Нормативно-правовая база

Контакты, обратная связь

Ссылки

Отчеты

Экспертно-аналитическая деятелность

Заключение на исполнение бюджета 2005 года.

Раздел 1. Общие положения.

Заключение Контрольно-счетной палаты Вологодской области (далее КСП) на проект закона области «Об исполнении областного бюджета за 2005 год» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации (п.4 ст.272), Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О бюджетной классификации Российской Федерации», областных законов: «Об областном бюджете на 2005 год», «О бюджетном процессе в Вологодской области» (ст.26), «О контрольно-счетной палате Вологодской области» (ст.2), а также иного действующего законодательства Российской Федерации и Вологодской области.

Целью подготовки заключения является определение полноты поступления доходов и иных платежей в областной бюджет, привлечения и погашения источников финансирования дефицита областного бюджета, фактическое расходование средств областного бюджета по сравнению с показателями, утвержденными законом об областном бюджете по объему и структуре, а также установление законности, целевого назначения и эффективности финансирования и использования средств областного бюджета в 2005 году.

Для подготовки заключения по проекту закона об исполнении областного бюджета в КСП 10 апреля 2006 года представлен пакет документов в соответствии со статьей 25 закона области «О бюджетном процессе в Вологодской области». При подготовке заключения учтены и использованы результаты оперативного контроля за ходом исполнения областного бюджета в 2005 году, проверок распорядителей и бюджетополучателей в течение 2005 года – первого полугодия 2006 года, внешней проверки отчета об исполнении областного бюджета за 2005 год в департаменте финансов области.

Раздел 2. Общая характеристика исполнения закона области «Об областном бюджете на 2005 год»

В предоставленных предварительных итогах социально-экономического развития области за 2005 год отсутствуют сведения о выполнении некоторых основных экономических показателей. Департаментом финансов дополнительно представлены сведения по валовому региональному продукту, фонду оплаты труда за 2005 год и численности занятых в экономике области.

Бюджетная политика области, в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Вологодской области на 2005 год, была ориентирована на перспективу и исходила из четкого понимания возможностей областного и местных бюджетов и, соответственно, основных приоритетов бюджетных расходов в области социальной сферы, а также с учетом проведения подготовительной работы к введению нового разграничения доходных полномочий и расходных обязательств между уровнями бюджетной системы. При этом первоочередными задачами бюджетной и налоговой политики на 2005 год определены: безусловное выполнение органами власти взятых на себя бюджетных обязательств, обеспечение сбалансированности бюджетов всех уровней, ориентация бюджетных расходов на достижение конечного результата, обеспечение единства и взаимосвязанности бюджетного процесса и бюджетных процедур всех уровней бюджетной системы.

В последние годы наблюдалась тенденция устойчивого развития экономики области. В 2005 году достигнуты позитивные результаты в промышленности и других отраслях экономики, значительно повысилась инвестиционная активность, выросли доходы населения. В области продолжается позитивная динамика экономических показателей. Индекс физического объема промышленного производства за 2005 год составил 105,9 процента, что несколько выше, чем в 2004 году (105,3%). По основному виду промышленного производства – металлургии объем выпуска продукции в сопоставимых ценах увеличился почти на 4 процента. Предприятия черной металлургии сохраняют экспортную направленность производства, при этом, в связи со снижением спроса на прокат на внешних рынках сбыта, темпы роста по сравнению с прошлогодними замедлились и составили 103,9 процента (в 2004 году – 106%).

Конечной целью работы предприятий, индикатором эффективности и конкурентоспособности является прибыль. Ее объем в целом по области (без субъектов малого предпринимательства) по итогам 2005 года порядка 12,0 процентов ниже уровня 2004 года. Такое уменьшение вызвано сокращением прибыли в черной металлургии, которое обусловлено снижением помесячных экспортных цен на продукцию отрасли с февраля до сентября 2005 года и ростом затрат.

Объем обобщающего макроэкономического показателя: валового регионального продукта (далее ВРП) в 2005 году составил по оперативным данным 166,8 млрд. руб. с ростом к 2004 году в действующих ценах на 1,7 процента.

Что касается налогообразующего показателя – фонда оплаты труда, то он в 2005 году составил 50,4 млрд. руб., то есть увеличился по сравнению с 2004 годом на 23,2 процента. Удельный вес прибыли и фонда оплаты труда (с отчислениями в социальные фонды) в ВРП составляет более 70 процентов.

Первоначально утвержденный законом Вологодской области «Об областном бюджете на 2005 год» областной бюджет был принят по доходам в сумме 13132840,0 тыс. руб. и расходам в сумме 14222181,0 тыс. руб. с дефицитом в размере 1089341,0 тыс. руб. или 8,7 процента от объема доходов без учета финансовой помощи.

В ходе исполнения областного бюджета в закон Вологодской области «Об областном бюджете на 2005 год» четыре раза вносились изменения (См. приложение №1), в результате доходы областного бюджета были утверждены в сумме 16737262,0 тыс. руб., а расходы в сумме 19032294,0 тыс. руб., в связи с чем дефицит составил 2295032,0 тыс. руб. или 14,9 процента от объема доходов без учета финансовой помощи. Фактическое исполнение областного бюджета, согласно представленного законопроекта, по доходам составило 17661714,0 тыс. руб., по расходам – 19064472,0 тыс. руб. Основные параметры областного бюджета 2005 года выполнены, объем дефицита составил 1402758,0 тыс. руб.

Анализ изменений закона в течение года представлен в следующей таблице:

Таблица 1

(тыс. руб.)

Как следует из таблицы, величина доходов областного бюджета в 2005 году по закону от 16.12.2005 № 1385- ОЗ на 3604422,0 тыс.руб. или на 27,5 процента больше, чем по закону от 22.12.2004 № 1171-ОЗ (первоначальный вариант); объем расходов также увеличился на 4810113,0 тыс.руб. или на 33,8 процента, в связи с чем дефицит областного бюджета вырос в 2,1 раза или на 1205691,0 тыс. руб.

Для сравнения в 2004 году объем доходов областного бюджета по окончательно принятому закону на 7865748,6 тыс. руб. больше, чем по первоначально принятому закону или на 87,8 процента больше первоначально утвержденной суммы. Необходимость внесения изменений в плановые показатели областного бюджета на 2005 год возникла в связи с получением дополнительных доходов областного бюджета, в основном за счет дополнительно поступившего налога на прибыль организаций. Для сравнения следует отметить, что планируемая величина налога на прибыль организаций, принятая окончательно законом области об областном бюджете на соответствующий год, превышала величину, предусмотренную в первоначальном законе: в 2003 году в 2,44 раза (с1851214,0 тыс. руб. до 4513947,7 тыс. руб.), в 2004 году в 3,06 раза (с 3249084,0 тыс.руб. до 9951156,0 тыс.руб.), а в 2005 году всего на 37,8 процента (с 6590154,0 тыс.руб. до 9081354,0 тыс.руб.), что свидетельствует о возросшем качестве планирования доходных бюджетных показателей.

Ниже приведено исполнение общих показателей областного бюджета в 2005 году.

Таблица 2

(тыс. руб.)

Фактически при исполнении областного бюджета дополнительно получено доходов, сверх утвержденных законом 924452,0 тыс.руб., из них: за счет налоговых и неналоговых доходов – 556000,0 тыс.руб., за счет доходов от предпринимательской деятельности – 374253,0 тыс. руб. В то же время недополучены к запланированным показателям безвозмездные поступления в сумме 5801,0 тыс.руб. Расходов произведено больше предусмотренной суммы на 32178,0 тыс.руб.

На сумму дополнительно полученных доходов в размере 892274,0 тыс. руб. сократился планируемый объем дефицита.

В соответствии с законом области от 22.12.2004 № 1171-ОЗ «Об областном бюджете на 2005 год» установлен размер дефицита областного бюджета в сумме 1089341,0 тыс. руб., или 8,7 процента от объема доходов без учета финансовой помощи.

В течение бюджетного года размер дефицита изменялся по причине увеличения доходов и расходов областного бюджета.

Законом области от 16.12.2005 № 1385-ОЗ областной бюджет по расходам утвержден в сумме 19032294,0 тыс. руб. исходя из прогнозируемого объема доходов в сумме 16737262,0 тыс. руб., предельный размер дефицита установлен в сумме 2295032,0 тыс. руб. или 14,9 процента от объема доходов без учета финансовой помощи.

По данным годового отчета департамента финансов областной бюджет за 2005 год исполнен с дефицитом в сумме 1402757,9 тыс. руб., или 8,6 процента от объема доходов без учета финансовой помощи.

Показатели источников финансирования дефицита областного бюджета приведены в следующей таблице:

Таблица 3

(тыс. руб.)

В связи с перевыполнением плана по доходным источникам средства финансового резерва задействованы только в сумме 1594683,0 тыс. руб., прочие остатки средств на счетах, как источник покрытия дефицита областного бюджета не привлекались.

Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале выполнены на 299,5 процентов по причине продажи пакета акций (24 % уставного капитала) ОАО «Череповецкий бройлер» на сумму 26772,0 тыс. руб.

Продажа крупных пакетов акций областной собственности направлена на погашение дефицита областного бюджета.

Законом области от 22.12.2004 № 1171-ОЗ программа внутренних заимствований на 2005 год утверждена в нулевом значении. Первоначально планировалось привлечь и погасить кредиты из федерального бюджета и кредиты коммерческих банков на сумму 350000,0 тыс. руб.

Наличие средств финансового резерва на 01.01.2005 в сумме 3502384,6 тыс. руб. позволило не привлекать кредиты на покрытие дефицита областного бюджета, и соответственно не производить запланированные расходы на обслуживание государственного долга в сумме 19775,0 тыс. руб.

Законом области от 16.12.2005 № 1385-ОЗ программа внутренних заимствований на 2005 год утверждена и исполнена в сумме 91,0 тыс. руб. с отрицательным значением. Бюджетные ассигнования направлены на погашение задолженности по ссудам прошлых лет.

Динамика изменения дефицита областного бюджета

Таблица 4 (тыс. руб.)

Анализ отчетности об исполнении областного бюджета в 2005 году показывает, что с начала года и по сентябрь включительно областной бюджет исполнялся с профицитом, при этом при внесении изменений в областной бюджет в марте и июне 2005 года планируемый дефицит увеличивался. В октябре и ноябре бюджет был исполнен с незначительным дефицитом, который составил, соответственно, 0,05 и 3,9 процента от предусмотренного объема дефицита. За декабрь расходы областного бюджета превысили поступившие доходы на 1317018,0 тыс. руб. и в целом по итогам за год дефицит составил 8,6 процента от объема доходов бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета.

Постановлением Правительства Вологодской области от 26.12.2005 № 1335 «О мерах по завершению 2005 бюджетного года» руководителям органов исполнительной государственной власти, главным распорядителям, получателям средств областного бюджета определено: «В случае неполного использования средств, выделенных на осуществление целевых расходов, обеспечить до 28 декабря 2005 года возврат в областной бюджет неиспользованных сумм».

Согласно балансу исполнения бюджета по состоянию на 01.01.2006 года на счетах бюджетного учета учреждений числится остаток бюджетных средств на сумму 721 тыс. руб.

Согласно статьи 17 закона Вологодской области от 29.03.2002 №772- ОЗ «О бюджетном процессе в Вологодской области» Губернатор области вносит в Законодательное Собрание области проекты законов области о внесении изменений в закон области об областном бюджете в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и настоящим законом.

Пункт 2 статьи 232 Бюджетного кодекса РФ гласит, что в случае необходимости направить дополнительные доходы, полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных законом о бюджете, на цели отличные от указанных в пункте 1 настоящей статьи (на уменьшение размера дефицита бюджета и выплаты, сокращающие долговые обязательства бюджета), либо в случае превышения ожидаемых фактических доходов над утвержденными годовыми назначениями более чем на 10 процентов финансирование расходов бюджета сверх ассигнований, утвержденных законом о бюджете, осуществляется после внесения изменений и дополнений в закон о бюджете. Внесение изменений и дополнений в закон о бюджете принимается по итогам исполнения бюджета за квартал (полугодие), в котором указанное превышение было получено.

Законом «О внесений изменений в закон области «Об областном бюджете на 2005 г.» №1305-ОЗ от 29.06.2005 г. дополнительные доходы в размере 1676966,0 тыс.руб.(12,6 процента от утвержденных доходов) направлены на увеличение расходов по отдельным разделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ, однако отчет об исполнении областного бюджета за полугодие был получен в Законодательном Собрании области 25.07.2005 г.

Законом «О внесении изменений в закон области «Об областном бюджете на 2005 год» №1325-ОЗ от 04.10.2005 г. дополнительные доходы в размере 945110,0 тыс.руб.(6,3 процента от утвержденных доходов) направлены на увеличение расходов по отдельным разделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ, однако отчет об исполнении областного бюджета за 9 месяцев 2005 года был получен в Законодательном Собрании области 24.10.2005 г.

Законом «О внесении изменений в закон области «Об областном бюджете на 2005 год» №1385-ОЗ от 16.12.2005 г. дополнительные доходы в размере 758845,0 тыс.руб.(4,7 процента от утвержденных доходов) направлены на увеличение расходов по отдельным разделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ, однако оперативная отчетность по исполнению областного бюджета за 2005 год была получена в Законодательном Собрании области 01.02..2006 г.

Как следует из изложенного, внесение изменений в закон об областном бюджете на 2005 год принималось не по итогам исполнения бюджета за квартал (полугодие), в котором указанное превышение было получено, что противоречит требованиям Бюджетного кодекса РФ.

Раздел 3. Анализ исполнения доходов областного бюджета.

3.1. Общие доходы. (См. приложение № 2)

Доходы областного бюджета за 2005 год составили 17661714,0 тыс.руб., или 105,5 процента к плановым показателям. Их поступление увеличилось по сравнению с 2004 годом на 6,9 процента.

Основные показатели исполнения областного бюджета по доходам представлены в таблице:

Таблица 5

(тыс. руб.)

В целом за 2005 год имел место существенный рост доходов,. дополнительно поступило 924452,0 тыс.руб. По сравнению с 2004 годом доходы выросли по всем видам поступлений, причем доходы от предпринимательской деятельности увеличились почти в 4,5 раза. В 2005 году по налоговым и неналоговым доходам, достигнуто перевыполнение плановых назначений, а доходы от предпринимательской деятельности перевыполнены на 70,0 процентов. Имеет место недовыполнение безвозмездных поступлений на 0,4 процента.

Основную долю в структуре доходов областного бюджета в 2005 году занимали налоговые доходы – 83,7 процента. Доли остальных видов доходов распределились следующим образом: неналоговые доходы – 3,4 процента, безвозмездные поступления – 7,7 процента, доходы от предпринимательской деятельности – 5,2 процента. По сравнению с 2004 годом доля налоговых доходов сократилась на 4,6 процентных пункта, зато значительно выросла доля доходов от предпринимательской деятельности – на 4,0 процентных пункта.

Налоговые и неналоговые доходы составили в доходной части областного бюджета 87,1 процента. План по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 103,7 процента или перевыполнен на 556000,0 тыс.руб. В 2005 году в областной бюджет поступило налоговых и неналоговых доходов на 251816,0 тыс.руб. больше чем в 2004 году.

Динамика роста доходов к величине валового регионального продукта (ВРП) составила:

Таблица 6

В последние годы сохраняется тенденция роста доходов областного бюджета по отношению к величине регионального валового продукта. За 2005 год данный рост составил 0,52 процентных пункта по отношению к предшествующему году. Удельный вес прибыли и фонда оплаты труда (с начислениями) в ВРП составляет около 70,0 процентов, в связи с чем его динамика зависит от суммарной динамики этих показателей. Увеличение темпов роста доходов по отношению к ВРП, при сокращении объема прибыли, происходит за счет увеличения других источников дохода.

В представленной к проверке по состоянию на 31.12.2005 года карточке учета доходов областного бюджета поступление доходов учитывалось по кодам, в том числе, не установленным законом области от 22.12.2004 № 1171-ОЗ «Об областном бюджете на 2005 год» (с изменениями и дополнениями). Так, например, по департаменту культуры области в карточке учета доходов бюджета учитывались доходы по шести кодам администратора доходов, а по закону области установлено три кода администратора доходов.

На увеличение доходной части областного бюджета могло повлиять, в том числе, дополнительное поступление сумм налогов и сборов в результате снижения недоимки по платежам по сравнению с 01.01.2005 годом; в результате реструктуризации задолженности; по результатам контрольно-проверочной деятельности налоговых органов.

На запрос КСП области в адрес Управления ФНС России по Вологодской области получен ответ, что данные об отсрочках (рассрочках) платежей, пени и штрафов по видам налогов в областной бюджет; недоимки по платежам, списания безнадежной к взысканию задолженности по федеральным, региональным и местным налогам и сборам, в доле, подлежащей зачислению в областной бюджет, о поступлении основных платежей, пеней, штрафов в результате реструктуризации задолженности, о суммах доначисленных и поступивших в областной бюджет налогов и сборов по результатам контрольно-проверочной деятельности не возможно представить.

Однако к проверке по исполнению доходов областного бюджета за 2005 год в апреле 2006 года департаментом финансов области были представлены за 2005 год сведения УФНС по области о списании безнадежной к взысканию задолженности по федеральным, региональным и местным налогам и сборам, в доле, подлежащей зачислению в областной бюджет. Согласно данным сведений в 2005 году списана недоимка, задолженность по пеням и штрафным санкциям в размере 49477,5 тыс. руб., в том числе: 28309,5 тыс. руб. – недоимка; 21048,3 тыс. руб. – задолженность по пеням; 119,7 тыс. руб. – задолженность по штрафным санкциям.

Кроме того, в соответствии с постановлением Губернатора Вологодской области от 19.07.2001 № 699 «О порядке проведения реструктуризации в 2001 году задолженности юридических лиц перед областным бюджетом» (с изменениями и дополнениями) УМНС РФ по Вологодской области «не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представляет в департамент финансов администрации области обобщенные сведения о ходе осуществления реструктуризации кредиторской задолженности организаций по обязательным платежам в областной бюджет».

Согласно представленной УФНС по области информации о выполнении плана мероприятий по реализации закона области «Об областном бюджете на 2005 год», в целом погашена реструктурированная задолженность за 9 месяцев 2005 года по региональным и местным налогам в сумме 7,1 млн.руб., без указания суммы в областной бюджет.

3.2.Налоговые доходы.

Налоговые платежи поступили в сумме 14784038,0 тыс. руб. и превысили плановые назначения на 508563,0 тыс.руб., что составило 103,6 процента от предусмотренной в Законе суммы.

Таблица 7

(тыс. руб.)

Как следует из приведенной таблицы, в 2005 году основными источниками доходов областного бюджета в общей сумме налоговых доходов являлись: налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ; налоги на совокупный доход; транспортный налог; налоги на имущество организаций, которые составили 99,4 процента всех налоговых доходов.

Вместе с тем, на поступление налога на прибыль отрицательно повлияла ситуация на мировом рынке черных металлов, в связи со снижением в 2005 году экспортной цены на прокат, что привело к уменьшению результатов финансовой деятельности и, как следствие, к сокращению платежей по налогу на прибыль организаций в бюджет по сравнению с 2004 годом. Это привело к снижению доли налога на прибыль организаций в налоговых доходах по сравнению с 2004 годом.

Рост налога на доходы физических лиц вызван повышением заработной платы в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 28 процентов. Основной причиной увеличения поступлений транспортного налога явилось увеличение транспортных средств по сравнению с 2004 годом.

Данные учета департамента финансов области по отражению налоговых доходов областного бюджета на сумму 14784038,0 тыс. руб. соответствуют данным годовой отчетности по исполнению бюджета области за 2005 год представленному в Федеральное казначейство.

В структуре налоговых доходов областного бюджета по сравнению с предшествующими годами произошли некоторые изменения:

Таблица 8

В структуре налоговых доходов при снижении по сравнению с 2004 годом доли налога на прибыль организаций возросла доля налога на доходы физических лиц, налогов на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ, налогов на имущество организаций, транспортного налога. Следует отметить, что налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ составляют в общей сумме налоговых доходов областного бюджета 2005 года 93,4 процента.

В 2005 году отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов по уплате налогов и сборов в областной бюджет не предоставлялось.

В связи с тем, что сроки отчетности по нормативным правовым актам не наступили, размер предоставленных организациям (учреждениям) налоговых льгот, согласно принятых законов области, в данном заключении не отражен.

3.3. Неналоговые доходы.

Законом области от 22.12.2004 № 1171-ОЗ (в редакции закона области от 16.12.2005 № 1385-ОЗ) неналоговые доходы областного бюджета на 2005 год утверждены в сумме 559005,0 тыс. руб. По данным годового отчета неналоговые доходы исполнены в сумме 606441,6 тыс. руб. или на 108,5 процента от утвержденных назначений.

Данные об исполнении неналоговых доходов за 2005 год изложены в следующей таблице:

Таблица 9

(тыс. руб.)

В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от имущества, находящегося в государственной собственности – 36,2 процента, платежи при пользовании природными ресурсами – 29,5 процента, прочие неналоговые доходы – 26,6 процента.

Неналоговые доходы в целом перевыполнены на 47436,6 тыс. руб., или на 8,5 процента от утвержденных назначений в сумме 559005,0 тыс. руб.

В соответствии со статьей 20 закона области от 22.12.2004 № 1171-ОЗ предоставление бюджетных кредитов муниципальным образованиям области на покрытие кассовых разрывов, возникающих в местных бюджетах, осуществлялось за плату в размере одной четвертой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на день заключения договора о предоставлении бюджетного кредита.

В 2005 году поступило процентов от предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям, на закупку зерна и продуктов его переработки, на сельскохозяйственные мероприятия в сумме 13014,6 тыс. руб., или плановые назначения в сумме 11743,0 тыс. руб. исполнены на 110,8 процента.

В течение бюджетного года законами области внесены изменения по всем доходным неналоговым источникам, за исключением прочих платежей при пользовании недрами в сумме 90,0 тыс. руб.

Наиболее значительно перевыполнены: платежи за пользование лесным фондом на 17532,7 тыс. руб., или на 15,8 процента от утвержденных назначений в сумме 111067,0 тыс. руб.; арендная плата за земли городских поселений на 12452,7 тыс. руб., или на 12,8 процента от утвержденных назначений в сумме 97000,0 тыс. руб.

Кроме того, арендная плата за земли городских поселений в течение бюджетного года увеличена на 26009,0 тыс. руб., или на 36,6 процента от первоначально утвержденных назначений в сумме 70991,0 тыс. руб.; платежи за пользование лесным фондом увеличены на 14607,0 тыс. руб., или на 15,1 процента от первоначально утвержденных назначений в сумме 96460,0 тыс. руб.

Увеличение плановых показателей в течение бюджетного года и их перевыполнение по указанным неналоговым платежам отмечалось и при исполнении областного бюджета за 2004 год.

В пояснительной записке к законопроекту отмечается:

• сверхплановое поступление в областной бюджет арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды за земли городских поселений до разграничения государственной собственности на землю связано с пересмотром договорных отношений, уточнением площади арендуемых земельных участков, усилением претензионно-исковой работы по взысканию задолженности по арендной плате, проводимой органами местного самоуправления;
• поступление дополнительных средств по платежам за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, объясняется активизацией работы по проведению аукционных лесных торгов в сельских лесах области и усилением контроля за своевременностью уплаты арендной платы за пользование лесным фондом.

По мнению КСП области указанные причины перевыполнения плановых показателей могли быть учтены на стадии формирования областного бюджета на 2005 год.

Прочие неналоговые доходы исполнены в сумме 161197,9 тыс. руб., или на 103,2 процента от плана в сумме 156203,0 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2006 имеется задолженность прошлых лет в сумме 36647,6 тыс. руб., подлежащая восстановлению в доход областного бюджета для своевременного финансирования расходных обязательств:

• по программе «Оздоровление экономики неплатежеспособных хозяйств» в сумме 6424,0 тыс. руб.;
• по кредитам, выданным в 1994-2001 г.г. на производственное строительство объектов сельского хозяйства по статье «Капитальные вложения» села в сумме 6957,6 тыс. руб.;
• по программе «Развитие личных подсобных хозяйств» в сумме 298,1 тыс. руб.;
• по лизингу сельскохозяйственной техники в сумме 14384,7 тыс. руб.;
• по кредитам, выданным на закупку зерна и продуктов его переработки 8583,2 тыс. руб.

Принимаемые департаментом сельского хозяйства, департаментом продовольственных ресурсов и ГП «Агропродагентство» меры по взысканию просроченной задолженности по кредитам и лизингу недостаточно эффективны.

Необходимо отметить, что основной причиной появления просроченной задолженности является неудовлетворительное финансовое состояние предприятий, получающих технику в лизинг и кредиты на закупку зерна и продуктов его переработки.

Анализ платежеспособности сельскохозяйственных предприятий, участвующих в различных Программах области и финансируемых из средств областного бюджета, показывает, что предприятия – неплательщики, как правило, переходят в разряд несостоятельных предприятий. В результате, планируемые неналоговые поступления областного бюджета списываются, как безнадежные долги.

3.4. Безвозмездные перечисления.

Безвозмездные поступления в областной бюджет в 2005 году составили 1361980 тыс. руб., в том числе:

а) Дотации в сумме 204352 тыс. руб., или 100 процентов к назначениям, в том числе:

• на возмещение убытков от содержания объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, переданных в ведение органов местного самоуправления – 14000 тыс. руб.;
• на обеспечение расходов по выплатам с 1 марта 2005 года ежемесячного денежного поощрения военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел и Государственной противопожарной службы – 101298 тыс. руб.;
• на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 89054 тыс. руб.

б) Субвенции в сумме 382702 тыс. руб., или 92,9 процента к назначениям. Недополучено субвенций, по отношению к назначениям, на сумму 29109 тыс. руб., или 7,1 процента.

При этом недополучено субвенций в размере 29896 тыс. руб., в том числе:

• на обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком «Почетный донор России» - 29326 тыс. руб.;
• на материальное обеспечение деятельности членов Совета Федерации и депутатов государственной думы Федерального Собрания РФ – 570 тыс. руб.

Кроме того, получено дополнительно субвенций сверх назначений 787 тыс. руб., в том числе:

• на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 507 тыс. руб.;
• на тушение лесных пожаров – 280 тыс. руб.

в) Средства по взаимным расчетам, в том числе компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти – в сумме 1657 тыс. руб., или 103,6 процента к назначениям, в том числе, дополнительно поступило 58 тыс. руб. на возмещение ущерба за конфискованное имущество реабилитированных лиц и лиц, пострадавших от политических репрессий.

г) Субсидии в сумме 205326 тыс. руб., или 117,3 процента к назначениям.

Получено дополнительно субсидий сверх назначений 30267 тыс. руб., в том числе:

• на предоставление мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий – 871 тыс. руб.;
• на частичное возмещение расходов бюджетов по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг – 7896 тыс. руб.;
• на государственную поддержку малого предпринимательства – 21500 тыс. руб.

д) Средства федерального бюджета на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы в сумме 549925 тыс. руб., или 98,7 процента от назначений. Недополучено данных средств на сумму 7212 тыс. руб., или 1,3 процента.

На сумму недополученных средств, федеральным бюджетом скорректированы: федеральная целевая программа «Социальное развитие села до 2010 года» (газификация сельских населенных пунктов); не программная инвестиция на строительство средней школы с. Артюшино Белозерского района.

е) Прочие безвозмездные поступления в сумме 17765 тыс. руб., или 99,7 процента от назначений. Недополучено данных средств на сумму 58 тыс. руб., или 0,3 процента, в связи с отражением данных средств, как средств по взаимным расчетам, согласно акту сверки с УФК по Вологодской области (см. подпункт «в» раздела II акта).

ж) Безвозмездные поступления от государственных организаций в сумме 253 тыс. руб., которые не утверждены в областном бюджете на 2005 год. Данные средства поступили от Пенсионного фонда на финансирование мер социальной поддержки Героев Советского Союза, РФ, Социалистического труда и полных кавалеров ордена Славы.

Суммы безвозмездных поступлений в полном объеме отражены в учете и годовой отчетности по исполнению консолидированного бюджета области за 2005 год, представленному в Федеральное казначейство и подтверждены в актах сверок расчетов.

Таким образом, исполнение областного бюджета за 2005 год по разделу «Безвозмездные поступления» характеризовалось следующими данными:

Таблица 10

(тыс. руб.)

В связи с поступлением федеральных средств в последних числах декабря, в закон области «Об областном бюджете на 2005 год» не внесены изменения на суммы уменьшения в размере 37166,0 тыс. руб. и увеличения в размере 31365 тыс. руб., по соответствующим видам доходов раздела «Безвозмездные поступления», отраженным в данной таблице.

3.5.Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Доходы от предпринимательской деятельности, поступившие в областной бюджет за 2005 год, составили 909254,0 тыс. руб., или больше установленного законом показателя на 374253,0 тыс. руб.

Постановлением Правительства области от 06.12.2004 № 1122 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства области от 19 июля 2004 года № 695» (с изменениями и дополнениями) определено: главным распорядителям средств областного бюджета в срок до 31.12.2004 года обеспечить закрытие подведомственными учреждениями счетов по учету средств от предпринимательской деятельности, открытых в учреждениях банков области.

Средства в сумме 128271,8 тыс. руб. зачислялись и расходовались через банковские счета, минуя счет областного бюджета.

Кроме того, в 2005 году по взаимозачетам, минуя лицевые счета казначейства, получено: государственным учреждением «Вологодское управление сельскими лесами» (департамент лесного комплекса области) - 8766,4 тыс. руб.; государственным учреждением Вологодской области «Вологодская областная станция по борьбе с болезнями животных» (департамент сельского хозяйства области) – 105,5 тыс. руб. Таким образом, сумма 8871,9 тыс. руб. также не была зачислена в доходную часть областного бюджета 2005 года.

Раздел 4. Анализ исполнения расходов областного бюджета.

4.1. Общие расходы. (См. приложение № 2)

Расходы областного бюджета на 2005 год были первоначально утверждены в сумме 14222181,0 тыс. руб. В течение года плановый объем расходов был уточнен и составил 19032294,0 тыс. руб. Фактическое исполнение составило 19064472,0 тыс.руб. или 134,1 процента к первоначальному плану и 100,2 процента к уточненному плану.

Расходы в 2005 году выросли по сравнению с 2004 годом на 2888500,8 тыс. руб. или на 17,9 процента. Доля расходов по отношению к валовому региональному продукту составила 11,43 процента, что на 1,56 процентных пункта больше, чем в предыдущем году.

Анализ изменения расходов в течение года отражен в следующей таблице:

Таблица 11

(тыс. руб.)

Расходная часть областного бюджета выполнена на 100,2 процента или перевыполнена к плановым назначениям на 32178,0 тыс.руб. Перевыполнение расходной части областного бюджета за 2005 год произошло за счет значительного перевыполнения расходов за счет доходов от предпринимательской деятельности, а именно на 310015,0 тыс.руб., или на 58,0 процентов. Однако без этих расходов расходная часть областного бюджета не выполнена по отношению к плановым назначениям на 277837,0 тыс. руб., или выполнение составило 98,5 процента. При этом недовыполнение допущено по всем разделам функциональной классификации расходов. Наименьшее недовыполнение имеет место по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» всего на 121,7 тыс. руб. или на 0,01 процента. Наибольшее недовыполнение имеет место по разделу «Общегосударственные вопросы» на 126146,0 тыс. руб. или на 12,0 процентов.

Из десяти разделов функциональной классификации расходов по шести разделам планируемые суммы выполнены более чем на 99,0 процентов, по одному разделу более чем на 98,0 процентов и еще по одному более чем на 97,0 процентов.

По отношению к показателям областного бюджета на 2005 год в первоначальном виде, принятом законом области 22.12.2004 №1171-ОЗ, расходная часть областного бюджета возросла по всем разделам функциональной классификации расходов за исключением раздела «Социальная политика».

Следует отметить, что расходы бюджета за счет доходов от предпринимательской деятельности, по сравнению с первоначально планируемой на год величиной, выросли более чем в три раза, за счет дополнительно поступивших доходов от предпринимательской деятельности.

Одной из особенностей исполнения областного бюджета за 2005 год является использование средств финансового резерва на финансирование расходов бюджета, а также размещение части неиспользуемых средств финансового резерва на банковских депозитах с целью получения дополнительных доходов.

Неиспользованные средства финансового резерва по состоянию на 01.01.2005 в сумме 3502385,0 тыс. руб. были учтены в качестве остатков средств на отдельном специальном счете областного бюджета.

Постановлением Правительства области от 16.05.2005 №505 «О размещении средств финансового резерва областного бюджета на банковских депозитах» предусмотрено провести открытый конкурс среди кредитных организаций на право размещения средств финансового резерва областного бюджета на банковских депозитах в августе 2005 года в сумме 2191000,0 тыс. руб. Эти средства 23 августа 2005 года были перечислены на депозитные счета победителя конкурса - филиал ОАО «Внешторгбанк». По истечении срока указанного в специальных условиях государственного контракта о проведении депозитных операций на специальный счет по учету финансового резерва возвращены, предусмотренные в 2005 году средства в сумме 793000,0 тыс.руб.

По состоянию на 01 января 2006 года средства финансового резерва были использованы или находились:

• на покрытие дефицита 1594682,6 тыс. руб.
• на депозитных счетах 1398000,0 тыс. руб.
• в остатке на счете 509702,0 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2006 года зачислена плата по депозитам на счет областного бюджета в сумме 39696 тыс. руб.

Необходимо отметить, что в условиях сбалансированности областного бюджета эффективное управление средствами финансового резерва позволит и в дальнейшем привлекать дополнительные поступления в казну области.

4.2. Расходы областного бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ.

В целом расходы областного бюджета (без учета расходов областного бюджета за счет доходов от предпринимательской деятельности) выполнены на 98,5 процента. Не полное выполнение годовых назначений по направлениям расходов составило:

• Общегосударственные вопросы – 88,0 процентов;
• Судебная система – 99,6 процента;
• Национальная экономика – 99,6 процента;
• Жилищно-коммунальное хозяйство – 92,7 процента;
• Охрана окружающей среды - 99,3 процента;
• Образование – 99,8 процента;
• Культура, кинематография и средства массовой информации – 99,7 процента;
• Социальная политика – 97,9 процента;
• Межбюджетные трансферты – 98,7 процента, в том числе фонды компенсаций – 97,8 процента.

Исполнение расходной части областного бюджета за 2005 год и их удельный вес в общих расходах по разделам функциональной классификации отражены в следующей таблице:

Таблица 12

(тыс. руб.)

Наибольший удельный вес в расходах областного бюджета занимают расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» - 33,8%. Наименьший удельный вес в расходах областного бюджета занимают расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 0,3% и по разделу «Охрана окружающей среды» - 0,9%.

Удельный вес расходов по разделу «Национальная экономика» в расходах областного бюджета составляет 14,7%, по разделу Здравоохранение и спорт» - 12,4%, по разделу «Социальная политика» - 10,8%. Областной бюджет имеет явную социальную направленность.

По данным бухгалтерского учета департамента финансов допущено расходование средств областного бюджета сверх бюджетной росписи по разделу 04 подразделу 11 «Другие вопросы в области национальной экономики», по получателю средств областного бюджета ГУП «Вологдаоблстройзаказчик» в сумме 3000,0 тыс. руб., при этом эти средства не были предусмотрены законом «Об областном бюджете на 2005 год».

Указанные средства направлены ГУП «Вологдаоблстройзаказчик» на следующее мероприятие: «Создание и развитие инфраструктуры поддержки субъектов малого предпринимательства (бизнес-инкубаторов)».

Расходование средств областного бюджета сверх бюджетной росписи и сверх расходов, предусмотренных законом об областном бюджете на 2005 год, обусловлено поступлением средств из федерального бюджета на финансирование федеральной адресной инвестиционной программы в конце декабря 2005 года. Но поправки в закон области «Об областном бюджете на 2005 год» и бюджетную роспись не вносились.

4.3. Расходы, направленные на финансовую поддержку муниципальных образований.

В областном бюджете доля социальных расходов и расходов на оказание финансовой помощи бюджетам других уровней и выплат из фондов компенсаций составила 68,3 процента

В целом расходы по разделу «финансовая помощь бюджетам других уровней» исполнены на 99,9 процента (назначено 3084035,0 тыс.руб., исполнено 3079462,0 тыс.руб.).

Анализ исполнения доходов (без безвозмездных поступлений) бюджетов муниципальных образований с учетом дотаций из областного бюджета (из ФФПМО) за 2005 год:

Таблица 13

(тыс. руб.)

В 2005 году в бюджеты муниципальных образований поступило доходов (без безвозмездных поступлений) в размере 8716694,0 тыс. руб., что на 371162,0 тыс.руб. или на 4,4 процентов больше чем в 2004 году. При этом в Шекснинском районе и в городе Череповце доходы снизились по сравнению с уровнем, достигнутым в 2004 году, и составили, соответственно, 93,0 процента и 93,1 процента. В остальных 26 муниципальных образованиях области поступившие доходы превысили показатели 2004 года и составили от 102,5 процента в Череповецком районе до 139,7 процента в Усть - Кубинском районе.

Из областного бюджета 23 муниципальным образованиям в 2005 году выделено дотаций из фонда финансовой поддержки муниципальным образованиям в сумме 1256015,0 тыс.руб., что составило 12,6 процента от доходов муниципальных бюджетов с учетом дотаций. В 7 муниципальных образованиях объем дотаций из ФФПМО составил свыше 50 процентов в доходах муниципальных бюджетов. От 41,9 процента до 49,7 процента объем этих дотаций составил в доходах Бабушкинского, Междуреченского, Сямженского и Устюженского районов. Наименьший объем дотаций поступил в Грязовецкий район: в сумме 18056,0 тыс.руб. или 6,3 процента от объема доходов.

Размер доходов (без безвозмездных поступлений), с учетом дотаций из областного бюджета (из ФФПМО), на душу населения в 2005 году по муниципальным образованиям в целом по области составил 8039,9 руб., что на 1095,6 руб. больше чем в 2004 году. Самый высокий размер доходов на душу населения имели Кадуйский район – 12116,7 руб., Чагодощенский район – 10076,4 руб., Бабаевский район – 9782,6 руб. По г. Череповцу доходы на душу населения составили 9233,6 руб., а по г. Вологде – 7546,3 руб., при этом дотации из ФФПМО этим городам не предоставлялись.

Наиболее низкий размер доходов на душу населения (менее 6000,0 руб.) в отчетном году сложился в Никольском и Бабушкинском районах. При этом объем доходов (без безвозмездных поступлений) в этих районах, по сравнению с 2004 годом, соответственно, вырос на 30,2 и 24,3 процента.

Город Вологда по доходам на душу населения занимает 16 место из 28 муниципальных образований, а в 2004 году занимал 15 место.

Фонд финансовой поддержки муниципальных образований исполнен на 100,0 процентов (утверждено и исполнено 1256015 тыс. руб.).

Анализ фонда финансовой поддержки муниципальных образований.

Таблица 14

(тыс. руб.)

По сравнению с 2004 годом сумма дотаций из ФФПМО в 2005 году значительно увеличилась по всем муниципальным районам, кроме Харовского района, причем по некоторым муниципальным районам дотации выросли в разы: Грязовецкий, Тотемский, Шекснинский и другие.

Доля дотаций из ФФПМО в расходах бюджетов муниципальных образований по сравнению с 2004 годом в целом по области возросла и составила 8,1 процента против 6,2 процента, при этом в абсолютной сумме данные дотации увеличились на 451577,5 тыс. руб. или на 56,1 процента. Доля дотаций из ФФПМО в расходах муниципальных образований по сравнению с 2004 годом увеличилась по 22 районам и уменьшилась в 3 муниципальных образованиях.

По сравнению с 2004 годом доля всех субвенций, субсидий и дотаций в расходах бюджетов муниципальных образований в целом по области значительно возросла: на 11,8 процентных пункта. При этом в абсолютном выражении величина финансовой помощи увеличилась на 2600124,8 тыс. руб., или на 67,7 процента. По сравнению с 2004 годом доля субвенций, субсидий и целевых дотаций в расходах муниципальных образований увеличилась по всем муниципальным образованиям. Наиболее существенно доля финансовой помощи в расходах муниципальных образований возросла в Бабушкинском районе с 39,1 до70,3 процента, в Верховажском районе с 35,5 до 70,6 процента, в Кич-Городецком районе с 42,3 до 72,4 процента.

В полном объеме выполнены бюджетные обязательства по выделению дотации на сбалансированность бюджетов муниципальных образований (г. Вологда) в сумме 200000,0 тыс.руб., дотации на возмещение расходов бюджетов по предоставленному жилью работникам прокуратуры – 178,4 тыс.руб., дотации на возмещение убытков от содержания объектов ЖКХ и социально-культурной сферы, переданных в ведение органов местного самоуправления - 14000,0 тыс.руб., субсидия на содержание жилищно-коммунального хозяйства пос. Федотово – 1200,0 тыс. руб., субвенция бюджету г. Череповец на развитие и поддержку хоккейного спорта – 120000,0 тыс. руб. субвенция на премирование победителей Всероссийского конкурса на звание «Самый благоустроенный город России» - 2955,0 тыс. руб. (г. Череповец).

Муниципальными образованиями не в полном объеме использована финансовая помощь в форме: субсидий на содержание муниципальных дорог и мостов – 99,9% (назначено 32994,0 тыс. руб., исполнено 32967,6 тыс. руб.), субсидий на капитальные вложения – 99,8% (назначено 1433395,7 тыс. руб., исполнено 1431539,6 тыс. руб.), субсидий на реконструкцию и восстановление объектов военно-мемориального назначения к 60-летию Победы в ВОВ – 99,9% (назначено 11924,0 тыс. руб., исполнено 11920,9тыс. руб.), субсидий на паспортизацию объектов недвижимости – 99,7% (назначено 5980,0 тыс. руб., исполнено 5965,2 тыс. руб.), субсидий на проведение оздоровительной кампании детей и подростков в 2005 г. – 99,9% (назначено 2723,0 тыс. руб., исполнено 2720,5 тыс. руб.)

Не израсходована субсидия на содержание жилого фонда пос. Кувшиново Вологодского района в сумме 2670,0 тыс. руб.

По подразделу «Фонды компенсаций» назначено законом о бюджете 3297039,7 тыс. руб., исполнено 3225740,7 тыс. руб., или 97,8%.

Муниципальными образованиями не в полном объеме использована финансовая помощь в форме: субвенций на обеспечение общеобразовательного процесса – 98,8% (назначено 40589,7 тыс.руб., исполнено 40102,3 тыс. руб.) выплаты на книгоиздательскую продукцию – 94,7 % (назначено 34205,6 тыс.руб., исполнено 32374,0 тыс.руб.), субвенций на питание школьников – 98,4 % (назначено 102218,4 тыс.руб., исполнено 100614,6 тыс.руб.), субвенций для выплаты гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг – 93,2% (назначено 114348,0 тыс.руб., исполнено 106509,7 тыс.руб.), субвенций на выплаты на проезд в транспорте и приобретение одежды детям из многодетных семей – 98,2% (назначено 24905,0 тыс.руб., исполнено 24457,2 тыс.руб.), субвенций на оплату ЖКУ отдельным категориям граждан по закону области «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан» - 93,0% (назначено 440958,0 тыс.руб., исполнено 410312,8 тыс.руб.), субвенций на возмещение расходов на проезд по закону области «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан при проезде на транспорте на территории ВО» - 79,1% (назначено 22470,0 тыс.руб., исполнено 17776,8 тыс.руб.), субвенций на погашение кредиторской задолженности по ФЗ «О ветеранах» - 98,0% (назначено 161871,0 тыс.руб., исполнено 158640,7 тыс. руб.), субвенций на погашение кредиторской задолженности по закону области «Об установлении льгот отдельным категориям пенсионеров» - 73,8% (назначено 8384,0 тыс.руб., исполнено 6185,1 тыс.руб.), субвенций на предоставление дополнительных субсидий на оплату жилья и отопления отдельным категориям граждан, проживающим и работающим в сельской местности – 79,5% (назначено – 27087,0 тыс.руб., исполнено 21543,6 тыс.руб.), субвенций по закону области «Об охране семьи, материнства, отцовства и детства в ВО» на обеспечение средствами ухода новорожденных детей из малоимущих или нуждающихся семей – 78,0% (назначено 3774,6 тыс.руб., исполнено 2946,6 тыс.руб.), субвенция на обеспечение мер по социальной поддержке и возмещения расходов по оплате жилого помещения и отопления по закону области «Об охране семьи, материнства, отцовства и детства в ВО» - 45,9% (назначено 707,0 тыс.руб., исполнено 324,4 тыс.руб.), субвенции на предоставление мер социальной поддержки многодетным семьям по оплате жилья и коммунальных услуг – 93,6% ( назначено 10273,0 тыс.руб., исполнено 9615,3 тыс. руб.) и другие.

В полном объеме выполнены бюджетные обязательства по выделению субвенций на выполнение функций областного центра – 10000,0 тыс. руб., на выполнение государственных полномочий по реализации закону области «Об охране семьи, материнства, отцовства и детства в ВО» - 4284,0 тыс. руб., на ремонт жилых помещений ветеранов ВОВ к 60-летию дня Победы – 30277,0 тыс.руб., на обеспечение равной доступности транспортных услуг на территории области для отдельных категорий граждан, в отношении которых оказание мер социальной поддержки относится к ведению РФ и субъектов РФ - 85797,0 тыс. руб., на содержание комиссий по делам несовершеннолетних – 4004,8 тыс.руб., на погашение задолженности по обязательствам, вытекающим из закона РФ «О реабилитации жертв политических репрессий – 4249,9 тыс.руб., на погашение задолженности по закону РФ «О донорстве крови и ее компонентов» - 1180,0 тыс.руб.

Средства, передаваемые бюджетам муниципальных образований на строительство объектов Федеральной адресной инвестиционной программы, освоены на 93,7% (назначено 148137,0 тыс. руб., исполнено 138727,0 тыс. руб.), из-за недополучения средств из федерального бюджета.

4.4. Расходы на целевые областные программы и на реализацию льгот, предусмотренных федеральными законами.

Исполнение областных целевых программ, финансируемых из областного бюджета, характеризуется следующими данными:

Таблица 15

(тыс. руб.)

В целом областные целевые программы исполнены на 99,9 % (назначено 1854020,0 тыс. руб., исполнено 1852728,0 тыс. руб.). Недоосвоение по отношению к объемам, утвержденным в бюджете, по 10 программам составило 1292,0 тыс. руб.

Значительное недооствоение имеет место по программе «Создание и сохранение рабочих мест для трудоустройства инвалидов на территории Вологодской области на 2004 – 2006 годы» в объеме 256,0 тыс. руб. или на 2,6 процента и по программе «Развитие системы образования Вологодской области на 2004 – 2006 годы» в сумме 717,0 тыс. руб. или на 0,8 процента. Остальные восемь областных целевых программ имеют незначительное недоосвоение средств от 0,4 до 0,1 процента.

Следует отметить, что в соответствии с законом области «Об областном бюджете на 2005 год» дополнительное финансирование мероприятий в сумме 29115,6 тыс. руб., включенных в областную целевую программу «Великий Устюг – родина Деда Мороза», не отраженны в бюджете по целевой статье 522 00 00 «Региональные целевые программы» функциональной классификации расходов бюджетов.

5. Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов.

По отчетным данным департамента финансов задолженность муниципальных образований по кредитам областному бюджету на конец отчетного периода увеличилась на 1485,7 тыс. руб., или на 0,5 процента в сравнении с началом отчетного периода и составляет 323836,7 тыс. руб.

Общие данные о движении кредитов по муниципальным образованиям представлены в следующей таблице:

Таблица 16

(тыс. руб.)

В 2005 году бюджетные кредиты предоставлялись муниципальным образованиям в соответствии со статьей 20 Закона области от 22.12.2004 № 1171-ОЗ и Положением о порядке предоставления, использования и возврата бюджетных кредитов из областного бюджета, утвержденным постановлением Правительства области от 24.05.2005 № 536.

Со всеми муниципальными образованиями заключены договоры о предоставлении бюджетных кредитов из областного бюджета на покрытие временных кассовых разрывов по типовой форме, утвержденной постановлением Правительства области от 24.05.2005 № 536. Кредиты обеспечиваются собственными доходами бюджетов районов, средствами фонда финансовой поддержки муниципальных образований, субвенциями, в соответствии с решениями представительных органов местного самоуправления.

В 2005 году муниципальным образованиям выданы бюджетные кредиты на покрытие временного кассового разрыва в сумме 777317,1 тыс. руб. на следующие цели:

• на выплату заработной платы и среднего заработка за время отпусков работникам бюджетных учреждений с начислениями в сумме 62151,4 тыс. руб.;
• на проведение выборной кампании в сумме 5215,0 тыс. руб.;
• на расчеты по предоставленным отдельным категориям граждан субсидиям в сумме 4043,3 тыс. руб.;
• на погашение задолженности по коммунальным услугам специалистам, работающим на селе в сумме 806,0 тыс. руб.;
• на капитальный ремонт и благоустройство МОУ «Бабаевская средняя общеобразовательная школа №65» в сумме 20917,0 тыс. руб.;
• на выкуп арестованного муниципального имущества Бабаевского района у МУП «Жилкомхоз» и гашения задолженности района МУП «Водоснабжение и водоотведение» в сумме 5673,0 тыс. руб.;
• на реконструкцию моста 800-летия в городе Вологде в сумме 50000,0 тыс. руб.;
• на неотложные нужды в соответствии с бюджетной росписью и бюджетом муниципального образования в сумме 156147,3 тыс. руб.;
• на закупку топлива, расчеты за энергоресурсы в сумме 443295,6 тыс. руб.;
• на формирование нормативного запаса местных видов топлива в сумме 12264,2 тыс. руб.;
• на подготовку объектов теплоэнергетики к работе в осенне-зимний период в сумме 16804,3 тыс. руб.

Бюджетные кредиты предоставлены в пределах норматива, не более 5,0 процентов от объема областного бюджета по расходам и за плату, в размере одной четвертой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день заключения договора о предоставлении бюджетного кредита.

За 2005 год начислены проценты и пени за пользование средствами областного бюджета в сумме 7737,5 тыс. руб. Поступили средства в уплату процентов и пени в сумме 7681,0 тыс. руб., задолженность по процентам по сроку уплаты до 10.01.2006 составила 56,5 тыс. руб.

В 2005 году муниципальными образованиями погашены кредиты в сумме 567341,0 тыс. руб., в том числе:

• в соответствии со статьей 21 закона области «Об областном бюджете на 2005 год» путем проведения зачета встречных требований со средствами фонда финансовой поддержки муниципальных образований в сумме 349878,6 тыс. руб.;
• денежными средствами за счет собственных доходов бюджетов районов в сумме 217462,4 тыс. руб.

В соответствии с постановлением Правительства области от 13.03.2003 № 193 с органами местного самоуправления 16 муниципальных образований заключены соглашения о погашении до 31.12.2005 консолидированной задолженности перед областным бюджетом по беспроцентным бюджетным ссудам, выданным до 01.01.2003 года.

В 2005 году погашена задолженность, в предусмотренной соглашениями сумме 74264,9 тыс. руб., в том числе путем проведения зачета встречных требований со средствами фонда финансовой поддержки муниципальных образований в сумме 62140,8 тыс. руб., денежными средствами за счет собственных доходов муниципальных образований в сумме 12124,1 тыс. руб.

Ссуда, выданная городу Вологде в 2004 году на стабилизацию положения в ЖКХ со сроком погашения до 30.06.2005 в сумме 100000,0 тыс. руб. погашена денежными средствами.

В соответствии с приказом Минфина РФ от 04.10.05 № 248 и уведомлением от 31.10.05 № 09-05-02/2 уменьшена задолженность муниципальных образований перед областным бюджетом по переоформленной в государственный внутренний долг Российской Федерации под гарантию бюджетов муниципальных районов задолженности сельскохозяйственных организаций всех форм собственности и других организаций агропромышленного комплекса по централизованным кредитам, выданным в 1992 - 1994 годах, не имеющей источников погашения в связи с ликвидацией организаций на сумму 12182,4 тыс. руб. Кроме того, погашены централизованные кредиты предприятий АПК денежными средствами в сумме 116,2 тыс. руб.

По бюджетным ссудам, предоставленным в 1996 году под товарный кредит на поставку нефтепродуктов сельхозпроизводителям области, департаментом финансов с 21 муниципальным образованием заключены соглашения о погашении задолженности в сумме 21926,9 тыс. руб. в срок до 01.01.2006.

В 2005 году погашена задолженность по товарному кредиту в полном объеме, в том числе путем проведения зачета встречных требований со средствами фонда финансовой поддержки муниципальных образований в сумме 15625,0 тыс. руб., денежными средствами за счет собственных доходов муниципальных образований в сумме 6301,9 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2006 года задолженность муниципальных образований областному бюджету составила 323836,7 тыс. руб., в том числе по кредитам текущего года в сумме 209976,1 тыс. руб., по ссудам на осуществление комплекса мер по подготовке объектов ЖКХ к осенне-зимнему периоду 2003/2004 года со сроком погашения до 01.06.2006 и до 01.10.2006 в сумме 35000,0 тыс. руб., по централизованным кредитам предприятий АПК, полученным в 1992-1994 годах и рассроченным до 2010 года в сумме 78915,6 тыс. руб. и переплата Кирилловского муниципального района по ссуде 2001 года в сумме 55,0 тыс. руб.

Задолженность юридических лиц по кредитам, предоставленным из областного бюджета, в течение 2005 года не уменьшилась и по состоянию на 01.01.2006 составляла 2014,7 тыс. руб.

Долговые обязательства по централизованным кредитам 1992-1994 года в сумме 1273,0 тыс. руб. в соответствии с соглашениями от 12.01.2004 № 3/11 и № 3/111, заключенными между департаментом финансов области и Вологодским облпотребсоюзом, должны уплачиваться равными долями с 01.01.2005 по 2010 год включительно.

Общая сумма задолженности 212,2 тыс. руб. по сроку уплаты 1 декабря 2005 года не погашена и после направления письма от 27.01.2006 № 115/04-16 департамента финансов в адрес Вологодского облпотребсоюза по состоянию на 01.04.2006 не изменилась.

Задолженность по товарному кредиту 1996 года на 01.01.2005 составляла: ОАО «Вологдаптицепром» - 88,0 тыс. руб., ОАО «Вологдасвинопром» - 653,7 тыс. руб. В 2005 году гашения задолженности указанными акционерными обществами не производилось.

По причине ликвидации предприятий-получателей товарного кредита, входящих в состав ОАО «Вологдаптицепром» и ОАО «Вологдасвинопром» подготовлен проект закона области о признании безнадежным долга в общей сумме 741,7 тыс. руб., который находится в стадии доработки.

В учете на протяжении нескольких лет числятся:

• переплата комитета по земельным ресурсам и землеустройству области в сумме 9,6 тыс. руб.;
• долг отдела торговли Ленинградского военного округа № 754 в сумме 42,5 тыс. руб. В адрес департамента финансов области поступила информация Арбитражного суда области от 18.10.2005 № 01-30/72 о ликвидации отдела торговли Ленинградского военного округа № 754 с внесением записи в государственный реестр от 23.09.2004 года.

План по возврату бюджетных кредитов, выданных для закупа зерна и продуктов его переработки, выполнен в сумме 125314,0 тыс. руб., или на 100,3 процента от утвержденных назначений в сумме 124889,0 тыс. руб.

В 2005 году выдача бюджетных кредитов на закуп зерна и продуктов его переработки составила 129939,0 тыс. руб. или 100,0 процентов от годовых назначений и обеспечена за счет возврата бюджетных кредитов предприятиями-ссудозаемщиками и процентов полученных от их выдачи.

4.6. Дебиторская и кредиторская задолженность

учреждений бюджетной сферы.

Согласно годовому отчету, кредиторская задолженность (без учета внутренних долговых обязательств) учреждений бюджетной сферы за 2005 год увеличилась на 25753,7 тыс. руб. и составила по состоянию на 01.01.2006 года 73044,5 тыс. руб.

Состояние кредиторской задолженности в бюджетных учреждениях области приведено в таблице:

Таблица 17

(тыс. руб.)

Наибольшую сумму кредиторской задолженности имеют следующие получатели средств областного бюджета:

• департамент дорожного хозяйства – 26416,3 тыс. руб.;
• департамент здравоохранения – 14462,3 тыс. руб.;
• УВД Вологодской области – 10584,4 тыс. руб.;
• главное управление МЧС России по области – 4953,0 тыс. руб.;
• управление гражданской защиты и пожарной безопасности – 4733,6 тыс. руб.;
• департамент сельского хозяйства – 2934,9 тыс. руб.;
• департамент образования – 9083,2тыс. руб.;
• департамент труда и социального развития – 2163,8 тыс. руб.;
• департамент культуры – 1818,8 тыс. руб.

Дебиторская задолженность по областным учреждениям бюджетной сферы (без учета бюджетных ссуд муниципальным образованиям) по состоянию на 01.01.2006 года составила 245086,1 тыс.руб., и увеличилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 72141,6 тыс.руб.

Наибольшую сумму дебиторской задолженности имеет департамент сельского хозяйства, которая на 01.01.2006 года составила 4750,2 тыс. руб.

Раздел 5. Заключение о нецелевом и неэффективном использовании бюджетных средств и других нарушениях, допущенных при исполнении областного бюджета.

В данном разделе отражены наиболее значимые результаты проверок, проведенных в отчетном году. Подробный перечень установленных финансовых нарушений допущенных при исполнении областного бюджета изложен в отчете об итогах работы КСП за 2005год.

По отчету от 06.04.2005 №3-06/2/22 о проверке расходования средств областного бюджета, направленных на формирование государственного Резерва зерна области и возврата средств в областной бюджет за 2003-2004 годы.

Департамент продовольственных ресурсов области (руководитель Бритвина Т.П.), ГП ВО «Агропродагенство» (директор Шадрин С.В.).

Выявлено, что был нарушен принцип эффективности закупок продукции для областных нужд, установленный статьей 3 закона области от 03.04.2000 № 487-ОЗ, когда государственные контракты заключаются с поставщиками, предлагающими наиболее выгодные условия для области.

В результате, ГУП «Агропродагентство» заключен контракт с ОАО «Вологодский КХП» от 28.10.2004 № «Госрезерв-2004/1» на поставку пшеницы в количестве 1193,15 тонн по невыгодной для области цене 5200 рублей за 1 тонну, вместо предложенной ОАО «Зерновая компания «МКС-АГРО» цене 4750 рублей за 1 тонну.

Неэффективные расходы областного бюджета составили 536,8 тыс. руб. (5200 руб. – 4750 руб. х 1193 тонн).

Выделение товарных кредитов и проведение товарных интервенций из государственного Резерва зерна области не влияли на поддержание (стабилизацию) определенного уровня цен на муку и хлебобулочные изделия.

Кроме того, проверкой проведенной в ГП ВО «Агропродагентство» установлено, что в нарушение условий конкурсной документации и пункта 11 контракта от 28.10.2004 № «Госрезерв-2004/1» государственным заказчиком принята на хранение пшеница продовольственная урожая 2003 года (годичной давности) с просроченным сертификатом соответствия республики Казахстан.

Данные нарушения несовместимы с требованиями, предъявляемыми к Резерву зерна, и при определенных обстоятельствах могут повлиять на качество и безопасность продуктов переработки зерна.

По отчету от 02.06.2005 №3-06/2/25 о проверке использования средств областного бюджета по программе «Развитие личных подсобных хозяйств в Вологодской области за 2004-2005 годы».

Департамент сельского хозяйства области (руководитель Всеволодов Н.В.), ССПК «Селянин» (председатель Смирнов А.В.).

Установлено, что программа, как комплекс системных мероприятий для достижения поставленных целей и задач, в полном объеме не выполняется. Государственная поддержка сельскохозяйственным, заготовительным и перерабатывающим организациям, фермерским хозяйствам и организациям потребкооперации в основном оказывается на закупку молока от личных подсобных хозяйств.

Субсидии из областного бюджета 4 хозяйствам области на общую сумму 1526,2 тыс. руб. выделены при невыполнении ими ранее принятых обязательств по закупке молока от населения. Объемы закупок молока в личных подсобных хозяйствах выполнены всего на 24,9 процента от планового объема в количестве 15000 тонн, предусмотренных Программой на 2004 год.

Невыполнение обязательств по закупке молока организациями, получившими субсидии на общую сумму 1973,6 тыс. руб., следует считать как неэффективное расходование средств областного бюджета.

По отчету от 14.12.2005 №3-06/2/24 о проверке расходования средств областного бюджета, направленных на выдачу кредитов для закупа зерна и продуктов его переработки за 2004 год и истекший период 2005 года.

Департамент продовольственных ресурсов области (руководитель Бритвина Т.П.), ГП ВО «Агропродагенство»(руководитель Шадрин С.В.), ПО «КООП-Система» (руководитель Толоконников Д.В.), Вологодский ОблПО (руководитель Толоконников Д.В.), ООО «Усть-Кубенское» (руководитель Шавалдин Н.П.).

Основная цель анализа финансового состояния получателя бюджетного кредита по определению его платежеспособности не достигается. В результате, значительное количество Заемщиков, получивших бюджетный кредит, не удовлетворяли условиям и требованиям, содержащимся в нормативных правовых актах, определяющих государственную политику в отношении хозяйствующих субъектов по обеспечению кредита.

По причине неплатежеспособности списано безнадежных долгов по кредитам на закупку зерна и продуктов его переработки на сумму 8296,6 тыс. руб.

Отсутствие надлежащих требований и условий в Положении и договоре о выдаче бюджетных кредитов позволили ООО «Устье – Кубенское», ПО «КООП-Система» и Вологодское ОблПО получить бюджетные кредиты и использовать их на другие цели.

По состоянию на 01.11.2005 задолженность по бюджетным кредитам составила 121945,9 тыс. руб., в том числе просроченная задолженность 10445,6 тыс. руб.; а задолженность по начисленным процентам за пользование бюджетными кредитами составила 10331,8 тыс. руб., в том числе просроченная задолженность 2305,5 тыс. руб.

По отчету от 11.11.2005 №3-06/2/23 о проверке сохранности и целевого использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении государственных унитарных предприятий области и перечисления части прибыли в областной бюджет.

Департамент имущественных отношений области (руководитель Пак А.А.), ГП ВО «Вологдаоблжилкомхоз» (руководитель Дмитриева Н.С.), ГП ВО «Осаново» (руководитель Рожин Е.П.)

Настоящая проверка показала, что в работе департамента по управлению государственным областным имуществом имеются недостатки, которые отрицательно влияют на обеспечение роста доходов областного бюджета и позволяют должностным лицам использовать областную собственность неэффективно.

Принятие решения департаментом о продаже двухэтажного кирпичного здания (каретника) по адресу г. Вологда, ул. Лермонтова, 29а, без признания равенства покупателей и ниже реальной рыночной стоимости расценивается, как неэффективное управление имуществом областной собственности. Недостижение целей продажи повлекло утрату областной собственности в сумме 725,4 тыс. руб.

По распоряжению департамента (ранее комитета) от 15.03.1999 № 22 здание по адресу: г. Вологда, Поселковый пер., 1 стоимостью 130,0 тыс. руб., находящееся в хозяйственном ведении у ГП ВО «Вологдаоблжилкомхоз» внесено в качестве вклада в уставный капитал ООО СП «Двина» и решением Арбитражного суда области от 30.05.2001 закреплено за ним на праве собственности.

Предусмотренное Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ право участия в вопросах управления делами общества (своевременной реорганизации или ликвидации общества, продаже своей доли в уставном капитале общества), унитарным предприятием не использовано. В результате произошла утрата областной собственности на сумму 130,0 тыс. руб.

Необоснованные выплаты руководителям унитарных предприятий «Вологдаоблжилкомхоз», «Осаново», «Библиотечный коллектор» составили 349,8 тыс. руб.

По состоянию на 01.09.2005 задолженность унитарных предприятий перед бюджетом по отчислениям части прибыли составляет 331,8 тыс. руб., по арендной плате 140,2 тыс. руб.

Ликвидация ГУП «Вологдаменеджмент» комиссией департамента привела к ущербу от погашения, не числящейся в учете кредиторской задолженности и от приобретения программных продуктов, реализации товара с убытками, потерям при хранении мебели и к другим нарушениям. Всего сумма причиненного ущерба и неэффективных расходов составила 724,5 тыс. руб.

До настоящего времени в области не разработан порядок отчуждения имущества (в хозяйственном ведении и оперативном управлении у государственных организаций), который в том числе должен предусматривать способы продажи имущества, выбор оценщика на конкурсной основе и оплата его услуг собственником имущества.

По данным отчетности директоров унитарных предприятий имущество областной собственности на общую сумму 3441,7 тыс. руб. не используется, в том числе: «Белозерская электротеплосеть»-1450,0 тыс. руб., «Тотемская электротеплосеть»- 998,0 тыс. руб., ГУП «Лечебно-производственные мастерские»-993,7 тыс. руб.

По отчету от 19.12.2005 №3-05/2/35 о проверке расходования средств областного бюджета на финансирование пообъектного плана природоохранных мероприятий на 2005 год.

Департамент природных ресурсов и охраны окружающей среды области (руководитель Кумзеров В.М.), администрация Усть-Кубенского района (первый зам.главы Мизинцев М.И.), ООО «Дорстрой» (руководитель Красавин А.А.).

Контрольным обмером объемов выполненных работ по устройству бетонной подготовки на скотомогильнике в с. Устье установлено завышение объемов и стоимости принятых бетонных работ на 513 м3 на сумму 1520,8 тыс. руб., в том числе:

• по оплаченному департаментом природных ресурсов акту приемки выполненных работ за август-сентябрь 2005 года – 59 м3 на сумму 163,0 тыс. руб.;
• по не оплаченному акту приемки выполненных работ за июль 2005 года – 454 м3 на сумму 1357,8 тыс. руб.

По отчету от 27.12.2005 №3-05/2/37-2 о проверке выполнения предложений КСП по результатам контрольного мероприятия: «Проверка использования средств, выделенных из областного бюджета на приобретение жилья инвалидам Великой Отечественной войны 1 группы, в связи с 60-летием Победы по городам Вологде и Череповцу, муниципальным районам области».

Департамент строительства, энергетики и ЖКХ области (руководитель Воробьев С.Н.), администрации муниципальных районов: Вологодского (глава Гордеев А.В.). Грязовецкого (глава Чирков В.И.), Устюженского (глава Платонов Н.В.).

Проверкой установлено, что по состоянию на 01.12.2005 не подтвержден факт достижения целевого назначения: в департамент строительства не представлены договоры социального найма на 8 квартир, субсидирование которых из средств областного бюджета составило 4010,95 тыс. руб., в том числе:

• администрацией Вологодского муниципального района - на 1 квартиру на сумму субсидий 500,0 тыс. руб. Квартира предложена инвалиду ВОВ, договор не заключен;
• администрацией Устюженского муниципального района – на 3 квартиры на сумму субсидий 1266,25 тыс. руб. Одна квартира не заселена в связи со смертью ветерана и предложена инвалиду боевых действий на Северном Кавказе. Одна квартира предложена инвалиду ВОВ, договор не заключен. Одна квартира, приобретенная в июне 2005 года, инвалидам ВОВ не предлагалась;
• администрацией Шекснинского муниципального района – на 1 квартиру на сумму субсидий 384,0 тыс. руб. Квартира не заселена в связи со смертью ветерана и распределена по очереди, договор не заключен;
• мэрией г. Череповца - на 3 квартиры на сумму субсидий 1860,7 тыс. руб., приобретенные в декабре 2004 года и апреле 2005 года.

Кроме того, мэрией г. Череповца не заключен договор социального найма с инвалидом на квартиру по адресу: г. Череповец ул. Космонавта Беляева 73-70, приобретенная в ноябре 2004 года. Тем самым восстановление нецелевого использования средств областного бюджета в сумме 658,4 тыс. руб., установленного предыдущей проверкой, мэрией г. Череповца не осуществлено.

Таким образом, на момент проверки, выделенные из областного бюджета субсидии на приобретение жилья для инвалидов ВОВ в сумме 4669,35 тыс. руб. перечисленными муниципальными образованиями не освоены.

По отчету от 06.07.2005 №3-05/2/33-2 о проверке использования средств областного бюджета, предоставленных администрации Вытегорского муниципального района на капитальные вложения.

Администрация Вытегорского муниципального района (глава Климов И.М.).

На основании договора строительного подряда с ООО «Натрон-Сервис» управлением ЖКХ произведена предоплата работ по восстановлению Мемориала славы в г. Вытегре в сумме 2000,0 тыс. руб. Произведенная предоплата осуществлена управлением ЖКХ в нарушение условий договора с Правительством области от 18.11.2004 № 180/Д, ограничивающим размер авансирования работ 30 % их стоимости. Сумма нарушения составила 1373,9 тыс. руб.

Подрядчиком ООО «Натрон-Сервис» представлен акт приемки выполненных работ от апреля 2005 года, составленный на основании сметы, разработанной самостоятельно. Сумма предъявленных к оплате и принятых заказчиком работ составила 2968,3 тыс. руб. Заключение государственной экспертизы на вновь разработанную смету к проверке не представлено.

Проверкой акта приемки выполненных работ установлено завышение объемов и (или) стоимости работ на сумму 520,3 тыс. руб. в текущих ценах с НДС, в том числе:

• 371,0 тыс. руб. по распиловке плит гранита на месте;
• 92,2 тыс. руб. по стесыванию неровностей лицевой части парапета;
• 57,1 тыс. руб. по облицовке постамента, торцов и цокольной части гранитными плитами.

По отчету от 05.12.2005 №3-03/2/11 о проверке использования средств областного бюджета, выделенных на подготовку специалистов для нужд области.

Департамент сельского хозяйства Вологодской области (руководитель Всеволодов Н.В.), ФГОУ ВПО Вологодская государственная молочнохозяйственная академия им. Верещагина (ректор Острецов В.Н.).

В соответствии с договорами на подготовку специалистов высшей квалификации по очной форме обучения доплату к стипендии по отчисленным студентам в сумме 38,7 тыс. руб. и выпускникам, не выполнившим условия договора в сумме 128,0 тыс. руб. следует возвратить в областной бюджет. Средства, израсходованные не по целевому назначению в академии составили 55,9 тыс. руб., необоснованные выплаты по прочим нарушениям составили 208,5 тыс. руб.

По отчету от 09.11.2005 №3-03/2/40 о проверке целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных ГУП ВО «Медиаменеджмент».

ГУП ВО «Медиаменеджмент» (руководитель Третьяков А.Б.).

В ГУП ВО «Медиаменеджмент» было допущено завышение объемов выполненных работ и оказанных услуг по отдельным договорам на изготовление видеороликов, программ и информационных сообщений, что привело к перерасходу средств областного бюджета на общую сумму 442,3 тыс. руб. В нарушение положения о премировании девяти сотрудникам предприятия излишне было начислено 11,5 тыс. руб.

По отчету от 11.01.2006 №3-03/2/4 о проверке использования средств областного бюджета по подразделам бюджета «Телевидение и радиовещание» и «Периодическая печать и издательства».

Комитет информации, печати и радиовещания Вологодской области (председатель Воробьев В.Д.).

В 2005 году комитетом информации заключено два контракта с ООО Производственная фирма «Полиграфист» на закупку услуг по подготовке к производству и выпуску брошюры «Законодательство Вологодской области».

Контракт от 28.06.2005 № 40 на изготовление брошюр за 2004 года в количестве 580 экземпляров на сумму 541,0 тыс. руб. Контракт от 09.11.2005 года № 62 на изготовление брошюры за ноябрь-декабрь 2004 года и 3 выпуска за январь-июнь 2005 года в количестве 546 экземпляров. Один выпуск брошюры включает в себя материалы за два месяца. Изготовленные брошюры по доверенности Комитета информации получают специалисты отдела материально-технического обеспечения Правительства области и далее передают их пользователям согласно списку рассылки. С июня по ноябрь изготовлены сборники правовых актов за 2004 год и оплачено комитетом информации за их изготовление 867,2 тыс. руб.

Сборники с законодательными актами Вологодской области изготовлены и переданы пользователям спустя год и более после принятия законов области и постановлений Правительства области. На день проверки некоторые из них уже отменены, во многие внесены изменения и дополнения, действие некоторых нормативных актов приостановлено. Кроме того, официальным публикатором нормативно-правовых актов, принятых ЗСО, Правительством области и Губернатором области является газета «Красный Север». С любым нормативным документом можно также ознакомиться в базе «Консультант-Плюс». Учитывая изложенное можно сделать вывод, что средства областного бюджета в сумме 867,2 тыс. руб. израсходованы неэффективно.

В нарушение условий некоторых заключенных контрактов имело место завышение стоимости оказанных услуг по телевидению и радиовещанию на общую сумму 43,3 тыс. руб.

По отчету от 30.09.2005 №3-04-2-38-2 о контрольной проверке выполнения предложений об использовании медицинского оборудования, полученного в 2003-2004 годах по областной целевой программе «Здоровый ребенок» и «Прочие учреждения и мероприятия в области здравоохранения».

ГУЗ «Областная детская больница» (руководитель Тюлькова С.А.).

ГУЗ «Областная больница №1» (руководитель Кузьмин А.Г.).

Проверкой установлено, что аппарат ультразвуковой диагностический по цене 5034,2 тыс. рублей поступил в областную детскую больницу в мае 2003 года. Согласно актам проверок КСП оборудование в ноябре 2004 года и в апреле 2005 года не работало по причине неисправности.

По состоянию на 22.09.2005 года аппарат отремонтирован лечебным учреждением за счет средств областного бюджета в сумме 553,2 тыс. рублей, которую следует считать неэффективным использованием бюджетных средств.

Дистанционно управляемая рентгенодиагностическая система (на два рабочих места) по цене 17683,1 тыс. рублей поступила в мае 2003 года и с тех пор до даты последней проверки (23.09.2005) не работала по причине не соответствия с требуемой комплектацией, а также из-за несвоевременного выполнения монтажных работ, в связи с неготовностью помещения под размеры и вес оборудования.

Рентгенодиагностическая система на 2 рабочих места по цене 5249,9 тыс.рублей поступила в мае 2003 года, но по состоянию на 23.09.2005 года не использовалась. Система установлена в августе 2005 года, при этом персонал для работы на ней не обучен.

Таким образом, не было своевременно освоено, приобретенное за счет средств областного бюджета медицинское оборудование на сумму 22933,0 тыс. руб.

По отчету от 24.10.2005 №3-04-2-41о проверке использования средств областного бюджета на содержание ГОУ Вологодская специальная образовательная школа «Центр психолого-педагогической реабилитации и коррекции».

ГОУ Вологодская специальная образовательная школа «Центр психолого-педагогической реабилитации и коррекции» (руководитель Ширикова Е.Н.).

В штатном расписании Центра были утверждены 2 медицинских должности, однако в протоколе к лицензии Центра такие виды медицинской деятельности не указаны, в связи с чем этим специалистам необоснованно начислена заработная плата в сумме 41,7 тыс. руб.

В течение ряда лет (2000 -2005) не эксплуатируются два автомобиля (ЗИЛ и УАЗ), при этом осуществляется уплата транспортного налога.

Компьютерное оборудование не использовалось с 2004 года, в связи, с чем сумма неэффективного использования средств федерального бюджета составляет 416,9 тыс. рублей.

По отчету от 27.06.2005 №3-02/2-28 о проверке выполнения предложений по контрольному мероприятию №3-02/2-14 за 2004 год «Проверка доходов (расходов) средств бюджетных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности культуры».

Департамент культуры Вологодской области (руководитель Рацко В.В.), ГУК «Дирекция по реставрации и использованию памятников истории и культуры в Вологодской области» (далее - Дирекция) (руководитель Измайлов В.Я).

Часть полученных из областного бюджета средств на реставрацию зачислялись Дирекцией на счет от предпринимательской деятельности в оплату услуг по проведению самой Дирекцией технического надзора.

В соответствии с Уставом Дирекции и другими нормативными правовыми актами проведение экспертизы и технического надзора относились к основным видам деятельности, а не к предпринимательской деятельности. Данные средства не учтены Департаментом в счет очередного бюджетного финансирования по основной деятельности Дирекции. Сумма нарушения составила 236,6 тыс. руб.

Согласно федеральных и областных законодательных актов, средства, полученные от сдачи в аренду федерального и областного имущества, должны зачисляться в соответствующие уровни бюджетов в размере 100 процентов полученных средств.

Самостоятельное использование полученных Дирекцией средств от аренды памятников истории и культуры области в размере 3293,7 тыс. руб., с отнесением их на предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность, являлось незаконным.

В соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и области Дирекция не являлась собственником федерального и областного имущества, ей не предоставлялось право без согласия собственника осуществлять передачу данного имущества в аренду.

По состоянию на 13.05.2005 года 130 учреждений (организаций) имели задолженность перед Дирекцией по арендной плате в размере 7611,9 тыс. руб., в том числе за 39 учреждениями (организациями) числилась задолженность по расторгнутым договорам на сумму 5056,4 тыс. руб. Задолженность по арендной плате перед Дирекцией по сравнению с предыдущей проверкой возросла на 4622,4 тыс.руб.

После данной проверки Дирекцией по состоянию на 16.12.2005 г. перечислено в доход областного бюджета на счет департамента финансов по охранно-арендным договорам памятников истории и культуры регионального значения 1260,1 тыс.руб.

По отчету от 13.01.2006 №3-02/2-26-2 о проверке правильности и полноты поступления доходов и осуществления расходов областного бюджета по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в отраслях бюджетной сферы.

Департамент труда и социального развития области (руководитель Артемов Е.К.), ГУ «Вологодский психоневрологический интернат №2» (руководитель Кузьмина Н.А.), ГУ «Прилукский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов» (руководитель Игнашева Н.Б.), ГУ «Мосейковский психоневрологический интернат» (руководитель Куцентов А.В.).

В ходе проведенных проверок в июне – сентябре 2005 года установлено, что средства от предпринимательской деятельности в виде платы за стационарное обслуживание в размере до 75 процентов от причитающихся гражданам сумм пенсий, в размере 49150,1 тыс. руб.не зачислялись в доходную часть областного бюджета. Данные средства должны были зачисляться в областной бюджет с 2002 года.

По итогам проверок Правительством области были приняты нормативные документы, согласно которым отмеченные средства зачисляются в доходную часть областного бюджета, как средства от предпринимательской деятельности. По состоянию на 13.12.2005 г. зачислено в доход областного бюджета 2005 года средств от предпринимательской деятельности в виде платы за стационарное обслуживание в сумме 54274,1 тыс. руб.

Кроме того, выявлено необоснованное расходование денежных средств областного бюджета на приобретение ГСМ в сумме 183,9 тыс. руб., а также направление средств на цели, не предусмотренные нормативными правовыми актами и разрешительными документами в сумме 145,5 тыс. руб.

По отчету от 23.03.2006 № 3-05/2/26-1 о проверке использования бюджетных средств, выделенных ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» на строительство отдельных объектов жилищного, производственного и непроизводственного назначения.

ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» (руководитель Пронин Н.В.), ООО СК «Отделстрой» (г. Сокол) (руководитель Юлинов Ю.Н.).

Строительство учебного корпуса на 12 классов для детского дома-интерната в г. Кадникове.

Проверкой, проведенной в ООО СК «Отделстрой», установлено завышение объемов и стоимости принятых заказчиком в 2005 году работ по облицовке стен прачечной керамической плиткой в объеме 313,8 м2 на сумму 154,6 тыс. руб.

Проверкой принятых ГУП «Вологдаоблстройзаказчик» работ по устройству прачечной, выполненных в 2005 году собственными силами, установлено завышение объемов и стоимости отделочных работ на сумму 189,7 тыс. руб., в том числе:

• по штукатурке стен и перегородок в объеме 630 м2 на сумму 87,8 тыс. руб.;
• по облицовке стен керамической плиткой в объеме 105,5 м2 на сумму 26,4 тыс. руб.;
• по устройству металлического каркаса для обшивки стен в объеме 230 м2 на сумму 75,5 тыс. руб.

Реконструкция помещений 1 и 2 этажей, чердачных помещений и устройство мансардного уровня в здании ГТРК «Вологда»

Обследованием работ, выполненных ООО «АК» на реконструкции здания ВГТРК, установлено завышение принятых и оплаченных в 2005 году объемов и стоимости работ по заделке трещин в стенах кирпичом в объеме 100 м на сумму 111,3 тыс. руб.

В актах приемки выполненных работ ООО «АР-строй» стоимость устройства потолков типа «Армстронг» при реконструкции здания ГТРК «Вологда» определена по различным вариантам, отличающимся по стоимости в 3,3 раза. По актам приемки выполненных работ от ноября 2004 года на реконструкцию чердачных помещений от апреля 2005 года на реконструкцию помещений 1 и 2 этажей приняты работы по устройству подвесных потолков в объеме 584 м2, стоимость которых определена по более дорогой единичной расценке. Разница в стоимости указанных работ составляет 901,6 тыс. руб. Использование из двух равноправных вариантов определения стоимости работ более дорогого нарушает закрепленный в статье 34 Бюджетного кодекса РФ принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств, и приводит к неэффективному их расходованию.

По отчету от 06.03.2006 № 3-05/2/25-1 о проверке использования бюджетных средств, направленных на финансирование капитальных вложений в рамках областной целевой программы «Великий Устюг – родина Деда Мороза», а также средств на строительство отдельных объектов инфраструктуры г. Великого Устюга за 2005 год.

Администрация Великоустюгского муниципального района (глава Филимонов В.И.), МУП «Горстройзаказчик» (г. В.Устюг) (руководитель Пестовский В.Н.), Великоустюгское ДРСУ ОАО «Вологодавтодор» (руководитель Белозеров В.А.), ООО «Институт «Вологдаинжпроект» (руководитель Подгурский М.П.), ГУП ВО «Вологдаоблстройзаказчик» (руководитель Пронин Н.В.).

Благоустройство Советского проспекта в г. Великий Устюг

Обследованием выполненных ООО «Бетолюкс» работ установлено завышение объемов и стоимости, принятых в сентябре 2005 года, работ по разборке асфальтобетонных покрытий на проезжей части 3 очереди в количестве 370,8 м3 на сумму 245,1 тыс. руб.

Плотина и каскад прудов на р. Сычуговка

Обследованием работ на объекте установлено завышение объемов и стоимости принятых заказчиком по актам приемки за ноябрь 2005 года работ на сумму 1397,7 тыс. руб.

Установлено нецелевое использование средств, выразившееся в направлении материалов на сумму 619,0 тыс. руб. от разборки временных зданий и сооружений при строительстве каскада прудов на другие объекты.

В локальной смете на строительство вспомогательной дороги к стоимости инертных материалов проектировщиком необоснованно применен повышающий коэффициент 1,194.

В период проверки ООО «Институт «Вологдаинжпроект» произведена корректировка сметной документации на строительство вспомогательной дороги для плотины № 1 по замечаниям КСП. Снижение сметной стоимости составило 122,23 тыс. руб. в ценах 2000 года. Также в сметах учтена стоимость возврата инертных материалов при рекультивации дороги в сумме 169,22 тыс. руб. в ценах 2000 года. Общая экономия бюджетных средств в текущих ценах оценивается в 1066,0 тыс. руб.

Детский игровой городок в вотчине Деда Мороза

В 2005 году МУП «Горстройзаказчик» приняты от ГУП «Головное ХППАП Бюро» проектные работы на строительство объекта. По состоянию на 16.02.2006 проектно-сметная документация на детский игровой городок в вотчине Деда Мороза к проверке не представлена. Завышение стоимости принятых проектных работ составило 202,1 тыс. руб.

Приобретение и установка видеоэкрана в вотчине Деда Мороза

Установлено завышение принятых в сентябре 2005 года работ у ЗАО «СПМК № 4» по устройству 727 м кабеля, подвешиваемого на тросе, для подключения видеоэкрана на сумму 122,1 тыс. руб.

Проектирование зоосада в вотчине Деда Мороза

Заказчиком приняты у ЗАО «СПМК № 4» проектно-изыскательские работы по электроснабжению территории зоосада на сумму 625,7 тыс. руб. Проект электроснабжения к проверке не представлен, работы заказчиком не оплачены. Остаток средств областного бюджета на расчетном счете заказчика по состоянию на 16.02.2006 составляет 625,7 тыс. руб.

Раздел 6. Анализ предоставления бюджетных инвестиций

6.1. Бюджетные инвестиции в форме капитальных вложений.

Согласно законопроекту в 2005 году бюджетные инвестиции в форме капитальных вложений и субсидии муниципальным образованиям на капитальные вложения составили 2768048 тыс. руб., в том числе:

• 464608 тыс. руб. - средства, направленные на строительство объектов жилищного, производственного и непроизводственного назначения за счет средств областного бюджета;
• 1431540 тыс. руб. – субсидии муниципальным образованиям на капитальные вложения за счет средств областного бюджета;
• 10000 тыс. руб. - средства, направленные на строительство объектов мелиорации;
• 547727 тыс. руб. - инвестиции, осуществленные за счет безвозмездных поступлений из федерального бюджета на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы;
• 258818 тыс. руб. - капитальные расходы инвестиционного характера в дорожное хозяйство за счет средств областного бюджета;
• 55355 тыс. руб. - капитальные вложения в природоохранные объекты за счет средств областного бюджета по разделу «Охрана окружающей среды» и подразделу «Водные ресурсы».

Объем бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в 2005 году в 2,1 раза превысил аналогичный показатель 2004 года. Расходы на указанные цели увеличились на 1426227 тыс. руб.

Доля инвестиций в расходах областного бюджета в 2005 году составила 14,5 %, что на 6,2 процентных пункта выше уровня 2004 года.

В 2005 году в 2,9 раза возросли расходы за счет собственных доходов областного бюджета на строительство объектов жилищного, производственного и непроизводственного назначения.

Расходы на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы за счет поступлений из федерального бюджета возросли на 161751 тыс. руб., или 42 %

Менее значительно, на 18,6 %, увеличились бюджетные инвестиции капитального характера в дорожное хозяйство, в основном за счет роста объема поступлений из федерального бюджета.

Строительство объектов жилищного, производственного и непроизводственного назначения

Бюджетные назначения по расходам на строительство объектов для нужд отраслей, включенных в перечень, утвержденный постановлением Правительства области от 07.02.2005 № 131, исполнены за 2005 год на 99,6 %. Расходы на указанные цели составили 1896148 тыс. руб., из них расходы в виде субсидий муниципальным образованиям – 1431540 тыс. руб.

Согласно пояснительной записке к законопроекту неполное освоение средств в сумме 7161 тыс. руб. произведено по следующим направлениям:

• 4299 тыс. руб. - предоставление жилых помещений специалистам, приглашенным из других местностей;
• 11 тыс. руб. - предоставление безвозмездных субсидий очередникам бюджетных организаций;
• 44 тыс. руб. – реализация ОЦП «Обеспечение жильем молодых семей»;
• 36 тыс. руб. - реконструкция помещений здания ГТРК «Вологда»;
• 219 тыс. руб. - реконструкция здания ГУП «Соколучмебель» ВОМЗ;
• 696 тыс. руб. - реконструкция радиологического корпуса областного онкологического диспансера;
• 1856 тыс. руб. - возврат в конце 2005 года муниципальными образованиями области остатков неиспользованных субсидий.

Финансирование строительства объектов по отраслям характеризуется следующими данными.

Таблица 18

(тыс. руб.)

В 1,8 раза по сравнению с предыдущим годом увеличены объемы финансирования жилищного строительства. На эти цели в 2005 году направлено 244565 тыс. руб., из них на обеспечение жильем:

• ветеранов и инвалидов ВОВ – 75321 тыс. руб.;
• детей-сирот – 19651 тыс. руб.;
• жителей села – 23289 тыс. руб.;
• переселенцев из ветхого аварийного фонда – 65788 тыс. руб.;
• молодых семей – 32056 тыс. руб.

Из 143-х профинансированных в 2005 году объектов строительства, реконструкции и ремонта введены в эксплуатацию 24 объекта (очереди) жилищного, производственного и непроизводственного назначения с объемом финансирования в отчетном году 413,2 млн. руб. Среди них: жилые дома для ветеранов в г. Кириллове, Харовске и Бабаево, 1 очередь моста 800-летия в г. Вологде, реконструкция школы № 1 в г. Вологде, 2 очередь школы в с. Городишна Нюксенского р-на, здание МНС в г. Вологде, следственный изолятор в г. Череповце, скульптурная композиция к 50-летию ЧМК, дноуглубительные работы на р. Шексне в с. Горицы.

Объем выполненных работ за 2005 год составил 1646804 тыс. руб. Вдвое, по сравнению с концом 2004 года, возросла кредиторская задолженность инвесторов за выполненные работы, составившая на 01.01.2006 38,3 млн. руб. Вместе с тем, сумма средств, не освоенных получателями, составила на конец 2005 года 287,6 млн. руб.

За счет средств, предусмотренных на реализацию мероприятий в области строительства, архитектуры и градостроительства, в 2005 году произведены расходы на приобретение транспортных средств на сумму 10199,7 тыс. руб., в том числе: спецтехники для коммунального хозяйства 6 муниципальных районов – 6292 тыс. руб., пассажирского катера для Междуреченского района – 3394,7 тыс. руб., автобуса для Бабаевского района – 513 тыс. руб.

В 2005 году за счет средств областного бюджета осуществлены расходы в сумме 237069,4 тыс. руб. на строительство, реконструкцию и приобретение объектов для обеспечения деятельности организаций федерального подчинения:

• 4800 тыс. руб. - спортзал ГОУ «Вологодский институт права и экономики»;
• 5090 тыс. руб. – приобретение жилья для УВД области;
• 8064,4 тыс. руб. – реконструкция здания ФГУ «Вологда ГТРК»;
• 300 тыс. руб. – здание областного суда в г. Вологде;
• 4000 тыс. руб. – диагностическая станция ГАИ в г. Вологде;
• 99800 тыс. руб. – здание МНС в г. Вологде;
• 72600 тыс. руб. – здание апелляционного суда в г. Вологде;
• 22325 тыс. руб. – следственный изолятор в г. Череповце;
• 2000 тыс. руб. – здание РОВД в г. Бабаево;
• 11283 тыс. руб. – здание РОВД в г. Никольске;
• 6807 тыс. руб. - реконструкция столовой, общежития и штаба в/ч 25594.

Инвестиции, осуществленные за счет безвозмездных поступлений из федерального бюджета на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП)

Согласно пояснительной записке к законопроекту за 2005 год в областной бюджет поступили средства из федерального бюджета на реализацию ФАИП в сумме 547727,0 тыс. руб., или на 9410 тыс. руб. меньше годовых назначений. Недофинансирование объясняется следующими причинами:

1) 2000 тыс. руб. - из перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд на 2005 год, финансируемых за счет капитальных вложений, предусмотренных на реализацию ФАИП на 2005 год, по распоряжению Правительства РФ от 22.11.2005 № 1999-р исключен объект «Артюшинская средняя общеобразовательная школа, с.Артюшино, Белозерский район, Вологодская область»;

2) 7410 тыс. руб. - не подписан договор с Минсельхозом РФ по федеральной программе «Социальное развитие села до 2010 года» по развитию газификации в сельской местности.

Следует отметить, что в приложении 1 представленного законопроекта поступления средств федерального бюджета, передаваемые бюджетам субъектов РФ на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы, значатся в сумме 549925 тыс. руб. В данную сумму включены средства 2198 тыс. руб., поступившие из федерального бюджета в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 08.12.2005 № 2153-р вне рамок ФАИП в виде субвенций на осуществление полномочий РФ по обеспечению жильем ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов.

За счет полученных на реализацию ФАИП средств в 2005 году произведены расходы в сумме 547727 тыс. руб., в том числе:

• 275000 тыс. руб. на реализацию федеральной целевой программы «Модернизация транспортной системы России (2002-2010 годы)»;
• 272727 тыс. руб. на строительство объектов жилищного и непроизводственного назначения областной и муниципальной собственности.

Выделенная финансовая помощь из федерального бюджета на обеспечение жильем инвалидов и ветеранов в сумме 2198 тыс. руб. в 2005 финансовом году не использована. Указанные средства на 01.01.2006 числятся в остатках средств областного бюджета на лицевом счете в федеральном казначействе.

В 2005 году расходы за счет безвозмездных поступлений из федерального бюджета на реализацию ФАИП (без дорожного строительства) в 1,6 раза превышают аналогичные расходы 2004 года.

Финансирование объектов, включенных в ФАИП (без дорожного строительства) в 2005 году, характеризуется следующими данными.

Таблица 19

(тыс. руб.)

В 2005 году за счет собственных доходов областного бюджета произведено софинансирование строительства объектов, включенных в ФАИП, в сумме 38541,3 тыс. руб., что в 1,6 раза меньше аналогичных расходов 2004 года.

Бюджетные инвестиции в дорожное хозяйство.

В 2005 году по подразделу «Транспорт (дорожное хозяйство)» осуществлены инвестиции в форме капитальных вложений в сумме 533818 тыс. руб., в том числе:

• 204314 тыс. руб. - строительство автомобильных дорог и сооружений на них за счет собственных доходов областного бюджета (ОЦП «Программа развития и совершенствования сети автомобильных дорог общего пользования Вологодской области на 2001-2005 годы»);
• 275000 тыс. руб. - строительство автомобильных дорог и сооружений на них за счет поступлений из федерального бюджета (ФЦП «Модернизация транспортной системы России (2002-2010 годы)»);
• 34504 тыс. руб. – строительство объектов дорожного хозяйства, не включенных в областную целевую программу;
• 20000 тыс. руб. – приобретение дорожной техники и другого имущества, необходимых для функционирования сети автодорог.

В 2005 году объем поступлений из федерального бюджета на дорожное строительство увеличился по сравнению с 2004 годом на 64,6 млн. руб., или 31 %. За счет указанных средств осуществлялось строительство объектов: автодороги Урень-Шарья-Никольск-Котлас на участке обход г. Красавино - 50000 тыс. руб. и автодороги Вологда-Медвежьегорск на участке 368-380 км - 225000 тыс. руб.

Осуществлено финансирование внепрограммных объектов дорожного хозяйства: строительство путепроводной развязки в п. Шексна в сумме 14504 тыс. руб. и строительство мостов на автодорогах к лесным поселкам в сумме 20000 тыс. руб.

Бюджетные инвестиции в природоохранные объекты

За счет собственных доходов областного бюджета инвестиции в форме капитальных вложений в природоохранные объекты составили 55355 тыс. руб., в том числе:

• 6500 тыс. руб. – расходы по подразделу «Водные ресурсы» на строительство плотины и каскада прудов на реке Сычуговка в Великоустюгского района;
• 48855,0 тыс. руб. – расходы по разделу «Охрана окружающей среды» на строительство, техническое перевооружение и реконструкцию объектов, включенных в пообъектный план природоохранных мероприятий, утвержденный постановлением Правительства области от 07.02.2005 № 110.

В соответствии с пообъектным планом в 2005 году осуществлено финансирование строительства, реконструкции и ремонта систем канализации в сумме 22090 тыс. руб., систем водоснабжения в сумме 5800 тыс. руб., полигонов твердых бытовых отходов в сумме 7700 тыс. руб. и других объектов в сумме 13265 тыс. руб.

Следует отметить, что осуществленные расходы на строительство, техническое перевооружение и реконструкцию природоохранных объектов в сумме 48855,0 тыс. руб. увеличивают стоимость имущества муниципальной собственности. В этой связи КСП считает целесообразным рассмотреть вопрос о включении в дальнейшем данных расходов в раздел «Межбюджетные трансферты» областного бюджета.

КСП проведены проверки использования бюджетных средств на строительстве и реконструкции 19 объектов общегражданского и природоохранного назначения с объемом финансирования в 2005 году 73632 тыс. руб. По 13 объектам установлены финансовые нарушения различного характера на сумму 18055 тыс. руб., из них завышения объемов и (или) стоимости принятых работ – по 9 объектам, т.е. практически по каждому второму из проверенных объектов. Сумма выявленных завышений - 6155 тыс. руб. Основными причинами нарушений и недостатков, среди прочих, являются:

• отсутствие действенного контроля за деятельностью организаций-заказчиков со стороны инвесторов;
• недостаточный уровень качества проектно-сметной документации;
• имеющаяся практика утверждения органами исполнительной власти технико-экономических показателей сводных сметных расчетов строительства при наличии заключения государственной экспертизы только на сметную часть проекта, а не проектную документацию в целом;
• как следствие предыдущего нарушения, наличие значительного числа изменений проектов в процессе строительства, сопровождающееся разработкой дополнительных смет, составленных зачастую самими заказчиками или подрядчиками и не прошедших госэкспертизу;
• использование заказчиками и подрядчиками для расчетов за выполненные работы среднестатистических индексов удорожания стоимости работ вместо расчетных.

6.2. Бюджетные инвестиции в форме финансовых вложений.

Расходы инвестиционного характера из средств фонда развития области в 2005 году осуществлены в сумме 100 тыс. руб. – взнос в уставный капитал ОАО «Дорстройнеруд».

Кроме того, по подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» в 2005 году осуществлены расходы в сумме 42451 тыс. руб. на увеличение уставного фонда ГП ВО «Агропродагентство».

Раздел 7. Анализ предоставления Правительством области гарантий и поручительств и их исполнения. Государственный долг области.

7.1. Гарантии и поручительства.

Долговые обязательства области по государственным гарантиям и поручительствам на конец отчетного периода уменьшились на 135123,6 тыс. руб., или на 12,1 процента в сравнении с началом отчетного периода и составляют 983437,8 тыс. руб.

Движение обязательств по государственным гарантиям за 2005 год характеризуется следующими данными:

Таблица 20

(тыс. руб.)

Изменение объема долговых обязательств на сумму 135123,6 тыс. руб. произошло по следующим гарантиям:

1. Объем долгового обязательства области по поручительству за мэрию г. Череповца на реализацию проекта «Передача ведомственного жилищного фонда» уменьшился на сумму погашенных средств и начисления курсовой разницы 87905,5 тыс. руб., и по состоянию на 01.01.2006 составляет 20552,7 тыс. долларов США, или 591557,4 тыс. руб.

2. Объем долговых обязательств области по поручительствам на реализацию проекта «Городской общественный транспорт»:

• за мэрию г. Череповца уменьшился на сумму погашенных средств и начисления курсовой разницы 18219,7 тыс. руб., и по состоянию на 01.01.2006 составляет 169493,9 тыс. руб.;
• за администрацию г. Вологды уменьшился на сумму погашенных средств и начисления курсовой разницы 31066,0 тыс. руб., и по состоянию на 01.01.2006 составляет 164821,5 тыс. руб.

3. Объем долгового обязательства области по поручительству за МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» увеличился на сумму начисления курсовой разницы 2067,6 тыс. руб., и по состоянию на 01.01.2006 составляет 57565,0 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2006 просроченной задолженности по кредитным договорам, связанным с привлечением субзаймов заемщики не имеют.

В 2005 году государственные гарантии области не предоставлялись.

Объем государственных гарантий к установленному статьей 29 закона области от 22.12.2004 № 1171-ОЗ верхнему пределу в сумме 1422470,8 тыс. руб. составил 69,0 процентов.

7.2. Государственный долг области.

Объем государственного долга области на конец отчетного периода уменьшился на 147396,9 тыс. руб., или на 11,8 процента в сравнении с началом отчетного периода и составляет 1098653,8 тыс. руб.

Изменение объема долговых обязательств за 2005 год характеризуется следующими данными:

Таблица 21

(тыс. руб.)

Изменение суммы долга произошло в связи с уменьшением задолженности на сумму 147396,9 тыс. руб., в том числе:

• по бюджетным ссудам из федерального бюджета на 12273,3 тыс. руб.;
• по государственным гарантиям на 135123,6 тыс. руб.

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 04.10.2005 № 248 и уведомления от 31.10.2005 № 09-05-02/2 уменьшена задолженность бюджета области перед федеральным бюджетом по переоформленной в государственный внутренний долг РФ задолженности сельскохозяйственных организаций всех форм собственности и других организаций агропромышленного комплекса, организаций потребительской кооперации по централизованным кредитам, выданным в 1992 – 1994 годах, не имеющей источников погашения в связи с ликвидацией организаций на сумму 12182,2 тыс. руб. Кроме того, департаментом финансов погашена задолженность перед федеральным бюджетом в сумме 91,1 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2006 задолженность по централизованным кредитам бюджета области составляла 80216,0 тыс. руб., в том числе по отсроченным кредитам в сумме 79640,2 тыс. руб.

Задолженность области Министерству финансов РФ по ссуде 2003 года на осуществление комплекса мер по подготовке объектов ЖКХ, находящихся в ведении Правительства области и органов местного самоуправления, к осенне-зимнему периоду 2003/2004 годов на 01.01.2006 составила 35000,0 тыс. руб., в том числе со сроками погашения 01.07.2006 – 20000,0 тыс. руб., 01.11.2006 -15000,0 тыс. руб.

Объем государственного долга области по состоянию на 01.01.2006 к установленному статьей 29 закона области от 22.12.2004 № 1171-ОЗ верхнему пределу государственного долга в сумме 1549869,1 тыс. руб. составил 71,0 процент.

Расходы по обслуживанию государственного долга области в 2005 году не осуществлялись.

Выводы и рекомендации.

Анализ отчета по исполнению областного бюджета за 2005 год и проекта закона области "Об исполнении областного бюджета за 2005 год", проведенный КСП области показал, что основные параметры областного бюджета 2005 года выполнены.

Департаментом финансов области, распорядителями и получателями средств областного бюджета, приняты меры по исполнению областного бюджета в соответствии с областным законом «Об областном бюджете на 2005 год» и действующим законодательством Российской Федерации, в связи с чем, КСП предлагает проект закона «Об исполнении областного бюджета за 2005 год» принять к утверждению. Недостатки по исполнению областного бюджета прошлого года, указанные в данном заключении, следует учесть при исполнении областного бюджета 2006 года.

Приложения:

1. Изменение доходов, расходов и источников внутреннего финансирования областного бюджета в течение 20045года.
2. Анализ исполнения областного бюджета за 2005 год.
3. Исполнение расходов областного бюджета по каждому разделу и подразделу функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации и в разрезе получателей.
4. Анализ доли дотаций из ФФПМО в расходах бюджетов муниципальных образований.
5. Анализ доли субвенций, субсидий и дотаций в расходах муниципальных образований.
6. Анализ предоставления и погашения бюджетных ссуд в 2005 году по муниципальным образованиям в разрезе целей кредитования.

Председатель Контрольно-счетной

палаты Вологодской области Б.В. Снегирев

c

по