной гарантии (-137 884 тыс. руб.) составляют 0,5%. Привлечение и погашение кредитов в коммерческих банках планируется в равных суммах 2 000 000 тыс. руб. В плановом периоде 2010-2011 годов структура источников финансирования дефицита бюджета не меняется.

Доходы от продажи акций, находящихся в краевой собственности, запланированы на 2009 год в размере 8 171,9 тыс. руб., что противоречит внесенному на рассмотрение Законодательного Собрания края проекту закона края «О прогнозном плане (программе) приватизации краевого имущества на 2009-2011 годы», согласно которому реализация пакетов акций и иных форм участия в капитале, находящихся в краевой собственности не предусматривается.

Законом края от 07.12.2007 № 3-939 «О краевом бюджете на 2008 год» в редакции от 02.10.2008 (далее – Закон края о краевом бюджете на 2008 год) остатки средств на счетах по учету средств бюджета на конец 2008 года утверждены в сумме 7 265 403,6 тыс. руб., что на 5 081 142,8 тыс. руб. меньше, чем предусмотрено законопроектом. Обращаем внимание, что фактические остатки бюджетных средств по состоянию на 01.10.2008 составляют 24 874 734,1 тыс. руб.

Согласно Программе государственных внутренних заимствований Красноярского края на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита краевого бюджета и погашение государственных долговых обязательств, составит в 2009 году 12 500 000 тыс. руб. (привлечение – 14 500 000 тыс. руб., погашение – 2 000 000 тыс. руб.). В связи с увеличением государственных внутренних заимствований прогнозируется увеличение государственного долга края (с 1 532 091,7 тыс. руб. на 1 января 2009 года до 13 581 148,7 тыс. руб. на 1 января 2010 года, на 1 января 2012 года верхний предел долга вырастет до 43 146 799 тыс. руб., то есть, более чем в 28 раз).

С ростом государственного долга существенно возрастут расходы на его обслуживание. В 2011 году расходы на обслуживание государственного долга составят 4 846 604,9 тыс. руб., что в 153 раза превышает сумму расходов краевого бюджета на 2008 год. Сумма расходов на обслуживание государственного долга края рассчитана исходя из процентной ставки привлечения кредитов коммерческих банков на срок пользования равный 91 дню – 15% годовых, на срок равный 365 дням – 17% годовых. В размере 15% годовых, прогнозируется ставка по заемным средствам, привлекаемым путем выпуска облигаций. Необходимо отметить, что так дорого заемные средства для краевого бюджета не привлекались с 2004 года. Кроме того, расходы на оплату услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг запланированы на три года в сумме 795 400 тыс. руб. (2009 год – 205 000 тыс. руб., 2010 год и 2011 год по 295 200 тыс. руб.).

Анализ соотношения объема государственного долга к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета свидетельствует об изменении положительной динамики, имевшей место в 2003-2008 годах (2006 год – 7,7%, 2007 год – 2%, 2008 год – 1,7%, 2009 год – 13,9%, 2010 год – 25,9%, 2011 год – 34,7%).

При анализе проекта краевого бюджета обращает на себя внимание соотношение 1 к 1 объема эмиссии государственных ценных бумаг к объему расходов краевого бюджета на бюджетные инвестиции (в 2009 году объем эмиссии государственных ценных бумаг составит 12 500 000 тыс. руб., объем бюджетных инвестиций – 12 873 249,2 тыс. руб.). В 2010-2011 годах указанная тенденция сохранится.

Общая сумма бюджетных кредитов, планируемых к предоставлению в 2009 году, превышает бюджетные назначения 2008 года на 42,9% и составит 1 000 000 тыс. руб., или 50% от суммы кредитов, планируемых в 2009 году к привлечению в коммерческих банках. Вся сумма бюджетных кредитов предусмотрена для предоставления муниципальным образованиям края с уплатой процентов за пользование в размере ¼ ставки рефинансирования Банка России, что на сегодняшний день составляет 3%.

В 2009 году расходы краевого бюджета на финансирование 33 КЦП и ДЦП составят 14 855 749,4 тыс. руб., что на 1 060 696,6 тыс. руб., или 7,7% больше показателей 2008 года (2010 год – 27 программ с объем финансирования 15 538 823,2 тыс. руб., 2011 год – 22 программы с объемом 14 306 631 тыс. руб.). Из 33 программ, подлежащих финансированию из краевого бюджета в 2009 году, 22 КЦП переходящие с 2008 года (7 926 648,4 тыс. руб.). Удельный вес расходов на финансирование целевых программ в общей сумме расходов практически не меняется (2008 год – 10,8%, 2009 год – 11%, 2010 год – 11,2%, 2011 год – 10%).

Законопроектом (статья 63) предусмотрено создание резервного фонда Правительства Красноярского края на 2009, 2010 и 2011 годы в размере по 300 000 тыс. руб., что составляет 0,2% от расходов бюджета и не превышает ограничение, установленное статьей 81 Бюджетного кодекса РФ (3% общего объема расходов бюджета).

Анализ исполнения краевого бюджета за ряд лет показывает, что на конец года средства резервного фонда остаются невостребованными. В 2004 году использование средств резервного фонда составило 92 млн. руб. (57% от годовых назначений), в 2005 году – 110 млн. руб. (81%), в 2006 году – 178,7 млн. руб. (72,4%), в 2007 году – 133,6 млн. руб. (66,8%). За девять месяцев 2008 года средства резервного фонда использованы в сумме 79,6 млн. руб., или 45% от годовых назначений (177,4 млн. руб.). Исходя из вышеизложенного, считаем возможным сократить объем средств резервного фонда Правительства Красноярского края на 2009 год на 100 000 тыс. руб. ежегодно.

Численность работников органов государственной власти и иных государственных органов края, принятая к финансовому обеспечению на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов, составит 5 381,3 ед., что на 420,7 ед. меньше, принятой к финансовому обеспечению в 2008 году (5 802 ед.). Из которой численность лиц, замещающих государственные должности, и государственных гражданских служащих края составляет 4 496 ед., что на 167 ед. больше, принятой к финансовому обеспечению в 2008 году (4 329 ед.).

В сравнении с предельной численностью, установленной распоряжением Совета администрации края от 22.12.2006 № 1181-р (с изменениями и дополнениями), с учетом иных государственных органов края, указанная численность уменьшается соответственно на 437,7 ед. и 47 ед.

Следует обратить внимание, что тенденция сокращения численности сложилась, в основном, за счет ее перераспределения в созданные краевые государственные учреждения, обеспечивающие деятельность органов исполнительной власти края (агентство по обеспечению деятельности мировых судей края, агентство по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности края, министерство строительства и архитектуры края, архивное агентство края). На дату подготовки заключения не утверждена предельная штатная численность по Правительству Красноярского края и региональной энергетической комиссии Красноярского края.

Доходы краевого бюджета.

Основными направлениями налоговой политики края предусмотрено повышение качества администрирования доходов бюджета, однако, в представленных материалах не нашли отражения ожидаемые итоги реализации данного направления. По отдельным налоговым доходам краевого бюджета (налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый сельскохозяйственный налог) не предусмотрены дополнительные доходы с учетом применения мер в части погашения недоимки. Между тем, на 01.10.2008 недоимка по данным налогам в краевой бюджет составила соответственно 75 198,9 тыс. руб. и 1 070,7 тыс. руб., за девять месяцев текущего года ее размер снизился по единому сельскохозяйственному налогу на 483 тыс. руб. и вырос по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 7 762,3 тыс. руб.

Доходы краевого бюджета (без учета безвозмездных поступлений) на 2009 год согласно второму варианту Прогноза СЭР составят 96 006 659 тыс. руб., что на 9 487 548 тыс. руб., или на 11% больше ожидаемой оценки 2008 года (2010 год – 111 269 508,5 тыс. руб., или 11,6%, 2011 год – 123 476 830,6 тыс. руб., или 11%).

В представленных материалах отсутствуют данные о суммах доходов краевого бюджета, основанных на первом варианте Прогноза СЭР, соответственно, не представляется возможным оценить отличие прогнозов по их влиянию на доходную часть бюджета.

В связи со значительным сокращением массы безвозмездных поступлений в доходах краевого бюджета (на 32,1%), по сравнению с 2008 годом, доходы бюджета, в большей мере, сформированы за счет налоговых поступлений, доля которых составляет на 2009 год – 80,1%, что выше ожидаемого уровня 2008 года на 8,5 процентного пункта (в 2010 году – 85,1%, в 2011 году – 87,4%). При этом роль неналоговых доходов снижается с 2% до 1,5% в 2011 году. Доля налоговых доходов к объему ВРП составляла в 2006 году – 10,2%, в 2007 году – 11%, в 2008 году ожидается снижение до 10,3%, и, соответственно, на предстоящий период оценивается со снижением до 9,9%, 9,6% и 8,8%. В формировании налоговых доходов краевого бюджета прогнозируется повышение роли ряда муниципальных образований (более чем в два раза к уровню 2007 года): Енисейский, Кежемский, Минусинский, Мотыгинский, Туруханский и Шушенский районы. Роль города Красноярска увеличивается с 23% в 2007 году до 34% в 2009 году, налогоплательщики города Норильска будут формировать 26% налоговых доходов краевого бюджета в 2011 году, при удельном весе в 2007 году в размере 50%. Динамика изменения структуры налоговых и неналоговых доходов, поступающих в краевой бюджет, представлена в приложении 2.

Налог на прибыль организаций на 2009 год прогнозируется со снижением к уровню, ожидаемому по итогам 2008 года, на 2% в сумме 43 558 168 тыс. руб., из которой 59% (25 743 677 тыс. руб.) планируется получить от налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в металлургическом производстве и производстве готовых металлических изделий (в 2008 году – 72%).

Лидерами в приросте влияния на формирование налога (131% в 2009 году) продолжают оставаться налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых (роль увеличивается до 10,7% в 2009 году и 25,3% в 2011 году с 4,6% в 2008 году). В связи с отсутствием в представленных материалах пояснений о реализации инвестиционных проектов в текущем году, дополнительные доходы краевого бюджета от добычи углеводородных полезных ископаемых, только по налогу на прибыль организаций в объеме 2 млрд. руб., недостаточно обоснованны.

В целом прирост доходов краевого бюджета от увеличения объема ВРП заявлен в объеме 16 млрд. руб., что также требует дополнительного обоснования.

В основных показателях Прогноза СЭР предусматривается снижение цен на основные «бюджетообразующие» металлы (алюминий, медь, никель), среднегодовой курс доллара США принят со снижением к уровню 2007 года в 2009 году до 24,7 рубля за доллар США и повышением до 27,3 рубля за доллар США в 2011 году, в результате и объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг по подразделу «Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий», прогнозируется по второму варианту со снижением на 1,9% в 2009 году и ростом к 2011 году на 13%.

Начиная с 2003 года, по основным цветным металлам прослеживалась тенденция удорожания среднегодовых цен. Однако, с августа 2008 года, а по никелю с мая 2008 года, отмечается значительное снижение цен. Так по итогам октября текущего года средние цены LME при «расчете сразу» на никель составили 12 139 долларов США за тонну, на медь – 5 018,93 долларов США за тонну, алюминий – 2 132,67 долларов США за тонну.

Исходя из вышеизложенного, при условии сохранения в 2009 году цен на медь на уровне октября 2008 года, снижение налога на прибыль в краевой бюджет к уровню, учтенному в законопроекте, составит 3,2 млрд. руб.

Сохранение в 2009 году уровня средних цен октября 2008 года на никель, оценивается в снижении доходов краевого бюджета в 6,1 млрд. руб.

Как следует из представленных материалов, налоговая база по налогу на прибыль организаций на 2009 год прогнозируется с ростом к оценке 2008 года опережающими темпами (+3,9%) по сравнению с объемом прибыли прибыльных предприятий (+1 процентный пункт).

Расчет налога на доходы физических лиц, представленный в пояснительной записке к законопроекту, базируется на фонде оплаты труда наемных работников в размере 323,3 млрд. руб. Динамика фонда оплаты труда наемных работников, отраженная в Прогнозе СЭР, и налога на доходы физических лиц приведена в таблице(млрд. руб.).

(*) - по подстатье «налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой».

Оценить реальность включения сумм по другим доходам, облагаемым по ставке 13%, оцененным на 2009 год в сумме 63 098 685 тыс. руб., на 2010-2011 годы в размере 52 811 485 тыс. руб. и 56 830 815 тыс. руб., соответственно, не представляется возможным в виду отсутствия подтверждающих материалов в пояснительной записке к законопроекту.

Как и в прошлые годы, при формировании бюджетов показатели, отраженные в пояснительной записке, не в полной мере соответствуют показателям, отраженным в Прогнозе СЭР.

млн. руб.

По формированию доходов бюджета в части акцизов необходимо отметить следующее.

В Прогнозе СЭР на 2009 год, как и на 2008 год, предусматривается возобновление производства спирта, водки, ликероводочных изделий на ОАО «Ликероводочный завод «Канский», ОАО «Минал» и Знаменском спиртовом заводе. Рост производства водки и ликероводочных изделий прогнозируется в два раза, при этом сокращение объемов производства в 2008 году в сравнении с фактом 2007 года оценивается в 35,45 тыс. дкл. Существующая в настоящий момент ситуация вызывает сомнение в возобновлении производства данными организациями в предусмотренных объемах. Учитывая, что на момент формирования краевого бюджета отдельные предприятия не управляются новыми собственниками и не начат выпуск продукции, полагаем, что включение в доходы бюджета на 2009 год акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации, в сумме 50 млн. руб. излишне оптимистично.

Динамика доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25% (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации, зачисляемых в краевой бюджет в 2008-2011 годах приведена в таблице.

Ожидаемая оценка поступлений в краевой бюджет акциза на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории Российской Федерации, в 2008 году на 9 327 тыс. руб. меньше заявленных плановых показателей при утверждении бюджета (16 696 тыс. руб.). При фактическом сокращении объемов производства спирта этилового из пищевого сырья в 2008 году к факту 2007 года на 49,06 тыс. дкл., в Прогнозе СЭР рост производства спирта в 2009 году оценивается в объеме 380 тыс. дкл. (рост в 3,4 раза), в том числе за счет возобновления производства на Знаменском спиртовом заводе (Минусинский район) в объеме 230 тыс. дкл. Полагаем включение в доходы бюджета акцизов на сумму 27,9 млн. руб. неоправданным.

Динамика доходов, зачисляемых в краевой бюджет в 2008-2011 годах, от уплаты акцизов на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории Российской Федерации, приведена в таблице.

В соответствии с пояснительной запиской к законопроекту, рост суммы налога на имущество организаций в 2009 году к 2008 году на 25% определен с учетом увеличения налоговой базы на основании информации о реализации на территории Красноярского края в 2009-2011 годах инвестиционных проектов, ВЦП, погашения недоимки в сумме 40 300 тыс. руб., за счет изменения законодательства по льготам в сумме 376 854 тыс. руб. Считаем необходимым отметить, что суммы налога, подлежащие уплате организациями, осуществляющими добычу сырой нефти и природного газа, производство нефтепродуктов, в объеме 376 854 тыс. руб. нельзя отнести к дополнительным поступлениям налога за счет изменения законодательства по льготам, так как фактически они связаны с реализацией на территории края инвестиционных проектов, которые соответственно влияют на рост налоговой базы по данному налогу. Из-за отсутствия информации о реализации инвестиционных проектов в текущем году невозможно оценить реальность получения налога в данном объеме. В представленных материалах отсутствует оценка эффективности предоставленных ранее льгот по данному налогу и не отражено влияние на доходы краевого бюджета в предстоящий период льгот в отношении воздушных судов, авиадвигателей и наземной авиационной техники (тягачи и транспортировщики, погрузочные платформы, машины и оборудование для уборки, мойки и удаления обледенения самолетов, противообледенительная техника, уборочные и снегоочистительные машины), приобретаемых по договорам лизинга, или договорам купли-продажи, и принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после 31 декабря 2004 года организациями, осуществляющими деятельность воздушного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию, а также льгот для организаций, осуществляющих реализацию инвестиционных проектов по производству и розливу пива в металлическую банку.

В 2009 году доходная часть краевого бюджета, формируемая за счет поступления налогов, сборов и иных платежей за пользование природными ресурсами, составляет 3 941 241,0 тыс. руб., что выше законодательно утвержденной на 2008 год суммы на 627 285 тыс. руб., или на 19%. Прогноз указанных доходов на 2010 год определен в размере 4 051 533,0 тыс. руб. (рост к 2009 году на 110 292,0 тыс. руб., или 2,7%), на 2011 год – 4 542 486,0 тыс. руб. рост к 2010 году на 490 953,0 тыс. руб., или 12,1%).

При этом доля поступления налогов, сборов и иных платежей за пользование природными ресурсами в общем объеме доходов краевого бюджета прогнозируется незначительной (около 3,3%).

В целом по краю прогнозируется увеличение объемов добычи основных видов полезных ископаемых. Поступление налога на добычу полезных ископаемых в 2009 году планируется в объеме 3 328 081 тыс. руб., рост к ожидаемой оценке показателя в 2008 году составит 707 077 тыс. руб., или 27%.

Следует отметить, что в пояснительной записке к законопроекту отмечено, что реализация мероприятий, предусмотренных ВЦП «Развитие добычи топливно-энергетических полезных ископаемых на территории Красноярского края на 2009-2011 годы», позволит получить в краевой бюджет налог на добычу полезных ископаемых в сумме 183 млн. руб., однако объемы добычи угля, указанные в ВЦП, не соответствуют объемам, представленным в приложениях 21-23 к пояснительной записке и Прогнозе СЭР, на 2% по каждому году.

Поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2009 году планируется в объеме 202 382 тыс. руб., что ниже ожидаемого их поступления в текущем году на сумму 16 481 тыс. руб., или на 7,6 %. Значительных изменений в объемах загрязняющих веществ в 2009 году относительно оценки 2008 года не прогнозируется. Однако снижение бюджетных назначений обусловлено предоставлением плановой корректировки размеров платы за негативное воздействие на окружающую среду с учетом освоения природопользователями средств на выполнение природоохранных мероприятий на 2009 год (1 044 474,4 тыс. руб.) в большем объеме на 501 638,3 тыс. руб. по сравнению с объемом 2008 года.

Прогнозный план поступления доходов от использования находящегося в государственной собственности имущества определен на 2009 год в размере 979 555 тыс. руб., что на 194 814 тыс. руб., или 24,8% больше размера соответствующих доходов по Закону края о краевом бюджете на 2008 год (784 741 тыс. руб.) и обусловлено увеличением поступлений дивидендов по находящимся в краевой государственной собственности пакетам акций (на 221 887 тыс. руб.) за счет планируемого увеличения доли чистой прибыли акционерных обществ, направляемой на выплату дивидендов.

Дальнейшее увеличение поступлений доходов от использования находящегося в государственной собственности имущества в плановом периоде 2010-2011 годов прогнозируется более скромным. Так, прогноз указанных доходов на 2010 год определен в размере 988 813 тыс. руб. (рост к 2009 году на 9 258 тыс. руб., или 1%), на 2011 год – 1 081 667 тыс. руб. (рост к 2010 году на 92 854 тыс. руб., или 9,4%).

При этом, по-прежнему, доля поступлений от использования имущества, находящегося в краевой собственности, в общем объеме доходов краевого бюджета будет незначительной (около 1%).

Как уже было отмечено выше, законопроектом предусматривается значительное увеличение поступлений дивидендов по находящимся в краевой государственной собственности акциям с 251 063 тыс. руб. в текущем году до 472 950 тыс. руб. в 2009 году (на 221 887 тыс. руб., или 88,4%). Указанный рост поступлений, согласно пояснительной записке к законопроекту, вызван формированием их прогноза в соответствии с запланированной к утверждению методикой формирования источников дивидендных выплат и расчета дивидендов, по которой предполагается направление на выплату дивидендов не менее 50% чистой прибыли акционерных обществ.

Прогноз поступления дивидендов на 2010-2011 годы определен в размере 462 368 тыс. руб. (снижение к 2009 году на 10 582 тыс. руб., или 2,2%) и 554 284 тыс. руб. (рост к 2010 году на 91 916 тыс. руб., или 19,9%), соответственно. При этом расчеты, подтверждающие обоснованность указанных проектировок отсутствуют.

Необходимо отметить, что наибольшее влияние на общий размер поступлений дивидендов в краевой бюджет по-прежнему оказывают дивиденды по акциям ОАО «Красноярский завод цветных металлов им. В. Н. Гулидова», доля которых будет составлять от 84,1% в 2009 году до 77,5% в 2010-2011 годах.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, запланированы на 2009 год в размере 320 538 тыс. руб., что на 3 368 тыс. руб., или 1% меньше размера соответствующих доходов по Закону края о краевом бюджете на 2008 год (323 906 тыс. руб.). В плановом периоде 2010-2011 годов поступления прогнозируются в размере 325 379 тыс. руб. и 311 520 тыс. руб., соответственно.

Стоит отметить, что план указанных поступлений не подкреплен соответствующими расчетами и обоснованиями, что ставит под вопрос его реалистичность. При этом обращаем внимание, что динамика поступлений из данного источника в 2007-2008 годах свидетельствует о том, что изначально прогнозируемые в доходах краевого бюджета показатели в течение финансового года значительно корректировались в сторону увеличения. Так, в 2007 году первоначальный план перевыполнен на 32 620,8 тыс. руб., а уточненные бюджетные назначения по Закону края о краевом бюджете на 2008 год превышают первоначальные на 58 960 тыс. руб., или 22,3%, что может свидетельствовать о недостаточно напряженном плане поступлений в 2009-2011 годах.

Вышеизложенное в равной степени относится также и к доходам, получаемым в виде арендной платы за земли, находящиеся в краевой собственности, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, бюджетное задание по которым планируется установить на 2009 год в размере 4 061 тыс. руб., что на 419 тыс. руб., или 9,4% меньше размера соответствующих доходов по Закону края о краевом бюджете на 2008 год (4 480 тыс. руб.). В плановом периоде 2010-2011 годов поступления прогнозируются в размере 4 189 тыс. руб. При этом в 2007 году первоначальный план перевыполнен на 856,4 тыс. руб. (42,3%), а уточненные бюджетные назначения по Закону края о краевом бюджете на 2008 год превышают первоначальные на 2 921 тыс. руб., или 187,4%.

Резервом увеличения прогнозируемых на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков могут стать дополнительные доходы, полученные в результате активизации работы по разграничению государственной собственности на землю и увеличения площадей земель, вовлеченных в оборот, а также переоформления права постоянного (бессрочного) пользования или неоформленного права пользования земельными участками на право аренды.

Поступления по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в распоряжении краевых унитарных предприятий, рассчитаны на 2009-2011 годы исходя из ставки 5% от прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Согласно законопроекту указанные доходы краевого бюджета составят в 2009 году 3 445 тыс. руб., что на 3 969 тыс. руб., или 53,5% меньше их размера по Закону края о краевом бюджете на 2008 год (7 414 тыс. руб.). В плановом периоде 2010-2011 годов поступления прогнозируются в размере 3 662 тыс. руб. и 3 833 тыс. руб., соответственно (рост на 6,3% и 4,7% к предыдущему году).

По данным пояснительной записки к законопроекту снижение размеров поступлений в сравнении с текущим годом обусловлено ухудшением результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий (в основном по отрасли дорожного строительства). При этом соответствующие расчеты не представлены. На фоне отсутствия в материалах законопроекта плана развития государственного сектора экономики края не представляется возможным подтвердить, либо опровергнуть прогноз рассматриваемых доходов.

Законопроектом в числе доходов от продажи материальных и нематериальных активов, запланированных на 2009 год в размере 229 971 тыс. руб., предусматривается поступление доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу (от продажи объектов недвижимости и имущественных комплексов унитарных предприятий в рамках программ приватизации) в сумме 154 941 тыс. руб. – на 2009 год (меньше их размера по Закону края о краевом бюджете на 2008 год на 90 643 тыс. руб., или 36,9%), 10 805 тыс. руб. – на 2010 год, 4 674 тыс. руб. – на 2011 год.

В то же время, согласно материалам внесенного на рассмотрение Законодательного Собрания края проекта закона края «О прогнозном плане (программе) приватизации краевого имущества на 2009-2011 годы» размеры указанных поступлений должны составить, соответственно, порядка 120 000 тыс. руб. (на 34 941 тыс. руб. меньше), 12 000 тыс. руб. (на 1 195 тыс. руб. меньше) и 5 000 тыс. руб. (на 326 тыс. руб. меньше).

Кроме того, обращаем внимание, что с принятием Федерального закона от 22.07.2008 №159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» субъекты малого и среднего предпринимательства получили ряд преференций при отчуждении арендуемого имущества. При этом материалы законопроекта не содержат данных, характеризующих анализ влияния на доходную часть краевого бюджета указанного Федерального закона, действие которого может привести к активизации приватизации краевого имущества.

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, запланированы на 2009 год в размере 61 224 тыс. руб., что на 23 103 тыс. руб. или 27,4% меньше размера соответствующих доходов по Закону края о краевом бюджете на 2008 год (84 327 тыс. руб.). В плановом периоде 2010-2011 годов поступления прогнозируются в размере 43 480 тыс. руб. (снижение к 2009 году на 17 744 тыс. руб., или 30%) и 49 134 тыс. руб. (рост к 2010 году на 5 654 тыс. руб., или 13%), соответственно.

Стоит отметить, что план указанных поступлений также не подкреплен соответствующими расчетами и обоснованиями, что ставит под вопрос его реалистичность. При этом обращаем внимание, что динамика поступлений из данного источника в 2007-2008 годах свидетельствует о том, что изначально прогнозируемые в доходах краевого бюджета показатели в течение финансового года значительно корректировались в сторону увеличения. Так, в 2007 году первоначальный план перевыполнен на 41 740,2 тыс. руб., или в 5,6 раза, а уточненные бюджетные назначения по Закону края о краевом бюджете на 2008 год превышают первоначальные на 68 513 тыс. руб., или в 5,3 раза, что может свидетельствовать о заниженном плане поступлений в 2009-2011 годах.

Резервом роста прогнозируемых на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов доходов, получаемых от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, также может стать активизация процесса по оформлению прав собственности на земельные участки.

В проекте краевого бюджета основную массу безвозмездных поступлений составляют безвозмездные поступления, предусмотренные проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», нормативными правовыми актами Правительства РФ, соглашениями, заключенными с главными распорядителями средств федерального бюджета, в 2009 году в сумме 19 389 634,7 тыс. руб., в 2010 году – 15 408 301,6 тыс. руб., в 2011 году – 13 453 350,8 тыс. руб.

В 2009 году заканчивается период предоставления дотации бюджету Красноярского края в рамках исполнения Федерального конституционного закона от 14.10.2005 № 6-ФКЗ «Об образовании в составе Российской Федерации нового субъекта Российской Федерации в результате объединения Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа и Эвенкийского автономного округа».

В составе безвозмездных поступлений учтены средства, в настоящее время не распределенные на федеральном уровне, в 2009 году в объеме 178 758,3 тыс. руб., в 2010 году – 190 823,4 тыс. руб., в 2011 году – 204 371,9 тыс. руб.

При прогнозируемом увеличении доходов края в 2009-2011 годах удельный вес безвозмездных поступлений предусматривается в законопроекте с уменьшением в 2009 году до 17%, в 2010 году до 12%, в 2011 году до 10%.

По сравнению с 2008 годом, в доходах краевого бюджета не предусмотрены средства федерального бюджета по отдельным межбюджетным трансфертам. На 2009 год не предусматриваются межбюджетные трансферты на модернизацию транспортной инфраструктуры (план на 2008 год – 1 000 000 тыс. руб.). В рамках реализации федеральной целевой программы «Модернизация транспортной системы России (2002 – 2010 годы)» предусмотрены поступления в краевой бюджет в 2010 году в объеме 1 306 560 тыс. руб., в 2011 году – 1 274 500 тыс. руб. В доходах краевого бюджета на 2009-2011 годы не предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию федеральной целевой программы «Культура России (2006 – 2010 годы)».

Следует отметить, что по ряду безвозмездных поступлений наблюдается низкое исполнение годовых плановых назначений по состоянию на 01.09.2008 (менее 50%), между тем без соответствующих пояснений в доходах бюджета на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов отдельные субвенции и субсидии включены в объемах, предусмотренных на федеральном уровне, но не учитывающих реальную потребность, например:

• субсидии бюджетам субъектов РФ на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи по состоянию на 01.09.2007 были исполнены на 26,8%, на 01.09.2008 на 40,5%, или 154 335,6 тыс. руб. В доходах краевого бюджета запланировано на 2009 год – 337 155,3 тыс. руб., 2010 год – 346 765,9 тыс. руб., 2011 год – 346 765,9 тыс. руб.;
• субвенции бюджетам на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан уменьшены в доходах краевого бюджета на 2008 год до 1 783 881,2 тыс. руб. (-21%) от первоначально утвержденных показателей, при этом исполнение бюджета по состоянию 01.09.2008 составляет 36%, или 635 565,1 тыс. руб. В доходах краевого бюджета запланировано на 2009 год – 1 959 215,1 тыс. руб., 2010 год – 2 190 379,4 тыс. руб., 2011 год – 2 418 084,7 тыс. руб.;
• субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью исполнены по состоянию на 01.09.2008 на 21,4%, или 11 590,8 тыс. руб., между тем в предлагаемом на рассмотрение проекте Закона края данный вид субвенций увеличивается в 2009 году до 70 830,4 тыс. руб., 2010 году – до 81 454,6 тыс. руб., 2011 году – до 86 264,2 тыс. руб.

В соответствии со статьей 15 Закона края от 10.07.2007 № 2–317 «О межбюджетных отношениях в Красноярском крае» (с учетом изменений, предусмотренных проектом закона края «О некоторых вопросах правового регулирования межбюджетных отношений на территории Красноярского края») в бюджете учтены субсидии из местных бюджетов для формирования региональных фондов финансовой поддержки поселений и региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), подлежащих перечислению в краевой бюджет, в объеме 31 315,3 тыс. руб. (отрицательный трансферт), что на 7 442,6 тыс. руб., или 31,2% превышает объем средств, учтенный в краевом бюджете на 2008 год. Субсидии планируется получить от бюджетов восьми поселений, при этом Шуваевский сельсовет Емельяновского района и Туринский сельсовет Эвенкийского района перечислять субсидии будут впервые. Перестанут перечислять средства Селиванихинский сельсовет Минусинского района и Партизанский сельсовет Мотыгинского района.

Расходы краевого бюджета.

Динамика расходов краевого бюджета (без учета условно утвержденных расходов) по разделам классификации расходов бюджета представлена в таблице(тыс. руб.).

По объему расходов основной удельный вес занимают межбюджетные трансферты, далее идут расходы на национальную экономику, общегосударственные вопросы, образование, здравоохранение, физическую культуру и спорт, национальную безопасность и правоохранительную деятельность. Менее одного процента составляют расходы на жилищно-коммунальное хозяйство, национальную оборону и охрану окружающей среды.

Рост расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» как в 2009 году, так и в плановом периоде 2010-2011 годов, обусловлен как увеличением расходов на обслуживание государственного долга (подраздел 0111), так и за счет резервирования средств на повышение размеров оплаты труда (подраздел 0114).

По подразделу 0114 «Другие общегосударственные вопросы» предусматривается увеличение расходов на аренду помещения Постоянному представительству Красноярского края при Правительстве Российской Федерации (далее по тексту – Представительство), общий объем которых в 2009 году составит 51,5 млн. руб., или 71% в общих расходах Представительства. Необходимо обратить внимание, что в 2007 году Представительству передано в безвозмездное пользование здание нежилого назначения, общей площадью 2 097,9 кв. м из муниципальной собственности Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района в государственную собственность Красноярского края. По результатам внешней проверки бюджетной отчетности за 2007 год Счетной палатой края Совету администрации края было предложено принять меры по эффективному использованию указанного объекта государственной собственности края, обремененного арендой на момент передачи.

В Основных направлениях бюджетной политики обеспечение правопорядка и безопасности граждан отнесено к основным стратегическим приоритетам. Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 2009 году составят 6 868 358 тыс. руб. со снижением на 6,7%, или на 493 710,3 тыс. руб., к законодательно утвержденному объему на 2008 год. В период 2009-2011 годов отмечается отрицательная динамика расходов: снижение на сумму 41 322,9 тыс. руб. (на 2,3%). По отношению к предыдущему году рост ассигнований имеет место лишь в 2010 году, на 9,1%. Это связано со структурными изменениями в расходах в результате передачи на федеральный уровень территориальных подразделений Государственной противопожарной службы МЧС России, ранее содержащихся за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации. Отмечается снижение доли расходов по данному разделу в общих расходах краевого бюджета с 5,8% в 2008 году до 5,1% – в 2009 и в 2011 годах; 5,4% – в 2010 году. Динамика расходов краевого бюджета по разделу 03 (в разрезе подразделов) представлена в приложении 3.

Доля затрат на органы внутренних дел (подраздел 02) увеличилась с 64,7% в 2008 году до 81,3% в 2009 году и 83,4% и 90,3% – в плановом периоде 2010-2011 годов со снижением – на обеспечение пожарной безопасности – с 30% до 4,7%, 4,6% и 4,2% в соответствующем году (на защиту населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданскую оборону (подраздел 09) – с 4% до 4,6%, 5,1% и 5,4%).

Анализ динамики расходов краевого бюджета по подразделу «Органы внутренних дел» показывает, что расходы увеличиваются как по сравнению с соответствующим предыдущим годом, так и по сравнению с расходами, законодательно утвержденными на 2008 год. Так, в 2009 году ассигнования увеличатся на 856 693 тыс. руб. (18%) и составят 5 621 312,3 тыс. руб.; в 2011 году – на 5,9% к предыдущему периоду и на 38,8% – к 2008 году. Доля расходов по подразделу в общих расходах краевого бюджета за период 2009-2011 годов увеличится на 0,8%, с 3,8% до 4,6%.

Необходимо обратить внимание, что, согласно пояснительной записке к законопроекту, предусматривается ввод дополнительной численности 687 единиц сотрудников и работников подразделений милиции общественной безопасности. Вместе с тем отсутствует информация о приведении в соответствие действующему законодательству финансирования численности органов внутренних дел, осуществляемой в настоящее время за счет средств краевого бюджета. Инициативные расходы, предусмотренные ГУВД по Красноярскому краю, в проекте бюджета на 2008 год составляли свыше 940 млн. руб.

На развитие сети видеонаблюдения и установку системы экстренного вызова милиции «Гражданин-милиция» в местах с массовым пребыванием граждан ГУВД по краю запланировано в сумме 36 932,4 тыс. руб. на период 2009-2011 годов. Между тем на эти же цели КЦП «Безопасный город» на 2008-2010 годы предусматриваются средства краевого бюджета в объеме 263 750 тыс. руб. Объяснение целесообразности дополнительных расходов бюджета по ГУВД края в пояснительной записке к законопроекту не приводится.

Расходы по подразделу «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» на 2009 год предусмотрены в размере 313 266,7 тыс. руб., что больше законодательно утвержденного на 2008 год объема на 17 966,5 тыс. руб., или на 6,1%.

Следует обратить внимание, что расходы на развитие информационно-технологической базы территориальной подсистемы единой государственной системы чрезвычайных ситуаций в 2009-2011 годах в размере 87 853,3 тыс. руб. по законопроекту не обоснованы на предмет соответствия мероприятиям Концепции развития системы связи, оповещения и АСУ Главного управления (агентства) по ГО и ЧС при администрации края на период до 2010 года, не пересматриваемой с момента ее утверждения (с 2004 года).

По подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» расходы на 2009 год предусмотрены в размере 324 373,1 тыс. руб., со снижением к законодательно утвержденному объему на 2008 год на 1 885 921,1 тыс. руб., или 85,3%, как отмечалось в связи с передачей на федеральный бюджет финансирования территориальных подразделений Государственной противопожарной службы МЧС России. При этом в пояснительной записке к законопроекту не приводится информация о финансовом обеспечении вопросов передачи краевого государственного имущества, используемого территориальными подразделениями ГПС для осуществления полномочий, относящихся к компетенции федеральных органов государственной власти в области пожарной безопасности.

При заявленном в обоснованиях к законопроекту увеличении расходов на поддержку агропромышленного комплекса, в целом расходы краевого бюджета на 2009 год по подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» предусматриваются со снижением на 2% (на 68 876 тыс. руб.) к расходам краевого бюджета на 2008 год.

Общие расходы на 2009 год по ВЦП «Развитие агропромышленного комплекса Красноярского края» на 2009-2011 годы, утвержденной распоряжением Правительства края от 07.10.2008 № 275-р (далее по тексту – ВЦП «Развитие АПК на 2009-2011 годы»), снижены на 0,8%, или на 29 492,5 тыс. руб. к 2008 году. Доля государственной поддержки сельского хозяйства за счет средств краевого бюджета в 2009 году составит 2,7% к общим расходам краевого бюджета (2008 год – 2,9%).

К вновь принимаемым обязательствам краевого бюджета можно отнести компенсацию части затрат на содержание поголовья северных оленей, маралов, которая в 2008 году осуществлялась только за счет средств федерального бюджета.

Оптимистичные прогнозы роста производственных показателей отрасли планируются без учета объективно меняющихся экономических условий хозяйствования, приводящих не к развитию сельских территорий, а к сворачиванию сельскохозяйственного производства. Сложившаяся система господдержки не ориентирована на развитие районов с учетом имеющихся проблем.

В 2007 году, на долю трех районов (Назаровский, Ужурский и Канский) приходилось около 40% краевой господдержки, 47% приобретенной за счет бюджета техники. Указанные районы дают 42% валового сбора зерна, имеют около 40% поголовья КРС, свиней. В то же время сельхозорганизации 22 из 37 районов края сократили производство молока, сокращено или ликвидировано поголовье КРС в 15 районах, поголовье свиней – в 14 из 33 районов. За 8 месяцев 2008 года поголовье коров уменьшилось на 1,3 тыс. голов.

Прогноз развития отрасли без учета спроса и возможных ценовых колебаний на продукцию не позволяют оценить грань между субсидированием убытков и началом устойчивого расширенного производства. Не приводятся прогнозные данные по выявлению и устранению возможных рисков на долгосрочную перспективу. Наиболее уязвимыми являются вопросы реализации сельскохозяйственной продукции по ценам, способным не только обеспечить возврат заемных банковских средств, расчеты с бюджетом, выплату заработной платы, но и обеспечить процесс воспроизводства.

Текст пояснительной записки к Прогнозу СЭР идентичен соответствующему документу на 2008-2010 годы, заменены только цифры с учетом индексации показателей. Ожидаемый рост показателей сельского хозяйства при включении данных по хозяйствам населения не позволяет оценивать реальные изменения в отрасли в связи с вливанием бюджетных средств.

Необходимо отметить, что по данным Красноярскстата отрицательная динамика по поголовью коров прерывается в 2007 году за счет роста коров в частном секторе на 9,1 тыс. голов, или на 12,5%. В тоже время по данным службы по ветеринарному надзору края поголовье коров за 2007 год сократилось на 7,1 тыс. голов. Вызывает сомнение достоверность и надежность показателей по отрасли, используемых для расчета объемов государственной поддержки.

В пояснительной записке к прогнозу СЭР по разделу сельское хозяйство не приводится сопоставление с ранее утвержденными параметрами прогноза с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Динамика прогнозов основных показателей развития отрасли существенно отличается от ожидаемых и фактических показателей. В 2009 году по расчетам к проекту краевого бюджета на 2008 год в хозяйствах всех категорий планировалось произвести продукции сельского хозяйства на сумму 40 939,9 млн. руб., по материалам к законопроекту – на 59 250,02 млн. руб. В натуральном выражении объемы продукции на 2009 год прогнозируются со снижением по скоту и птицы на убой (в живом весе) с 186,5 тыс. т до 182 тыс. т, по молоку – рост с 666 тыс. т до 695 тыс. т. Пояснения по изменению объемов не представлены.

Не ясна логика выбора механизма возмещения затрат. Так, за счет средств краевого бюджета в 2009 году предусмотрены субсидии на компенсацию 50% стоимости витаминно-минеральных добавок (13 008 тыс. руб.) без указания наименований, тогда как на возмещение затрат по средствам химизации (130 656,9 тыс. руб.) субсидии предусматриваются по ставкам в твердых суммах по конкретному перечню пестицидов, расширенному до 200 наименований препаратов, не считая различных препаративных форм. Например, за счет средств федерального бюджета ставки субсидии на химические средства защиты растений на 2008-2010 годы предусмотрены в расчете на гектар при условии софинансирования не менее 30% затрат.

Более четверти объема господдержки на сельское хозяйство в 2009 году (622 703,2 тыс. руб.) приходится на частичную компенсацию затрат на производство и реализацию молока и молокопродуктов. Согласно Прогнозу СЭР планируется увеличение объемов молока на 52 тыс. т к 2008 году. При сохранении сложившейся тенденции субсидирования 50% от произведенного объема молока на 2009 год потребуется дополнительно 14 178 тыс. руб. (без учета расширения кооперации). При запланированном на 2009 год росте ассигнований на 2 742 тыс. руб. недостаток средств может составить 11 436 тыс. руб.

Не увеличены по сравнению с 2008 годом, объемы субсидируемой продукции свиноводства, мяса свиней и мясопродуктов на 2009 год, несмотря на прогнозируемый рост продукции по ВЦП «Развитие АПК на 2009-2011 годы» в связи с увеличением поголовья свиней на 18,7 тыс. голов, или на 5,1%.

Краевое государственное учреждение «Краевая ветеринарная лаборатория» является базовым центром для 23 ветеринарных лабораторий края, арбитражный и методический центр по диагностике заболеваний животных и исследованиям сырья животного происхождения и пищевых продуктов.

В настоящее время краевая ветеринарная лаборатория (одна из двух в крае, имеющая санитарно-эпидемиологическое разрешение на работу с особо опасными микроорганизмами определенной группы патогенности и входящая в перечень сил постоянной готовности территориальной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций края) в связи с затянувшимся с 1992 года строительством нового лабораторного корпуса располагается в помещениях не соответствующих требованиям.

По данным агентства строительства и жилищно-коммунального хозяйства администрации края остаток сметной стоимости строящегося 4-х этажного лабораторного корпуса по состоянию на 01.01.2007 в ценах 2007 года составлял 30 487 тыс. руб. Под объектом (ул. Дудинская, 5), числится земельный участок площадью 4 296,87 кв.м., в том числе 936 кв. м. под недостроенным зданием лабораторного корпуса.

Строительство приостанавливалось с 2000 по 2005 годы. В 2006-2007 годах по краевой адресной инвестиционной программе плановая дата ввода – 2008 год, за 2 года освоено 3 999,29 тыс. руб. На 2008 год предусмотрено 2 012 тыс. руб., за 10 месяцев 2008 года финансирование не осуществлялось, срок ввода перенесен на 2011 год. Завершение строительства лабораторного корпуса краевой ветеринарной лаборатории в г. Красноярске с 2009 года исключено из ВЦП «Развитие АПК на 2009-2011 годы» и Перечня строек и объектов, принимаемых к финансированию согласно законопроекту.

Расходы краевого бюджета в целом по блоку природопользование и охрана окружающей среды в 2009 году уменьшаются на 18,2% по сравнению с плановыми показателями 2008 года. На 2010-2011 годы запланировано незначительное увеличение расходов по сравнению с предыдущим периодом. Так, в 2010 году запланировано увеличить расходы на 0,8% по сравнению с 2009 годом, в 2011 году – на 2,2% по сравнению с 2010 годом. Снижается и доля расходов по блоку в общем объеме расходов краевого бюджета: с 1,8% в 2008 году до 1,3% в 2011 году.

По подразделу «Лесное хозяйство» в 2009-2010 годах за счет средств краевого бюджета предусмотрено продолжение работ по мероприятию «Разработка системы управления пожарами в Красноярском крае для повышения эффективности охраны лесов» на сумму 2 100 тыс. руб. и 1 300 тыс. руб., соответственно (приложение 71 к законопроекту и ВЦП «Охрана окружающей среды в Красноярском крае на 2009-2011 годы», утвержденная распоряжением Правительства края от 05.09.2008 № 143-р). В то же время, в соответствии со статьей 83 Лесного кодекса РФ, организация использования лесов, их охраны (в том числе тушения лесных пожаров) является переданным полномочием Российской Федерации и осуществляется за счет средств субвенций из федерального бюджета.

В ВЦП «Развитие деятельности по заготовке и переработке древесины на период 2009 – 2011 годы», утвержденной распоряжением Правительства Красноярского края от 23.09.2008 № 214-р, запланировано продолжение работ 2008 года по лесоустройству на лесных участках, в том числе находящихся в собственности Красноярского края, с общим объемом финансирования 109 458,4 тыс. руб. на 2009-2011 годы. В то же время, лесных участков, находящихся в собственности Красноярского края, не зарегистрировано.

Кроме того, в настоящее время осуществляется перевод лесных участков, ранее находившихся в ведении сельскохозяйственных организаций, в лесной фонд. В соответствии со статьей 8 Лесного кодекса РФ лесные участки в составе земель лесного фонда находятся в федеральной собственности. В соответствии со статьей 83 Лесного кодекса РФ и Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.06.2007 № 377 «О правилах проведения лесоустройства» источником финансирования для проведения комплекса лесоустроительных работ на землях лесного фонда должны являться средства субвенций из федерального бюджета.

Согласно ВЦП «Развитие деятельности по заготовке и переработке древесины на 2009-2011 годы» в краевом бюджете запланировано материально-техническое оснащение КГУ «Красноярская база авиационной охраны лесов» на сумму 27 506,4 тыс. руб. в целях повышения эффективности обнаружения и тушения лесных пожаров. В соответствии со статьей 83 Лесного кодекса РФ тушение лесных пожаров является переданным Российской Федерацией полномочием, осуществляемым за счет средств субвенций из федерального бюджета.

По подразделу «Дорожное хозяйство» законопроектом на 2009 год предусмотрены расходы в сумме 7 567 306,9 тыс. руб., что на 3 917 062,6 тыс. руб., или 34,1% меньше размера ассигнований, предусмотренных Законом края о краевом бюджете на 2008 год (11 484 369,5 тыс. руб.), 2010 год – 9 345 405,9 тыс. руб. (рост к 2009 году на 1 778 099 тыс. руб., или 23,5%), 2011 год – 7 946 965,2 тыс. руб. (снижение к 2010 году на 1 398 440,7 тыс. руб., или 15%). Значительные колебания объемов расходов по годам обусловлены, в первую очередь, размерами соответствующих поступлений из федерального бюджета. Средства краевого бюджета преимущественно будут использоваться на реализацию ДЦП «Дороги Красноярья» на 2009-2011 годы, объемы финансирования которой составят в указанном периоде 4 848 623,7 тыс. руб., 6 269 420,6 тыс. руб. и 6 478 453,1 тыс. руб., соответственно.

Согласно пояснительной записке к законопроекту одной из основных задач в сфере дорожного хозяйства, которую планируется решить в 2009-2011 годах, является выход на содержание по нормативу на допустимый уровень 4 354,3 км краевых автодорог общего пользования, содержание автодорог II и III эксплуатационной категории на уровень 55% от норматива на допустимый уровень.

Стоит отметить, что по данным Прогноза СЭР в указанный период запланировано увеличение протяженности автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием на 56,7 км, в том числе за счет средств федерального бюджета. При этом общая протяженность автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием составляет более 13 тыс. км.

Между тем, согласно Основным направлениям бюджетной политики одним из приоритетов является развитие инфраструктуры, прежде всего, транспортной.

Кроме того, о модернизации транспортной инфраструктуры, как о приоритетном направлении бюджетных расходов, говорилось в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 23.06.2008, на федеральном уровне разработана и утверждена федеральная целевая программа «Развитие транспортной системы России (2010 – 2015 годы)», предусматривающая масштабные инвестиции в дорожное хозяйство, в настоящее время прорабатывается Транспортная стратегия Российской Федерации на период до 2030 года.

При этом основной целеполагающей задачей выступает переход от поддержания транспортной системы к ее качественному развитию.

В связи с этим в целях эффективного развития транспортной инфраструктуры края, в том числе развития и модернизации автомобильных дорог, считаем целесообразным осуществить разработку на краевом уровне аналогичной стратегии на долгосрочную перспективу с учетом приоритетных направлений экономической и социальной политики края и имеющегося ресурсного потенциала.

В докладе Губернатора края об основных приоритетах социально-экономической политики края указывается на сохранение мер социальной поддержки и уровня социального обслуживания, на необходимость обеспечения выполнения обязательств по оказанию бесплатных медицинских услуг, повышению их качества. Основной характеристикой краевого бюджета будет оставаться его социальная направленность. Повышение качества жизни населения Красноярского края, развитие образования и здравоохранения являются одними из стратегических приоритетов бюджетной политики края, для реализации этих приоритетов необходимо решать демографические и социальные проблемы.

Несмотря на то, что в крае отмечается некоторая положительная динамика демографических показателей, радикальных перемен не произошло: естественная убыль населения в крае выше, чем по Сибирскому Федеральному округу, общая смертность населения края увеличилась. Несмотря на предпринимаемые меры, смертность от болезней системы кровообращения увеличилась. По-прежнему большое количество смертей происходит в результате новообразований и внешних причин. Сохраняется рост внешних причин смерти детей до года, в том числе от инфекционных заболеваний, что свидетельствует о неблагополучном социальном положении дел.

Формирование в законопроекте бюджетных назначений в части расходов на образование, здравоохранение, социальную политику, культуру осуществлялось по оценке Счетной палаты края, в основном, в соответствии с Основными направлениями бюджетной политики, проектируемые назначения краевого бюджета по субъектам бюджетного планирования соответствуют краевым приоритетам.

Расходы краевого бюджета на социально-культурную сферу на 2009 год увеличены по сравнению с Законом края о краевом бюджете 2008 год на 11%, или 6 467 659,7 тыс. руб. и предусмотрены в сумме 65 228 677,3 тыс. руб., с учетом прогнозируемого уровня инфляции (8,4%) увеличение расходов краевого бюджета в 2009 году составит 2,6%.

Удельный вес расходов на социально-культурную сферу в общем объеме расходов краевого бюджета 2009 года составляет 48,2%, и увеличился на 1,9% по сравнению с Законом края о краевом бюджете 2008 года. При этом в 2008 году в результате законодательно внесенных изменений в расходы краевого бюджета наблюдается снижение удельного веса расходов краевого бюджета социальной направленности с 51,6% до 46,3%.

Расходы краевого бюджета на социально-культурную сферу сформированы преимущественно путем индексации показателей финансирования предшествующего года, при этом не учитывается реально складывающийся уровень инфляции. Так, при формировании расходов 2008 года был учтен прогнозируемый уровень инфляции 7,5%, тогда как по оценкам Министерства экономического развития РФ ожидается на уровне 13,7%, что создает предпосылки к образованию дефицита финансирования краевых учреждений в 2009 году, в том числе на укрепление материально-технической базы учреждений.

Объемы расходов краевого бюджета по отдельным отраслям социально-культурной сферы определены с ростом, который ниже прогнозируемого уровня инфляции. Темп прироста расходов проекта краевого бюджета 2009 года по сравнению с Законом края о краевом бюджете на 2008 год в номинальном выражении составляет: 0,4% по разделу «Культура, кинематография, средства массовой информации»; 0,5% по разделу «Образование»; 1,8% по разделу «Социальная политика». Наблюдается снижение удельного веса расходов по указанным отраслям в общем объеме расходов. Темп прироста расходов на здравоохранение в сопоставимых условиях (с учетом средств, передаваемых на реализацию пилотного проекта по переходу на одноканальное финансирование) составляет 6,9%.

Структура расходов краевого бюджета на социально-культурную сферу приведена в приложении 4.

Решение задач социального развития, в том числе развития образования, здравоохранения, спорта, государственная поддержка семьи, материнства и детства, сохранение мер социальной поддержки и уровня социального обслуживания граждан, отнесенных к основным целям бюджетной политики края, должно быть подкреплено соответствующими финансовыми ресурсами.

Анализ динамики расходов консолидированного бюджета на социально-культурную сферу на 2009-2011 годы показывает, что расходы ежегодно увеличиваются по сравнению с предыдущим годом. За три года расходы увеличатся на 11 843 224,7 тыс. руб., или на 20,2%. В то же время по отдельным разделам классификации расходов бюджетов в 2010-2011 годы наблюдается снижение расходов по сравнению с предыдущим годом. Снижение расходов по разделам «Культура, кинематография, средства массовой информации» (в 2010 году на 30%; в 2011 году на 0,5%), «Образование» (в 2010 году на 0,2%), «Здравоохранение, физическая культура и спорт» (в 2011 году на 10,2%) в пояснительной записке не обоснованы. Темпы роста расходов на 2010 и 2011 годы к предыдущему году определены ниже проектируемого уровня инфляции на 1,8 процентных пункта и на 1,2 процентных пункта, соответственно.

Наблюдается ежегодное снижение по сравнению с предыдущим годом удельного веса консолидированных расходов на социально-культурную сферу в ВРП: в 2009 году на 0,3 процентных пункта, в 2010 году на 1,3 процентных пункта, в 2011 году на 1,2 процентных пункта. Анализ расходов консолидированного бюджета на социально-культурную сферу представлен в приложении 5.

Анализ динамики расходов на текущее содержание учреждений культуры, подведомственных министерству культуры Красноярского края (подраздел 0801), за счет средств краевого бюджета (для сопоставления данных общая сумма расходов 2008 и 2009 годов скорректирована на расходы, осуществляемые за счет доходов от предпринимательской деятельности и безвозмездных поступлений, на расходы КЦП, ДЦП, Краевой адресной инвестиционной программы (далее – КАИП) и Перечня строек и объектов, на новые виды расходов) показал, что расходы определены в сумме 954 106,8 тыс. руб., или 93,6% соответствующих расходов краевого бюджета на 2008 год в номинальном выражении. В реальном выражении снижение составляет 14,8%. Аналогичная ситуация по расходам на «Кинематографию». Расходы с учетом проектируемой инфляции снижаются на 13,1%.

Перевод учреждений здравоохранения на одноканальное финансирование сопряжен с изменениями законодательной базы. Однако нормативный правовой документ о внедрении пилотного проекта по переводу отдельных медицинских учреждений на одноканальное финансирование к проекту бюджета не представлен. Отсутствует и концепция внедрения одноканальной системы финансирования через систему обязательного медицинского страхования. Перевод учреждений здравоохранения на одноканальное финансирование за счет средств ОМС, когда в своей основе система финансирования здравоохранения является бюджетной, не увеличивает объем ресурсного обеспечения здравоохранения.

Согласно пояснительной записке к проекту закона края «О бюджете Красноярского краевого фонда обязательного медицинского страхования на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», преимущественно одноканальная система финансирования здравоохранения предполагает не только изменение источников финансирования, но и проведение мероприятий, направленных на улучшение качества и доступности медицинской помощи. Пояснительная записка не дает четкого представления о влиянии включения в тариф на оплату услуг за оказание медицинской помощи хозяйственных и прочих расходов на качество и доступность медицинской помощи и в конечном итоге на показатели состояния здоровья населения.

Реформы в области здравоохранения на всем протяжении истории современной России связаны главным образом с решением задачи его ресурсного обеспечения. В основу реформирования экономической модели здравоохранения при создании системы ОМС был заложен переход от централизованной одноканальной системы финансирования к децентрализованной многоканальной. С финансовой точки зрения тех 3,1% от ФОТ, которые идут на медицинское страхование в рамках единого социального налога, явно недостаточно. И Президентом РФ, и Правительством РФ и специалистами в области здравоохранения признано, что российская система ОМС неэффективна по целому ряду позиций. Перевод учреждений здравоохранения на одноканальное финансирование через систему ОМС приведет к естественному уменьшению средств, доходящих до медицинских учреждений, что объясняется затратами на содержание субъектов системы здравоохранения и медицинского страхования: в 2009 году 3,61% от стоимости территориальной программы ОМС. Кроме того, при финансировании оплаты услуг за оказание медицинской помощи в рамках Программы ОМС по полному тарифу произойдет неизбежное сокращение доходов муниципальных учреждений здравоохранения, особенно сельских территорий, поскольку расходы учреждения на хозяйственное содержание зданий, сооружений (отопление, освещение водоснабжение, дезинфекция и т.п.) не зависят от объемов оказания медицинской помощи. В результате встанет вопрос или о дотировании расходов из средств муниципальных бюджетов, или о сокращении сети.

В этой связи предлагаем рассмотреть вопрос о целесообразности и социальной обоснованности перевода краевых учреждений здравоохранения на одноканальную систему финансирования из средств ОМС с целью недопущения снижения доступности и качества бесплатной медицинской помощи для населения края.

К задачам социального развития края на 2009-2011 годы относится, в том числе, развитие здравоохранения. Между тем Основные направления бюджетной политики края в сфере здравоохранения и пояснительная записка к законопроекту содержит тезисы, которые были озвучены уже не один год, причем эти тезисы сформулированы в самом общем виде: «Доступность медицинской помощи…обеспечивается путем реализации Программы государственных гарантий», «Обеспечение населения качественной медицинской помощью» будет решено за счет обеспечения учреждений здравоохранения «в том числе…медицинским оборудованием», «Укрепление ресурсной базы здравоохранения…должно способствовать снижению показателей заболеваемости и смертности» и т.д. Таким образом, исходя из пояснительной записки к законопроекту, собственно инновации и развития здравоохранения не просматривается. При этом такие идеи как ввод в эксплуатацию кардиохирургического центра (переносится с 2007 года), строительство онкологического центра, который даже не включен в ВЦП (планируется лет 10), строительство перинатального центра, создание эффективной системы лекарственного обеспечения, заявляемые неоднократно, остаются на уровне намерений. Проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» предусматривается уменьшение ассигнований на строительство перинатальных центров в 2009 году на 20,3%, в 2010-2011 годы ассигнования на данные цели не предусмотрены.

Обеспечение учреждений здравоохранения диагностическим оборудованием, безусловно, сказывается на доступности и качестве медицинской помощи, однако если бюджетами всех уровней не предусматриваются средства на приобретение расходных материалов, то затраты на закупку этого оборудования можно считать нерациональными. Сегодня медицинское оборудование, поставленное в муниципальные учреждения здравоохранения в рамках ПНП «Здоровье», не используется по причине недостаточности дорогостоящих расходных материалов. Средства, направляемые ККФОМС в 2009 году на приобретение расходных материалов для проведения диагностических мероприятий в сумме 59 620 тыс. руб. не обоснованы потребностью и фактическими расходами. Осуществить экспертизу финансового обеспечения данных расходов не представляется возможным.

Бюджетной политикой продолжается реструктуризация сети муниципальных учреждений здравоохранения в целях обеспечения доступности медицинской помощи посредством перемещения «объемов медицинской помощи со стационарного этапа лечения на амбулаторный». При этом следует отметить рост оказания экстренной медицинской помощи населению края в 2008 году с использованием санитарной авиации (на 17% по сравнению с 2006 годом). В два раза возросло количество спецрейсов в отдаленные территории и вылетов специалистов рейсовыми самолетами, практически не снижаются объемы скорой медицинской помощи, что является свидетельством некачественной доступности медицинской помощи за пределами города Красноярска.

Объем финансирования Программы государственных гарантий оказания населению бесплатной медицинской помощи (далее – Программа гарантий) в 2009 году увеличится по сравнению с ожидаемой оценкой за 2008 год на 12,7% и составит 26 925 161,4 тыс. руб. Удельный вес краевого бюджета в объеме Программы госгарантий составит в 2009 году 73,8%, в объеме Программы ОМС – 50,3%.

В прогнозе на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов подушевой норматив финансирования здравоохранения увеличится с 8,73 тыс. руб. в 2007 году до 13,56 тыс. руб. в 2011 году (в 1,55 раза).

Подушевой норматив финансирования Программы гарантий увеличится с 6,39 тыс. руб. в 2007 году до 9,32 тыс. руб. (1,45 раза), в том числе подушевой норматив на финансирование Программы ОМС – с 2,93 тыс. руб. до 4,92 тыс. руб. (в 1,68 раза).

Вместе с тем в сопоставимых ценах 2007 года увеличение подушевого норматива финансирования Программы гарантий составляет лишь 129%, подушевой норматив финансирования Программы ОМС – 148,6%.

Основными целями бюджетной политики края в сфере здравоохранения являются повышение доступности и качества медицинской помощи, усиление профилактической направленности, развитие высокотехнологичных центров, повышение эффективности системы лекарственного обеспечения. Темпы роста расходов на здравоохранение представлены в приложении 6.

Расходы на здравоохранение в 2009 году составят 3,78% от ВРП, снижены по сравнению с ожидаемым исполнением 2008 года на 0,25%. В этот период темп роста ВРП в сопоставимых ценах в условиях второго варианта Прогноза СЭР составит 109%. В 2011 году бюджетные расходы на здравоохранение снизятся до 2,87% от ВРП против 3,5% в 2007 году.

Согласно рекомендациям Всемирной организации здравоохранения государственные расходы на здравоохранение должны составлять не менее 5-6% к ВРП для улучшения оказания бесплатной медицинской помощи.

С учетом закона воспроизводства объем финансирования системы здравоохранения должен обеспечить как минимум возмещение всех общественно необходимых затрат, связанных с оказанием медицинской помощи населению. Сравнительный анализ динамики показателей исполнения краевого бюджета за 2007 год, ожидаемых итогов текущего года и показателей проекта краевого бюджета на очередной финансовый год и плановый период не вызывает сомнения в том, что цифры, которые заложены в проекте бюджета на три года пока не удовлетворят потребностей отрасли, а это приводит к снижению качества медицинской помощи, что в конечном итоге влияет на показатели состояния здоровья населения края и в целом на демографию.

Показателями доступности медицинской помощи являются показатели оказываемых населению объемов бесплатной медицинской помощи по видам.

Анализ объемов медицинской помощи на одного жителя в год в рамках Программы гарантий, представленный в приложении 7, показал, что планируемые объемы стационарной медицинской помощи имеют ускоренную тенденцию к снижению (на 12% по сравнению с 2007 годом), ниже планируемых краевых нормативов 2011 года (2,66 койко-дней на 1 жителя в 2009 году против планируемого норматива на 2011 год 2,78 койко-дней), и ниже федерального норматива объема стационарной медицинской помощи на 5,4% (2,812 койко-дней на 1 жителя).

Показатель обеспеченности местами в дневных стационарах на 10 тыс. населения имеет устойчивую тенденцию к росту. Объемы медицинской помощи, предоставляемой в дневных стационарах, увеличиваются – с 0,36 до 0,6 пациенто-дней. Однако увеличение объема медицинской помощи, предоставляемой в дневных стационарах в 2009 году необоснованно высокое по сравнению с ожидаемым объемом 2008 года (рост на 41,4%), тогда как фактический прирост объемов за предыдущие периоды не превышал 10%.

Планируемые объемы наиболее затратной скорой медицинской помощи превышают федеральные нормативы на 3,8%.

Проведенный анализ плановых показателей объемов медицинской помощи и финансовых затрат Программы гарантий и их фактическое выполнение представлены в приложении 8.

По подразделу «Физическая культура и спорт» законопроектом на 2009 год предусмотрены расходы в сумме 1 969 342,9 тыс. руб., что на 790 487,7 тыс. руб., или 67,1% больше размера ассигнований, предусмотренных Законом края о краевом бюджете на 2008 год (1 178 855,2 тыс. руб.), 2010 год – 1 534 803,9 тыс. руб. (снижение к 2009 году на 434 539 тыс. руб., или 22,1%), 2011 год – 646 854,3 тыс. руб. (снижение к 2010 году на 887 949,6 тыс. руб., или 57,9%). Снижение объемов расходов в плановом периоде 2010-2011 годов, в основном, обусловлено уменьшением ассигнований на строительство объектов отрасли (с 1 334 825,5 тыс. руб. в 2009 году до 105 845,2 тыс. руб. в 2011 году).

Между тем, согласно ВЦП «Развитие физической культуры и спорта в Красноярском крае на 2009-2011 годы», утвержденной распоряжением Правительства края от 09.09.2008 №167-р, обеспеченность спортивными сооружениями в Красноярском крае за указанный период вырастет лишь на 0,34% (с 23,49% в 2008 году до 23,83% в 2011 году). Стоит отметить, что в указанном периоде согласно ВЦП будет продолжено строительство уже финансирующихся проектов. Другие объекты капитального строительства, включая физкультурно-спортивные центры в городах и районах края, предусматриваются в случае дополнительного финансирования.

Считаем, что такой подход не в полной мере соответствует выполнению задач по развитию физкультуры и спорта и пропаганде здорового образа жизни, в особенности развитию массовой физической культуры как составляющей части здорового образа жизни и развития спорта высших достижений. Стоит отметить, что необходимость создания недорогой, но, в то же время, полноценной спортивной инфраструктуры на местах была особо подчеркнута Президентом РФ 04.10.2008 на заседании президиума Госсовета и Совета при Президенте РФ по развитию физкультуры и спорта.

Распределение расходов краевого бюджета, предусмотренных в законопроекте по разделу «Социальная политика», и темп роста расходов краевого бюджета по подразделам раздела 10, предусмотренных Законом края о краевом бюджете на 2008 и законопроектом в ценах, сопоставимых с предыдущим годом, представлены в приложении 9.

Приведенные данные показывают, что основное место в структуре расходов по разделу «Социальная политика» в 2009 году занимают бюджетные назначения, предусмотренные на социальное обслуживание населения и социальное обеспечение. В целом планируется в 2009 году снижение прироста ассигнований к уровню предыдущего года на 6,6%, в 2010 году – рост на 5,5%, в 2011 году – рост на 0,3%.

Динамика расходов на оказание социальной помощи населению Красноярского края в 2007 году и за период 2008-2011 годов представлена в приложении 10. Темпы роста расходов на указанные цели в действующих условиях планового периода в значительной степени зависят от расходных обязательств Российской Федерации.

Межбюджетные отношения.

В качестве особенностей формирования межбюджетных отношений в 2009 году и плановом периоде 2010-2011 годов можно выделить следующее:

• окончание с 1 января 2009 года периода, установленного Федеральным законом от 20.08.2004 № 120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части регулирования межбюджетных отношений», когда статьи Бюджетного кодекса РФ по регулированию межбюджетных отношений применялись отдельно по каждому из объединившихся субъектов РФ. В связи с этим число фондов для регулирования межбюджетных отношений, созданных в составе краевого бюджета, сократилось с 8 до 4 (региональный фонд финансовой поддержки поселений; региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов); фонд компенсаций; фонд софинансирования расходов);
• включение бывших автономных округов в единую систему межбюджетных отношений в крае на основании проекта закона края «О некоторых вопросах правового регулирования межбюджетных отношений на территории Красноярского края»;
• изменение подходов по формированию объемов регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) края и регионального фонда финансовой поддержки поселений.

В Основных направлениях бюджетной политики края не просматривается преемственность приоритетов. Приоритетной задачей развития межбюджетных отношений на долгосрочную перспективу в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2008 год и на период до 2010 года, было заявлено обеспечение сбалансированности бюджетной системы края и сохранение уровня бюджетной обеспеченности бюджетов ЗАТО и бюджетов Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов. На сегодняшний день в качестве основной задачи заявлено обеспечение объективности и стабильности межбюджетных отношений, направленной на создание стимулов к мобилизации собственных доходов местных бюджетов и повышение ответственности органов местного самоуправления за исполнение возложенных на них полномочий, что соответствует основным подходам к формированию расходов краевого бюджета в части предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований края.

Удельный вес межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований края (межбюджетные трансферты без учета трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов далее – МБТ) в общей сумме расходов краевого бюджета, по сравнению с 2008 годом, сократится на 1,3 процентных пункта и составит 42,5% (2010 год – 43%, 2011 год – 44,3%).

Расходы краевого бюджета на 2009 год на предоставление МБТ запланированы в сумме 57 443 773,7 тыс. руб. с ростом на 3,2%, или на 1 804 922,8 тыс. руб. по отношению к 2008 году. В плановом периоде по отношению к предыдущему году рост составит в 2010 году 4,2%, в 2011 году – 6,6%.

В 2009 году в структуре МБТ наибольшая доля приходится на подраздел «Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (51,8%). Удельный вес подразделов «Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и подраздел «Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)» составят 23,9% и 22,5%, соответственно. На подраздел «Иные межбюджетные трансферты» приходится 1,8%.

Объем иных межбюджетных трансфертов не превышает предельных значений, установленных статьей 139.1 Бюджетного кодекса РФ (10% от общего объема межбюджетных трансфертов местным бюджетам из бюджета субъекта РФ за исключением субвенций). В общей сумме МБТ 16%, или 9 278 424,4 тыс. руб., составляют средства, поступающие из федерального бюджета, из них 2 457 128 тыс. руб. – предназначены бюджетам ЗАТО.

В 2009 году для финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных полномочий РФ и субъектов РФ, передаются средства фонда компенсаций в общей сумме 29 750 729,1 тыс. руб., что составляет 51,8% от суммы МБТ (2010 год – 32 301 851,5 тыс. руб., 54%; 2011 год – 35 316 045,3 тыс. руб., 55,4%). Объем МБТ, без учета субвенций на финансирование передаваемых государственных полномочий (средства фонда компенсаций) уменьшится, по сравнению с 2008 годом, на 2 689 168,6 тыс. руб., или 8,9% (в 2010 году уменьшится на 159 606,4 тыс. руб., в 2011 год увеличится на 952 636,2 тыс. руб.). Для софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, бюджетам муниципальных образований будут переданы средства в общей сумме 12 901 549,2 тыс. руб., или 22,4% от суммы МБТ (2010 год – 11 667 775,6 тыс. руб., 19,5%; 2011год – 11 571 833,9 тыс. руб., 18,1%).

Объем регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) края на 2009 год определен в сумме 10 090 150,5 тыс. руб. Без учета Таймырского Долгано-Ненецкого и Эвенкийского муниципальных районов составит 6 211 544,5 тыс. руб., или с ростом к объему фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) по законодательству Красноярского края за 2008 год на 15,1%, что превышает прогнозный уровень инфляции (7,6%).

Объем регионального фонда финансовой поддержки поселений на 2009 год определен в сумме 603 853,6 тыс. руб., или с ростом на 8,3% к объему фонда финансовой поддержки поселений по законодательству Красноярского края на 2008 год. При этом, начиная с 2009 года, получателями фонда финансовой поддержки поселений становятся Таймырский Долгано-Ненецкий и Эвенкийский муниципальные районы.

Распределение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований края на 2010-2011 годы произведено в пределах сумм, предусмотренных муниципальному образованию в 2009 году, кроме того, сформирован резерв (нераспределенный объем дотации) для последующего распределения в плановом периоде между муниципальными образованиями.

Количество муниципальных образований, не получающих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), в 2009-2011 годах составит 9 (в 2008 году – 7). По сравнению с 2008 годом перестанут получать дотации г. Ачинск и Емельяновский район.

Кроме того, в соответствии с проектом закона края «О некоторых вопросах правового регулирования межбюджетных отношений на территории Красноярского края» бюджетам муниципальных образований может быть предусмотрена дополнительная дотация в целях сохранения объемов финансовой помощи на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.

На обеспечение сбалансированности бюджетов предусмотрено выделить в 2009 году 1 771 263,9 тыс. руб., или с ростом на 6% к 2008 году (1 669 850 тыс. руб.), а в 2010-2011 годах – 1 895 252,3 тыс. руб. и 2 029 815,2 тыс. руб., соответственно (с ростом на 7% и 7,1%). Методологические подходы к распределению указанной дотации законодательно не определены. Получателями дотации в 2009 году станут четыре муниципальных образования, не получавшие указанные средства в 2008 году города: Енисейск, Канск, Назарово и Кежемский район. Из перечня получателей исключены Абанский, Ачинский, Большеулуйский, Ирбейский, Канский, Партизанский, Туруханский, Ужурский районы и п. Солнечный.

За период с 2003 года по 2008 год удельный вес краевого бюджета (без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней) в доходах консолидированного бюджета края увеличился на 27,2 процентного пункта, чему, прежде всего, способствовала реформа бюджетной системы Российской Федерации. Долговременные нормативы распределения доходных источников между уровнями бюджетной системы приводят к стабилизации пропорций распределения доходов между уровнями бюджетов.

млн. руб.

(*) -уточненный план на 2008 год.

По дополнительному запросу Счетной палаты края министерством финансов края предоставлена информация в разрезе муниципальных образований края. Анализ представленной информации свидетельствует, что рост доходов (без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней) бюджетов городских округов и муниципальных районов в целом по краю прогнозируется в 2009 году на 9,9%, в 2010 году и в 2011 году на 17,5% и 12% соответственно к предыдущему году. В 2009 году наибольший рост прогнозируется по 6 территориям в число которых входят: г. Лесосибирск (+25,7%), Березовский (+27%), Большеулуйский (+30,8%), Кежемский (+30,4%), Мотыгинский (+38,7%), Партизанский (+33,4%) и Туруханский (+77,7%) районы. Приложение 11.

Снижение доходов в 2009 году к запланированному уровню 2008 года прогнозируется по 21 территории края, наибольшее снижение отмечено по п. Кедровый (-42,4%), Боготольский (-43,4%), Козульский (-47%), Северо-Енисейский (-27,9%) районы.

В 2010 году рост доходов бюджетов городских округов и муниципальных районов (без учета безвозмездных поступлений) прогнозируется по всем территориям за исключением г. Норильска (-1,8%) и п. Кедрового (-22,7%). Максимальный рост прогнозируется в Туруханском (+196,2%) и Эвенкийском (+56,9%) районах. На 2011 год прогнозируется рост доходов (без учета безвозмездных поступлений) по всем территориям в интервале от 2,8% (Ачинский район) до 39,5% (г. Ачинск), за исключением п. Кедрового.

Основные объемы приростов доходной базы муниципальных образований связаны с реализацией на территории указанных городских округов и муниципальных районов инвестиционных проектов. Недостаточность информации о реализации всех учтенных Прогнозом СЭР проектов не позволяет сделать вывод о реальности запланированных объемов собственных доходов муниципальных образований. Динамика изменения доходов бюджетов муниципальных образований в целом по краю в разрезе видов доходов приведена в таблице.

(*) - уточненный план на 2008 год к фактическому исполнению за 2007 год.

Согласно проведенному анализу доходов местных бюджетов городских округов и муниципальных районов края обеспеченность доходами на одного жителя, по прогнозу на 2009 год (после выравнивания, без фонда компенсаций) в разрезе муниципальных образований (без Таймырского Долгано-Ненецкого, Эвенкийского муниципальных районов и ЗАТО), неоднозначна и варьируется от 16,6 тыс. руб. (г. Сосновоборск) до 122,6 тыс. руб. (Туруханский район), при средней по всем муниципальным образованиям – 28,1 тыс. руб. (без учета нераспределенных средств МБТ). При этом отмечается значительная вариабельность среди групп муниципальных образований, сгруппированных по территориальному расположению (северные районы, южная группа районов и т.п.). Кроме того, по ряду территорий прослеживается, что при наличии минимальной по группе обеспеченности доходами (без учета безвозмездных поступлений), с учетом выравнивания обеспеченность доходами становится выше чем в среднем по группе, либо самой высокой (Енисейский, Боготольский, Саянский и Тюхтетский районы). И, наоборот, при наличии высокой обеспеченности доходами, собираемыми с территории муниципального образования, после выравнивания в расчете на одного жителя обеспеченность складывается в минимальном размере (Курагинский, Нижнеингашский, Емельяновский и Иланский районы).

Бюджетные инвестиции.

Общий объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, сформированный в виде перечня строек и объектов (далее – Перечень), на период с 2009 по 2011 годы предусмотрен в сумме 18 457 143,6 тыс. руб. К отличительным особенностям формирования Перечня от КАИП можно отнести исключение одного из показателей результативности бюджетных инвестиций – строительная мощность объектов.

Наибольший объем бюджетных ассигнований запланирован на 2009 год – 7 258 433,8 тыс. руб. на 202 объекта Перечня с последующим их снижением (в сравнении с предшествующим периодом): к 2010 году на 814 419,7 тыс. руб., или на 11,2% (6 444 014,1 тыс. руб. на 115 объектов); к 2011 году – на 1 689 318,4 тыс. руб., или на 26,2% (4 754 695,7 тыс. руб. на 75 объектов).

К приоритетным направлениям вложения бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства в 2009 - 2011 годах отнесены отрасли «образование», «спорт» и «здравоохранение» на которые предусматривается наибольший объем финансирования, включая объем инвестиций, приходящийся на один объект.

В 2009–2011 годах предусмотрено строительство 60 «новых» объектов, на которые планируется направить 24% инвестиций из Перечня в сумме 4 489 434,9 тыс. руб. (приложение 12). В то же время, законопроектом не предусмотрено продолжение строительства 15 объектов, финансирование которых в 2008 году по КАИП (с учетом выданных авансов) составило 19 124,6 тыс. руб., и ввод в эксплуатацию которых предусматривался: в 2009 году – 6 объектов; в 2010 году – 2; в 2011 году – 1; в 2012 году – 4; в 2015 году – 2 (приложение 13).

Объемы бюджетных инвестиций по 44 объектам изначально не обеспечат нормативные сроки их строительства. Так, 4 объекта социальной политики планируется строить 5-6 лет; строительство специального жилого дома для людей преклонного возраста в г. Канске, 24 квартирного дома в г. Ачинске и 10 этажного жилого дома по ул. Урванцева в г.Красноярске – 3-4 года; строительство 11 школ - 3-5 лет; реконструкция ЦРБ в с. Богучаны свыше 3 лет; жилой корпус на 100 мест для Красноярского дома-интерната № 2 для ветеранов войны и труда – 6 лет; 4 полигона БО – 4 года; кладбище в г. Дивногорске – 6 лет.

По объекту «строительство участка первой линии метрополитена в г. Красноярске» бюджетные инвестиции на 2009 – 2011 годы запланированы в сумме 150 000 тыс. руб., что в 2 раза меньше, чем утверждено в краевом бюджете на 2008 год. При этом, увеличение объемов инвестиций из краевого бюджета привлечет аналогичный объем из федерального бюджета, а наличие производственных мощностей подрядчика может обеспечить освоение бюджетных ассигнований в гораздо больших объемах с вводом объектов в эксплуатацию.

На строительство 5 объектов в природном парке «Ергаки» в 2009-2011 годах предусматривается 301 611,3 тыс. руб., при этом до настоящего времени не решен вопрос об оформлении права пользования участками лесного фонда на территории природного парка «Ергаки» для осуществления строительства. При отсутствии разрешения на строительство объектов на территории природного парка «Ергаки», а также положительных заключений госэкспертизы на отдельные разработанные проекты, строительство будет не возможно.

Отсутствуют пояснения по планированию бюджетных инвестиций только в одном году из трехлетнего периода на 19 объектов, срок сдачи которых запланирован на 2011 – 2013 годы, из них 10 являются переходящими с 2008 года. Приложение 14. Не приведена информация об обоснованности выделения бюджетных ассигнований и результатах проверки эффективности инвестиционных проектов по строительству автономных котельных (в том числе с тепловыми сетями) для Енисейского дома - нтерната в г. Лесосибирске и КГУ «Боготольский психоневрологический интернат» в муниципальных образованиях, теплоснабжающие организации которых имеют мощные котельные.

В Перечень включены 14 объектов строительства для федеральных государственных нужд с объемом бюджетных инвестиций в сумме 3 946 346,1 тыс. руб. (объекты отраслей «национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 1 081 672,7 тыс. руб., объекты «здравоохранения» для ГУФСИН - 26 592 тыс. руб. и объекты для Сибирского федерального университета (далее – СФУ) – 2 838 081,4 тыс. руб.), которые являются инициативными расходами краевого бюджета. Приложение 15.

Отметим, что на строительство объектов в 2009-2011 годах для нужд СФУ планируется большая часть инвестиций раздела «образование» (52,2%), которые выделяются без указания цели их использования и результативности – сроков сдачи их в эксплуатацию, в то время как за 9 месяцев 2008 года на 4 объектах СФУ работы не выполнялись и не использовались 340 000 тыс. руб.

По отрасли «жилищное строительство» в Перечень включены 11 объектов с объемом инвестиций в сумме на три года 599 818,2 тыс. руб., из которых 5 объектов – специальные дома для ветеранов войны и труда, престарелых граждан и людей преклонного возраста. На строительство еще 5 домов для 2,2 тыс. сотрудников ГУВД края, нуждающихся в улучшении жилищных условий по данным 2007 года, предусмотрено 147 000 тыс. руб., при этом у объектов нет указаний на принадлежность к специализированному жилищному фонду, правовым основанием для расходных обязательств по которым является Закон края от 29.03.2007 № 22-5994 «О служебных жилых помещениях специализированного жилищного фонда края».

Статьей 59 законопроекта на реализацию инвестиционных проектов предлагается направить 15 000 000 тыс. руб., то есть использовать по 5 000 000 тыс. руб. в год на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества. Так, на 2009 год предусматривается 5 000 000 тыс. руб., что в 3,7 раза больше, чем в 2008 году.

Из общего объема ассигнований по конкретным направлениям расходов распределено только 1,4%, или 69 197 тыс. руб.

Между тем, в состав инвестиционных проектов не включены расходы бюджета на поддержку реализации мероприятий ВЦП «Развитие добычи сырой нефти и природного газа на территории Красноярского края на период 2009-2011 годы», утвержденной распоряжением Правительства края от 05.09.2008 № 142-р.

Предшествующие три года включения и исполнения указанных расходных обязательств позволяют сделать вывод о формировании дополнительного резерва средств краевого бюджета:

Законом края «О краевом бюджете на 2006 год» первоначально утверждалась сумма в 500 000 тыс. руб., скорректированная к концу года до 101 432,8 тыс. руб., из которых использовано было только 50 000 тыс. руб., или 49,2%;

Законом края «О краевом бюджете на 2007 год»: первоначальный объем ассигнований в сумме 1 000 000 тыс. руб. увеличивался до 1 917 947 тыс. руб., исполнение которых составило 36,9% (708 532,6 тыс. руб.);

Законом края «О краевом бюджете на 2008 год»: первоначальный объем ассигнований в сумме 1 680 549,7 тыс. руб. скорректирован до 1 378 004,7 тыс. руб.

Замечания и предложения к законопроекту.

Статья 8. Перечень краевых и долгосрочных целевых программ. Приложение 9 к законопроекту

По 5 КЦП объемы ассигнований на 2009 год не соответствуют суммам, утвержденным законами края о КЦП, сумма отклонений составляет 671 578,5 тыс. руб. (завышены суммы по программам «Дети» на 2007-2009 годы (на 387 016,7 тыс. руб.), «Культура Красноярья» на 2007-2009 годы (на 500 000 тыс. руб.), «Реализация социально-экологических мероприятий в зоне наблюдения ФГУП «Горно-химический комбинат» на период 2007-2009 годы» (на 39 274,4 тыс. руб.), «Физическая культура и спорт в Красноярском крае в 2008-2010 годах» (101 145,2 тыс. руб.); на реализацию мероприятий КЦП «Дом» на 2007-2009 годы» бюджетные ассигнования на 2009 год предусматриваются в меньшей сумме (на 355 858,2 тыс. руб.)).

Объем средств, предусмотренный к финансированию на 2009 год, по 3 КЦП не соответствует бюджетным ассигнованиям, указанным в Приложении 6 к законопроекту «Ведомственная структура расходов краевого бюджета на 2009 год»:

• «Дети» на 2007-2009 годы (приложение 9 – 1 919 298,9 тыс. руб., приложение 6 – 1 919 299,4 тыс. руб.);
• «Кадровое обеспечение инвестиционных проектов, реализуемых на территории Красноярского края» на 2007-2009 годы (приложение 9 – 51 325 тыс. руб., приложение 6 – 51 325,1 тыс. руб.);
• «Улучшение условий проживания граждан в учреждениях социального обслуживания» на 2008-2010 годы (приложение 9 – 437 047,5 тыс. руб., приложение 6 – 437 047,3 тыс. руб.).

В перечне отсутствует КЦП «Переселение граждан п. Дубинино г. Шарыпово Красноярского края из ветхого и аварийного жилищного фонда», срок внесения изменений в которую в части продления ее действия на 2009 – 2010 годы был установлен Губернатором края до 01.04.2008 (протокол рабочей поездки в г. Шарыпово от 24.11.2007 № 214). Вместе с тем отметим, что средства на переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда предусматриваются статьей 20 законопроекта (Фонд софинансирования расходов) в рамках субсидирования региональных адресных программ «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Красноярском крае», в том числе на 2009 год в сумме 1 284 414 тыс. руб., что на 517 976,7 тыс. руб. больше, чем выделено на указанные цели в 2008 году. В дополнение на КЦП «Дом» на 2007-2009 годы» в 2009 году предусмотрено 1 294 417,9 тыс. руб. на переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда.

Ежегодно по отдельным главным распорядителям бюджетных средств предусматриваются ассигнования на мероприятия, связанные с празднованием Дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов. В то же время, принимается к финансированию ДЦП «Дополнительные меры социальной поддержки ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945 годов» на 2009-2010 годы. В целях координации проведения мероприятий, эффективного использования и контроля за расходованием бюджетных средств, считаем целесообразным объединить указанные расходы в рамках ДЦП.

На поддержку малого и среднего предпринимательства учтены соответствующие расходы в виде средств на реализацию КЦП «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае» в 2008-2010 годах» (в 2009 году в сумме 100 000 тыс. руб., в 2010 году в сумме 120 000 тыс. руб.) и ДЦП «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае» в 2011-2013 годах» (в 2011 году в сумме 128 520 тыс. руб.).

Учитывая особое внимание к развитию малого и среднего бизнеса, а также неоднократно озвученные намерения по увеличению в разы со стороны государства поддержки малого и среднего предпринимательства в рамках реализуемых программ, предусматривающих, в том числе, софинансирование регионов, считаем необходимым ускорить принятие закона края «О развитии малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае» как основы формирования и реализации государственной политики края в области развития малого и среднего бизнеса, его имущественной поддержки.

Статья 13. Особенности установления отдельных расходных обязательств Красноярского края

Указанная статья устанавливает размер индексации отдельных расходных обязательств Красноярского края. В перечень включены выплаты, как подлежащие (пункт 1), так и не подлежащие индексации (пункт 2) в соответствии с законами края, устанавливающими указанные выплаты. В пояснительной записке не представлены обоснования индексации выплат, включенных в пункт 2 статьи 13 законопроекта с 2010 года.

Предлагаем включить в пункт 1 статьи 13 законопроекта следующие выплаты: ежегодное пособие на ребенка школьного возраста, ежемесячное пособие на ребенка, исключив их из пункта 2, так как указанные выплаты, согласно утвержденным законам края, подлежат индексации.

Статья 19. Фонд компенсаций. Приложение 56 к законопроекту

Пунктом 2 предлагается утвердить Методики распределения субвенций из фонда компенсаций, указанных в подпунктах 1-34 пункта 1 статьи 19, согласно приложению 56 к законопроекту. Фактически, в указанном приложении приведены Методики распределения субвенций, указанных в подпунктах 1-29 и 31-33.

В связи с отсутствием утвержденной в установленном порядке ДЦП «Дети» на 2010 - 2012 годы (подпункт 40 пункта 1 статьи 19) не представляется возможным оценить правомерность включения субвенций бюджетам муниципальных образований на реализацию указанной программы в состав фонда компенсаций. На наш взгляд, по аналогии с 2008 годом, указанные субвенции должны быть отражены в фонде софинансирования расходов (статья 20 законопроекта).

Статья 20. Фонд софинансирования расходов

В подпункте 5 пункта 1 название субсидий «на компенсацию выпадающих доходов организаций ЖКК края, связанных с установлением Федеральной службой по тарифам предельных индексов изменения размера платы граждан за жилое помещение и предельных индексов изменения размера платы граждан за коммунальные услуги» (далее – субсидии на компенсацию выпадающих доходов) не соответствует нормам пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 26.12.2005 № 184-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса» и некоторые законодательные акты Российской Федерации» в части названия регулирующего органа. В этой связи необходимо привести в соответствие федеральному законодательству название вышеуказанной субсидии.

Проведенный Счетной палатой края анализ динамики объемов субсидий на компенсацию выпадающих доходов в разрезе муниципальных образований не в полной мере соответствует данным, приведенным в пояснительной записке (в среднем по краю на тепловую энергию – 117,2%, 118%, 120%; на горячее водоснабжение – 117,3%, 118%, 120%; на электроэнергию – 123%, 125%, 125%; газоснабжение – 125%, 130%, 140% и т.д.).

Как следует из пояснительной записки, значительный рост объема ассигнований, который составляет на 2009 год 180% к уровню 2008 года, обусловлен дополнением перечня получателей субсидий из краевого бюджета Таймырским Долгано-Ненецким и Эвенкийским муниципальными районами с объемом субсидирования в сумме – 1 076 121,8 тыс. руб.

Вместе с тем, без учета дополнительных получателей рост объемов ассигнований указанных субсидий составляет в 2009 году 113% к 2008 году, в 2010 году – 114% к 2009 году, в 2011 году к 2010 году – 124%, что (за исключением 2011 года) не соответствует приведенному пояснению об учете индексов роста цен в среднем по краю.

В подпункте 9 пункта 1 нет указаний о разработке порядка предоставления и расходования субсидий на реализацию мероприятий, предусмотренных региональными адресными программами «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Красноярском крае». Непонятен подход разработчиков региональной адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Красноярском крае» по утверждению срока действия программ, когда на один и тот же период принимаются две программы, мероприятия которых не зависят от сезонности выполняемых работ, что также может сказаться на результативности.

Так, бюджетные ассигнования, предусмотренные подпунктом 8, соответствуют закрепленным в региональной адресной программе «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Красноярском крае» на 2008-2009 годы, утвержденной постановлением Совета администрации края от 04.05.2008 № 223-п. Вместе с тем, подпунктом 9 предлагается выделить на 2009 год дополнительно 728 727 тыс. руб. на мероприятия другой региональной адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Красноярском крае» на 2009-2010 годы, которая не принята на дату рассмотрения законопроекта.

Аналогично, подпунктом 10 средства выделяются не только на 2011 год, но и дополнительно на 2010 год (региональная адресная программа «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Красноярском крае» на 2010-2011 годы).

Для сравнения: при выделении субсидий на реализацию региональных адресных программ по «Проведению капитального ремонта многоквартирных домов на территории Красноярского края», требование наличия которых, как и региональных программ по переселению граждан из аварийного жилфонда, установлено Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», ежегодное «дублирование» не предусмотрено.

В связи с указанным предлагаем рассмотреть вопрос о целесообразности такого подхода.

Выделение субсидий бюджету г. Норильска на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и оснащение оборудованием радиологического корпуса МУЗ «Городская больница № 1» (подпункт 27 пункта 1) в сумме 39 145 тыс. руб. не соответствует нормам пункта 7 статьи 79 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой бюджетные ассигнования в объекты капитального строительства являются бюджетными инвестициями и должны предусматриваться в составе ДЦП.

Статья 29. Компенсация части затрат, связанных с приобретением витаминно-минеральных добавок (премиксов)

В статье 404 Закона края о краевом бюджете на 2008 год период приобретения витаминно-минеральных добавок (премиксов) определен – в текущем финансовом году. В статье 29 законопроекта и в статье 161 Закона края от 21.02.2006 № 17-4487 «О государственной поддержке субъектов агропромышленного комплекса края», в редакции, действующей с 01.01.2009, период приобретения не указан.

Статья 35. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и (или) займам, полученным на срок до 1 года

В пункте 1 при предоставлении субсидий в 2010 и 2011 годах не указан период получения кредита и (или) займа. При предоставлении субсидий в 2009 году указан период получения кредита и (или) займа, который еще не наступил – 2007-2011 годы. Кроме того, кредиты и (или) займы, полученные в 2007 году, не должны попадать под субсидирование в 2009 году.

В подпункте «а» пункта 2 не указан период получения кредита и (или) займа, в связи с чем субсидирование части затрат на уплату процентов по кредитам и (или) займам, полученным на срок до 1 года после 01.01.2010, можно производить по ставкам, указанным как в данном подпункте, так и в подпункте «б».

Статья 35. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и (или) займам, полученным на срок до 1 года. Статья 39. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам и (или) займам, полученным на срок от 2 до 8 лет. Статья 40 Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам и (или) займам, полученным на срок до 10 лет

В подпункте «б» пункта 2 данных статей не указан конкретный размер ставки субсидирования (в пределах одной второй, но не менее одной третьей ставки рефинансирования ЦБ РФ), следовательно, может использоваться любое цифровое значение в интервале от ⅓ до ½. В обоснованиях к законопроекту размер субсидий рассчитан, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ. Учитывая, что субсидии предоставляются на условиях софинансирования из федерального бюджета, общие расходы на выплату субсидий не должны превышать фактические затраты на выплату процентов.

Статья 37. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным организациями, осуществляющими промышленное рыбоводство, на срок до 5 лет и Статья 38. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным организациями, осуществляющими промышленное рыбоводство, на срок до 8 лет

Соответствующие статьи отсутствовали в Законе края о краевом бюджете на 2008 год. Согласно пояснительной записке субсидии рассчитаны, исходя из объема кредитов, привлекаемых только в 2009 году под ставку рефинансирования 11%. При указанном в статьях периоде получения кредитов – 2007-2009 годы – не предусматриваются средства на выплату субсидий по кредитам, привлеченным в 2007-2008 годах.

В пункте 1 указанных статей и в пояснительной записке речь идет о привлекаемых кредитах, в пункте 2 – о кредитах и займах.

Статья 39. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам и (или) займам, полученным на срок от 2 до 8 лет.

Следует уточнить начало периода получения инвестиционного кредита в российских кредитных организациях. В действующей редакции Закона края «О краевом бюджете на 2008 год» указан период «в 2005-2008 годах», в законопроекте – «в 2004-2011 годах». В пояснительной записке объем субсидий рассчитан исходя из привлечения кредитов с 2005 года. В результате может быть недостаточно средств на выплату субсидий по кредитам, полученным в 2004 году.

Статья 46 Порядок предоставления субсидий субъектам агропромышленного комплекса

Между слов «осуществляется порядке» пропущен предлог «в».

Статья 56. Расходы на реализацию сжиженного газа населению для бытовых нужд по государственным регулируемым ценам

Обращаем внимание на возможность «дублирования» расходных обязательств по поддержке газоснабжающих организаций.

Указанной статьей законопроекта предусмотрены субсидии производственному кооперативу «Краевое газовое хозяйство «Красноярскрайгаз» для возмещения расходов, связанных с реализацией сжиженного газа населению для бытовых нужд по государственным регулируемым ценам в сумме 151 806,6 тыс. руб. на 2009 год, 162 433,1 тыс. руб. на 2010 год и 173 965,8 тыс. руб. на 2011 год.

В то же время, согласно условиям методики распределения и порядка предоставления субсидий на компенсацию выпадающих доходов организаций ЖКК края, связанных с установлением ФСТ предельных индексов изменения размера платы граждан за жилое помещение и предельных индексов изменения размера платы граждан за коммунальные услуги (приложение 60 к законопроекту), размер субсидий, предусматриваемых подпунктом 5 пункта 1 статьи 20 законопроекта, учитывает в составе коммунальных услуг и услугу газоснабжения (в том числе поставку бытового газа в баллонах). Таким образом, органы местного самоуправления края вправе направить часть указанных субсидий на возмещение выпадающих доходов газоснабжающим организациям.

Статья 66. Дополнительное финансовое обеспечение переданных Российской Федерацией полномочий

Предлагаем дополнить статью пунктами 2 и 3 следующего содержания:

«2. Направить средства краевого бюджета в 2009 году в сумме 45 065 тыс. руб., в 2010 году в сумме 47 009,7 тыс. руб., в 2011 году в сумме 48 290,1 тыс. руб. на обеспечение деятельности агентства лесной отрасли Красноярского края для осуществления полномочий Российской Федерации в области лесных отношений. 3. Направить средства краевого бюджета в 2009 году в сумме 20 141 тыс. руб., в 2010 году в сумме 25 672,5 тыс. руб., в 2011 году в сумме 8 620,8 тыс. руб. на обеспечение деятельности службы по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и среды их обитания Красноярского края для осуществления полномочий Российской Федерации в области охраны и использования животного мира».

Статья 67. Централизованные закупки

В статье отражены расходы на централизованные закупки в рамках реализации мероприятий в области образования (целевая статья 4360000), тогда как в ведомственной структуре расходов краевого бюджета на 2009 год и плановый период 2009-2011 годов ассигнования на централизованные закупки на основании государственных контрактов предусмотрены по отдельной целевой статье (8040000). В связи с этим, необходимо либо уточнить содержание статьи 67 законопроекта «Централизованные закупки», либо уточнить объем средств и расширить перечень централизованных закупок.

Приложение 4. «Доходы краевого бюджета на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов»

В соответствии с требованиями приказа Министерства финансов РФ от 24.08.2007 № 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» необходимо после строки 64 добавить строку «000 1 09 02000 01 0000 110 Акцизы».

Приложение 6. «Ведомственная структура расходов краевого бюджета на 2009 год» и приложение 7 «Ведомственная структура расходов краевого бюджета на плановый период 2010-2011 годов»

Нет единообразия в отнесении расходов по доставке выплат до получателей по видам расходов. В министерстве образования и науки указанные расходы отражены по видам расходов 005 «Социальные выплаты» и 022 «Мероприятия в сфере образования»; в министерстве социальной политике – по виду расходов 013 «Прочие расходы».

Расходы по целевой статье 2020100 «Обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности, содержащихся за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, и социальных выплат», осуществляемые за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, не соответствуют объему расходных обязательств ГУВД по краю за счет средств федерального бюджета, определенных ВЦП «Обеспечение безопасности населения Красноярского края» на 2009-2011 годов, утвержденной распоряжением Правительства края от 29.08.2008 № 114-р. Исходя из этого, не обеспечены межбюджетными трансфертами расходы бюджета в сумме 3 047,8 млн. руб., в том числе на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов: 648,8 млн. руб., 977,3 млн. руб. и 1 421,7 млн. руб. соответственно.

Неверно произведено распределение средств между главными распорядителями бюджетных средств – министерством природных ресурсов и лесного комплекса Красноярского края и службой по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и среды их обитания Красноярского края. Так, по мероприятию «Издание брошюр о состоянии, охране и использовании биологических ресурсов» главным распорядителем средств является служба, средства же в размере 750,0 тыс. руб. отражены по министерству природных ресурсов и лесного комплекса Красноярского края.

Имеет место несоответствие размеров расходов за счет доходов от предпринимательской деятельности и от платных услуг и соответствующих доходов на сумму 325,6 тыс. руб. по главным администраторам бюджетных средств – министерству природных ресурсов и лесного комплекса Красноярского края и службе по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и среды их обитания Красноярского края.

Расходы на содержание министерства природных ресурсов и лесного комплекса Красноярского края, службы по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и среды их обитания Красноярского края, подведомственных учреждений, а также выделяемых из федерального бюджета субсидий и субвенций, не соответствуют суммам, указанным в ВЦП «Охрана окружающей среды в Красноярском крае на 2009-2011 годы».

Наименования пяти целевых статей не соответствуют наименованиям, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 24.08.2007 № 74н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

Приложение 61. Порядок предоставления и расходования субсидий, направляемых бюджетам муниципальных образований края на возмещение убытков энергоснабжающих организаций, связанных с применением государственных регулируемых цен на электроэнергию, вырабатываемую дизельными электростанциями для населения

В пункте 10 указанного порядка содержится требование о возврате неиспользованных субсидий в отчетном финансовом году до 1 марта текущего финансового года, что не соответствует нормам, указанным в пункте 1 статьи 15 законопроекта, согласно которой «не использованные по состоянию на 1 января 2009, 2010, 2011 годов субвенции, субсидии и иные межбюджетные трансферты, предоставленные соответственно в 2008, 2009, 2010 годах из краевого бюджета бюджетам муниципальных образований края, за исключением средств федерального бюджета, направляются в 2009, 2010, 2011 годах на те же цели, на которые были предоставлены, или на погашение кредиторской задолженности, возникшей в 2008, 2009, 2010 годах по расходам, на которые предоставлялись субвенции, субсидии и иные межбюджетные трансферты, указанные в настоящем пункте».

Приложение 63. Порядок распределения и предоставления субсидии бюджетам муниципальных образований края на реализацию мероприятий, направленных на повышение эксплуатационной надежности объектов жизнеобеспечения муниципальных образований края

В целях исключения у муниципальных образований края возможностей «дублирования» расходных обязательств, а также направления ими средств субсидий на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, считаем необходимым ввести точное указание видов работ, включаемых в мероприятия по обеспечению устойчивого теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения муниципальных образований края, подлежащих финансированию за счет указанных субсидий.

Приложение 69. Расходы на поддержку племенного дела в животноводстве в 2009 году и плановом периоде 2010-2011 годов

Итоговые суммы бюджетных ассигнований по годам отличаются от годовых сумм в основной части текста законопроекта, указанных в статье 28 «Государственная поддержка племенного дела в животноводстве»: на 4 тыс. руб. в 2009 году, на 6 тыс. руб. в 2010 году и на 8 тыс. руб. в 2011 году. Отклонение в суммах допущено за счет ошибочного включения в итоговые суммы номеров соответствующих колонок.

Приложение 71. Средства краевого бюджета, направляемые в 2009 году и плановом периоде 2010-2011 годов на финансирование мероприятий по охране окружающей среды и экологической безопасности

Мероприятия 3.27-3.31, 3.33, 3.35-3.37: за счет средств краевого бюджета предусмотрено финансирование мероприятий, работы по которым, в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 24.04.1995 № 52-ФЗ «О животном мире», должны осуществляться за счет средств субвенций из федерального бюджета (2009 год – 20 141 тыс. руб., 2010 год – 23 672,5 тыс. руб., 2011 год – 8 620,8 тыс. руб.).

Мероприятие 3.18: формирование региональной программы реализации положений Киотского протокола уже осуществлялось в 2008-2009 годах. В 2010 году продолжения работ не предусмотрено, но в 2011 году вновь запланировано выделение средств на продолжение работ.

Мероприятие 3.19: в соответствии с Пояснительной запиской целями и задачами мероприятия является перевод автомобильного транспорта на альтернативные виды топлива (природный газ), увеличение доли электротранспорта, увеличение вместимости транспорта, осуществляющего пассажирские перевозки, оптимизация дорожного движения, частичное запрещение движения индивидуального и некоторых других видов транспорта в отдельные районы городов во время неблагоприятных метеорологических условий, выбор оптимальных градостроительных решений, определение архитектурно-планировочных характеристик строящихся и реконструируемых автомагистралей. Представляется сомнительным, чтобы такой объем задач мог быть реализован за заявляемые 1 500 тыс. руб., запланированные в 2011 году. В случае если целью мероприятия все же является разработка ДЦП, предусматривающей реализацию вышеперечисленных задач, то это и должно быть отражено в наименовании. Кроме того, в наименовании мероприятия необходимо исключить слово «транспорт».

Мероприятие 3.22: аналогичное мероприятие осуществлялось за счет средств резервного фонда в 2007 году, в 2008 году его реализация предусматривалась в соответствии с ВЦП «Охрана окружающей среды в Красноярском крае на 2009-2011 годы». В этот период планировалось решение проблемы в полном объеме. Однако, в 2011 году вновь планируется выполнение мероприятия на сумму 8 000 тыс. руб.

Мероприятие 3.40: не указаны наименования заказников, для которых запланировано резервирование земель.

Мероприятие 3.45: в направлении расходования средств неверно указано наименование Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района.

Мероприятие 4.3: исключить из наименования словосочетание «(за 2008 год)».

Выводы.

Несомненным достоинством законопроекта является практическая реализация принципов среднесрочного бюджетного планирования с использованием метода «скользящей трехлетки». Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2009-2011 годы преимущественно соотнесены с конкретными направлениями расходования средств в проекте краевого бюджета на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов, в целом сохранена преемственность реализуемой политики.

При достаточно высоком уровне зависимости края от мировых рынков цветных металлов одним из «бюджетообразующих» показателей остаются цены на цветные металлы, динамика которых практически однонаправлена (в сторону уменьшения по сравнению с предложенной оценкой 2008 года). Таким образом, макроэкономические условия разработки Прогноза социально-экономического развития Красноярского края на 2009-2011 годы характеризуются ускоренным ростом экономики в основном за счет реализации крупных инвестиционных проектов, в сравнении с показателями по Российской Федерации в целом, постепенным снижением мировых цен на цветные металлы, замедлением роста потребительских цен на фоне ослабления обменного курса рубля по отношению к доллару США. С учетом складывающихся внешних макроэкономических условий и их влияния на внутренние условия развития как Российской Федерации в целом, так и Красноярского края, прогнозируемые показатели темпов роста и параметров объемов ВРП требуют дополнительного обоснования. Согласно проведенному анализу и представленным материалам в результате только от необеспечения прироста ВРП (приостановка инвестиционных проектов) краевой бюджет может недополучить 16 млрд. руб. Кроме того, остаются риски сохранения цен на цветные металлы на уровне октября текущего года (никель – 12 140 долларов США за тонну, медь – 4 926 долларов США за тонну, алюминий – 2 121 долларов США за тонну), что для краевого бюджета является риском недополучения только по налогу на прибыль организаций более 9 млрд. руб.

Складывающийся в рамках 2008 года уровень инфляции (декабрь к декабрю предыдущего года) оцениваемый в целом по Российской Федерации в размере не менее 13,7%, заложенный ускоренный рост тарифов на услуги естественных монополий показывает, что сохраняются предпосылки превышения прогнозируемого уровня инфляции.

В законопроекте прослеживается соблюдение принципов, обозначенных в постановлении Правительства РФ от 22.05.2004 № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов», которые направлены на осуществление субъектами бюджетного планирования государственной политики в установленных сферах деятельности в соответствии с принятыми ВЦП. Вместе с тем, при отсутствии утвержденной программы социально-экономического развития объединенного края в ходе проведения экспертизы не удалось оценить, на сколько заявленные расходные обязательства смогут обеспечить достижение целей и задач стратегического планирования, а также повысить результативность бюджетных расходов.

Доходы проекта краевого бюджета предусмотрены с ростом к ожидаемой оценке 2008 года в 2009 году на 0,2%, а в 2010-2011 годах с увеличением к предыдущему году на 9,7% и 8,1% соответственно. Структура формирования доходной части краевого бюджета на предстоящий период претерпевает значительные изменения к оценке 2008 года: удельный вес налоговых доходов увеличивается на 15,8 процентного пункта до 87,4% (прогноз поступлений налоговых доходов выше на 37 292,6 млн. руб.), при этом сокращается удельный вес неналоговых доходов на 0,5 процентного пункта до 1,5% и безвозмездных поступлений на 25 процентных пунктов. В 2009 году основной причиной данной ситуации является уменьшение массы доходов формируемых за счет безвозмездных поступлений и неналоговых доходов соответственно на 32,1% и 16,6%, на фоне роста массы налоговых доходов на 12%. Одной из причин снижения объемов безвозмездных поступлений из федерального бюджета является то, что на настоящий момент не согласованы на федеральном уровне объемы межрегиональных трансфертов.

Проект краевого бюджета сформирован с дефицитом в 2009 году в размере 19 600 860 тыс. руб., или 20,4% от общего объема доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений (в 2010 году дефицит составит 15 683 014,6 тыс. руб., в 2011 году – 14 061 975,4 тыс. руб.). В 2009 году основными источниками покрытия дефицита краевого бюджета станут заемные средства в форме привлечения средств посредством выпуска облигаций края и изменение остатков на счетах по учету средств бюджета. В связи с увеличением государственных внутренних заимствований прогнозируется увеличение государственного долга края (объем государственного долга за 2009 – 2011 годы увеличится в 28 раз и составит 43 146 799 тыс. руб. Такая долговая политика приведет к увеличению расходов на обслуживание государственного долга и оплату услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг, которые в 2011 году составят 5 141 804,9 тыс. руб. и увеличатся по сравнению с 2008 годом в 162 раза. Учитывая сложное состояние финансовых рынков, необходимо предусмотреть сценарий развития событий, учитывающий пониженное денежное предложение со стороны коммерческих банков и инвесторов фондового рынка, при котором привлечение кредитов коммерческих банков и размещение облигаций Красноярского края возможно будет затруднено.

Общий объем расходов краевого бюджета (без условно утвержденных расходов) запланирован на 2009 год в сумме 135 207 127,3 тыс. руб., или с ростом к 2008 году на 6,4% (2010 год – 139 074 778,6 тыс. руб., или 2,9%, 2011 год – 143 996 694 тыс. руб., или 3,5%). В разрезе классификации расходов бюджета структура расходов на 2009-2001 годы остается достаточно стабильной.

Имеет место несоответствие объемов расходов на содержание органы внутренних дел за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета по законопроекту и ведомственной целевой программе «Обеспечение безопасности населения Красноярского края» на 2009-2011 годы в сумме 3 047,8 млн. руб. (на 2009 год – 648,8 млн. руб., 2010 год – 977,3 млн. руб., 2011 год – 1 421,7 млн. руб.).

Предусматривается введение дополнительной численности 687 единиц сотрудников и работников подразделений милиции общественной безопасности в целях доведение ее до нормативной штатной численности. Вместе с тем отсутствует информация о приведении в соответствие действующему законодательству финансирования численности органов внутренних дел, осуществляемой в настоящее время за счет средств краевого бюджета. Одновременно с увеличением расходов краевого бюджета на доведение численности милиции общественной безопасности до нормативов, утверждаемых Министерством внутренних дел РФ, необходимо обеспечить исключение инициативных расходов краевого бюджета.

На 2009 год и период 2010-2011 годов предусмотрено сохранение государственной поддержки сельского хозяйства по многочисленным направлениям с универсальными на весь край ставками субсидирования и ограничительными условиями. Прежними остаются замечания Счетной палаты края по механизму государственной поддержки и по достаточности средств для выполнения обязательств по выплате субсидий. Представленный проект бюджета не содержит новых подходов, способных кардинально изменить форму государственной поддержки, перейти от «транзитных» выплат к наращиванию инвестиционного потенциала. В сферу государственного регулирования отрасли по-прежнему не входит решение вопросов гарантированной реализации продукции на основе долгосрочных договоров по обоснованным ценам. Проблема обостряется по значительной части районов края, утративших «малую переработку».

Не учтены концептуальные предложения по государственной поддержке и стимулированию развития агропромышленного комплекса края на 2009-2012 годы, предусмотренные постановлением Законодательного Собрания Красноярского края от 10.07.2008 № 6-2035П, исходя из проблем и задач по их решению. В обоснованиях к проекту бюджета не упоминается об оптово-розничном комплексе.

Краевое государственное учреждение «Краевая ветеринарная лаборатория» – базовый центр для 23 ветеринарных лабораторий края, арбитражный и методический центр по диагностике заболеваний животных и исследованиям сырья животного происхождения и пищевых продуктов, в связи с затянувшимся с 1992 года строительством нового лабораторного корпуса, располагается в помещениях, не соответствующих современным требованиям. С 2009 года объект исключен из ВЦП «Развитие АПК на 2009-2011 годы» и перечня строек и объектов.

Основной характеристикой краевого бюджета будет оставаться его социальная направленность. Расходы краевого бюджета на социально-культурную сферу на 2009 год увеличены по сравнению с утвержденным краевым бюджетом 2008 года на 11,0%, их удельный вес в общем объеме расходов краевого бюджета 2009 года увеличился на 1,9%. Однако в 2008 году в результате законодательно внесенных изменений в расходы краевого бюджета наблюдается снижение удельного веса расходов краевого бюджета социальной направленности на 5,3%.

Объемы расходов краевого бюджета по отдельным отраслям социально-культурной сферы определены с ростом, который ниже прогнозируемого уровня инфляции. В реальном выражении (с учетом прогнозируемого уровня инфляции) увеличение расходов краевого бюджета в 2009 году составляет лишь 2,6%.

Законопроектом предусматривается положительная динамика расходов краевого бюджета на социально-культурную сферу в целом. За три года расходы увеличатся на 11 843 224,7 тыс. руб., или на 20,2%. В тоже время по отдельным разделам функциональной классификации расходов бюджетов в 2010-2011 годы наблюдается снижение расходов по сравнению с предыдущим годом.

Несмотря на то, что в крае отмечается некоторая положительная динамика демографических показателей, радикальных перемен не произошло: естественная убыль населения в крае выше, чем по Сибирскому Федеральному округу, общая смертность населения края увеличилась. Несмотря на предпринимаемые меры, смертность от болезней системы кровообращения увеличилась. По-прежнему большое количество смертей происходит в результате новообразований и внешних причин. Сохраняется рост внешних причин смерти детей до года от инфекционных заболеваний, врожденных аномалий, что свидетельствует о неблагополучном социальном положении дел.

Расходы на здравоохранение в 2009 году снижаются по сравнению с ожидаемым исполнением 2008 года на 0,25% и составят 3,78% от валового регионального продукта (ВРП). В 2011 году бюджетные расходы на здравоохранение снизятся до 2,87% от ВРП и останутся ниже уровня, рекомендуемого Всемирной организацией здравоохранения (5-6% к ВРП). При этом темп роста ВРП в крае в сопоставимых ценах в условиях второго варианта прогноза составит в 2009 году 109%. В сопоставимых ценах 2007 года предусмотренное увеличение подушевого норматива финансирования Программы госгарантий составляет 129%, подушевой норматив финансирования Программы ОМС – 148,6%.

Объемы бюджетных ассигнований, предусмотренные законопроектом на реализацию мероприятий целевых программ по улучшению жилищных условий граждан, не соответствуют заявленным в прогнозе социально-экономического развития темпам роста жилищного строительства. При этом, в пояснительной записке не приведены данные о планируемых результатах по обеспечению жильем населения в предлагаемых к финансированию долгосрочных целевых программах.

Так, на реализацию КЦП и ДЦП «Дом» на 2009 год предусмотрено на 474 384,9 тыс. руб. меньше, чем 2008 году (938 559,7 тыс. руб.), в 2010 году – 77,4% от объема ассигнований на 2009 год, а в 2011 году – 99,4% от ассигнований 2010 года. Объем субсидий на реализацию региональных адресных программ «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в Красноярском крае» также предусмотрен с последующим сокращением: если на 2009 год запланировано 1 284 414 тыс. руб., что на 517 976,7 тыс. руб. больше, чем выделено на указанные цели в 2008, то уже в 2010 году предусматривается на 65 677,4 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году, а на 2011 год – на 481 683,5 тыс. руб. меньше, чем на 2010 год.

Объем бюджетных инвестиций Перечня строек и объектов на 2009-2011 годы, составляющий 18 457 143,6 тыс. руб., или 4,3% от объема расходов краевого бюджета, запланирован с последующим сокращением. При этом, наибольшая сумма предусмотрена на 2009 год – 7258 433,8 тыс. руб., в 2010 году – на 814 419,7 тыс. руб., меньше, в сумме 6 444 014,1 тыс. руб., в 2011 году – на 1 689 318,4 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году, в сумме 4 754 695,7 тыс. руб. Наибольший объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства направляется на объекты социальной сферы: в 2009 – 81,3%, в 2010 году – 76,6%, в 2011 году – 73,3%.

По-прежнему средства краевого бюджета отвлекаются на строительство объектов для федеральных государственных нужд. Расходы краевого бюджета на решение вопросов, отнесенных к компетенции федеральных органов государственной власти (инициативные расходы), ставшие дополнительной нагрузкой для краевого бюджета, составили 3 946 346,1 тыс. руб., в том числе 2 838 081,4 тыс. руб. на строительство объектов для нужд СФУ, которые выделяются без указания целей, объектов и сроков сдачи их в эксплуатацию.

Перечни объектов капитального строительства, утвержденные законопроектом и отраженные в ВЦП, не содержат показателей, по которым возможно будет провести оценку результативности использования бюджетных средств: не указываются ни направления инвестирования (строительство, реконструкция, техническое перевооружение, подготовка ПСД и ПИР), ни сметная стоимость строительства в базовых ценах, ни мощность объектов строительства, подлежащих вводу в действие, ни сроки осуществления строительства, ни сроки подготовки проектной документации, как предусмотрено постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 №619 «О формировании и реализации федеральной адресной инвестиционной программы». Все вышеперечисленное может привести к неисполнению бюджетных ассигнований на капитальные вложения, к увеличению объектов «долгостроя» и «незавершенки», и, как следствие – к убыткам или избыточным расходам для краевого бюджета.

Не учитывается негативный опыт работы главных распорядителей средств по использованию капитальных расходов бюджета, когда в течение 9 месяцев 2008 года исполнение бюджетных ассигнований в целом по Краевой адресной инвестиционной программе составило 37,4% от годового объема инвестиций, то есть не использовались и были отвлечены от других социально-значимых расходов бюджета более 3 574 078,2 тыс. руб., или 63% от объема инвестиций КАИП. Таким образом, продолжается практика планирования инвестиционных расходов бюджета в отсутствие достаточных технико-экономических обоснований, разработанной и утвержденной в установленном порядке проектно-сметной документации, распыления средств по многочисленным объектам при необеспеченности финансированием их сметной стоимости.

Значительное увеличение ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций на реализацию инвестиционных проектов до 15 000 000 тыс. руб. не подтверждается направлением их на цели инновационного развития края, поскольку из объемов ассигнований 2009 года распределены только 1,4% в сумме 69 197 тыс. руб. Предшествующие три года включения и использования указанных расходных обязательств позволяют сделать вывод о формировании дополнительного резерва средств краевого бюджета.

В законопроекте имеет место «дублирование» расходных обязательств. Так, законопроектом предусматриваются расходы на субсидирование производственного кооператива «Краевое газовое хозяйство «Красноярсккрайгаз» для возмещения расходов, связанных с реализацией сжиженного газа населению для бытовых нужд по государственным регулируемым ценам. В то же время, органы местного самоуправления края вправе направить газоснабжающим организациям часть субсидий на возмещение выпадающих доходов организаций ЖКК края, связанные с установлением ФСТ предельных индексов изменения размера платы граждан за жилое помещение и предельных индексов изменения размера платы граждан за коммунальные услуги, которые предусматриваются в составе фонда софинансирования.

С целью переселения граждан из аварийного жилищного фонда в Красноярском крае в один и тот же период будут финансироваться две адресных региональных программы, принимаемые в соответствии с требованиями Федеральным закона от 21.07.2007 № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства».

Характерной особенностью формирования межбюджетных отношений в 2009 - 2011 годах является включение бывших автономных округов в единую систему межбюджетных отношений в крае и изменение подходов по формированию объемов регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) края и регионального фонда финансовой поддержки поселений. Основным приоритетом в среднесрочной и долгосрочной перспективах в области межбюджетных отношений заявлено обеспечение объективности и стабильности этой системы, направленной на создание стимулов к мобилизации собственных доходов местных бюджетов и повышение ответственности органов местного самоуправления за исполнение возложенных на них полномочий, что соответствует основным подходам к формированию расходов краевого бюджета в части предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований края.

Законопроектом предусмотрено создание резервного фонда Правительства края в размере по 300 000 тыс. руб. ежегодно, что не превышает ограничение, установленное Бюджетным кодексом РФ. Учитывая, что в течение рядя лет средства резервного фонда остаются неиспользованными, считаем возможным сократить расходы краевого бюджета на 100 000 тыс. руб. ежегодно.

Ряд статей законопроекта и приложений к нему не соответствуют положениям и требованиям Бюджетного кодекса РФ и нормативным правовым актам Красноярского края. Законопроект устанавливает дополнительно к нормам Бюджетного кодекса РФ основания для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи, что приведет в ходе исполнения краевого бюджета к значительному изменению, а в отдельных случаях перераспределению, законодательно утвержденных расходов.

Продолжается практика рассмотрения проекта бюджета в условиях, когда не все расходы подтверждены принятыми нормативными правовыми актами, предусматривающими расходные обязательства края. По оценке Счетной палаты края объем расходных обязательств, не подтвержденных принятыми нормативными правовыми актами, составляет 18,3 млрд. руб., или 13,5% от расходов краевого бюджета. Наличие в краевом бюджете нераспределенных средств в сумме 12,5 млрд. руб. свидетельствует о несоблюдении принципа адресности и целевого характера бюджетных средств. Правительству края необходимо обеспечить принятие всех нормативных правовых актов до начала финансового года. В целом, следует активизировать работу по увязке бюджетных ассигнований на ВЦП и ДЦП с конкретными количественно измеримыми результатами их использования, разработать и утвердить во всех программах показатели и индикаторы оценки деятельности государственных заказчиков в целях повышения их ответственности за конечный результат, ускорить работу по разработке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования.

В соответствии со статьей 174.1 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджета должны прогнозироваться на основе прогноза социально-экономического развития территории. В процессе анализа установлены отдельные расхождения между показателями, содержащимися в Прогнозе СЭР и показателями, используемыми в расчетах поступлений. Расчеты по доходам краевого бюджета представлены не по всем статьям классификации доходов, по ряду доходов представлены только пояснения. Расчеты по отдельным доходным источникам содержат показатели, которые сами являются расчетными, что затрудняет анализ доходов краевого бюджета, оценку их обоснованности и корректности, не содержат показателей по недоимки, ее динамике, анализу заявленных параметров на отчетный год.

Удлинение горизонта бюджетного планирования требует повышения качества и надежности прогноза основных макроэкономических показателей, что возможно только при наличии четких и конкретных планов развития территории предусмотренных программой развития на среднесрочную и долгосрочную перспективу.

Сопоставление материалов представленных к проекту закона края на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов с материалами к проектам бюджетов на предыдущие годы показало, что ряд ранее предоставляемых материалов не вошел в пакет документов к бюджету на предстоящий период, оценка социально-экономической ситуации до конца 2008 года дана исходя из статистических показателей в результате чего снижена прозрачность как прогноза социально-экономического развития края, так и проекта краевого бюджета. Предлагаем повысить информативность документов и материалов, представляемых одновременно с проектом закона края о краевом бюджете.

На основании изложенного Счетная палата края полагает необходимым при рассмотрении законопроекта Законодательным Собранием края учесть замечания и предложения, содержащиеся в настоящем заключении.

Заключение рассмотрено коллегией Счетной палаты края (протокол от 10.11.2008 № 12).

Приложения не публикуются.

Заместитель председателя В.С. Астраханцев