карта сайта

почта

Палаты Все новости Законодательство СП-Центр Персоналии



Сайт Ach-Fci.ru работает как информационный источник информации...
Все ресурсы и источники информации на данном сайте не действительны!

Контрольно-счетная палата Вологодской области

Новости

Общая информация

Нормативно-правовая база

Контакты, обратная связь

Ссылки

Деятельность

Планы работ

Отчеты

Экспертно-аналитическая деятелность

Публикации в СМИ

Сервисные ссылки

Поиск по сайту

Подписка на новости

Личная страница

Вопрос-ответ

Внимание, конкурс!

Счетная палата Республики Бурятия объявляет прием документов на участие в конкурсе на включение в кадровый резерв на должности государственной гражданской службы:

  • ведущий специалист-эксперт;
  • главный специалист 1 разряда.
Подробнее

Последние обновления

23.05 Отчет КСП Краснодарского края о результатах проверки использования средств бюджета, выделенных реализацию краевой целевой программы. Подробнее

23.05 Обновление раздела КСП Иркутской области "Публикации в СМИ". Подробнее

23.05 Информация о результатах конкурса на включение в кадровый резерв СП Ставропольского края. Подробнее

23.05 Отчет о работе СП Республики Тыва в 2006 году. Подробнее

22.05 Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями на 20 апреля 2007 года). Подробнее

21.05 Резолюция II МНПК «Финансовый контроль и новые информационные технологии». Подробнее

21.05 Отчет о работе КСП Республики Алтай за 2006 год. Подробнее

Предложение

«Контроль, анализ и прогноз бюджетных и социально-экономических процессов»

АКСОР
Новости Счетной палаты РФ
ГИАС КСО
КСП г.Волгоград


Главная  >>  Контрольно-счетная палата Вологодской области  >>  Деятельность  >>  Экспертно-аналитическая деятелность Экспертно-аналитическая деятелность Заключение на проект закона области «Об областном бюджете на 2007 год»

Заключение на исполнение бюджета 2006 года.

 :: КСП Вологодской области

версия для печати 

Темы: [ Экспертно-аналитическая деятельность ]

Раздел 1. Общие положения. Раздел 2. Общая характеристика исполнения областного бюджета. Раздел 3. Анализ исполнения доходов областного бюджета. Раздел 4. Анализ динамики изменения дефицита областного бюджета. Раздел 5. Анализ исполнения расходов областного бюджета. Выводы и предложения.

Раздел 1. Общие положения.

Заключение Контрольно-счетной палаты Вологодской области (далее КСП) на проект закона области «Об исполнении областного бюджета за 2006 год» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации (ст.272), законов области «Об областном бюджете на 2006 год», «О бюджетном процессе в Вологодской области» (ст.26) и «О Контрольно-счетной палате Вологодской области» (ст.2), а также иного действующего законодательства Российской Федерации и Вологодской области.

При подготовке настоящего заключения учтены и использованы результаты контроль-но – ревизионных и экспертно – аналитических мероприятий по исполнению областного бюджета за 2006 год.

С проектом закона области «Об исполнении областного бюджета за 2006 год» Прави-тельством области представлены информационные материалы, соответствующие статье 25 закона области «О бюджетном процессе в Вологодской области». В проекте закона приложе-ние 16 «Ведомственная структура расходов областного бюджета на 2006 год» представлено не в полном объеме.

Заключение на проект закона области «Об исполнении областного бюджета за 2006 год» подготовлено в предусмотренные законодательством сроки, рассмотрено и утверждено на коллегии КСП 11 мая 2007 года.

Раздел 2. Общая характеристика исполнения областного бюджета.

На территории области в 2006 году по данным Федеральной налоговой службы по Во-логодской области мобилизовано доходов в сумме 49084,3 млн. рублей. Во все уровни бюд-жетов поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей 34649,4 млн. рублей, в том числе: в федеральный бюджет - 9185,8 млн. рублей, в консолидированный бюджет области – 25463,6 млн. рублей, из них в областной бюджет – 20901,7 млн. рублей, в бюджеты муници-пальных образований – 4561,9 млн. рублей. Недоимка по уплате налогов и сборов на 1 января 2007 года составила 691,4 млн. рублей.

Исполнение бюджетов области характеризуется следующими данными:

Таблица № 1 (млн. рублей)

Всего доходов утверждено Всего доходов исполнено Всего доходов % исполнения Всего расходов утверждено Всего расходов исполнено Всего расходов % исполнения
Муниципальные районы 8765,8 8703,8 99,3 8743,7 8522,5 97,5
Городские округа 10318,9 10174,9 98,6 10463,5 10028,6 95,8
в том числе: г. Вологда 5376,9 5259,0 97,8 5481,5 5224,8 95,3
г. Череповец 4942,0 4915,9 99,5 4982,0 4803,8 96,4
Итого по муниципальным образованиям области 19084,8 18878,7 98,9 19207,1 18551,1 96,6
Областной бюджет 23443,6 24102,7 102,8 24022,0 23786,1 99,0

Из областного бюджета перечислено муниципальным образованиям области межбюд-жетных трансфертов 9878,2 млн. рублей. Доходы муниципальных образований области без учета финансовой помощи из областного бюджета составили 9206,6 млн. рублей или 28,2 процента от доходов консолидированного бюджета области.

Согласно проекту закона области «Об исполнении областного бюджета за 2006 год» областной бюджет за 2006 год исполнен по доходам в объеме 24102,7 млн. рублей, по рас-ходам – 23786,1 млн. рублей. Областной бюджет исполнен с профицитом.

В 2006 году изменения в закон области «Об областном бюджете на 2006 год» вноси-лись четыре раза. Последние изменения были утверждены законом области от 5 декабря 2006 года № 1527 – ОЗ. Планирование и исполнение по видам доходов, по разделам и подразделам функциональной классификации расходов представлено в приложениях 1и 2 к настоящему заключению.

Планирование и исполнение основных показателей областного бюджета в отчетном го-ду представлено в следующей таблице:

Таблица № 2 (млн. рублей)

Наименование статей Утверждено законом области от 22.12.2005 N 1399 - ОЗ Утверждено законом области от 05.12.06 N 1527 - ОЗ Исполнение 2006 год Отклонения от закона N 1399 - ОЗ (гр.4-гр.2) Отклонения от закона N 1527 - ОЗ (гр.4-гр.3)
Всего доходов 17 049,0 23 443,6 24 102,7 7 053,7 659,2
Доходы 15 264,3 20 917,9 21 582,3 6 318,0 664,4
в том числе: налоговые доходы 14 854,9 20 314,3 20 916,4 6 061,5 602,1
неналоговые доходы 409,5 603,6 665,9 256,4 62,3
Безвозмездные поступления 1 094,3 1 743,0 1 712,5 618,2 -30,5
Доходы от предпринимательской деятельности 690,3 782,7 807,9 117,6 25,3
Всего расходов 19 442,2 24 022,1 23 786,1 4 344,0 -235,9
Дефицит бюджета 2 393,2 578,5 - 2 393,2 - 578,5
Профицит бюджета 316,6 +316,6 + 316,6

Объем доходов областного бюджета в течение года увеличен на 7053,7 млн. рублей, или на 41,4 процента, расходы областного бюджета увеличены на 4344,0 млн. рублей, или на 22,3 процента. Законом области от 22 декабря 2005 года № 1399 – ОЗ «Об областном бюджете на 2006 год» был утвержден предельный размер дефицита областного бюджета в размере 15 процентов от объема доходов без учета финансовой помощи из федерального бюджета. В по-следней редакции закона области от 15 декабря 2006 года № 1527 – ОЗ дефицит областного бюджета был утвержден в размере 578,2 млн. рублей, или 2,7 процента. В ходе исполнения бюджета получен профицит в сумме 316,6 млн. рублей, или 1,4 процента от доходов без учета финансовой помощи из федерального бюджета. Из 659,2 млн. рублей доходов, полученных дополнительно к уточненному бюджету, 342,6 млн. рублей (578,5 – 235,9 = 342,6) направлено на покрытие фактически сложившегося дефицита с учетом экономии средств. За счет осталь-ной суммы дополнительных доходов образовался профицит в сумме 316,6 млн. рублей (659,2 – 342,6 = 316,6).

Раздел 3. Анализ исполнения доходов областного бюджета.

3.1. Общие доходы.

Доходы областного бюджета за 2006 год составили 24102,7 млн. рублей, или 102,8 процента к утвержденным назначениям. По сравнению с 2005 годом доходы увеличились на 6441,0 млн. рублей, или на 36,5 процента.

Изменение структуры доходов в сравнении с фактическим исполнением в 2005 году представлено в следующей таблице:

Таблица № 3 (млн. рублей)

Виды доходов Сумма (2005 год) Доля в общих доходах (2005 год) Сумма (2006 год) Доля в общих доходах (2006 год) Отношение 2006 года к 2005( %)
Доходы 15390,4 87,1 21 582,3 89,5 140,2
в том числе: налоговые 14784,0 83,7 20 916,4 86,8 141,5
неналоговые 606,4 3,4 665,9 2,8 109,8
Безвозмездные поступления 1362,0 7,7 1 712,5 7,1 125,7
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 909,3 5,2 807,9 3,4 88,9
Всего доходов 17661,7 100,0 24 102,7 100,0 136,5

По сравнению с 2005 годом доходы областного бюджета увеличились по всем видам поступлений, за исключением доходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности. Рост доходов получен, в основном, по налоговым доходам – 6132,4 млн. рублей или 41,5 процента. А среди налоговых доходов: по налогу на прибыль организаций – 2186,0 млн. рублей, по налогу на доходы физических лиц – 2083,9 млн. рублей, по налогу на имуще-ство организаций – 1051,9 млн. рублей.

Налоговые и неналоговые доходы составили в доходной части областного бюджета 89,5 процента. План по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 106,2 процента или перевыполнен на 664,4 млн. рублей.

Безвозмездные поступления в целом по сравнению с 2005 годом увеличились на 350,5 млн. рублей, но их доля в общих доходах сократилась на 0,6 процента.

3.2.Налоговые доходы.

Доходная часть областного бюджета за 2006 год наполнялась, в основном, за счет нало-говых доходов. Налоговые платежи поступили в сумме 20916,4 млн. рублей и превысили пла-новые назначения на 602,1 млн. рублей, что составило 103,0 процента от уточненного плана. Исполнение по основным видам налоговых доходов отражено в следующей таблице:

Таблица № 4 (млн. рублей)

Факт 2005 года План 2006 год Факт 2006 год Разница 2006 год % исп. 2006 год Отношение 2006 года к 2005
Налоговые доходы - всего 14784,0 20314,3 20916,4 602,1 103,0 141,5
В том числе:
Налог на прибыль организаций 9407,9 11386,9 11593,9 207,0 101,8 123,2
Налог на доходы физических лиц 3064,4 4925,0 5148,3 223,3 104,5 168,0
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 1350,8 1637,7 1739,7 102,0 106,2 128,8
Налоги на совокупный доход 315,8 390,9 420,4 29,5 107,6 133,1
Транспортный налог 301,7 393,1 403,6 10,5 102,7 133,8
Налоги на имущество организаций 252,1 1294,1 1304,0 9,9 100,8 517,2
Остальные налоговые доходы 91,3 286,6 306,5 19,9 106,9 335,6

В 2006 году, как и в 2005, основными источниками доходов областного бюджета в об-щей сумме налоговых доходов являлись налог на прибыль организаций и налог на доходы фи-зических лиц. Их доля в налоговых доходах составила 80,0 процентов. Структура налоговых доходов в 2006 году изменилась по сравнению с предыдущими годами. Это связано, прежде всего, с изменением бюджетного законодательства на федеральном уровне и введением в дей-ствие на территории области Федерального закона от 6 октября 2003 года № 131 – ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». В отчет-ном году по сравнению с 2005 значительно возрос объем поступлений от налога на доходы физических лиц - на 2083,9 млн. рублей, или на 68,0 процентов. Исходя из пояснительной за-писки к рассматриваемому законопроекту, на увеличение объема поступлений по данному до-ходному источнику повлиял рост средней заработной платы. Кроме того, в сравнении с 2005 годом по данному налогу сократился норматив отчислений муниципальным образованиям об-ласти и основной рост поступлений в областной бюджет произошел по этой причине. Более чем в пять раз возросли поступления от налога на имущество организаций. Это также связано с изменением бюджетного законодательства: все доходы по данному налогу поступают с 2006 года в областной бюджет.

3.3. Неналоговые доходы.

Законом области от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ (в редакции закона области от 5 де-кабря 2006 года № 1527-ОЗ) неналоговые доходы областного бюджета на 2006 год утвержде-ны в сумме 603,6 млн. рублей. По данным годового отчета неналоговые доходы исполнены в сумме 665,9 млн. рублей или на 110,3 процента от утвержденных назначений.

Данные об исполнении неналоговых доходов за 2006 год изложены в следующей табли-це:

Таблица № 5 (тыс. рублей)

Показатели План Исполнение Отклонения % исполнения Удельный вес, %
1.Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности 210280,2 239632,9 29352,7 114,0 36,0
- дивиденды по акциям, находящихся в собственности субъектов РФ 2084,0 2082,4 -1,6 100,0
- доходы от размещения временно свободных средств бюджетов субъектов РФ 15992,7 15992,7 0 100,0
- проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов РФ 11337,5 14128,3 2790,8 124,6
- арендная плата за земли, находящиеся в государственной собственности 120232,0 139470,1 19238,1 116,0
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ 45739,0 50105,3 4366,3 109,5
- доходы от перечисления части прибыли унитарных предприятий 7781,5 8065,5 284,0 103,6
- доходы от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог 7050,0 9546,5 2496,5 135,4
- прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ 63,5 242,1 178,6 381,3
2. Платежи при пользовании природными ресурсами 146697,0 176185,3 29488,3 120,1 26,5
- плата за негативное воздействие на окружающую среду 40139,0 36358,1 -3780,9 90,6
- разовые платежи при пользовании недрами на территории РФ 1256,0 1298,6 42,6 103,3
- регулярные платежи за пользование недрами (ренталс) на территории РФ 636,0 521,5 -114,5 82,0
- прочие платежи при пользовании недрами, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ 353,0 429,1 76,1 121,6
- платежи за пользование лесным фондом и лесами иных категорий в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню 102511,0 135840,2 33329,2 132,5
- прочие доходы от использования лесного фонда 1802,0 1737,8 -64,2 96,4
3. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 64300,0 68435,3 4135,3 106,4 10,3
4. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 1283,0 1320,9 37,9 103,0 0,2
5. Штрафы, санкции, возмещение ущерба 559,7 765,4 205,7 136,8 0,1
6. Прочие неналоговые доходы 180514,0 179431,3 -1082,7 99,4 26,9
7. Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет 319,4 319,4
8. Возврат остатков субвенций и субсидий прошлых лет - 183,0 - 183,0
ВСЕГО: 603633,9 665907,5 62273,4 110,3 100,0

В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от иму-щества, находящегося в государственной собственности – 36,0 процентов, прочие неналоговые доходы – 26,9 процента, платежи при пользовании природными ресурсами – 26,5 процента,

Неналоговые доходы в целом перевыполнены на 62,3 млн. рублей, или на 10,3 процента от утвержденных назначений.

В течение бюджетного года законами области внесены изменения в сторону увеличения по всем доходным неналоговым источникам, за исключением платежей при пользовании при-родными ресурсами и доходов от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог.

При рассмотрении законопроектов на очередной финансовый год, КСП неоднократно об-ращала внимание на то, что из-за отсутствия обоснований по отдельным доходным источникам и нереальной ожидаемой оценки исполнения областного бюджета объем неналоговых доходов занижается.

Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов в течение бюджетного года увеличены на 4,5 млн. рублей, или на 66,0 процентов от первоначально утвержденных на-значений в сумме 6,8 млн. рублей; арендная плата за земли, находящиеся в государственной собственности увеличена на 31,7 млн. рублей, или на 35,7 процента от первоначально утвер-жденных назначений в сумме 88,6 млн. рублей; доходы от оказания платных услуг и компенса-ции затрат государства увеличены на 18,3 млн. рублей, или на 39,8 процента от первоначально утвержденных назначений в сумме 46,0 млн. рублей.

Первоначально утвержденный законом области от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ «Об областном бюджете на 2006 год» объем неналоговых доходов в сумме 409,3 млн. рублей ис-полнен в сумме 665,9 млн. рублей, или перевыполнен на 62,6 процента.

Анализ исполнения областного бюджета показывает, что наиболее значительно перевы-полнены: доходы от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог на 2,5 млн. рублей, или на 35,4 процента от утвержденных назначений в сумме 9,5 млн. рублей; пла-тежи за пользование лесным фондом и лесами иных категорий на 33,3 млн. рублей, или на 32,5 процента от утвержденных назначений в сумме 102,5 млн. рублей.

В соответствии со статьями 22 и 26 закона области от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ предоставление бюджетных кредитов муниципальным образованиям области на покрытие кас-совых разрывов, возникающих в местных бюджетах и юридическим лицам на закупку зерна и продуктов его переработки, товарных кредитов осуществлялось за плату в размере одной третьей и одной четвертой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на день заключения договора о предоставлении бюджетного кредита.

В 2006 году поступило процентов от предоставления бюджетных кредитов муниципаль-ным образованиям, на закупку зерна и продуктов его переработки, на сельскохозяйственные мероприятия в сумме 14,1 млн. рублей, или плановые назначения в сумме 11,3 млн. рублей ис-полнены на 124,6 процента.

Доходы от размещения свободных средств бюджетов субъектов РФ исполнены на 100,0 процентов от утвержденных назначений в сумме 16,0 млн. рублей.

Проверка исполнения областного бюджета показала, что неиспользованные средства фи-нансового резерва по состоянию на 1 января 2006 года в сумме 509,7 млн. рублей учтены в ка-честве остатков средств на отдельном специальном счете областного бюджета и в сумме 1398,0 млн. рублей размещены на депозите.

В соответствии со статьей 6 закона области от 29.03.2002 № 772-ОЗ «О бюджетном про-цессе в Вологодской области» в 2006 году Правительством области средства финансового ре-зерва размещались на депозите в ОАО «Внешторгбанк» с 1 января по 20 февраля в сумме 1398,0 млн. рублей и на депозите в АКБ «Банк Москвы» с 23 мая по 10 июля в сумме 900,0 млн. рублей. Период размещения средств составил всего 98 дней.

Остаток средств финансового резерва учитывался на отдельном специальном счете обла-стного бюджета с 1 сентября 2006 по 1 января 2007 в сумме 1907,7 млн. рублей. Согласно от-четным данным с сентября по январь 2007 года областной бюджет исполнялся стабильно с превышением доходов над расходами.

Таким образом, в условиях исполнения областного бюджета с превышением доходов над расходами имелись возможности для более эффективного управления средствами финан-сового резерва, позволяющие привлекать дополнительные поступления в казну области.

В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что увеличение коэффициента к минимальным ставкам по государственным лесам с 1,1 до 1,2 согласно приказу Рослесхоза от 14 сентября 2005 года № 255 (в редакции от 8 августа 2006 года) и активизация в конце года работы по продаже участков лесного фонда с аукционов вызвали перевыполнение годовых назначений по платежам за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню на 32,5 процента. В тоже время, проверкой своевременности и полноты поступления доходов в областной бюджет за пользование лесным фондом и расходования средств на лесоохранные, лесовосстановительные мероприятия, про-веденной в департаменте лесного комплекса области (отчет КСП от 17 ноября 2006 года № 3-06/2/20) установлены недостатки в организации данной работы. По предложению департамен-та лесного комплекса области законом области от 18 июля 2006 года № 1481-ОЗ «О внесении изменений в закон области «Об областном бюджете на 2006 год» платежи за пользование лес-ным фондом на 2006 год снижены на 26,6 млн. рублей или на 20,6 процента от первоначаль-ных назначений и утверждены в сумме 102,5 млн. рублей. Основанием для снижения объема поступлений явилось снижение ставок лесных податей за древесину, отпускаемую через лес-ные конкурсы и аукционы. Вместе с тем, государственная политика федерального центра по данному вопросу направлена на повышение минимальных ставок платы за древесину, отпус-каемую на корню.

Второй причиной снижения объема поступлений явилось несвоевременное внесение предложений по увеличению коэффициента к минимальным ставкам лесных податей по госу-дарственным лесам за древесину, отпускаемую на корню на 2006 год для Вологодской облас-ти, направленных в адрес федерального Агентства лесного хозяйства в апреле 2006 года, или по истечении 6 месяцев с момента принятия приказа от 14 сентября 2005 года № 255.

Приказом федерального Агентства лесного хозяйства от 8 августа 2006 года № 145 уста-новлены ставки лесных податей за древесину, отпускаемую на корню на 2006 год для Воло-годской области с применением коэффициента 1,2, то есть на уровне, предложенном Прави-тельством области.

Законом области от 5 октября 2006 года № 1500-ОЗ плата за негативное воздействие на окружающую среду на 2006 год снижена на 4,6 млн. рублей или на 10,3 процента от первона-чальных назначений и утверждена в сумме 40,1 млн. рублей. Данный доходный источник ис-полнен в сумме 36,4 млн. рублей, или на 90,6 процента от утвержденных назначений в сумме 40,1 млн. рублей. Недопоступление платы за негативное воздействие на окружающую среду объясняется судебными решениями, принятыми по крупным природопользователям.

Прочие неналоговые доходы исполнены в сумме 179,4 млн. рублей, или на 99,4 процента от плана в сумме 180,5 млн. рублей.

По состоянию на 20 марта 2007 года имеется задолженность прошлых лет в сумме 36,6 млн. рублей, подлежащая восстановлению в доход областного бюджета для своевременного финансирования расходных обязательств:

  • по Программе «Оздоровление экономики неплатежеспособных хозяйств» в сумме 7,4 млн. рублей;
  • по Программе «Развитие личных подсобных хозяйств» в сумме 77,0 тыс. рублей;
  • по лизингу сельскохозяйственной техники в сумме 5,4 млн. рублей;
  • по кредитам, выданным на закупку зерна и продуктов его переработки 9,9 млн. рублей.

Второй год подряд КСП отмечает, что основная причина появления просроченной за-долженности – это неудовлетворительное финансовое состояние предприятий, получающих технику в лизинг и кредиты на закупку зерна и продуктов его переработки. Подтверждением вышеизложенному являются проверки, проведенные КСП области в ГП ВО «Агропродагент-ство», в департаменте сельского хозяйства области (отчет от 4 апреля 2006 года № 3-06/2/18) и в департаменте продовольственных ресурсов, торговли и услуг области (отчет 17 января 2007 года № 3-06/2/28). Анализ платежеспособности сельскохозяйственных предприятий, участ-вующих в различных Программах области и финансируемых из средств областного бюджета, показывает, что предприятия – неплательщики, как правило, переходят в разряд несостоятель-ных предприятий. В результате, планируемые неналоговые поступления областного бюджета списываются, как безнадежные долги.

3.4. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Законом области от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ «Об областном бюджете на 2006 год» доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 2006 год ут-верждены в сумме 690,3 млн. рублей. В течение бюджетного года законами области доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности изменялись в сторону увеличе-ния. Законом области от 5 декабря 2006 года № 1527-ОЗ доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 2006 год утверждены в сумме 782,7 млн. рублей, или на 92,3 млн. рублей больше первоначально утвержденных назначений в сумме 690,3 млн. руб-лей.

По данным годового отчета доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности исполнены в сумме 807,9 млн. рублей, или на 103,2 процента от утвержденных назначений в сумме 782,7 млн. рублей, в том числе:

  • доходы от продажи услуг, оказываемых учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ в сумме 612,4 млн. рублей;
  • доходы от продажи товаров, осуществляемой учреждениями, находящимися в ведении орга-нов государственной власти субъектов РФ в сумме 139,2 млн. рублей.

Удельный вес доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в общей сумме доходов областного бюджета составляет 3,4 процента.

Данные по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за 2006 год в разрезе администраторов доходов изложены в следующей таблице:

Таблица № 6 (тыс. рублей)

Наименование администратора Сумма
Правительство области 1484,1
Департамент образования области 200355,9
Департамент культуры области 42590,7
Департамент здравоохранения области 126866,8
Департамент труда и социального развития области 108455,6
Департамент сельского хозяйства области 51573,6
Департамент природных ресурсов и охраны окружающей среды области 699,5
Департамент строительства, энергетики и ЖКХ области 2729,8
Департамент лесного комплекса области 257414,6
Комитет по физической культуре и спорту области 1315
Комитет по делам молодежи области 38,3
Управление по делам архивов области 1921,7
Управление гражданской защиты и пожарной безопасности области 2415
Управление внутренних дел области 6121,6
ГУ "Вологодский областной центр контроля качества" 3923,9
Итого: 807906,1

По данным годового отчета расходы областного бюджета за счет доходов от предприни-мательской и иной приносящей доход деятельности исполнены в сумме 798,0 млн. рублей, или на 102,0 процента от утвержденных назначений в сумме 782,7 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2007 года остаток средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на счете областного бюджета составил 87,5 млн. рублей.

Раздел 4. Анализ динамики изменения дефицита областного бюджета.

Законом области от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ «Об областном бюджете на 2006 год» областной бюджет на 2006 год утвержден с предельным размером дефицита в сумме 2393,2 млн. рублей, или 15 процентов от объема доходов без учета финансовой помощи из фе-дерального бюджета.

В течение бюджетного года размер дефицита изменялся в суммовом и процентном вы-ражениях по причине увеличения доходов и расходов областного бюджета. Законом области от 5 декабря 2006 года № 1527-ОЗ предельный размер дефицита установлен в сумме 578,5 млн. рублей или 2,7 процента от объема доходов без учета финансовой помощи из федераль-ного бюджета. В сравнении с первоначально утвержденными показателями дефицит област-ного бюджета снижен на 12,3 процентных пункта.

По данным годового отчета департамента финансов областной бюджет за 2006 год ис-полнен по доходам в сумме 24102,7 млн. рублей, по расходам в сумме 23786,1 млн. рублей с превышением доходов над расходами (профицит областного бюджета) в сумме 316,6 млн. рублей.

Необходимо отметить, что при рассмотрении законопроектов на очередной финансовый год, КСП на основании показателей социально-экономического развития области, проведен-ных расчетов по ожидаемой оценке исполнения областного бюджета неоднократно вносила предложения об утверждении областного бюджета без дефицита, или с минимальным его значением. Обоснованность выводов КСП подтверждается динамикой поступления доходов и данными об исполнении областного бюджета по расходам. С августа 2006 года областной бюджет исполнялся стабильно с профицитом (на 1 сентября 2006 года – 1707,9 млн. рублей, на 01.10.2006 – 711,1 млн. рублей, на 01.11.2006 – 1021,1 млн. рублей, на 1 декабря 2006 года – 2142,2 млн. рублей).

Показатели источников финансирования дефицита областного бюджета приведены в следующей таблице:

Таблица № 7 (тыс. рублей)

Утверждено Исполнено
Прочие остатки средств областного бюджета 601 871,4 -296 653,5
Погашение кредитов по кредитным соглашениям и договорам, заключенным от имени Вологодской области -38 799,8 -38 733,8
Поступления от продажи земельных участков до разграничения государственной собственности на землю, на которых расположены объекты недвижимого имущества, находившиеся до отчуждения в собственности субъектов Российской Федерации 4 631,3 8 011,9
Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации 10 798,8 10 802,6
ИТОГО 578 501,7 -316 572,8

В связи с перевыполнением плана по доходам областного бюджета средства финансово-го резерва и прочие остатки средств на счетах, как источники покрытия дефицита областного бюджета не привлекались.

За 2006 год в областной бюджет поступили доходы от продажи земельных участков до разграничения государственной собственности на землю в сумме 8,0 млн. рублей при плане 4,6 млн. рублей или 173 процента от годовых назначений. Принятие закона области от 17 ию-ля 2006 № 1479-ОЗ «О внесении изменений в закон области «О цене земли» послужило сти-мулирующим фактором для активизации выкупа земельных участков собственниками распо-ложенных на них зданий, строений и сооружений (цена земли до 1 октября 2006 года – в 3-кратном размере земельного налога, до 1 января 2007 года – в 5-кратном размере земельного налога).

От продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности об-ласти, в процессе реализации программы приватизации за 2006 год в областной бюджет по-ступило 10,8 млн. рублей, или 100,0 процентов от годового плана.

Законом области от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ программа государственных внут-ренних заимствований Вологодской области на 2006 год утверждена в сумме 793,8 млн. руб-лей. Первоначально планировалось привлечение кредитов из федерального бюджета в сумме 293,8 млн. рублей и размещение облигационного займа в сумме 500,0 млн. рублей.

В течение бюджетного года в программу государственных внутренних заимствований Вологодской области вносились изменения. В результате, законами области от 26 апреля 2006 года № 1435-ОЗ и от 5октября 2006 года № 1500-ОЗ из программы исключены бюджетные кредиты в сумме 293,8 млн. рублей и заимствования в виде размещения облигационного зай-ма в сумме 500,0 млн. рублей.

КСП области в заключении к законопроекту «Об областном бюджете на 2006 год» ука-зывала на то, что метод мобилизации финансовых ресурсов путем выпуска заемщиком долго-вых обязательств и привлечение бюджетных кредитов подразумевает возврат денежных средств и влечет за собой дополнительные расходы областного бюджета. Перевыполнение плана по доходам областного бюджета позволило не привлекать заимствования и кредитные ресурсы на покрытие дефицита областного бюджета. Запланированные расходы на обслужи-вание государственного долга в сумме 27,7 млн. рублей направлены на другие статьи расходов областного бюджета.

Законом области от 5 декабря 2006 года № 1527-ОЗ программа государственных внут-ренних заимствований Вологодской области на 2006 год утверждена в сумме 38,8 млн. рублей с отрицательным значением и исполнена в сумме 38,7 млн. рублей также с отрицательным значением. Бюджетные ассигнования направлены на погашение задолженности по ссудам прошлых лет.

Раздел 5. Анализ исполнения расходов областного бюджета.

5.1. Исполнение расходов в целом.

Расходы областного бюджета на 2006 год были первоначально утверждены в сумме 19442,2 млн. рублей. В течение года плановый объем расходов уточнялся четыре раза и в окончательном варианте составил 24022,1 млн. рублей, или на 4344,0 млн. рублей больше ут-вержденного законом области от 22 декабря 2005 года № 1399 - ОЗ. Фактическое исполнение составило 23786,1 млн. рублей, или 122,3 процента к первоначальному плану и 99,0 процентов к уточненному плану. Расходы в 2006 году выросли по сравнению с 2005 годом на 4721,7 млн. рублей, или на 24,8 процента.

Расходы областного бюджета за счет доходов от предпринимательской и иной прино-сящей доход деятельности за 2006 год исполнены в сумме 798,0 млн. рублей, или 115,6 про-центов к первоначальному плану и 102,0 процента к уточненному плану.

Расходная часть областного бюджета без расходов за счет доходов от предпринима-тельской и иной приносящей доход деятельности выполнена на 98,9 процента. Не профинан-сированы в полном объеме расходы по восьми разделам функциональной классификации расходов. Суммы недофинансирования указаны в пояснительной записке к законопроекту и, по мнению КСП, вызваны объективными причинами. По двум разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» и «Здравоохранение и спорт» выполнение составило 100 процентов.

Наибольший удельный вес в расходах областного бюджета занимают расходы по раз-делу «Межбюджетные трансферты» - 41,5 процента. Наименьший удельный вес в расходах областного бюджета занимают расходы по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 0,4 процента и «Охрана окружающей среды» - 0,5 процента. Удельный вес расходов по разде-лу «Национальная экономика» - 13,7 процента, «Национальная безопасность и правоохрани-тельная деятельность» - 5,8 процента. Расходы на социальную сферу в 2006 году (без учета расходов на строительство) составили 6928,8 млн. рублей, или 29,1процента. Учитывая также, что в разделе «Межбюджетные трансферты» основная доля дотаций, субвенций и субсидий направлена на социально значимые расходы местных бюджетов, областной бюджет 2006 года имеет социальную направленность.

Исполнение по каждому разделу и подразделу функциональной классификации расхо-дов бюджетов Российской Федерации и по каждому главному распорядителю средств област-ного бюджета представлено в приложении 3.

Допущено расходование средств областного бюджета сверх предусмотренного законом об областном бюджете на 2006 год в общей сумме 2802,7 тыс. рублей, в том числе:

  • по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» подразделу 15 «функционирование органов исполнительной власти субъектов РФ» в сумме 2330,0 тыс. рублей;
  • по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» подразделу 01 «Финансовая помощь бюд-жетам других уровней» в сумме 472,7 тыс. рублей.

Допущено также расходование средств областного бюджета сверх предусмотренного за-коном об областном бюджете на 2006 год по получателям бюджетных средств в сумме 3391,5 тыс. рублей, в том числе:

  • управление ЗАГС области – 2906,6 тыс. рублей;
  • Вожегодское муниципальное образование – 425,9 тыс. рублей;
  • Пятовское поселение Тотемского муниципального района – 59,0 тыс. рублей.

Расходование средств областного бюджета сверх предусмотренного законом об област-ном бюджете на 2006 год и сверх бюджетной росписи обусловлено дополнительным посту-плением средств из федерального бюджета в декабре 2006 года на выполнение полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния в сумме 3,0 млн. рублей и фи-нансировании расходов непредвиденного характера в Вожегодском муниципальном районе и Пятовском поселении Тотемского муниципального района в конце года за счет средств, выде-ленных из резервного фонда Правительства области.

Расходов сверх объемов, предусмотренных законом «Об областном бюджете на 2006 год» и сверх бюджетной росписи без объективных причин не установлено.

Проверкой расходования средств областного бюджета на поддержку профессионального спорта за 2006 год, (отчет от 9 апреля 2007 года № 3-04- 47) установлено следующее.

Общая сумма средств областного бюджета на поддержку и развитие спорта за 2006 год в целом по области составила 327,7 млн. рублей, в том числе:

  • на поддержку профессиональных команд 247 млн. рублей, или 75 процентов;
  • сумма субсидий на поддержку и развитие спорта в муниципальных районах составила 26 млн. рублей, или 8 процентов;
  • финансирование двух государственных учреждений по сметам 12,8 млн. рублей, или 4 процента;
  • на различные мероприятия по физической культуре и спорту, проводимые Комитетом по физической культуре и спорту, 41,3 млн. рублей, или 13 процентов.

Проверкой реализации приоритетного национального проекта «Образование» по итогам 2006 года (отчет от 9 апреля 2007 года № 3-04-2/17) установлено, что общая сумма средств федерального бюджета в рамках национального проекта, поступившая в форме субсидий за 2006 год, составила 154,5 млн. рублей, в том числе на 9,3 млн. рублей поступили непосредст-венно материальные ценности.

Нецелевого использования поступивших денежных средств не установлено. Однако наи-большие проблемы по использованию средств в размере 1 млн. рублей возникли непосред-ственно у учреждений-победителей конкурса. Проблемы связаны с объективными причинами:

  • денежные средства поступили в октябре-ноябре 2006 года;

-неготовность помещений для размещения оборудования по причине отсутствия средств на ремонт и т.д.

Руководители образовательных учреждений приняли исчерпывающие меры для ско-рейшего использования полученного оборудования в учебном процессе.

Проверкой использования средств областного бюджета на реализацию областной целе-вой программы «Развитие системы образования Вологодской области» за 2006 год (отчет от 17.04.2007 № 3-04-2-19/1) установлено следующее.

Согласно уточненной бюджетной росписи на 2006 год на областную целевую программу утверждено 73 989 тыс. рублей, исполнено 73 753,8 тыс. рублей, или 99,7 %.

В результате контрольного мероприятия нецелевого использования средств не установ-лено. Есть отдельные замечания по оформлению первичных документов, в том числе наклад-ных на передачу материальных ценностей, закупленных в централизованном порядке.

Имеются проблемы с использованием материальных ценностей, приобретенных в рамках целевой программы, по причине отсутствия средств на ремонт помещений. В связи с этим, в ГОУ «Вологодский педагогический колледж» компьютерное оборудование на сумму 419,6 тыс. рублей не используется длительное время.

Как положительный момент, указывающий на эффективное использование бюджетных средств, следует отметить, что за счет средств областного бюджета приобретены автобусы ПАЗ-32053 для сельских школ по цене 597 тыс. рублей. Аналогичные автобусы ПАЗ - 32053, поступившие централизованно в рамках национального проекта, переданы по цене 660 тыс. рублей, или дороже на 63 тыс. рублей за одну единицу.

5.2. Финансовая поддержка муниципальных образований.

С 2006 года в области реализуется реформа местного самоуправления. В целом расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» исполнены на 98,4 процента (назначено 10 039,8 млн. рублей, исполнено 9 878,2 млн. рублей). Первоначально расходы по данному разделу были приняты в сумме 7 631,0 млн. рублей, в течение года увеличены на 2 408,8 млн. рублей, или на 31,6 процента.

По подразделу «Финансовая помощь бюджетам других уровней» предусмотрено в за-коне о бюджете 5 057,2 млн. рублей, исполнено 5 000,9 млн. рублей, или на 98,9 процента. Первоначально в бюджете по указанному подразделу предусматривались расходы в сумме 3 452,3 млн. рублей, которые в течение года увеличены на 1 604,9 млн. рублей, или на 46,5 процента.

По подразделу «Фонды компенсаций» предусмотрено в законе о бюджете 4 839,2 млн. рублей, исполнено 4 734,1 млн. рублей, или на 97,8 процента. Первоначально расходы из фон-да компенсаций были утверждены в сумме 4 178,8 млн. рублей. Увеличение в течение года произошло на 15,8 процента.

По подразделу «Другие межбюджетные трансферты» предусмотрено в законе о бюд-жете 143,4 млн. рублей, исполнено 143,2 млн. рублей, или на 99,9 процента.

Фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) исполнен на 100,0 процентов (утверждено и исполнено 1 995,8 млн. рублей).

Региональный фонд финансовой поддержки поселений исполнен на 100,0 процентов (утверждено и исполнено 209,0 тыс. рублей), в разрезе поселений исполнение составляет 100 процентов.

Региональный фонд сбалансированности местных бюджетов исполнен на 100,0 процен-тов (утверждено и исполнено 652,0 млн. рублей), в разрезе поселений исполнение составляет 100 процентов.

По сравнению с 2005 годом сумма дотаций из ФФПМР(ГО) в 2006 году увеличилась на 739,8 млн. рублей, или на 58,9 процента. Более чем в 2 раза по сравнению с 2005 годом про-изошло увеличение сумм дотаций Белозерскому, Шекснинскому, Тотемскому и Великоус-тюгскому району. Грязовецкому муниципальному району сумма дотаций из указанного фонда увеличена в 5 раз по причине перерегистрации крупных налогоплательщиков в других муни-ципальных образованиях: ООО «Севергазпром» - в Череповецком районе, ОАО «Вологда-энерго», ОАО РЖД, ОАО КБ Севергазбанк - в г. Вологда.

Уменьшилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом сумма поддержки из фонда Вашкинскому, Вожегодскому, Усть-Кубинскому, Чагодощенскому и Сокольскому районам.

Анализ фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) приведен в приложении № 4.

Анализ доли дотаций из ФФПМР(ГО) в расходах бюджетов муниципальных районов и городских округов показал, что по сравнению с 2005 годом доля дотаций из ФФПМР(ГО) в расходах муниципальных образований увеличилась по 15 районам и уменьшилась по 11 му-ниципальным образованиям.

Наиболее значительное увеличение доли дотаций из ФФПМР(ГО) в 2006 году в бюдже-тах районов произошло в Грязовецком, Белозерском, Вологодском, Нюксенском, Тотемском, Шекснинском и Великоустюгском.

Трем районам в 2005 году - Вытегорскому, Кадуйскому и Череповецкому районам дота-ция из ФФПМР(ГО) не предусматривалась.

В 2006 году доля дотаций в расходах бюджетов вышеназванных районов составила: Вытегорского – 23,1процента, Кадуйского – 25,8 процента, Череповецкого – 19,3 процента.

Анализ доли дотаций из ФФПМР(ГО) в расходах бюджетов муниципальных районов (городских округов) приведен в приложении № 5.

Проведенными проверками уровня финансовой обеспеченности обязательств по вопро-сам местного значения в свете исполнения требований Федерального закона № 131-ФЗ в од-ном муниципальном образовании, двух сельских и трех городских поселениях установлено, что деятельность поселений в основном обеспечивается за счет финансовой помощи из обла-стного бюджета. Удельный вес собственных доходов незначителен. Основным доходным ис-точником бюджетов поселений является налог на доходы физических лиц. Норматив отчисле-ний от НДФЛ в размере 10 процентов является недостаточным для создания собственной до-ходной базы поселений.

Доходы от закрепленных за поселениями земельного налога и налога на имущество фи-зических лиц очень низкие, поскольку законодательно вопросы регистрации объектов налого-обложения полностью не урегулированы.

Расходные потребности бюджетов муниципальных образований на 2006 год формиро-вались с учетом возложенных на органы местного самоуправления полномочий на основе нормативов расходных потребностей, установленных законом области.

Исходные данные для установления объема финансовой помощи из областного бюдже-та рассчитаны исходя из утвержденных нормативов расходных потребностей.

Существующие нормативы не обеспечивают в полном объеме расходные потребности местных бюджетов.

5.3. Расходы на целевые программы, финансируемые из областного бюджета.

В целом областные целевые программы исполнены на 99,9 процентов (назначено 2134,8 млн. рублей, исполнено 2133,1 млн. рублей). Недовыполнение получено по семи про-граммам на общую сумму 1,7 млн. рублей. Наибольшее недофинансирование имеет место по программе «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилья» в объеме 611,2 тыс. руб., или на 1,5 процента, по программе «Великий Устюг - родина Деда Мороза» в сумме 509,7 тыс. руб., или 1,3 процента и по программе «Развитие системы образования Вологодской области на 2004-2006 годы» в сумме 572,7 тыс. руб., или 0,6 процента. Остальные четыре областные целевые программы имеют незначительное недофинансирование. В приложении № 6 пред-ставлена информация о планировании и исполнении областных целевых программ в 2006 го-ду.

5.4. Дебиторская и кредиторская задолженность учреждений бюджетной сферы.

Согласно годовому отчету дебиторская задолженность по областным учреждениям бюджетной сферы в течение года уменьшилась на 39,4 млн. рублей и составила по состоянию на 1 января 2007 года 205,1 млн. рублей.

Состояние дебиторской задолженности в бюджетных учреждениях области приведено в таблице:

Таблица № 8 (тыс. рублей.)

Вид задолженности На 01.01.2006 На 01.01.2007
Всего 244 479,7 205 050,0
в том числе: расчеты по выданным авансам на заработную плату 0,0 89,6
расчеты по прочим выплатам 925,6 841,5
расчеты по начислениям на оплату труда 0,9 39,4
расчеты по оплате услуг связи 2 372,0 3 516,5
расчеты по оплате транспортных услуг 1 985,9 1 574,8
расчеты по оплате коммунальных услуг 8 463,1 15 599,8
расчеты по оплате арендной платы за пользование имуществом 229,7 1 145,9
расчеты по оплате услуг по содержанию имущества 1 355,4 6 281,9
расчеты по оплате прочих услуг 30 145,9 21 467,1
расчеты по безвозмездным и безвозвратным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций 0,0 8 175,2
расчеты по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения 7,8 266,4
расчеты по пособиям по социальной помощи населению 59 460,6 77 301,4
расчеты по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления 0,0 68,4
расчеты по прочим расходам 15 266,1 7 499,9
расчеты по приобретению основных средств 17 151,0 39 317,0
расчеты по приобретению материальных запасов 97 549,7 12 647,8
расчеты по недостачам 9 566,0 9 217,4

Наибольшие суммы дебиторской задолженности по состоянию на 1 января 2007 года имеют следующие получатели средств областного бюджета:

  • Правительство области – 9828,9 тыс. рублей;
  • Департамент культуры – 32426,8 тыс. рублей;
  • Департамент здравоохранения – 14095,6 тыс.рублей;
  • Департамент образования – 18386,1 тыс.рублей;
  • Департамент труда и социального развития области – 84511,5 тыс. рублей.
  • УВД Вологодской области – 4146,0 тыс. рублей.
  • Главное управление МЧС России по области – 1600,9 тыс. рублей.

Согласно годовому отчету кредиторская задолженность учреждений бюджетной сферы за 2006 год в целом уменьшилась на 6173,4 тыс. руб. и составила по состоянию на 1 января 2007 года 60250,9 тыс. руб.

Состояние кредиторской задолженности в бюджетных учреждениях области приведено в следующей таблице:

Таблица № 9 (тыс. рублей.)

Вид задолженности На 01.01.2006 На 01.01.2007
Всего, в том числе: 66424,3 60250,9
расчеты по заработной плате и прочим выплатам 2754,6 656,0
расчеты по начислениям на оплату труда 171,8 275,3
расчеты по оплате услуг связи 3568,4 905,4
расчеты по оплате транспортных услуг 506,9 1685,3
расчеты по оплате коммунальных услуг 5995,0 4960,9
расчеты по оплате арендной платы за пользование имуществом 209,4 188,1
расчеты по оплате услуг по содержанию имущества 30040,3 3323,0
расчеты по оплате прочих услуг 3113,7 36984,3
расчеты по перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций 2652,2 2332,9
расчеты по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения 47,0 42,4
расчеты по пособиям по социальной помощи населению -399,8 397,6
расчеты по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления 232,6 0,0
расчеты по прочим расходам 7949,7 408,3
расчеты по приобретению основных средств 645,9 2335,3
расчеты по приобретению нематериальных активов 35,9 0,0
расчеты по приобретению материальных запасов 6283,7 5493,9
расчеты по платежам в бюджеты 1589,9 -906,6
прочие расчеты с кредиторами 1027,1 1168,8

Наибольшие суммы кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2007 года имеют следующие получатели средств областного бюджета:

  • Правительство области – 36825,1 тыс. рублей;
  • УВД Вологодской области – 3669,6 тыс. рублей;
  • Главное управление МЧС России по области – 1803,9 тыс. руб.;
  • Управление гражданской защиты и пожарной безопасности – 1037,0 тыс. рублей;
  • Департамент здравоохранения – 6653,4 тыс.рублей;
  • Департамент образования – 9966,6 тыс.рублей.

В целом дебиторская и кредиторская задолженности за 2006 год снижены, просроченной задолженности не установлено.

5.5. Предоставление и погашение бюджетных кредитов и обязательств по государственным гарантиям, государственный долг области.

5.5.1. Анализ предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам и местным бюджетам и их погашения.

По отчетным данным департамента финансов задолженность муниципальных образова-ний по кредитам областному бюджету на конец отчетного периода уменьшилась на 158,2 млн. рублей, или на 48,9 процента в сравнении с началом отчетного периода и составляет 165,7 млн. рублей.

Данные о движении кредитов по муниципальным образованиям представлены в сле-дующей таблице:

Таблица № 10 (тыс. рублей)

Показатели Сумма
Остаток задолженности по бюджетным кредитам на 01.01.2006 323891,8
Выдано бюджетных кредитов в 2006 году 474905,2
Погашено бюджетных кредитов 2005 года 209976,1
Погашено бюджетных кредитов 2006 года 360663,6
Погашены ссуды прошлых лет 35000,0
Погашены централизованные кредиты предприятий АПК 27494,5
Остаток задолженности по бюджетным кредитам на 1.01.2007 165662,8

В 2006 году бюджетные кредиты предоставлялись муниципальным образованиям в соот-ветствии со статьей 141 Бюджетного кодекса РФ, статьей 22 закона области от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ «Об областном бюджете на 2006 год» и на основании постановлений Правительства области.

Со всеми муниципальными образованиями заключены договоры о предоставлении бюд-жетных кредитов из областного бюджета по примерной форме, утвержденной постановлением Правительства области от 24 мая 2005 года № 536 в редакции от 6 марта 2006 года № 207.

Дополнительные соглашения на безакцептное списание средств с лицевого счета мест-ных бюджетов, предусмотренные п. 3.1.1 договоров о предоставлении бюджетных кредитов из областного бюджета муниципальным образованиям, департаментом финансов не заключены.

Кредиты обеспечиваются собственными доходами бюджетов муниципальных образова-ний, средствами фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и фонда сбалансированности местных бюджетов, субвенциями, предусмотренными в област-ном бюджете на 2006 год и субсидиями. Всего в 2006 году по 53 договорам перечислены средства 24 районам и городу Вологде и по 62 договорам 57 поселениям.

В 2006 году муниципальным образованиям выданы бюджетные кредиты в сумме 474,9 млн. рублей (приложение № 7).

Бюджетные кредиты в сумме 458,6 млн. рублей выданы районам и городу Вологде на сле-дующие цели:

  • на субсидии населения на оплату ЖКХ в сумме 24,36 млн. рублей;
  • на реконструкцию котельной и тепловых сетей в сумме 3,0 млн. рублей;
  • на централизованную поставку топлива на отопительный сезон 2006/2007 года в сумме 43,4 млн. рублей;
  • на подготовку к зиме лесных поселков в сумме 3,2 млн. рублей;
  • на неотложные нужды в сумме 4,5,0 млн. рублей;
  • на заработную плату в сумме 11,4 млн. рублей;
  • на убытки от разницы в тарифах по услугам ЖКХ для населения в сумме 20,0 млн. руб-лей;
  • на подготовку объектов теплоэнергетики к осенне-зимнему периоду в сумме 14,1млн. рублей;
  • на создание нормативного запаса местных видов топлива на отопительный сезон 2006/2007 года в сумме 5,7 млн. рублей;
  • на расчеты с предприятиями ЖКХ в сумме 19,0 млн. рублей;
  • на покрытие временного кассового разрыва в сумме 310,0 млн. рублей.

Бюджетные кредиты в сумме 16,3 млн. рублей выданы поселениям на следующие цели:

  • на подготовку объектов теплоэнергетики к осенне-зимнему периоду в сумме 4,6 млн. руб-лей;
  • на закупку топлива на отопительный сезон 2006/2007 года в сумме 7,2 млн. рублей;
  • на заработную плату, энергоресурсы, неотложные нужды в сумме 1,8 млн. рублей;
  • на подготовку к зиме лесных поселков в сумме 1,5 млн. рублей;
  • на создание нормативного запаса местных видов топлива на отопительный сезон 2006/2007 года в сумме 1,2 млн. рублей.

Бюджетные кредиты в 2006 году предоставлены в пределах норматива, не более 5,0 про-центов от объема областного бюджета по расходам и за плату, в размере одной четвертой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день заключения договора о предоставле-нии бюджетного кредита, установленных статьей 22 закона от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ.

По состоянию на 1 января 2006 года задолженность по начисленным процентам состав-ляла 56,5 тыс. рублей.

За 2006 год начислены проценты и пени за пользование средствами областного бюджета в сумме 9,8 млн. рублей. Поступили средства в уплату процентов и пени в сумме 9,5 млн. руб-лей, задолженность по процентам по сроку уплаты до 10 января 2007 года и пени составила 353,4 млн. рублей.

В 2006 году муниципальными образованиями погашены кредиты текущего года в сумме 360,7 млн. рублей.

Погашены районами и городом Вологдой в сумме 352,5 млн. рублей, в том числе:

  • на сумму 26,1 млн. рублей путем проведения зачета встречных требований со средствами фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в соответствии со статьей 27 закона области «Об областном бюджете на 2006 год»;
  • на сумму 303,9 млн. рублей денежными средствами за счет собственных доходов бюджетов районов и г. Вологды;
  • на сумму 0,9 млн. рублей за счет субвенции Череповецкому району на выплату гражданам субсидий на оплату ЖКХ;
  • на сумму 21,6 млн. рублей за счет субсидий: на выплату дополнительных субсидий населе-нию на оплату жилья и коммунальных услуг в сумме 15,4 тыс. рублей, на реконструкцию ко-тельной и тепловых сетей Бабаевскому району в сумме 3,0 млн. рублей, на подготовку лесных поселков к зиме в сумме 3,2 млн. рублей.

Погашены поселениями в сумме 8,2 млн. рублей, в том числе:

  • на сумму 6,3 млн. рублей путем проведения зачета встречных требований со средствами фонда сбалансированности местных бюджетов в соответствии со статьей 27 закона области «Об областном бюджете на 2006 год»;
  • на сумму 0,4 млн. рублей денежными средствами за счет собственных доходов бюджетов по-селений;
  • на сумму 1,5 млн. рублей за счет субсидий лесным поселкам на подготовку к зиме.

В 2006 году муниципальными образованиями погашены бюджетные кредиты 2005 года в сумме 210,0 млн. рублей, из них:

  • на сумму 167,3 млн. рублей путем проведения зачета встречных требований со средствами фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в соответствии со статьей 27 закона области «Об областном бюджете на 2006 год»;
  • на сумму 42,7 млн. рублей денежными средствами за счет собственных доходов бюджетов районов.

Также в 2006 году муниципальными образованиями погашены бюджетные ссуды в сум-ме 35,0 млн. рублей, выданные по постановлению Правительства области от 15 сентября 2003 года № 864 на осуществление комплекса мер по подготовке объектов ЖКХ к осенне-зимнему периоду 2003/2004 года со сроками гашения до 1 июня и 1октября 2006 года, из них:

  • на сумму 31,8 млн. рублей путем проведения зачета встречных требований со средствами фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в соответствии со статьей 27 закона области «Об областном бюджете на 2006 год»;
  • на сумму 3,2 млн. рублей денежными средствами за счет собственных доходов бюджетов районов и города Вологды.

В соответствии с приказом Минфина РФ от 22 декабря 2006 года № 554 и уведомлением об уменьшении задолженности от 22 декабря 2006 года № 09-05-02/2 уменьшена задолжен-ность муниципальных образований перед областным бюджетом по переоформленной в госу-дарственный внутренний долг Российской Федерации под гарантию бюджетов муниципаль-ных районов задолженности сельскохозяйственных организаций всех форм собственности и других организаций агропромышленного комплекса по централизованным кредитам, выдан-ным в 1992-1994 годах на сумму 23,7 млн. рублей.

Кроме того, за 2006 год погашены централизованные кредиты предприятий АПК денеж-ными средствами в сумме 42,2 тыс. рублей и в сумме 3,7 млн. рублей путем проведения заче-та встречных требований со средствами фонда финансовой поддержки муниципальных рай-онов (городских округов).

По состоянию на 1 января 2007 года задолженность муниципальных образований по кре-дитам областному бюджету составила 165,7 млн. рублей. Задолженность районов составила 157,6 млн. рублей, в том числе по кредитам 2006 года в сумме 106,1 млн. рублей со сроками погашения в 2007 году и по централизованным кредитам предприятий АПК, полученным в 1992-1994 годах и рассроченным до 2010 года в сумме 51,4 млн. рублей.

Задолженность поселений по кредитам 2006 года со сроками погашения в 2007 году со-ставила 8,1 млн. рублей.

В 2006 году кредиты юридическим лицам со счетов областного бюджета не предостав-лялись. Движение ранее выданных кредитов характеризуется следующими данными:

Таблица № 11 (тыс. рублей)

Основной долг Проценты Пени и штрафы Всего
Остаток задолженности на 01.01.2006 2014,7 -11,1 44,0 2047,6
Погашено или списано в 2006 году 0 0 42,5 42,5
Остаток задолженности на 01.01.2007 2014,7 -11,1 1,5 2005,1

Задолженность юридических лиц по кредитам, предоставленным из областного бюджета, в течение 2006 года уменьшилась на 42,5 тыс. рублей и по состоянию на 1 января 2007 года со-ставляла 2,0 млн. рублей.

В соответствии с законом области от 20 ноября 2006 года № 1519-ОЗ и постановлением Правительства области от 19 декабря 2006 года № 1308 списан долг по бюджетному кредиту ГУП «754 Отдела торговли Управления торговли Ленинградского военного округа» в сумме начисленных пени 42,5 тыс. рублей.

Долговые обязательства по централизованным кредитам 1992-1994 годов в сумме 1,3 млн. рублей в соответствии с соглашениями от 12 января 2004 года № 3/11 и № 3/111, заклю-ченными между департаментом финансов области и Вологодским облпотребсоюзом, должны уплачиваться равными долями с 1 января 2005 года по 2010 год включительно. Погашение за-долженности Вологодским облпотребсоюзом в 2006 году не производилось. Председателю Совета Вологодского облпотребсоюза департаментом финансов области направлено письмо от 31 августа 2006 года № 04-16/2072 о погашении задолженности за 2005 год в сумме 212,2 тыс. рублей.

На основании протокола от 7 сентября 2006 года № 7 заседания постоянно действующей комиссии при департаменте финансов области для принятия мер по ликвидации задолженно-сти в областной бюджет по бюджетным кредитам, и выданным юридическим лицам ссудам в период 1994-1998 годов, принято решение в срок до 1 декабря 2006 года обеспечить погаше-ние долга в сумме 414,2 тыс. рублей Вологодским «Облпотребсоюзом». Решение комиссии не выполнено. Акт сверки задолженности по состоянию на 1 января 2007 года Вологодским обл-потребсоюзом не подписан. Общая сумма непогашенных платежей за 2005 и 2006 годы соста-вила 424,3 тыс. рублей. Меры, предусмотренные законодательством для взыскания просро-ченной задолженности с Вологодского облпотребсоюза в сумме 424,3 тыс. рублей принима-ются не в полном объеме.

По состоянию на 1января 2006 года задолженность по товарному кредиту 1996 года со-ставляла: АО «Вологдаптицепром» - 88,0 тыс. рублей, АО «Вологдасвинопром» - 653,7 тыс. рублей. В 2006 году гашения задолженности указанными акционерными обществами не про-изводилось. По причине ликвидации предприятий-получателей товарного кредита, входящих в состав ОАО «Вологдаптицепром» и ОАО «Вологдасвинопром» подготовлен проект закона области о признании безнадежным долга в общей сумме 741,7 тыс. рублей. На основании протокола от 7 сентября 2006 № 7 заседания постоянно действующей комиссии при департа-менте финансов области для принятия мер по ликвидации задолженности в областной бюджет по бюджетным кредитам, и выданным юридическим лицам ссудам в период 1994-1998 годов, принято решение о направлении департаментом сельского хозяйства области запроса в госу-дарственный правовой департамент Правительства области.

Принимаемые меры не приводят к должным результатам. Задолженность по товарным кредитам АО «Вологдаптицепром» и АО «Вологдасвинопром» в сумме 741,7 тыс. рублей чис-лится в учете.

План по возврату в 2006 году бюджетных кредитов, выданных на закуп зерна и продук-тов его переработки департаментом продовольственных ресурсов, торговли и услуг области выполнен в сумме 127788,7 тыс. рублей, или на 100,0 процентов от утвержденных назначений в сумме 127831,0 тыс. рублей.

Выдача бюджетных кредитов на закуп зерна и продуктов его переработки составила 134520,2 тыс. рублей, или 100,0 процентов от годовых назначений в сумме 134531,0 тыс. руб-лей и обеспечена за счет возврата бюджетных кредитов предприятиями-ссудозаемщиками и процентов полученных от их выдачи.

5.5.2. Анализ предоставления обязательств по государственным гарантиям и их исполнения.

Долговые обязательства области по государственным гарантиям и поручительствам на конец отчетного периода увеличились на 114,7 млн. рублей, или на 11,7 процента в сравнении с началом отчетного периода и составляют 109,8 млн. рублей.

Движение обязательств по государственным гарантиям за 2006 год характеризуется сле-дующими данными:

Таблица № 12 (тыс. рублей)

Объем обязательств на 01.01.2006 983437,8
Уменьшение обязательств:
Мэрия г.Череповца перед Минфином РФ по проекту "Передача ведомственного жилищного фонда" 153938,9
Мэрия г.Череповца перед Минфином РФ по проекту "Городской общественный транспорт" 43918,3
Администрация г.Вологды перед Минфином РФ по проекту "Городской общественный транспорт" 47979,4
МУП ЖКХ "Вологдагорводоканал» перед Минфином РФ по проекту "Городское водоснабжение и канализация" 10169,0
Увеличение обязательств:
МУП ЖКХ "Вологдагорводоканал» на реализацию проекта "Вологодская муниципальная служба водоснабжения и водоотведения" 165150,0
ОАО "Вологдалестоппром" за выполнение обязательств по возврату заемных средств Вологодскому филиалу ОАО "Банк Москвы" 205542,4
Объем обязательств на 01.01.2007 1098124,6

Изменение объема долговых обязательств на сумму 256,0 млн. рублей произошло по сле-дующим гарантиям:

 1. Объем долгового обязательства области по поручительству за мэрию г. Череповца на реали-зацию проекта «Передача ведомственного жилищного фонда» уменьшился на сумму пога-шенных средств и начисления курсовой разницы 153,9 млн. рублей и по состоянию на 1 янва-ря 2007 года составляет 16,6 млн. долларов США, или 437,6 млн. рублей.

 2. Объем долговых обязательств области по поручительствам на реализацию проекта «Город-ской общественный транспорт»:

  • за мэрию г. Череповца уменьшился на сумму погашенных средств и начисления курсовой разницы 43,9 млн. рублей, и по состоянию на 1 января 2007 года составляет 4,8 млн. долларов США, или 125,6 млн. рублей;
  • за администрацию г. Вологды уменьшился на сумму погашенных средств и начисления кур-совой разницы 48,0 млн. рублей, и по состоянию на 1 января 2007 года составляет 4,4 млн. долларов США, или 116,8 млн. рублей.

 3. Объем долгового обязательства области по поручительству за МУП ЖКХ «Вологдагорво-доканал» на реализацию проекта «Городское водоснабжение и канализация» уменьшился на сумму погашенных средств и начисления курсовой разницы 10,2 млн. рублей и по состоянию на 1 января 2007 составляет 1,8 млн. долларов США, или 47,4 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2007 года просроченной задолженности по кредитным дого-ворам, связанным с привлечением субзаймов заемщики не имеют.

В 2006 году предоставлены государственные гарантии области:

  1. В соответствии с постановлением Законодательного Собрания области от 20 сентября 2006 года № 547 и постановлением Правительства области от 25 сентября 2006 года № 950 ОАО «Вологдалестоппром» на сумму 238,9 млн. рублей сроком до 1июля 2007 года. Заключен договор государственной гарантии Вологодской области от 16 октября 2006 года к кредитно-му договору с АКБ ОАО «Банк Москвы». С ОАО «Вологдалестоппром» заключен договор об условиях предоставления гарантии Вологодской области от 18 октября 2006 года № 543. По условиям договора государственная гарантия обеспечивается договорами с муниципальными районами о предоставлении муниципальных гарантий теплоснабженческим организациям за исполнение обязательств перед ОАО «Вологдалестоппром». Объем долгового обязательства области по поручительству за ОАО «Вологдалестоппром» за 2006 год уменьшился на 33,3 млн. рублей и по состоянию на 1 января 2007 года составил 205,5 млн. рублей.
  2. В соответствии с постановлением Законодательного Собрания области от 25 октября 2006 года № 686 и постановлением Правительства области от 3 ноября 2006 года № 1080 МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» на реализацию проекта «Вологодская муниципальная служба водоснабжения и водоотведения» на сумму 550,5 млн. рублей частями по годам на срок до 31 декабря 2020 года. Заключен договор государственной гарантии Вологодской об-ласти от 13 декабря 2006 года к кредитному договору с Европейским банком реконструкции и развития. С МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» заключен договор об условиях предоставле-ния гарантии Вологодской области от 5 февраля 2007 года № 26. По условиям договора залога от 5 февраля 2007 года № 27 государственная гарантия обеспечивается недвижимым имуще-ством в сумме 551,3 млн. рублей.

Объем долгового обязательства области данной государственной гарантии по состоянию на 1 января 2007года составил 165,2 млн. рублей.

Постановлением Законодательного Собрания области от 28 сентября 2006 года № 661 предусмотрено Правительству области предоставить государственную гарантию от имени Во-логодской области как субъекта Российской Федерации муниципальному образованию «Город Вологда» за выполнение обязательств перед ООО «Проинвест» по муниципальному контракту на осуществление проектных и строительных работ по объекту «Универсальный спортивный комплекс на улице Конева в городе Вологде (Баскетбольный центр)» на сумму 450,0 млн. руб-лей.

Муниципальным образованием «Город Вологда» заключен контракт от 20 октября 2006 года № 4.03.06.0265 с ООО «Проинвест» на осуществление проектных и строительных работ по объекту «Универсальный спортивный комплекс на улице Конева в городе Вологде (Баскет-больный центр)». Работы по строительству универсального спортивного комплекса в городе Вологде выполняются.

Постановление Законодательного Собрания области от 28 сентября 2006 № 661 не вы-полнено. В результате государственная гарантия Вологодской области на сумму 450,0 млн. рублей не включена в государственную долговую книгу Вологодской области, как вид долго-вого обязательства.

Объем государственных гарантий к установленному статьей 29 закона области от 22 де-кабря 2005 года № 1399-ОЗ «Об областном бюджете на 2006 год» верхнему пределу по госу-дарственным областным гарантиям в сумме 2049,1 млн. рублей составил 53,6 процента.

5.5.3. Государственный долг области.

Объем государственного долга области на конец отчетного периода увеличился на 51,9 млн. рублей, или на 4,7 процента в сравнении с началом отчетного периода и составляет 1150,5 млн. рублей.

Долговые обязательства за 2006 год характеризуется следующими данными:

Таблица № 13 (тыс. рублей)

Формы государственного долга области Объем долговых обязательств по состоянию на 01.01.2006 Объем долговых обязательств по состоянию на 01.01.2007
Договоры и соглашения о получении бюджетных кредитов и ссуд от других уровней бюджетной системы РФ 115216,0 52390,1
Договоры о предоставлении государственных гарантий области 983437,8 1098124,6
Всего: 1098653,8 1150514,7

Изменение суммы долга произошло в связи с уменьшением задолженности по бюджет-ным ссудам и кредитам из федерального бюджета на сумму 62,8 млн. рублей и увеличением на сумму 114,7 млн. рублей государственных гарантий.

В соответствии с приказом Минфина РФ от 22 декабря 2006 года № 554 и уведомлением об уменьшении задолженности от 22 декабря 2006 года № 09-05-02/2 уменьшена задолжен-ность бюджета области перед федеральным бюджетом по переоформленной в государствен-ный внутренний долг Российской Федерации под гарантию бюджетов муниципальных рай-онов задолженности сельскохозяйственных организаций всех форм собственности и других организаций агропромышленного комплекса по централизованным кредитам, выданным в 1992-1994 годах на сумму 24,1 млн. рублей, в том числе по соглашению от 15 декабря 1994 года № 1 в сумме 8,7 млн. рублей, по соглашению от 23 июня 1995 года № 2 в сумме 14,3 млн. рублей, по соглашению от 14 августа 1995 года № 3 в сумме 1,1 млн. рублей.

Кроме того, в 2006 году департаментом финансов погашена задолженность перед феде-ральным бюджетом в сумме 3,7 млн. рублей, в том числе по соглашению от 15 декабря 1994 года № 1 в сумме 1,5 млн. рублей, по соглашению от 23 июня 1995 года № 2 в сумме 1,5 млн. рублей, по соглашению от 14 августа 1995 года № 3 в сумме 0,7 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2007 года задолженность по централизованным кредитам бюд-жета области составляла 52,4 млн. рублей.

В 2006 году областью погашена задолженность по бюджетным ссудам, привлеченным из федерального бюджета по соглашениям от 22 августа 2003 года № 01-01-06/10-398 в сумме 20,0 млн. рублей и от 24 октября 2003 года № 01-01-06/10-526 в сумме 15,0 млн. рублей.

В 2006 году заемные средства в кредитных и других организациях для целей исполнения областного бюджета не привлекались, расходы по обслуживанию государственного долга об-ласти не осуществлялись.

Объем государственного долга области по состоянию на 1 января 2007 года к установ-ленному статьей 29 закона области от 22 декабря 2005 года № 1399-ОЗ верхнему пределу го-сударственного долга в сумме 2129,4 млн. рублей составил 54,0 процента.

5.6. Анализ предоставления бюджетных инвестиций

5.6.1. Бюджетные инвестиции в форме капитальных вложений. Субсидии муниципальным образованиям области на осуществление капитальных вложений.

Согласно законопроекту в 2006 году бюджетные инвестиции в форме капитальных вложе-ний и субсидии муниципальным образованиям на капитальные вложения составили 2984,9 млн. рублей, в том числе:

  • 545,36 млн. рублей - средства, направленные на строительство объектов жилищного, про-изводственного и непроизводственного назначения за счет собственных доходов областного бюджета;
  • 1546,37 млн. рублей – субсидии муниципальным образованиям области на капитальные вложения за счет собственных доходов областного бюджета;
  • 513,7 млн. рублей - инвестиции, осуществленные за счет безвозмездных поступлений из федерального бюджета на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы и другие мероприятия инвестиционного характера;
  • 336,5 млн. рублей - капитальные расходы инвестиционного характера в дорожное хозяйст-во за счет собственных доходов областного бюджета;
  • 33,0 млн. рублей - капитальные вложения в природоохранные объекты за счет собствен-ных доходов областного бюджета по разделу «Охрана окружающей среды»;
  • 10,0 млн. рублей - средства, направленные на строительство объектов мелиорации.

Объем бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в 2006 году на 7,8 про-цента превысил аналогичный показатель 2005 года. Расходы на указанные цели увеличились на 216,9 млн. рублей. Вместе с тем, доля инвестиций в расходах областного бюджета в 2006 году сократилась по сравнению с 2005 годом на 2 процентных пункта и составила 12,5 про-цента.

В 2006 году на 250,9 млн. рублей, или на 11,3 процента возросли расходы инвестици-онного характера за счет собственных доходов областного бюджета. Инвестиционные расхо-ды за счет поступлений из федерального бюджета сократились на 34,0 млн. руб., или на 6,2 процента.

5.6.2.Строительство объектов жилищного, производственного и непроизводственного назначения.

Бюджетные назначения по расходам на строительство объектов для нужд отраслей, включенных в перечень, утвержденный постановлением Правительства области от 6 февраля 2006 года № 117, исполнены за 2006 год на 98,8 процента. Расходы на указанные цели соста-вили 2091,7 млн. рублей при бюджетных назначениях 2118,2 млн. рублей, из них расходы в виде субсидий муниципальным образованиям – 1546,4 млн. рублей при бюджетных назначе-ниях 1572,8 млн. рублей.

Согласно пояснительной записке к законопроекту неполное освоение средств обуслов-лено возвратом в конце 2006 года муниципальными образованиями остатков неиспользован-ных субсидий на капитальные вложения, в частности, Сокольским муниципальным районом в сумме 24,7 млн. рублей по причине неурегулирования вопроса цены приобретения в муници-пальную собственность здания санатория-профилактория «Лель».

Финансирование строительства объектов по отраслям характеризуется следующими дан-ными:

Таблица № 14 (тыс. рублей)

Статья расходов, наименования отраслей По закону о бюджете (перечню объектов строительства) Исполнение за 2006 год В процентах к утвержденному на 2006 год В процентах к исполнению 2005 года
Всего по программе капитального строительства, в том числе: 2118193,5 2091732,9 98,8 110
строительство объектов жилищного, производственного и непроизводственного назначения 545363,3 545363,1 100 117
субсидии муниципальным образованиям на капитальные вложения 1572830,2 1546369,8 98,3 108
в том числе по отраслям:
жилищное строительство 225267,2 224207 99,5 91,7
коммунальное строительство 417111,3 416445,4 99,8 141
здравоохранение и спорт 973768,8 949034,4 97,5 124
образование 93165,9 93165,8 100 105
культура 102874,9 102874,9 100 54
прочие отрасли 306005,4 306005,4 100 98,9

По сравнению с предыдущим годом объемы финансирования жилищного строительства сократились на 8,3 процента и составили в объеме финансирования строительной программы лишь 10,7 процента. На эти цели в 2006 году направлено 224,2 млн. рублей. Вместе с тем, рас-ходы на коммунальное строительство выросли на 41 процента.

Всего расходы областного бюджета на жилищно-коммунальное строительство по переч-ню объектов производственного и непроизводственного назначения составили в отчетном го-ду 640,7 млн. рублей. Доля указанных расходов в объеме финансирования строительной про-граммы составила 30,6 процента и увеличилась по сравнению с 2005 годом только на 2,2 про-центных пункта, что не позволяет говорить о концентрации финансовых ресурсов областного бюджета на решении задач приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России».

Из 135-ти включенных в строительную программу на 2006 год объектов введены в экс-плуатацию или капитально отремонтированы 19 объектов (очередей) с объемом финансирова-ния в отчетном году за счет средств областного бюджета 949,9 млн. рублей. Среди них: мост 800-летия г. Вологды, участковая больница в п. Туровец Междуреченского района, детская библиотека в с. Тарнога, Дом культуры в с. Устье, Коробицынская школа в Сямженском рай-оне и школа в п. Каменка Грязовецкого района, здания бизнес-инкубатора, МНС, городского суда, апелляционного суда в г. Вологде, спортивный комплекс и крытый каток в г. Череповце. Доля финансирования пусковых в 2006 году объектов составила 45,4 процента, что на 23,6 процентных пункта выше, чем в 2005 году, что свидетельствует о положительной тенденции в сокращении объемов незавершенного строительства.

По включенным в перечень строительства объектам кредиторская задолженность инве-сторов за выполненные работы, составившая на начало 2006 года 76,6 млн. рублей, сократи-лась за год до 17,2 млн. рублей.

Объем выполненных работ за 2006 год составил 2096,8 млн. рублей, что на 27,3 процен-та больше, чем в 2005 году. При этом объем финансирования программы строительства вырос только на 10,3 процента. Дебиторская задолженность получателей средств областного бюдже-та по включенным в программу строительства объектам сократилась за год на 64,5 млн. руб-лей.

Вместе с тем, сумма средств, не освоенных получателями, составила на конец 2006 года 218 млн. рублей, из них по наиболее крупным объектам:

  • радиологический корпус областного онкодиспансера в г. Вологде – 61 млн. рублей;
  • спортивный комплекс в г. Вологде – 63,7 млн. рублей;
  • городская поликлиника № 1 в г. Вологде – 10 млн. рублей;
  • благоустройство г. Вологды – 78 млн. рублей.

За счет средств, предусмотренных на реализацию мероприятий в области строительст-ва, архитектуры и градостроительства, в 2006 году произведены расходы на приобретение спецтехники для коммунального хозяйства в сумме 1,9 млн. рублей. Следует отметить сокра-щение по сравнению с 2005 годом в 5,4 раза суммы расходов на приобретение транспортных средств за счет строительной программы.

В 2006 году за счет средств областного бюджета осуществлены расходы в сумме 201,7 млн. рублей на строительство, реконструкцию и ремонт объектов для обеспечения деятельно-сти организаций федерального подчинения.

5.6.3. Инвестиции, осуществленные за счет безвозмездных поступлений из федерального бюджета на реализацию федеральных целевых программ и другие мероприятия инвестиционного характера.

Законом об областном бюджете на 2006 год предусмотрены доходы в сумме 484,4 млн. рублей от следующих безвозмездных поступлений из федерального бюджета для осуществле-ния расходов инвестиционного характера:

  • средства федерального бюджета на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП) в сумме 455,9 млн. рублей, в том числе 270,0 млн. рублей на строитель-ство и реконструкцию автодорог и 185,9 млн. рублей на другие мероприятия;
  • субсидии бюджетам субъектов РФ на строительство (приобретение) жилья для молодых се-мей и молодых специалистов на селе в сумме 14,0 млн. рублей;
  • субсидии бюджетам субъектов РФ на осуществление капитального ремонта гидротехниче-ских сооружений, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальной собственно-сти, и бесхозяйных гидротехнических сооружений в сумме 5,0 млн. рублей;
  • субсидии бюджетам субъектов РФ на предоставление субсидий молодым семьям для при-обретения жилья в сумме 9,5 млн. рублей.

Фактически, за 2006 год получены средства на реализацию федеральной адресной инве-стиционной программы и другие мероприятия инвестиционного характера в сумме 495,2 млн. рублей, или 90,4 процента от аналогичных поступлений прошлого года, в том числе:

  • 270,0 млн. рублей на строительство и реконструкцию автомобильных дорог в рамках ФА-ИП;
  • 163,0 млн. рублей на мероприятия ФАИП;
  • 23,7 млн. рублей на модернизацию объектов коммунальной инфраструктуры в рамках ФА-ИП;
  • 24,0 млн. рублей на строительство (приобретение) жилья для молодых семей и молодых специалистов на селе по ФЦП «Социальное развитие села до 2010 года» в рамках ФАИП;
  • 9,5 млн. рублей на предоставление субсидий молодым семьям на приобретение жилья;
  • 5,0 млн. рублей на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, муниципальной собствен-ности, и бесхозяйных гидротехнических сооружений.

Отклонения утвержденных законом об областном бюджете сумм безвозмездных поступ-лений от фактически полученных вызвано учетом в законе федеральных субсидий на модер-низацию объектов коммунальной инфраструктуры совместно с поступлениями на прочие ме-роприятия ФАИП, тогда как выделение указанных средств произведено из федерального бюд-жета по обособленному коду доходов в сумме 23,7 млн. рублей.

Кроме того, поступления на водоснабжение жилой застройки д. Марфино-Семенково в Вологодском районе произведены в размере, на 0,8 млн. рублей превышающем предусмот-ренные законом об областном бюджете, а поступления по ФЦП «Электронная Россия» в рам-ках ФАИП фактически на 0,4 тыс. рублей меньше предусмотренных бюджетом.

Поступление федеральных средств в доходы областного бюджета и финансирование объ-ектов ФАИП, а также других инвестиционных мероприятий в 2006 году (без дорожного строительства) характеризуется следующими данными:

Таблица № 15 (тыс. рублей)

Наименование объектов Утверждено в областном бюджете Поступило из федерального бюджета Профинансировано Остаток не использованных средств на счете областного бюджета
Первоочередные мероприятия от затопления паводковых вод р. Колпь г. Бабаево 9480,0 9480,0 9480,0 0
Укрепление правого берега р. Сухона в г. Великий Устюг (1-я очередь) 20000,0 20000,0 20000,0 0
Реконструкция детского дома № 1 в г. Великий Устюг 5000,0 5000,0 5000,0 0
Мероприятия по развитию жилищного строительства в сельской местности 22000,0 22000,0 22000,0 0
Субсидии на обеспечение жильем молодых семей по ФЦП "Жилище" 9476,0 9476,0 6942,96 2533,0
Приобретение оборудования для создания программно-технического комплекса в комитете по управлению имуществом г. Череповца по ФЦП "Электронная Россия" 5000,0 4999,6 4999,6 0
Физкультурно-оздоровительный комплекс в д. Варницы Тотемского района 8000,0 8000,0 8000,0 0
Центральная районная больница (терапевтический корпус) в с. Кич-Городок 10000,0 10000,0 10000,0 0
Канализация г. Грязовца. Пусковой комплекс 1 очереди строительства 15700,0 15700,0 15700,0 0
Реконструкция сооружений внеплощадочного водоснабжения г. Вологда. Водозаборные сооружения с насосной станцией 1 подъема и гидроузел на р. Вологде в д. Михальцево 8000,0 8000,0 8000,0 0
Амбулатория на 100 посещений в смену в д. Коротово Череповецкого района 1500,0 1500,0 1500,0 0
Амбулатория на 100 посещений в смену в д. Марфино-Семенково Вологодского района 6500,0 6500,0 5500,0 1000,0
Школа на 100 учащихся в д. Кудринская Тотемского района. Корректировка проекта 4000,0 4000,0 4000,0 0
Мероприятия по газоснабжению в сельской местности 23000,0 23000,0 23000,0 0
Водопровод в д. Большая Климовская Вожегодского района 1810,0 1810,0 1810,0 0
Водоснабжение жилой застройки д. Марфино-Семенково Вологодского района 2700,0 3500,0 3500,0 0
Водопроводные сети и водонапорная башня п. Ростилово Грязовецкого района 550,0 550,0 550,0 0
Водозаборные сооружения и водоводы в с. Сямжа 4340,0 4340,0 4340,0 0
Водопровод д. Тимошинская Тарногского района 560,0 560,0 560,0 0
Реконструкция водозабора и очистных сооружений с. Устье Усть-Кубинского района 2740,0 2740,0 2740,0 0
Культурно-образовательный центр в п. Варницы Тотемского района 35000,0 35000,0 35000,0 0
Субсидии на строительство жилья молодым семьям на селе 14000,0 24000,0 14000,0 10000,0
Капитальный ремонт плотин на р. Леденьга в с. им. Бабушкина и на р.Тювенька в Грязовецком районе 5000,0 5000,0 5000,0 0
Итого: 214356 225155,6 211622,6 13533,0

Федеральные средства в сумме 13,5 млн. рублей не использованы в 2006 году, в том чис-ле полученные с целевым назначением:

  • на сумму 2,5 млн. рублей не предоставлены субсидии молодым семьям по ФЦП «Жи-лище» подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей»;
  • на сумму 1,0 млн. рублей не профинансировано строительство амбулатории на 100 по-сещений в смену в д. Марфино-Семенково Вологодского района ввиду несвоевременного размещения государственного заказа на приобретение подрядных работ на указанную сумму. Из федеральных субсидий, предоставленных в сумме 6,5 млн. рублей, первоначально по кон-курсу были размещены только 5,5 млн. рублей;
  • на сумму 10,0 млн. рублей не предоставлены субсидии на строительство и приобрете-ние жилья молодым семьям на селе, поскольку федеральные средства поступили в декабре 2006 года.

Кроме вышеперечисленных сумм расходов инвестиционного характера за счет безвоз-мездных поступлений из федерального бюджета в 2006 году произведено финансирование ка-питального ремонта здания бизнес-инкубатора в г. Вологде в сумме 18,5 млн. рублей, отра-женного по виду расходов «Государственная поддержка малого предпринимательства». Со-гласно пояснительной записке к законопроекту данные расходы осуществлены за счет средств федерального бюджета. Представленным законопроектом доходы областного бюджета по ко-ду 00020204009020000151 «Субсидии бюджетам субъектов РФ на государственную поддерж-ку малого предпринимательства» не предусмотрены.

В 2006 году за счет собственных доходов областного бюджета произведено софинанси-рование строительства объектов, включенных в ФАИП, и других инвестиционных мероприя-тий в сумме 102,4 млн. рублей, что в 2,7 раза выше уровня 2005 года.

5.6.4. Бюджетные инвестиции в дорожное хозяйство.

В 2006 году по подразделу «Транспорт (дорожное хозяйство)» осуществлены инвести-ции в форме капитальных вложений в сумме 606,5 млн. рублей, в том числе:

  • 318,7 млн. рублей - строительство автомобильных дорог и сооружений на них за счет собственных доходов областного бюджета (ОЦП «Программа развития и совершенствования сети автомобильных дорог общего пользования Вологодской области на 2006-2010 годы»);
  • 6,0 млн. рублей - строительство автомобильных дорог и сооружений на них за счет соб-ственных доходов областного бюджета (ОЦП «Великий Устюг – родина Деда Мороза» на 2004-2006 годы);
  • 270,0 млн. рублей - строительство автомобильных дорог и сооружений на них за счет поступлений из федерального бюджета (ФЦП «Модернизация транспортной системы России на 2002-2010 годы»);
  • 11,8 млн. рублей - строительство объектов дорожного хозяйства, не включенных в об-ластную целевую программу.

В 2006 году объем поступлений из федерального бюджета в рамках федеральной адрес-ной инвестиционной программы на дорожное строительство сократился по сравнению с 2005 годом на 5,0 млн. рублей и составил 270,0 млн. рублей. Объем софинансирования за счет средств областного бюджета мероприятий ФЦП «Модернизация транспортной системы Рос-сии на 2002-2010 годы» составил в 2006 году 234,4 млн. рублей. Указанные средства направ-лены на строительство следующих объектов: обход г. Вологды – 194,9 млн. рублей, путепро-водная развязка в п. Шексна – 39,4 млн. рублей, автодорога Вологда-Медвежьегорск участок 368-380 км – 0,08 млн. рублей.

Осуществлено финансирование внепрограммных объектов дорожного хозяйства: строи-тельство мостов на автодорогах к лесным поселкам в сумме 11,8 млн. рублей.

В целом инвестиции в форме капитальных вложений в дорожное хозяйство в 2006 году увеличились по сравнению с предыдущим годом на 13,6процента.

5.6.5. Бюджетные инвестиции в природоохранные объекты

За счет собственных доходов областного бюджета инвестиции в форме капитальных вложений в природоохранные объекты составили в 2006 году 33,0 млн. рублей – расходы по разделу «Охрана окружающей среды» на строительство, техническое перевооружение и ре-конструкцию объектов, включенных в пообъектный план природоохранных мероприятий, ут-вержденный постановлением Правительства области от 20 февраля 2006 № 176.

В соответствии с пообъектным планом в 2006 году осуществлено финансирование строительства, реконструкции и ремонта систем канализации в сумме 13,5 млн. рублей, сис-тем водоснабжения - 6,1 млн. рублей, полигонов твердых бытовых отходов - 3,4 млн. рублей, гидротехнических сооружений - 2,2 млн. рублей, берегоукрепления - 4,3 млн. рублей и других объектов.

Контрольно-счетной палатой области проведены проверки использования бюджетных средств на строительстве, реконструкции и ремонте 16 объектов общегражданского и приро-доохранного назначения с объемом финансирования в 2006 году 361,8 млн. рублей. По 14 объектам установлены финансовые нарушения различного характера на сумму 47,7 млн. руб-лей, из них завышения объемов и (или) стоимости принятых работ – по 11 объектам на сумму 6,56 млн. рублей. По состоянию на 1мая 2007 года завышения на сумму 4,78 млн. рублей сня-ты с выполнения подрядчиков с соответствующей корректировкой расчетов за выполненные работы либо отработкой необоснованно принятых объемов.

Выводы и предложения.

Анализ исполнения областного бюджета за 2006 год, проведенный КСП показал, что основ-ные параметры областного бюджета 2006 года выполнены. В связи с чем, предлагаем закон «Об исполнении областного бюджета за 2005 год» принять к утверждению. Проверками ис-пользования средств областного бюджета за 2006 год нецелевого использования и финансиро-вания расходов, не предусмотренных законом области «Об областном бюджете на 2006 год» не установлено.

Председатель Б.В. Снегирев

Новости

c

по

Ваше мнение

Регистрация

Логин

Пароль

забыли пароль?
регистрация

Палаты Все новости Законодательство СП-Центр Персоналии

Поиск по сайту | Подписка на новости | Личная страница | Вопрос-ответ | 

Телефон: ,   Факс: