карта сайта

почта

Палаты Все новости Законодательство СП-Центр Персоналии



Сайт Ach-Fci.ru работает как информационный источник информации...
Все ресурсы и источники информации на данном сайте не действительны!

Контрольная палата Государственной Думы Томской области

Общая информация

Структура

Внутренние документы

Контакты

Деятельность

Контрольно-ревизионная

Аналитика

Планы работ

Отчеты

Новости

Публикации

За грифом "ДСП"

СМИ о нас

Контрольная палата On-Line

Бюллетени

Бюджет

Бюджет региона

Исполнение бюджета

Сервисные ссылки

Поиск по сайту

Подписка на новости

Личная страница

Вопрос-ответ

Внимание!

12-13 ноября 2008 года в Москве состоится V Всероссийская научно-практическая конференция инженеров-сметчиков на тему: «Ценообразование и сметное нормирование в строительстве на современном этапе – состояние и развитие». Подробнее

Последние обновления

16.10 Анализ финансового состояния предприятий ЖКХ Балейского района Читинской области за 1 полугодие 2008 г. Подробнее

15.10 Обновление раздела СП Владимирской области "Решения коллегии". Подробнее

15.10 Обновление раздела СП Владимирской области "Экспертно-аналитическая деятельность". Подробнее

10.10 Заключение на проект закона Томской области «Об отчете об исполнении бюджета ТФОМС за 2007 год». Подробнее

10.10 Заключение на проект закона Томской области «Об отчете Администрации об исполнении бюджета за 2007 год». Подробнее

Вестник АКСОР

          

Подписной индекс в Каталоге Роспечати - 82288

АКСОР
Новости Счетной палаты РФ
ГИАС КСО
КСП г.Волгоград


Главная  >>  Контрольная палата Государственной Думы Томской области  >>  Бюджет  >>  Исполнение бюджета Исполнение бюджета Заключение   на проект закона Томской области «Об отчете об исполнении бюджета Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2006 год»

Заключение на проект закона Томской области «Об отчете об исполнении бюджета Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год»

 :: КП ГД Томской области

версия для печати 

Контрольной палатой Государственной Думы Томской области рассмотрен проект закона Томской области «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год» (далее – проект Закона). С учетом результатов проверки исполнения бюджета Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год, проведенной во исполнение пункта 24 Плана работы Контрольной палаты Государственной Думы Томской области на 2008 год, утвержденного постановлением Государственной Думы Томской области от 31.01.2008 № 965, считаем необходимым отразить следующее.

1. Бюджет Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования (далее – ТТФОМС) за 2007 год при запланированном дефиците 62,8 млн. руб. исполнен с профицитом в сумме 18,6 млн. руб. Остатки средств бюджета ТТФОМС на 01.01.2008 составили 85,8 млн. руб., что выше запланированных на сумму 81,3 млн. руб. В остатках средств по состоянию на 01.01.2008 числятся средства, неизрасходованные на финансирование национального проекта «Здоровье» и проведение пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения в сумме 60,3 млн. руб., подлежащие использованию на те же цели в 2008 году.

2. Доходная часть бюджета ТТФОМС исполнена на 100,1 % или на сумму 4,7 млн. руб. больше запланированного уровня.

Общий объем безвозмездных поступлений ниже плановых назначений на сумму 16,7 млн. руб., в том числе: на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье» поступило на 14,3 млн. руб. больше запланированного объема, а на проведение пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения на 31 млн. руб. меньше запланированного объема. Отклонение фактических поступлений средств из Федерального фонда ОМС от плановых объясняется тем, что средства на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье» были запланированы по факту поступлений на 06.12.2007, а на проведение пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения, исходя из 50% суммы, определенной для Томской области в Постановлении Правительства РФ от 19.05.2007 № 296 и указанной в Соглашении между Минздравсоцразвития РФ, Администрацией Томской области и ФФОМС от 09.07.2007, а поступили в объеме ежемесячных заявок ТТФОМС за июль – ноябрь.

Страховые взносы на ОМС неработающего населения текущего года поступили в полном объеме. Задолженность за плательщиками страховых взносов на ОМС неработающего населения, образовавшаяся на 01.01.2001, из-за непризнания со стороны ТТФОМС оплаты, произведенной плательщиками страховых взносов неденежными способами расчетов, в отчетности ТТФОМС по состоянию на 01.01.2008 не значится. Задолженность списана на основании решений Арбитражного суда Томской области, которыми требования ТТФОМС к плательщикам оставлены без удовлетворения.

Объем поступлений в части единого социального налога, налогов на совокупный доход и недоимки по взносам подтвержден данными бухгалтерского учета и актом сверки между УФК МФ РФ по Томской области и ТТФОМС. Поступление ЕСН превысило запланированный объем на 20,6 млн. руб., налогов на совокупный доход - на 0,37 млн. руб.

Объем прочих неналоговых поступлений составил 136,1 млн. руб., в том числе: поступления из областного бюджета на софинансирование пилотного проекта – 109,7 млн. руб.

Кроме того, в бюджет ТТФОМС поступили средства в общей сумме 1,2 млн. руб., взысканные с виновных лиц по решению суда по искам прокуратуры в пользу ТТФОМС, в объеме средств ОМС, израсходованных на лечение граждан, пострадавших от противоправных действий.

В ходе проверки исполнения доходной части бюджета было установлено, что в Отчете об исполнении бюджета ТТФОМС за 2007 год и в бухгалтерском учете прочие неналоговые доходы занижены на сумму 0,347 млн. руб. (средства, израсходованные ЛПУ не по целевому назначению и возмещенные в бюджет ТТФОМС). На данную сумму также были занижены и расходы, в том числе: на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан на 0,063 млн. руб.; на финансовое обеспечение государственного задания по дополнительной медицинской помощи на 0,284 млн. руб. В проекте Закона данные суммы отражены верно в составе неналоговых поступлений и соответствующих статей расходов.

3. Расходная часть бюджета ТТФОМС исполнена в сумме 3 977,6 млн. руб. или на 98,1 %, в том числе, по расходам:

3.1. На выполнение территориальной программы ОМС на 100 %. Фактически сформированный страховыми медицинскими организациями в 2007 году объем средств на ведение дела соответствует объему средств, запланированному на эти цели в территориальной программе ОМС и причитающемуся по нормативу. Направления расходования средств по территориальной программе ОМС за 2007 год отражены в таблице.

Наименование показателя Предусмотрено согласно Закону Томской области «О бюджете ТТФОМС на 2007 год», тыс. руб. Фактически исполнено за 2007 год (кассовые расходы ТТФОМС), тыс. руб. % выполнения
Расходы ТТФОМС на областную программу ОМС 2 930 714,8 2 930 710,4 100,0%
в том числе:
Расходы на оплату медицинских услуг, из них: 2 892 610,6 2 892 606,4 100,0%
на оплату ЛПУ Томской области за лечение иногородних граждан 26 000,0 25 999,8 100,0%
на оплату лечения жителей Томской области на территории других субъектов РФ 12 127,6 12 123,2 100,0%
на оплату медицинских услуг, оказанных ЛПУ Томской области жителям Томской области 2 854 483,0 2 854 483,4 100,0%
Средства на ведение дела страховых медицинских организаций 38 104,2 38 104,0 100,0%

3.2. На выполнение управленческих функций ТТФОМС в сумме 28,2 млн. руб. или на 100 %, норматив отчислений не превышен.

3.3. На выполнение мероприятий по реализации приоритетного национального проекта «Здоровье» в сумме 141,4 млн. руб. или на 107,7%, что объясняется поступлением средств от ФФОМС в размере превышающем запланированный и расходованием их в соответствии с условиями получения. Средства на диспансеризацию детей - сирот, на финансирование выполнения государственного задания и на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан, поступившие из ФФОМС сверх сумм, утвержденных в Законе о бюджете ТТФОМС, расходовались в соответствии с условиями их предоставления, однако в нарушение ст. 232 Бюджетного кодекса РФ последующие изменения в Закон о бюджете ТТФОМС внесены не были.

3.4. На реализацию пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения, по постановлению Правительства РФ 19.05.2007 № 296 - в сумме 132,7 млн. руб. или на 60,5%. Расходование средств за счет средств ФФОМС и средств областного бюджета произведено в равных частях – по 66,36 млн. руб. Низкий уровень исполнения объясняется тем, что расходы были запланированы исходя из 50% суммы, указанной в Соглашении между Минздравсоцразвития РФ, Администрацией Томской области и ФФОМС от 09.07.2007, а израсходованы в объеме 25% от фактически принятых счетов за оказанную стационарную и стационарзамещающую медицинскую помощь за период с июля по ноябрь.

3.5. На реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами на 100 %. Из средств на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами 6,1 млн. руб. или 0,8% израсходовано на организационные и информационно-технические мероприятия, 738,5 млн. руб. или 99,2% перечислено фармацевтическим организациям в оплату лекарственных средств, в том числе: 454,4 млн. руб. - на погашение задолженности за отпуск 2006 года; 284,1 млн. руб. – на оплату лекарственных средств, отпущенных в 2007 году.

По состоянию на 01.01.2008 за ТТФОМС числилась кредиторская задолженность в сумме 2,3 млн. руб. перед ЗАО «Фирма ЦВ «Протек» за отпуск лекарственных средств отдельным категориям граждан в 2006 году. В декабре 2007 года ЗАО «Фирма ЦВ «Протек» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском к ТТФОМС, ФФОМС и Российской Федерации, в лице Министерства финансов РФ, о взыскании данной задолженности. Решением Арбитражного суда г. Москвы от 04.04.2008 в иске к ТТФОМС было отказано. Принято решение о взыскании указанной суммы с Российской Федерации в лице Министерства финансов РФ за счет казны РФ. Решение было обжаловано в Девятый Арбитражный апелляционный суд. Постановлением Девятого Арбитражного апелляционного суда от 20.05.2008 решение суда первой инстанции отменено. Принято новое решение о взыскании суммы задолженности с ТТФОМС и возложении на него судебных расходов в сумме 22,8 тыс.руб. После получения по почте постановления Девятого Арбитражного апелляционного суда Фондом будет подготовлена и направлена в Федеральный Арбитражный суд Московского округа кассационная жалоба. Средства для погашения задолженности в сумме 2,3 млн. руб. в бюджете ТТФОМС на 2008 год не предусмотрены.

В 2007 году отдельным категориям граждан было отпущено лекарственных средств на сумму 424,1 млн. руб., по состоянию на 16.05.2008 задолженность за отпущенные в 2007 году лекарственные средства составляла 140 млн. руб. Средства для погашения задолженности за отпущенные в 2007 году лекарственные средства по состоянию на 16.05.2008 года еще не поступали.

4. В ходе проверки исполнения бюджета ТТФОМС за 2007 год был установлен ряд нарушений и недостатков, в том числе:

  • данные отчета «Сведения о задолженности по межтерриториальным отчетам за оказанную гражданам медицинскую помощь в рамках программы ОМС» за 2007 год в части дебиторской задолженности других территориальных фондов ОМС перед ТТФОМС и о кредиторской задолженности ТТФОМС перед другими территориальными фондами ОМС не подтверждены данными бухгалтерского учета, в котором ни та, ни другая задолженность не числятся;
  • применяемая в Фонде практика учета перечисленных медицинским учреждениям в оплату дополнительной амбулаторно-поликлинической помощи, в оплату диспансеризации детей - сирот, в оплату диспансеризации работающих граждан, на проведение пилотного проекта средств в качестве авансов и отнесение их на расходы на основании отчетов ЛПУ повлекла за собой отражение в учете и отчетности ТТФОМС фактически отсутствующей в проверяемом периоде дебиторской задолженности за ЛПУ: по состоянию на 01.01.2007 в сумме 9,6 млн. руб., по состоянию на 01.01.2008 – 81,4 млн. руб. и занижение фактических расходов за 2007 год на общую сумму 81,4 млн. руб. В нарушение п.7 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н, и ст.12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» инвентаризация расчетов с ЛПУ в проверяемом периоде не проводилась, акты сверки, подтверждающие наличие задолженности ЛПУ перед ТТФОМС отсутствуют;
  • в нарушение п. 9 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н, используемые в бухгалтерском учете ТТФОМС при формировании номеров счетов по учету доходов коды классификации доходов и при формировании номеров счетов по учету расходов и расчетов коды функциональной классификации расходов (виды расходов), в ряде случаев указывались не в соответствии с Бюджетной классификацией РФ, утвержденной Федеральным законом от 15.08.1996 № 115-ФЗ;
  • Положение об оплате труда работников ТТФОМС в части установления порядка премирования не соответствует условиям оплаты труда, предусмотренным для работников органов исполнительной власти Томской области, что является нарушением Примерного положения об условиях оплаты труда и должностных окладах работников территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденного приказом ФФОМС от 19.10.2000 № 82;
  • Положением об оплате труда работников ТТФОМС предусмотрена выплата надбавки за особые условия труда, в том числе за работу в выходные дни, что является нарушением ст. 113 и ст. 153 ТК РФ;
  • в Положении об оплате труда и заключенных с работниками трудовых договорах продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска работникам Фонда (кроме работников, осуществляющих обеспечение деятельности Фонда) установлена в размере 30, а не 28 календарных дней, что является нарушением ст. 115 ТК РФ.
  • проверкой правильности расходования средств на оплату и стимулирование труда установлены факты неправомерных выплат работникам ТТФОМС на общую сумму 977,1 тыс. руб. Выплаты осуществлены не в соответствии с Положением об оплате труда;
  • в нарушение ст. 167 ТК РФ работникам ТТФОМС за время их пребывания в служебных командировках выплачивалась заработная плата, а не сохранялся средний заработок, что повлекло как необоснованные переплаты, так и недоплаты;
  • проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками установлены факты приобретения в проверяемом периоде товаров, работ и услуг с нарушением Бюджетного кодекса РФ и Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» на общую сумму 915 тыс. руб.;
  • установлено неправомерное расходование средств на оплату ООО «Компания Материк» работ по текущему ремонту части кровли здания в сумме 173,6 тыс. руб., выразившееся в оплате выполненных работ по завышенной стоимости из-за неверного применения индекса пересчета базисной стоимости в текущую по одному из материалов.

5. В ответе на представление Контрольной палаты сообщено о мерах, принятых ТТФОМС по устранению и недопущению впредь нарушений и недостатков, установленных в ходе проверки.

6. С учетом вышеизложенного, Контрольная палата подтверждает достоверность данных, представленных Администрацией Томской области в проекте Закона «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год».

7. Кроме того, учитывая, что срок реализации пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения, продлен на первое полугодие 2008 года (Федеральный закон от 23.11.2007 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Закон «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов», Постановление Правительства РФ от 28.11.2007 № 816 «О финансировании в 2008 году расходов на завершение проведения в субъектах Российской Федерации пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения»), а также исходя из результатов исполнения бюджета ТТФОМС за 2007 год (поступление средств из ФФОМС в сумме 78 720,8 тыс. руб.), в 2008 году в бюджет ТТФОМС на реализацию пилотного проекта должно поступить из Федерального фонда ОМС еще 140 760,2 тыс. руб. (219 481 – 78 720,8). Следовательно, доходную и расходную части бюджета ТТФОМС на 2008 год следует увеличить на сумму 31 019,7 тыс. руб. (140 760,2 – 109 740,5).

Председатель Контрольной палаты С.Н. Никитенко

Новости

c

по

Ваше мнение

Регистрация

Логин

Пароль

забыли пароль?
регистрация

Палаты Все новости Законодательство СП-Центр Персоналии

Поиск по сайту | Подписка на новости | Личная страница | Вопрос-ответ | 

Телефон: +7 (495) 986-04-30  Факс: +7 (495)