|
Настоящий отчет подготовлен в соответствии с требованием статей 3 и 21 Закона Ярославской области от 26.01.2000 № 5-з «О контрольно-счетной палате Ярославской области» о ежегодном представлении Государственной Думе Ярославской области отчета о результатах деятельности контрольно-счетной палаты Ярославской области.
1. Общие сведения
Контрольно-счетная палата Ярославской области в 2006 году осуществляла свою деятельность в соответствии с планом работы, утвержденным Постановлением Государственной Думы Ярославской области № 26 от 31.01.2006. В план работы были включены предложения депутатов Государственной Думы Ярославской области и Администрации Ярославской области.
Для выполнения задач, возложенных на орган государственного финансового контроля Государственной Думы Ярославской области, в отчетном 2006 году контрольно-счетная палата провела 12 контрольно-ревизионных и 97 экспертно-аналитических мероприятий. Всего контрольно-счетной палатой осуществлено 45 проверок учреждений, предприятий и организаций.
Отчеты по результатам проверок направлены Губернатору и в Государственную Думу Ярославской области с предложениями принять исчерпывающие меры по устранению нарушений и недостатков.
Деятельность контрольно-счетной палаты неоднократно освещалась в средствах массовой информации.
Численность сотрудников палаты на 01.01.2007 составляла 18 человек. Все сотрудники имеют высшее профессиональное образование, в том числе: финансово-экономическое – 14 человек, юридическое – 2, прочее – 2.
Контрольно-счетная палата области является членом Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, возглавляемой председателем Счетной палаты РФ С.В. Степашиным, основной задачей которой является содействие в разработке и внедрении системы контроля за формированием и исполнением бюджетов различных уровней.
Председатель палаты Морозова Е.Б. принимала участие в мероприятиях, посвященных проблемам финансового контроля, повышению эффективности контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, организации контроля реализации приоритетных национальных проектов и иным вопросам государственного финансового контроля. Председатель контрольно-счетной палаты также приняла участие в научно-практическом совещании «Актуальные проблемы государственного аудита», которое приурочено к празднованию 350-летия государственного финансового контроля в России. На совещании обсуждались вопросы состояния и перспектив развития государственного аудита, его роли в обеспечении финансовой безопасности страны, а также актуальные проблемы социально-экономического развития нашего государства. Торжественные мероприятия, посвященные празднованию 350-летия установления государственного финансового контроля в России и 15-летию президентского контроля, проходили в Кремле.
В 2006 году контрольно-счетная палата Ярославской области отметила 5-летие. К юбилею за безупречную и эффективную государственную гражданскую службу, заслуги в профессиональной деятельности и личный вклад в развитие государственного финансового контроля трое сотрудников палаты награждены Почетными грамотами Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, четверо - Почетными грамотами контрольно-счетной палаты Ярославской области.
За истекший период сотрудниками контрольно-счетной палаты проверено 180 организаций и предприятий, подготовлено 335 экспертных заключений и 16 аналитических записок. Выявлено незаконное использование бюджетных средств на сумму 50,8 млн. руб., неэффективное использование средств в размере 106,5 млн. руб. Установлено внеконкурсное размещение государственных заказов на сумму 177,5 млн. руб. Взыскано в бюджет 5,7 млн. руб.
На постоянной основе осуществляется изучение сотрудниками палаты современных, прогрессивных методов контрольной и экспертно-аналитической деятельности органов государственного финансового контроля.
Контрольно-счетная палата Ярославской области сотрудничает с муниципальными контрольно-счетными органами области. В течение года постоянно проводились консультации с руководителями контрольно-счетных органов муниципальных районов и поселений по вопросам контроля за исполнением бюджетов и организации контрольной деятельности.
В отчетном году Контрольно-счетной палатой Ярославской области обеспечена реализация целей и задач, возложенных Бюджетным кодексом РФ, законом «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области» и законом «О контрольно-счетной палате Ярославской области».
Вместе с тем, социально-экономические условия развития области, изменения в бюджетной и финансовой сферах, требуют дальнейшего совершенствования форм и методов деятельности палаты, повышения качества контрольной и аналитической работы.
Предстоит внедрение в практику работы элементов аудита эффективности, включающих в себя оценку результативности использования бюджетных средств и качества государственного управления на стадии исполнения, в процессе планирования и формирования бюджета.
Постепенный переход к новому методу бюджетного планирования - бюджетированию, ориентированному на результат, в отличие от традиционного подхода, выдвигает на первое место контроль результатов на основе анализа эффективности бюджетных программ, предоставление достаточно широких полномочий распорядителям и получателям бюджетных средств.
Внедрение аудита эффективности в повседневную работу станет очередным шагом по пути развития финансового контроля и будет способствовать экономному и результативному расходованию бюджетных средств.
2. Экспертно-аналитическая работа
В целях обеспечения деятельности Государственной Думы Ярославской области по финансовому контролю, одной из функций контрольно-счётной палаты является проведение экспертной оценки законов и иных нормативных правовых актов Ярославской области, затрагивающих вопросы областного бюджета.
В процессе предварительного контроля проводилась экспертиза проектов законов, предусматривающих расходы, финансируемые за счет средств областного бюджета, или влияющих на формирование и исполнение бюджета и бюджетов внебюджетных фондов. Всего подготовлено 88 заключений (с учетом поправок к законопроектам), в том числе: заключение на проект закона «Об областном бюджете на 2007 год», заключение на проект закона «Об исполнении областного бюджета за 2005 год», 15 заключений на проекты законов о внесении изменений и дополнений в Закон Ярославской области «Об областном бюджете на 2006 год», 11 заключений на проекты законов, касающихся формирования доходной части областного бюджета, 32 заключения на проекты законов Ярославской области, связанных с расходными обязательствами субъекта, 5 заключений на законопроекты по формированию и исполнению бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, 12 заключений на проекты законов о бюджетном процессе и др.
В течение 2006 года осуществлялся мониторинг реализации приоритетных национальных проектов на территории Ярославской области, ежеквартально представлялся в Государственную Думу Ярославской области информационный анализ. В целях осуществления мониторинга палата взаимодействовала с отраслевыми департаментами, внебюджетным фондом и бюджетными учреждениями. Председатель контрольно-счетной палаты входит в состав рабочей группы по обеспечению мониторинга и контроля за реализацией приоритетных национальных проектов при Полномочном представителе Президента. Председатель принимала участие в заседаниях региональной коллегии органов исполнительной власти и совещаниях Ассоциации контрольно-счетных органов по вопросам организации и обсуждению результатов мониторинга.
Проекты бюджетов оценивались с учетом положений Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, изменений федерального законодательства.
По результатам рассмотрения проекта закона Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год» контрольно-счетной палатой было предложено следующее:
1) привести законопроект в соответствие с постановлением Губернатора Ярославской области от 03.07.2006 № 539 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ярославской области на 2007 год»:
- уточнив прогнозируемую сумму доходов областного бюджета с учетом предложений по мобилизации имеющихся резервов по налоговым и неналоговым доходам,
- уточнив сумму доходов от продажи находящихся в государственной собственности акций, подлежащих реализации в 2007 году,
- дополнив законопроект статьей о поэтапном переходе от сметного финансирования бюджетной сети к внедрению методов бюджетирования, ориентированного на результат,
- скорректировав предельный размер государственного долга по состоянию на 1 января 2008 года;
2) привести в соответствие с требованиями бюджетного законодательства редакцию статьи 25 проекта;
3) привести в соответствие общий объем расходов бюджета с их разбивкой на капитальные и текущие расходы;
4) законодательно утвердить методики распределения субвенций из фонда компенсаций Ярославской области;
5) внести в проект закона норму, обязывающую Администрацию Ярославской области принимать нормативные акты, необходимые для реализации положений закона о бюджете, в течение 1 месяца со дня вступления в силу закона о бюджете,
6) утвердить в установленном законодательством порядке 9 областных целевых программ, указанных в тексте заключения.
В результате в областном бюджете на 2007 год учтено предложение контрольно-счетной палаты об увеличении ставок налога на игорный бизнес и принят закон Ярославской области от 22.11.2006 № 71-з «О внесении изменений в статью 1 Закона Ярославской области «Об установлении ставок налога на игорный бизнес на территории Ярославской области».
Поправками к проекту закона Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год» была увеличена доходная часть областного бюджета, в том числе и с учетом предложений контрольно-счетной палаты.
Согласно замечаниям контрольно-счетной палаты приведены в соответствие общий объем расходов бюджета с их разбивкой на капитальные и текущие расходы; законодательно утверждены методики распределения субвенций из фонда компенсаций, исключено положение о создании фонда финансовой поддержки поселений Ярославской области.
В заключении на проект закона Ярославской области «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год» предлагалось утвердить территориальную программу государственных гарантий по оказанию населению Ярославской области бесплатной медицинской помощи на 2007 год, а также уточнить проект сметы на содержание исполнительной дирекции территориального ФОМС.
В законе Ярославской области от 12.12.2006 № 99-з «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Ярославской области на 2007 год» расходы на содержание исполнительной дирекции фонда уменьшены по сравнению с проектом закона на 1,6 млн. руб.
В отчетном периоде контрольно-счетной палатой Ярославской области было подготовлено 15 заключений по проектам законов Ярославской области «О внесении изменений и дополнений в Закон Ярославской области «Об областном бюджете на 2006 год», а также рассмотрены поправки к проектам законов.
К каждому законопроекту произведен постатейный анализ предложенных изменений, уточняющих доходы или расходы, а также размер дефицита областного бюджета.
Внесение изменений было вызвано увеличением доходов областного бюджета в связи с перечислением средств из федерального бюджета, увеличением поступлений налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, корректировками расходов бюджета, предложенными как Губернатором, так и депутатами Государственной Думы области.
Рассматривая указанные законопроекты, контрольно-счетная палата отмечала, что средства на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам должны предоставляться местным бюджетам из фонда компенсации в виде субвенции, обращалось внимание на некорректное отражение расходов на реализацию областных целевых программ.
В 2006 году оперативный контроль осуществлялся в соответствии со статьей 8 Закона Ярославской области «О контрольно-счетной палате Ярославской области». С этой целью изучалась и анализировалась ежемесячная отчетность департамента финансов Ярославской области по исполнению областного бюджета за 2006 год, подготовлены оперативные отчеты и заключения об исполнении областного бюджета за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.
Совершенствование организации оперативного контроля исполнения областного бюджета, как важнейшей формы текущего контроля, осуществляется путем создания собственной базы данных на основе предоставляемых сведений.
Палата в течение отчётного года отмечала, что следует:
- активизировать работу по выполнению бюджетных назначений по доходам от реализации имущества, находящегося в государственной собственности Ярославской области;
- обеспечить финансирование областных целевых программ в соответствии с законом о бюджете;
- обеспечить соблюдение порядка предоставления, использования и возврата бюджетных кредитов.
Следует отметить, что по сравнению с 2005 годом в отчетном году увеличилось число предложений контрольно-счетной палаты, которые реализуются в ходе рассмотрения и принятия соответствующих областных законов.
Так, при рассмотрении проекта закона Ярославской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области» контрольно-счетной палатой было направлено 22 предложения, 17 из которых учтены при работе над законопроектом.
По предложению палаты статьи 17 и 21 указанного законопроекта, определяющие виды доходов областного бюджета, приведены в соответствие с требованиями статьи 41 Бюджетного кодекса РФ; устранены противоречия в части зачисления в бюджеты муниципальных районов и городских округов платы за негативное воздействие на окружающую среду; перечень документов и материалов, составляемых одновременно с проектом областного бюджета, дополнен адресной инвестиционной программой Ярославской области на очередной финансовый год.
В то же время следует отметить, что не принят ряд предложений, направленных на совершенствование финансового контроля.
Учтено предложение о доработке законопроекта «О внесении изменений в закон Ярославской области «Об утверждении областной целевой программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на период с 2005 по 2007 год» в части уточнения общей стоимости программы и итоговых данных по подразделу.
В ходе рассмотрения проекта закона «О ветеринарии в Ярославской области» принято замечание контрольно-счетной палаты о порядке привлечения к ответственности за нарушение установленных норм и правил занятия ветеринарной деятельностью.
При работе над законопроектом «О внесении изменения в ст. 31 закона Ярославской области «О налоге на имущество организаций в Ярославской области» в части предоставления льготы по налогу на имущество религиозным организациям, принята предложенная контрольно-счетной палатой формулировка категории налогоплательщиков.
При рассмотрении проекта закона «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов Ярославской области государственными полномочиями Ярославской области по расчету и предоставлению дотаций поселениям Ярославской области на выравнивание финансовых возможностей» были учтены предложенные контрольно-счетной палатой поправки:
- о необходимости дополнения текстовой части положением о зачислении субвенций, полученных бюджетами муниципальных районов на исполнение указанных полномочий в районный фонд финансовой поддержки поселений;
- об уточнении показателя суммарного прогнозируемого объема налоговых доходов, используемого при расчете субвенций;
- о незаконности резервирования средств фонда финансовой поддержки муниципальных районов и придания им целевого назначения.
При рассмотрении проекта закона Ярославской области «Об утверждении областной целевой программы «Обеспечение территорий муниципальных образований Ярославской области градостроительной документацией и правилами землепользования и застройки» на 2007-2009 годы» было отмечено, что пункт 4 раздела V программы не содержит индикаторов исполнения, т.е. программа не содержит порядка контроля за ходом ее реализации. В результате закон дополнен приложением «Методика оценки эффективности программы».
Последующий контроль при проведении экспертно-аналитических мероприятий осуществлялся контрольно-счетной палатой в процессе экспертизы отчета об исполнении областного бюджета за 2005 год.
В заключении на проект закона Ярославской области «Об исполнении областного бюджета за 2005 год» контрольно-счетной палатой были даны предложения о необходимости:
- повышения качества составления прогнозного плана приватизации государственного имущества, находящегося в собственности Ярославской области;
- обеспечения более равномерного расходования средств областного бюджета в процессе исполнения;
- наиболее полного и эффективного освоения средств финансирования, выделяемых на реализацию областных целевых программ, для чего необходимо указание конкретных сроков и этапов их финансирования, более полное внедрение целевых индикаторов и количественных показателей экономической эффективности целевых программ, привязки к конкретно измеримым результатам;
- бюджетополучателям обеспечить закупку товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и целевое, эффективное и документально обоснованное расходование выделяемых бюджетных средств.
В письме Вице-губернатора Ярославской области от 28.07.2006 № 8/08-2353 указано, что заключение контрольно-счетной палаты доведено до структурных подразделений Администрации области и департаментов области в соответствии с их компетенцией для устранения отмеченных недостатков и причин, способствовавших их появлению.
В 2006 году в Государственную Думу Ярославской области были направлены 4 аналитические записки о проведённом анализе цен на лекарственные средства, эффективности исполнения региональной целевой программы «Развитие службы охраны материнства и детства Ярославской области на 2004-2005 годы», использования в 2004-2005 годах средств областного бюджета на оказание господдержки приоритетных инвестиционных проектов Ярославской области, обоснованности тарифов на услуги жилищно-коммунального хозяйства.
По итогам анализа исполнения региональной целевой программы «Развитие службы охраны материнства и детства Ярославской области на 2004-2005 годы» было установлено, что:
- финансирование составило 73,7% от планируемых средств всех источников, предусмотренных паспортом программы;
- ожидаемые результаты от частичной реализации мероприятий при усеченном финансировании в полной мере не достигнуты, приобретено лишь 50% от числа единиц медицинского оборудования, запланированного для оснащения консультативно-диагностического центра;
- принятая программа не содержит количественно измеримых конечных результатов реализации программы.
По результатам анализа использования в 2004-2005 годах средств областного бюджета на оказание господдержки приоритетных инвестиционных проектов Ярославской области предложено:
- при установлении налоговых льгот определять цель их осуществления и выражать ее в цифровых показателях, которые следует ожидать от их использования;
- разработать критерии оценки социальной эффективности от реализации инвестиционных проектов;
- сократить перечень приоритетных инвестиционных проектов, по которым суммы предоставленных налоговых льгот незначительны и не оказывают существенного влияния на результаты деятельности.
Данный вопрос был рассмотрен на заседании постоянной комиссии Государственной Думы Ярославской области по бюджету, налогам и финансам 17.10.2006.
В ходе анализа обоснованности тарифов на услуги жилищно-коммунального хозяйства отмечено, что резервами сокращения уровня тарифов, по мнению контрольно-счетной палаты, являются:
- уменьшение размера потерь и неучтенных расходов,
- переход на определение удельного расхода условного топлива на 1 Гкал выработанного тепла в соответствии с режимными картами котлоагрегатов.
В целях повышения эффективности функционирования организаций жилищно-коммунального комплекса и снижения их издержек необходимо введение обязательного регулярного технического аудита состояния основных видов оборудования, с целью обоснования их инвестиционных потребностей.
В рамках сотрудничества со Счетной палатой РФ в течение 2006 года осуществлялось совместное мероприятие по мониторинг реализации на территории Ярославской области приоритетного национального проекта «Здоровье». Палатой проанализированы данные муниципальных учреждений здравоохранения и территориальных органов внебюджетных фондов. В Счетную палату РФ направлено 11 информаций. По итогам работы за год получена благодарность Аудитора Счетной палаты РФ Агапцова С.А.
В соответствии с соглашением о сотрудничестве со Счетной палатой РФ были подготовлены информации об экспертно-аналитическом мероприятии «Мониторинг реализации Федерального закона от 17 июля 1999 года №178-ФЗ в части льготного лекарственного обеспечения», о муниципальных контрольно-счетных органах, о системе показателей социально-экономического развития.
В рамках взаимодействия с Ассоциацией контрольно-счетных органов РФ палатой подготовлены аналитические материалы по вопросам реализации Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», в том числе по созданию и деятельности муниципальных контрольно-счетных органов Ярославской области.
3. Ревизионная работа.
Согласно закону Ярославской области «О контрольно-счетной палате Ярославской области» палата реализует свои контрольные полномочия путем проведения проверок.
За отчетный период проверены 45 организаций (19 основных и 26 встречных проверок).
В результате проверок выявлено:
1)Размещение госзаказа за счет средств областного бюджета на бесконкурсной основе на сумму 39481,1 тыс. руб.
2)Нецелевое использование средств областного бюджета 1402,8 тыс. руб. Возмещено 1320 тыс. руб.
3)Необоснованные расходы
- средств областного бюджета 5801,1 тыс. руб.
- средств предприятий, акции которых находятся в собственности Ярославской области 308,6 тыс. руб.
4)Неэффективное использование:
- средств областного бюджета 2329,5 тыс. руб.
- средств предприятий, акции которых находятся в собственности Ярославской области 407,2 тыс. руб.
Потери областного бюджета – 2744,2 тыс. руб.
В соответствии с постановлением Государственной Думы Ярославской области от 28.02.2006 №44 проведена проверка использования общежитий, находящихся в собственности Ярославской области: ГОУ ЯО «Ростовский педагогический колледж», ГУК ЯО «Ярославская областная филармония», ГУ «Ярославский техникум бытового сервиса».
Проверка ГОУ ЯО «Ростовский педагогический колледж» показала, что общежитие предоставлено всем нуждающимся в жилье иногородним студентам колледжа. Также проверкой установлено, что за колледжем помимо двух жилых корпусов, в которых располагается общежитие, переданных колледжу в оперативное управление департаментом по управлению имуществом Ярославской области, в 1986 году зарегистрировано еще одно здание, площадь которого составляет 237 кв. м (9 жилых комнат). В этих комнатах проживает 7 человек, которые на момент проверки работниками колледжа не являлись. Проверкой выявлено, что в связи с неправильным применением расценок по оплате коммунальных услуг, имел место незаконный расход средств областного бюджета в сумме 61,5 тыс. руб.
Проверка ГУК ЯО «Ярославская областная филармония» по данному вопросу показала, что в оперативном управлении учреждения числится здание общежития площадью 103,6 кв. м по ул. Республиканская, которое, как выяснилось, является и муниципальным имуществом г. Ярославля, и государственным имуществом Ярославской области одновременно. По результатам проверки этот вопрос урегулирован: департаментом по управлению имуществом: внесены изменения в Реестр имущества в части исключения из перечня имущества ГУК данного общежития.
Кроме того, в ходе проверки выяснилось, что на балансе филармонии стоит еще одно общежитие площадью 55 кв. м по ул. Советской, которое было передано учреждению департаментом по управлению государственным имуществом Администрации Ярославской области актом приема-передачи на праве оперативного управления в 1998 году, но при этом в реестре государственного имущества не числился. По результатам проверки общежитие было включено в реестр с 17.04.2006 и почти одновременно исключено, т.к. еще в 2002 году было приватизировано.
В рамках вопроса использования общежития, находящегося в собственности Ярославской области, проведена проверка ГУ «Ярославский техникум бытового сервиса». Проверка показала, что потребность студентов в общежитии удовлетворена на 39%. При этом санитарные нормы не выдержаны: они занижены по сравнению с установленными на 35%.
В нарушение Положения о студенческом общежитии в студенческом общежитии были размещены сотрудники техникума. В семейном общежитии за период с 1989 по 2005 годы произведено переустройство 8 квартир, которые перепланированы в 4 квартиры большей площадью. Перепланировка помещений, в том числе и по некоторым уже произведенным ранее, согласована с департаментом по управлению государственным имуществом Ярославской области.
Анализ информации об оплате за проживание в семейном общежитии выявил, что имеет место недоплата за проживание и коммунальные услуги за 2003-2005 годы в сумме 25,4 тыс. руб. В ходе проверки задолженность по недоплате погашена в сумме 22,2 тыс. руб. Кроме того, техникумом не принято мер к возмещению средств областного бюджета, направленных на оплату коммунальных услуг в части сумм предоставленных льгот ветеранам и инвалидам, в сумме 10,406 тыс. руб.
Материалы проверки в соответствии с запросом направлены в прокуратуру Ярославской области 03.08.2006. По проверке использования общежитий, находящихся в собственности Ярославской области, руководителям ГУ «Ярославская областная филармония», ГОУ «Ярославский техникум бытового сервиса», ГОУ «Ростовский педагогический колледж» внесены представления.
Проведена проверка расходования средств областного бюджета и внебюджетных средств департаментом образования Администрации Ярославской области на организацию питания обучающихся в государственных учреждениях начального профессионального образования.
В результате проверки выявлено нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 616,2 тыс. руб.:
- средства областного бюджета в сумме 459,3 тыс. руб. направлены на приобретение продуктов питания для внебюджетной сферы;
- средства областного бюджета в сумме 156,9 тыс. руб., излишне полученные на продукты, применяемые для приготовления пищи учащимся, израсходованы на выплату заработной платы и другие собственные нужды столовой.
Средства нецелевого использования в сумме 616,2 возмещены в областной бюджет. По материалам проверки расходования средств областного бюджета и внебюджетных средств департаментом образования Администрации Ярославской области на организацию питания обучающихся в государственных учреждениях начального профессионального образования контрольно-счетной палатой составлены протоколы об административных правонарушениях в отношении руководителей ГОУ ПУ №30 и №7. Данные протоколы были направлены в департамент финансов Ярославской области с целью рассмотрения и привлечения к ответственности в соответствии с нормами закона ЯО «Об административных правонарушениях» от 02.06.2003 № 28-з. Однако департаментом финансов протоколы не были рассмотрены со ссылкой на отсутствие механизма взаимодействия органов, осуществляющих финансовый контроль, и на отсутствие необходимых форм правоприменительных документов. В связи с тем, что сроки, установленные КоАП РФ для рассмотрения дела, истекли, контрольно-счетной палатой ЯО материалы проверки для решения вопроса о соответствии действий департамента финансов ЯО и применения мер прокурорского реагирования были направлены в прокуратуру Ярославской области. Прокуратурой ЯО в адрес директора департамента внесено представление об устранении нарушений закона.
Проведена проверка использования средств областного бюджета за 2005 год в департаменте культуры и туризма Администрации Ярославской области. Выявлено размещение госзаказа за счет средств областного бюджета на бесконкурсной основе либо с нарушением конкурсной процедуры в сумме 25359,4 тыс. руб. Имело место освоение капитальных вложений департаментом культуры и туризма и подведомственными учреждениями при отсутствии договоров и смет в сумме 1422,2 тыс. руб. Также проверка показала, что на сумму 1347,1 тыс. руб. произведены расходы без какого-либо обоснования; на сумму 359,5 тыс. руб. осуществлены расходы по организации туристических выставок при отсутствии документов, конкретизирующих расходы и указывающих на целевой характер данных расходов.
Кроме того, выявлено нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 82,9 тыс. руб., а именно: за счет средств, выделенных ГУП «Золотое кольцо России» для участия в выставке «MITT-2005», приобретен компьютер для департамента культуры и туризма стоимостью 36,1 тыс. руб., за счет средств, выделенных на проведение фестиваля воздухоплавателей в г. Переславль-Залесский, приобретен сжиженный газ для населения в сумме 46,8 тыс. руб. Организациями, арендующими имущество у Ярославского государственного историко-архитектурного и художественного музея-заповедника, не восстановлены расходы областного бюджета по оплате коммунальных услуг в сумме 171,7 тыс. руб.
Департаментом культуры и туризма Администрации Ярославской области сообщено об указании руководителям организаций на недопустимость нецелевого и документально не обоснованного использования бюджетных средств, и о других мерах, принятых по устранению недостатков, выявленных в результате проверки.
Проведена проверка эффективности использования ОАО «Арена-2000» средств, выделяемых в порядке мер государственной поддержки. ОАО «Арена-2000» воспользовалось льготой по налогу на имущество за 2005 год в сумме 40212,2 тыс. руб. как участник инвестиционной деятельности по строительству культурно-спортивного комплекса.
Деятельность ОАО «Арена-2000» заключалась, главным образом, в предоставлении в аренду площадей и оборудования по договорам аренды, а также по договорам оказания возмездных услуг по проведению тренировок и концертных мероприятий, предусматривающих подготовку и предоставление ледовой арены. Результатом финансово-хозяйственной деятельности за 2005 год явился убыток в сумме 26765 тыс. руб. Себестоимость услуг равна 93797 тыс. руб., и 49,6 % от нее составляет амортизация основных средств. Выручка составила 66492 тыс. руб. и на 94% состояла из полученной арендной платы.
Имущество универсального культурно-спортивного комплекса арендовалось 9 организациями, 8 из которых находятся на упрощенной системе налогообложения и, соответственно, освобождены от обязанностей по уплате единого социального налога, налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и налога на имущество организаций. Арендная плата помещений устанавливалась на договорной основе. Эксплуатационные расходы в расчет арендной платы не включались. ООО «Арена-ресторан» и ООО «Локомотив» учреждены непосредственно ОАО «Арена-2000». В остальных организациях-арендаторах учредителями являются физические лица, а директорами ООО «Арена-персонал», ООО «Арена-боулинг плюс», ООО «Охранная фирма «Арена», ООО «Арена-шоу» являются начальник отдела маркетинга ОАО «Арена-2000», помощник генерального директора ОАО «Арена-2000» по безопасности, главный инженер ОАО «Арена-2000». Управление имуществом ОАО «Арена-2000» осуществляется таким образом, что доходы от эксплуатации имущества получают организации, имеющие непосредственное отношение к ОАО «Арена-2000», а расходы по содержанию имущества в полном объеме несет ОАО «Арена-2000», получая лишь доход в виде арендной платы, которая не обеспечивает компенсации понесенных затрат. Материалы проверки ОАО «Арена-2000» на основании запросов от 16.01.2007 и 26.01.2007 направлены в УВД ЯО и прокуратуру ЯО соответственно.
Контрольно-счетной палатой проведена выборочная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета по обеспечению противопожарной безопасности Главным управлением МЧС России по Ярославской области за 2004-2005 гг.
Департамент финансов Администрации Ярославской области осуществлял финансирование по целевой программе в 2004 году в ГУ ГОЧС по ЯО, в 2005 году – в ГУ МЧС, тогда как согласно паспорту программы разработчиком, государственным заказчиком и исполнителем программыявлялось УГПС ЯО.
Имели место необоснованные расходы средств областного бюджета в сумме 2381,5 тыс. руб., выразившиеся в расходовании средств областного бюджета на мероприятия, не предусмотренные целевой программой либо сверх сумм, предусмотренных соответствующей программой.
В результате проверки выявлено нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 584,2 тыс. руб., а именно: за счет средств, выделенных на «Услуги по содержанию имущества», в т.ч. проведение кап. ремонта, оплачены работы по реконструкции котельной, которые должны оплачиваться за счет статьи «Увеличение основных средств».
Средства нецелевого использования в сумме 584,2 тыс. руб. возмещены областному бюджету в полном объеме.
В результате проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Тепличный комплекс «Туношна» в части целевого и эффективного использования имущества Ярославской области контрольно-счетной палатой установлено, что территория самого тепличного комплекса и овощехранилища используются для хранения имущества и техники ООО «Агрофирма «Туношна», причем договоры аренды отсутствуют. Имущество ОАО «ТК Туношна» находится и эксплуатируется в здании ООО «Агрофирма «Новая Туношна».
Также установлено, что на территории ОАО «ТК «Туношна» располагаются 2 вышки сотовой связи, принадлежащие ЗАО «Мобиком-Центр» и ОАО «Вымпелком-Регион». Договорные отношения на возмездной основе существуют с 1.10.2004 и с 1.06.2002 соответственно. Расчеты по аренде тепличным комплексом до 2005 года, по данным ОАО «ТК «Туношна», не проводились. Проверкой установлены факты поступления арендной платы не на расчетный счет ОАО «ТК «Туношна», а на счет сторонней организации (ООО «Агрофирма «Новая Туношна») и на личный счет в ФАКБ Московский индустриальный банк г. Ярославля физического лица, не состоявшего в трудовых отношениях с тепличным комплексом. Обществу с ограниченной ответственностью «Агрофирма «Новая Туношна» перечислено 67 тыс. руб., физическому лицу - 284,5 тыс. руб.
Проверкой выявлены факты необоснованного списания горюче-смазочных материалов, запасных частей и стройматериалов на сумму 308,6 тыс. руб.
В 2005 году ОАО «ТК «Туношна» оказывало услуги по озеленению и благоустройству территории в соответствии с полученной лицензией от 26.07.2004. Для получения лицензии в Федеральное агентство по строительству и ЖКХ были представлены сведения, не соответствующие действительности. Были заключены и исполнены силами субподрядчиков и своими силами договоры на сумму 9322,2 тыс. руб.
На основании выявленного контрольно-счетной палатой факта данная лицензия была досрочно отозвана Решением федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству от 13.11.2006.
По материалам проверки ОАО «ТК «Туношна», направленным в прокуратуру Ярославской области, в соответствии с информацией УВД по ЯО от 28.02.2007, поступившей в контрольно-счетную палату ЯО, в отношении руководителя организации прокуратурой Ярославской области возбуждено уголовное дело по ч.2 ст. 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконное предпринимательство».
Контрольно-счетной палатой проведена выборочная проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2005 году в соответствии с губернаторской целевой программой «Развитие телекоммуникационных сетей в сельской местности: телефонизация, передача данных, оповещение (2004-2006 гг.)».
Проверка губернаторской программы осуществлялась в ЗАО «Ярославль-GSM» в части исполнения этой организацией своих функций в рамках проверяемой программы, а также в департаментах строительства и дорожного хозяйства Администрации ЯО, в Управлении федеральной службы по надзору в сфере связи по ЯО.
Установлено, что в отсутствие конкурсных процедур заказчиком ЗАО «Ярославль-GSM» размещен государственный заказ за счет средств областного бюджета в размере 3172,5 тыс. руб. В результате проверки выявлен факт освоения капитальных вложений за счет средств областного бюджета в размере 260,7 тыс. руб. при строительстве объектов в г. Рыбинске и с. Новое, где строительство прекращено из-за отсутствия технических возможностей. Тем самым областному бюджету нанесен ущерб в сумме 260,7 тыс. руб.
При выполнении ЗАО «Ярославль-GSM» функций заказчика-застройщика по предпроектной подготовке строительства, проектированию и строительству башен и специальных помещений, по выполнению других сопутствующих работ за счет средств областного бюджета, указанной организацией допущены многочисленные нарушения, например, строительство начиналось в отсутствие всей необходимой разрешительной документации, правоустанавливающих документов на землю. При установке оборудования связи ЗАО «Ярославль-GSM» совершены ряд нарушений законодательства в сфере связи. На основании выявленных в ходе проверки нарушений руководителем Управления Россвязьнадзора выдано предписание об устранении нарушений и поставлен вопрос об административной ответственности.
ЗАО «Ярославль-GSM» до начала проверки контрольно-счетной палаты не сообщало соответствующим государственным органам о завершении монтажа, а также несвоевременно осуществляло подачу документов для регистрации права собственности на вышки. При этом часть вышек была введена в эксплуатацию и функционировала, а на момент проведения проверки арендная плата ДУГИ Администрации ЯО не начислялась и арендатором (ЗАО «Ярославль-GSM») не выплачивалась.
В случае если бы контрактом была предусмотрена передача имущества в аренду с момента завершения монтажа, то в соответствии с действующим законодательством областной бюджет мог бы получить с ЗАО «Ярославль-GSM» арендную плату за пользование антенными опорами сотовой связи, рассчитанную по октябрь 2006 года включительно, в размере 1322,3 тыс. руб. т.е. имеет место неэффективное использование областной собственности и выпадающий доход областного бюджета в сумме 1322,3 тыс. руб.
Для развития телекоммуникационных сетей для нужд дорожной отрасли была внедрена система мониторинга автотранспортных средств, в рамках которой на автотранспортных средствах установлено телематическое оборудование, позволяющее контролировать передвижение, расход топлива и др. параметры работы техники. Затраты на внедрение системы мониторинга составили 7992,59 тыс. руб. В ходе проверки функционирования системы выявлен ряд недостатков работы программного обеспечения. Кроме того, отсутствует надлежащим образом оформленная передача оборудования и его закрепление за конкретными лицами с целью обеспечения его сохранности.
Согласно информации департамента дорожного хозяйства Администрации Ярославской области от 28.02.2007 в настоящее время ведутся работы по устранению этих недостатков.
Проведена проверка выполнения ООО «Ярославский диализный центр» (далее – ЯДЦ) постановления Администрации Ярославской области от 21.11.2005 №179-а «О размещении заказа на выполнение услуг методом гемодиализа». Заказ на выполнение услуг методом гемодиализа был размещен у одного ООО путем закупки у единственного источника, так как конкурс был признан несостоявшимся в связи с подачей одной заявки (ООО «ЯДЦ»).
ООО «Ярославский диализный центр» было создано 27.01.05. В соответствии с указанным выше постановлением между департаментом здравоохранения и фармации Администрации Ярославской области и ЯДЦ 15.12.2005 заключен госконтракт, согласно которому ЯДЦ оказывает медицинскую помощь больным методом гемодиализа, а департамент производит оплату данных услуг исходя из суммы 3,4 тыс. руб. за одну процедуру гемодиализа. Одновременно с ЯДЦ продолжает функционировать отделение гемодиализа ЯОКБ.
Должности старшей медицинской сестры и сестры-хозяйки в ЯДЦ и в отделении гемодиализа ЯОКБ замещают одни и те же сотрудники (совмещение должностей). Выдача медикаментов и расходных материалов указанными лицами производится в одном помещении в одно и то же рабочее время. Согласно письму Госинспекции труда в Ярославской области выполнение работы в одно и то же время в разных медицинских учреждениях трудовым законодательством не предусмотрено.
Результаты проверки рассмотрены Администрацией Ярославской области, проведены мероприятия по организации раздельного учета и хранения медикаментов и расходных материалов.
В ходе проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предусмотренных в 2005 году на финансирование спортивных детско-юношеских мероприятий в Ярославской области установлено, что в ряде муниципальных районов произведены расходы на цели, не соответствующие методике распределения субсидии, изложенной в законе Ярославской области №74-з «Об областном бюджете на 2005 год», такие, как:
- проведение районного сбора актива учащихся в лечебно-оздоровительном комплексе «Сахареж» (50,0 тыс. руб.),
- приобретение компьютера и хозяйственных товаров (27 тыс. руб.),
- приобретение снегоуборочной машины (18,9 тыс. руб.),
- на проведение семенара в г. Санкт-Петербург (16,1 тыс. руб.),
- оплата отпускных учителям физкультуры (6,7 тыс. руб.),
- оплата пени по ЕСН (0,9 тыс. руб.)
Общая сумма нецелевого расхода составила 119,6 тыс. руб. Департаментом финансов Ярославской области произведено уменьшение соответствующих ассигнований, предусмотренных законом Ярославской области «Об областном бюджете на 2007 год», в размере 119,6 тыс. руб.
В семи муниципальных образованиях по состоянию на 1.01.2006 остались неиспользованные средства субсидии в общей сумме 78,1 тыс. руб., которые в нарушение п.2 ст.78 Бюджетного кодекса РФ не возвращены в областной бюджет. Внесено предложение Администрации Ярославской области принять меры и направлено письмо в департамент финансов Ярославской области от 1.03.2007 №02-03/93 с указанием причин необходимости возврата 78,1 тыс. руб. в областной бюджет.
Проверка целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2005 году на дорожное строительство в соответствии с губернаторской целевой программой совершенствования и развития сети автомобильных дорог общего пользования Ярославской области.
Фактически финансирование Программы произведено в сумме 48142,8 тыс. руб., то есть 84%. Средства, полученные департаментом, перечислены подрядчикам в полном объеме. Из 7 объектов, запланированных к вводу в эксплуатацию в 2005 году, фактически введены лишь 3.
Два объекта из четырнадцати, предусмотренных программой на 2005 год, базисная сметная стоимость которых 6203,974 тыс. руб., не имеют отношения к автомобильным дорогам общего пользования Ярославской области, финансирование совершенствования и развития сети которых предусматривается проверяемой программой:
- проектирование и строительство лыжного центра в Демино (стадион - лыжероллерная трасса);
- строительство лыжероллерной трассы в районе д. Демино (проектирование и строительство двух мостов через р. Колокшу). Фактически за 2005 год по этим объектам освоено 16001,9 тыс. руб. (13416,319 и 2585,567 тыс. руб. соответственно) средств областного бюджета.
При принятии очередной программы на год не указываются сроки исполнения объемов работ по объектам, а определяются лишь объемы финансирования.
Включение объектов в Программу в текущем году и исключение их из Программы на следующий год, а также крайне низкое ежегодное финансирование объектов, требующих больших капитальных вложений, влечет затягивание сроков строительства объектов и ввода их в эксплуатацию, и как следствие - необоснованные дополнительные расходы бюджетных средств. Неэффективное расходование средств областного бюджета, связанное зачастую с неоднократными корректировками рабочих проектов при отсутствии даже начала строительных работ на объектах на протяжении нескольких лет, составило 2329,5 тыс. руб.
Также выявлено, что департаментом дорожного хозяйства в результате допущенных ошибок при оформлении актов выполненных работ произведен неправомерный расход бюджетных средств в общей сумме 21,89 тыс. руб.
Контрольно-счетной палатой проведена проверка целесообразности сдачи объектов недвижимости, находящихся в собственности Ярославской области, в безвозмездное пользование.
Установлено: в нарушение п. 6.1 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения государственной собственностью Ярославской области (утв. постановлением Администрации ЯО от 01.03.2002 № 34) осуществлена передача нежилых помещений в безвозмездное пользование организациям, не включенным в перечень предприятий, имеющих право на получение в безвозмездное пользование недвижимого имущества, а именно: ООО «Редакция областной газеты «Губернские вести» (помещение площадью 199,4 кв. м, расположенное по адресу: г. Ярославль, ул. Революционная, 28) и ООО «ЖЭУ Спецстроймеханизация» (общая площадь переданных помещений 9566,3 кв. м., расположенных по адресам: ул. Б.Полянки, д.23, кор.3, ул. Труфанова, д. 30, кор.1, пер. Герцена, д.16).
Также выявлено, что в нарушение п. 5.2 и 5.10 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения государственной собственностью Ярославской области имели место факты, при которых организации осуществляли хозяйственную деятельность с использованием помещений, являющихся областной собственностью, без оплаты либо без разрешения собственника, в ряде случаев - без пролонгации договоров. Занимаемая ими площадь помещений – 2129 кв. м. В результате, потери областного бюджета от использования недвижимого имущества за проверяемый период составили 1083,104 тыс. руб.: ООО «Адрес» -3,096 тыс. руб., ПБОЮЛ Ноздрякова Т.П.-27,84 тыс. руб., ООО Рекламное объединение «Ракурс» -24,768 тыс. руб., ООО «Элита»- 92,066 тыс. руб. ООО «ЖЭУ» - 44,226 тыс. руб., ООО «Комби-Фут» - 69,42 тыс. руб., ПБОЮЛ Левиной-Гилинской П. Л. -16,77 тыс. руб, ЗАО «Красный перевал» - 490,771 тыс. руб. ОАО «Ярославский кирпичный завод» - 256,757 тыс. руб., ООО «Ярославская химическая компания» - 57,39 тыс. руб..
В нарушение п. 9.1 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения государственной собственности Ярославской области с баланса ЗАО «Красный перевал» без распоряжения собственника списано здание оранжереи, балансовой стоимостью 352 тыс. руб. Проверкой выявлен случай, когда департаментом по управлению государственным имуществом Администрации Ярославской области заключен договор от 17.01.2007 года № 20ОП с ОАО «Сельхозтехника» на аренду помещения с 26.08.2006, т.е. спустя 5 месяцев после предоставления в пользование данного помещения. Аренная плата не поступала 5 месяцев. Пени за просрочку платежа ОАО «Сельхозтехника» в сумме 17,5 тыс. руб., определенной проверкой расчетно, не начислены собственником и не уплачены арендатором. Между тем, не имея договора аренды с собственником, ОАО «Сельхозтехника» в период с 26.08.2006 по 17.01.2007 года сдавало в субаренду помещения, являющиеся собственностью Ярославской области, и получало доход.
В ходе проверки выявлены объекты, которые являются собственностью Ярославской области, но не значатся в Реестре имущества, находящегося в государственной собственности Ярославской области:
- газовые сети протяженностью 2512 метров, здание и оборудование газораспределительного пункта суммарной балансовой стоимостью 1472,930 тыс. руб., расположенные по адресу: г. Ярославль, п. Шевелюха.
- помещение площадью 69,1 кв. м, расположенное по адресу г. Рыбинск, ул. Гоголя, д. 35а.
Проведено обследование трех помещений общей площадью 362,3 кв. м., значащихся в Реестре имущества, находящегося в государственной собственности Ярославской области, по адресу г. Ярославль, ул. Гагарина д.78. Установлено, что указанные объекты полностью разобраны неизвестными лицами.
В настоящее время департаментом по управлению госимуществом Администрации Ярославской области проводится активная работа по устранению выявленных нарушений и недостатков.
Председатель контрольно-счетной палаты Е.Б. Морозова
|
Отчет о деятельности контрольно-счетной палаты Ярославской области за 2006 год.
Новости
