Новости

Общая информация

Бюджет/экономика

Деятельность

Пресс-центр

Ссылки

Личная страница

Поиск по сайту

Подписка на новости

Общие положения

Заключение на проект Закона Владимирской области «Об утверждении отчета об исполнении областного бюджета Владимирской области за 2003 год» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, ст. ст. 2, 15 Закона Владимирской области «О Счетной палате Владимирской области», ст. 28 Закона Владимирской области «О бюджетном процессе во Владимирской области» и на основании материалов, представленных Законодательным Собранием Владимирской области письмом от 05.03.2004 № 07-07/430, внешней проверки отчета Главного финансового управления области об исполнении областного бюджета за 2003 год, а также отчетов главных распорядителей средств областного бюджета.

Отчет об исполнении областного бюджета за 2003 год представлен в сроки, предусмотренные Законом Владимирской области «О бюджетном процессе во Владимирской области». Дополнительные документы, представленные одновременно с отчетом об исполнении областного бюджета за отчетный год, соответствуют требованиям ст. 29 Закона Владимирской области «О бюджетном процессе во Владимирской области».

Однако, с отчетом об исполнении областного бюджета представлен перечень государственных унитарных предприятий (ГУП) и государственных учреждений по состоянию на 01.01.2004, не содержащий сведений, определенных Положением об учете государственного имущества и ведении реестра государственного имущества Владимирской области, утвержденным постановлением главы администрации Владимирской области от 20.10.1998 № 739. В этой связи необходимо указать, что Счетной палатой Владимирской области неоднократно указывалось на необходимость разработки отчетной формы по реестру государственного имущества, что позволит избегать нарушений ст. 29 Закона Владимирской области «О бюджетном процессе во Владимирской области», требующей предоставления вместе с отчетом об исполнении бюджета реестра государственной собственности Владимирской области на начало и конец отчетного финансового года.

Анализ итогов социально-экономического развития Владимирской области

Мероприятия по повышению жизненного уровня населения области, формированию благоприятных условий для бизнеса, повышению эффективности во всех сферах жизнедеятельности, осуществлялись органами государственной власти в рамках реализации Программы действий администрации области в социально-экономической сфере на 2003 г., утвержденной постановлением главы администрации Владимирской области от 19.05.2003 № 264. В тоже время, в отчетном периоде не было реализовано предложение Счетной палаты Владимирской области о разработке программы развития на среднесрочную перспективу в 2003 году. Данная программа разработана в текущем году.

В таблице № 1 представлены основные социально-экономические показатели развития Владимирской области по состоянию на 01.01.2004 г.

Социально-экономическое развитие Владимирской области в 2003 году характеризуется положительной динамикой основных экономических показателей, отражающих эффективность работы отраслей реального сектора экономики.

По итогам 2003 года объем производства промышленной продукции в основных отраслях экономики превысил уровень 2002 года на 5,2% (по прогнозу 4%). В сельском хозяйстве области индекс физического объема составил 100%, что на 0,1% больше уровня 2002 года (по прогнозу 2,9%).

Таблица 1

увеличить

Анализ динамики потребительских цен по области показал, что постепенное замедление темпов инфляции в начале года и умеренные темпы ее в конце года привели к росту потребительских цен в целом за год на 15,3% по отношению к декабрю 2002 года.

Среднемесячная номинальная заработная плата работников предприятий (без выплат социального характера, по крупным и средним предприятиям) сложилась в размере 4065,5 рубля и увеличилась по сравнению с 2002 годом на 26,5%. Реальные располагаемые денежные доходы населения области выросли в 2003 году на 8,9% по сравнению с предыдущим годом. Численность официально зарегистрированных безработных за 2003 год сократилась на 0,7 тыс.чел. На 8% сократилось количество предприятий, имеющих просроченную задолженность по заработной плате.

В то же время объем инвестиций в основной капитал в 2003 году уменьшился на 8,8% по сравнению с 2002 годом (планировался рост на 8%). За отчетный период доля убыточных предприятий к общему числу предприятий выросла с 41,9% до 45,3%. Уровень инфляции (15,3%) превысил прогнозный (12%).

Характеристика изменений бюджетных показателей областного бюджета в 2003 году

Закон Владимирской области от 10.12.2002 № 127-03 (ред. от 05.12.2003) «Об областном бюджете на 2003 год» первоначально был принят с профицитом в размере 827 тыс. руб. (доходы - 6718244 тыс. руб. и расходы -6717417 тыс. руб.).

В ходе исполнения областного бюджета в отчетном периоде в Закон Владимирской области «Об областном бюджете на 2003 год» три раза вносились дополнения и изменения. Объем доходной части областного бюджета предполагался в сумме 6900310 тыс. руб., т.е. с увеличением от первоначального на 2,7%. Расходная часть бюджета должна была составить 7020310 тыс.руб. или увеличиться на 4,5%.

Запланирован дефицит в сумме 00 тыс. руб. Фактически сложившееся исполнение областного бюджета по доходам - 7004582 тыс. руб., по расходам - 7032925 тыс. руб. Превышение кассовых расходов над полученными доходами составило 28343 тыс. руб.

Внесение изменений в плановые годовые назначения обусловливалось получением дополнительных доходов в ходе исполнения областного бюджета, в том числе за счет увеличения финансовой помощи из федерального бюджета, уточнением и перераспределением объемов финансирования по распорядителям и получателям бюджетных средств, а также сокращением объема субвенции из федерального бюджета на финансирование дорожного хозяйства.

Вследствие корректировки первоначальных бюджетных назначений были уменьшены ассигнования по разделам «Целевые бюджетные фонды» в сумме 492168 тыс.руб., «Прочие расходы» - 80298 тыс.руб., «Судебная власть» - 853 тыс.руб., «Сельское хозяйство и рыболовство» - 524 тыс.руб. Основными причинами внесения изменений по данным разделам послужило:

• сокращение объема запланированной субсидии, направляемой из федерального бюджета на финансирование дорожного хозяйства;
• использование резерва на повышение заработной платы работникам бюджетных учреждений;

увеличение плановых бюджетных назначений по суммам предоставленных и погашенных кредитов; - уменьшение ассигнований на содержание избирательной комиссии;

• сокращение расходов по коммунальным услугам судебному департаменту;
• передача части ассигнований в виде субсидии муниципальным образованиям на поддержку растениеводства и животноводства, уточнение расходов по выдаче и возврату кредита на формирование продовольственного фонда, а также отнесение расходов по кредитованию сельскохозяйственной техники на основе лизинга в подраздел «бюджетные ссуды и кредиты».

Наибольшее увеличение расходной части областного бюджета от первоначально утвержденных бюджетных назначений произведено по разделам: «Обслуживание государственного долга» (489,4%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (82%), «Средства массовой информации» (71,4%).

Внесение вышеуказанных изменений и дополнений в бюджетные показатели позволило повысить заработную плату работникам бюджетных организаций с 1 октября 2003 года, реализовать комплекс мер по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду 2003-2004 г.г., принять меры по снижению внутреннего долга областного бюджета, а также оптимизировать его структуру.

Вместе с тем, сокращение ассигнований территориальному дорожному фонду за счет запланированной и не полученной из федерального бюджета в полном объеме субсидии, не позволило исполнить расходы на строительство четвертой очереди автомобильного обхода г. Владимир на участке автодороги от с. Байгуши до с. Пенкино.

Соблюдение требований основных направлений бюджетной политики на 2003 год

В целом итоги исполнения областного бюджета за отчетный период показывают, что решен ряд основных положений, определенных на 2003 год.

В целях завершения процесса разграничения расходных полномочий областного бюджета и бюджетов муниципальных образований был принят Закон Владимирской области от 04.08.2003 №76-03 (ред. от 24.12.2003) «О разграничении полномочий по осуществлению расходов между областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Владимирской области на 2004 год», что в дальнейшем позволит обеспечить финансирование наиболее социально значимых расходов населения.

В 2003 году социальная направленность областного бюджета сохранилась - более половины бюджетных средств (без учета финансовой помощи местным бюджетам и целевых бюджетных фондов) направлялось на финансирование учреждений социально-культурной сферы, из них на образование - 8,7%, на культуру - 3,4%, на здравоохранение и физическую культуру - 32,4%, на социальную политику - 9,7%.

В целом финансовая помощь муниципальным образованиям составила в общем объеме расходов 56,3% и увеличилась относительно уровня 2002 года на 16,8%. Это позволило муниципальным образованиям в полном объеме обеспечить выплату работникам бюджетных учреждений заработной платы с учетом ее повышения на 33%, погасить задолженность по выплате различных пособий и оплате льгот. При этом Владимирская область занимает 10 место из 18 субъектов Центрального федерального округа (ЦФО) по показателю среднего расхода бюджетных средств в расчете на одного жителя. Так, на одного жителя области в среднем приходится 7806 руб. По регионам ЦФО (без учета г. Москвы) средний показатель составляет 9252 руб./чел.

В ходе исполнения областного бюджета в 2003 году удалось сократить величину государственного долга с 21,6% (от объема доходов без учета финансовой помощи из федерального бюджета) до 14,4%. Вместе с тем расходы на его обслуживание увеличились за 2003 год в 5,5 раз.

Результатом проводимой политики в сфере малого бизнеса явилось увеличение объема продукции малых предприятий по отношению к 2002 году на 73%. Численность индивидуальных предпринимателей возросла на 5,2%. Доля малого бизнеса в объеме ВРП увеличилась на 2% и составила по экспертным оценкам 19%.

Согласно основным направлениям бюджетной и налоговой политики в 2003 году должна была проводиться профицитная бюджетная политика. Однако бюджет исполнен с дефицитом в сумме 28343 тыс. руб.

Основными факторами, оказавшими влияние на превышение расходов над полученными доходами явились: невозврат муниципальными образованиями долга по ссудам, а также не нашедшие отражение в доходной части бюджета поступления в конце года дополнительных средств из федерального бюджета на финансирование мероприятий по ликвидации последствий стихийных бедствий в сельском хозяйстве в сумме 20176 тыс.руб.

Исполнение доходной части областного бюджета

Доходы областного бюджета за отчетный период составили 7004582 тыс.руб. или 101,5% от плановых назначений 2003 года и 119,6% к факту 2002 года.

В структуре доходов областного бюджета по сравнению с 2002 годом увеличилась доля средств целевых бюджетных фондов с 13,34% до 18,55%, налоговых доходов с 34,07% до 49,7% и неналоговых доходов с 1,93% до 3,51%, а также снизилась доля безвозмездных перечислений в общем объеме поступлений в областной бюджет с 49,34% до 26,9%.

Поступления в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных перечислений и доходов от оказания платных услуг превысили установленные бюджетные назначения. Доходы целевых бюджетных фондов исполнены ниже установленных объемов (97,56%), что связано с сокращением объема запланированной субсидии, направляемой из федерального бюджета на финансирование дорожного хозяйства, а также неисполнением плановых назначений по транспортному налогу.

Основную долю (83,4%) в собственных доходах областного бюджета в 2003 году занимают налоговые доходы, которые составили 3481288 тыс.руб. или 100,3% от утвержденного годового плана. Их поступление в сравнении с 2002 годом увеличилось на 74,5%. Перевыполнение плана достигнуто по трем источникам налоговых доходов: налогу на доходы физических лиц (на 6,5%), по акцизам (на 30,3%), налогу на имущество предприятий (на 7,8%).

Вместе с тем, не выполнен годовой план по налогу на прибыль (95,7%), налогу с продаж (94,1%), налогу на совокупный доход (97,6%), земельному налогу (59,2%) и транспортному налогу (65,9%). Основными причинами этого являются внесенные изменения в налоговое законодательство. Так, результаты анализа, проведенного в 2003 году Счетной палатой Владимирской области, показали, что введение в действие 25 главы «Налог на прибыль организации» НК РФ являлось основной причиной существенного сокращения поступлений налога на прибыль в бюджет области.

В целях выработки оптимальных предложений по изменению налогового законодательства Счетной палатой в адрес Законодательного Собрания Владимирской области была направлена рекомендация провести парламентские слушания по соответствующей теме, однако данное предложение не было реализовано.

Прирост по сравнению с 2002 годом поступления в областной бюджет налога на доходы физических лиц составил 21,2%. На увеличение поступлений повлиял рост налогооблагаемой базы в связи с увеличением заработной платы. По данным Владимирского областного комитета государственной статистики начисленная среднемесячная заработная плата за 2003 год увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2002 года на 25,4%.

Поступление акцизов в областной бюджет за 2003 год составило 328,7 млн. руб. или 130,25% к плану на год и 297,7% к уровню 2002 года.

За 2003 год поступило в областной бюджет налогов на совокупный доход 78714 тыс.руб. По сравнению с 2002 годом поступление указанных налогов возросло на 44,6%. При этом, недопоступление по единому налогу на вмененный доход (79,1% к годовому плану) сложилось по причине перехода отдельных налогоплательщиков на уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения в связи с изменением законодательства.

Поступление в областной бюджет налога с продаж составило 107878 тыс.руб. или 94,1% к годовому плану, что обусловлено увеличением недоимки, которая по состоянию на 01.01.2004 года составила 14900 тыс. руб., что обусловлено изменением налогового законодательства и низкой дисциплиной налогоплательщиков по уплате данного налога.

Платежи за пользование природными ресурсами за 2003 год поступили в объеме 216671 тыс.руб. или 73,6% от запланированных поступлений. Необходимо отметить невыполнение плановых назначений по лесным податям (81,3%) и земельного налога за земли городов и поселков (59,2%), занимающего 65,6% в общем объеме платежей за пользование природными ресурсами. План по земельному налогу не выполнен прежде всего из-за низкой собираемости (фактический сбор составил 73,5% от начисленных платежей).

Поступление в областной бюджет транспортного налога составило 65,9% к плану на 2003 год. Невыполнение плана обусловлено тем, что в настоящее время не разработан механизм снятия с учета транспортных средств, владельцы которых переехали в другие регионы и местожительство которых неизвестно, а также в случае смерти владельцев и отсутствия наследников по истечении 6-месячного срока, установленного для вступления в наследство. Вследствии чего органами У ГИБДД предоставляется неточная база данных о владельцах транспортных средств.

Необходимо отметить, проведение реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам способствовало мобилизации доходов в бюджетную систему. В результате, за отчетный период недоимка по налоговым платежам в бюджеты всех уровней снижена на 5% и по состоянию на 01.01.2004 года составила 1249000 тыс.руб.

Поступление неналоговых доходов в областной бюджет составило 245851 тыс.руб. или 109,6% от бюджетных назначений. Одним из основных источников неналоговых доходов областного бюджета являются доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, удельный вес которых увеличивается (68,9% по итогам 2003 года и 22,6% - 2001 года). Исполнение указанной статьи неналоговых доходов составило 169383 тыс.руб. или 118,1% к плану 2003 года.

В объеме доходов от использования имущества основную долю составляют:

• арендная плата за земли городов и поселков (121,7% к плану на 2003 год);
• доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности (139% к годовому плану);
• проценты, полученные от предоставления из областного бюджета бюджетных кредитов (68,4% к плану 2003 года);
• доходы от использования лесного фонда (105,5% к заданию на год);
• часть прибыли от государственных унитарных предприятий (ГУП), подлежащая перечислению в областной бюджет (234,4% к заданию на год).

Вместе с тем, задолженность по отчислениям от прибыли ГУП на 01.01.2004 составляет 63 тыс. руб.

Основными должниками перед областным бюджетом по данному виду платежей являются: ГУП «Монтажно-наладочное управление «Покровское» - 7 тыс.руб., ГУП «Ковровское ПАТП» - 7 тыс.руб., ГУП «Гороховецкое АТП» - 14 тыс.руб., ГУП «Областная продовольственная корпорация» - 35 тыс.руб.; дивидендов от участия области в коммерческих предприятиях (фактическое поступление в 143 раза превысило бюджетные назначения). Превышение аналогичного периода 2002 года в 19 раз обусловлено учетом по данной статье доходов от участия области в ООО «Владимиррегионгаз» за 2001 год.

План поступления средств от приватизации государственного имущества Владимирской области, включая доходы от продажи земельных участков, определенный Законом Владимирской области от 10.02.2003 № 5-03 «О программе (прогнозном плане) приватизации государственного имущества Владимирской области на 2003 год» в сумме 7000 тыс.руб., перевыполнен.

Сумма средств от приватизации составила 13540,1 тыс.руб., в том числе:

от продажи объектов недвижимости, переданных на реализацию в конце 2002 года - 1433,5 тыс.руб.;

от продажи акций - 2,6 тыс.руб.;

от продажи земельных участков, с учетом земельных участков, переданных на реализацию в конце 2002 года — 12104 тыс.руб.

Анализ выполнения программы приватизации областного государственного имущества на 2003 год, утвержденной Законом Владимирской области от 10.02.2003 № 5-03 (ред. от 09.06.2003) «О программе (прогнозном плане) приватизации государственного имущества Владимирской области на 2003 год», показал следующее. Были преобразованы в акционерные общества 5 из 8 планировавшихся к приватизации ГУП.

Своевременно не осуществлена приватизация ГУП «Сигнал» и ГУП «Владимирский ремонтно-монтажный комбинат». На ГУП «Муромский кирпичный завод» введено внешнее управление.

Из 9 объектов областной собственности, акции которых подлежали продаже в 2003 году, 4 на продажу не выставлялись по объективным причинам (банкротство, судебные разбирательства) и своевременно не осуществлена продажа пакетов акций ОАО «Киржачавто», «Петушкиинтерлес», «Владстройконструкция» и «Казанстрой».

Государственный долг области. Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

Государственный внутренний долг Владимирской области по состоянию на 01.01.2004 года составил 549048 тыс.руб. (10,7% собственных доходов областного бюджета) и не превысил норматив, установленный п.2. ст. 107 БК РФ, а также верхнего предела, установленного ст. 41 Закона Владимирской области «Об областном бюджете на 2003 год» в сумме 716500 тыс. рублей.

По сравнению с 2002 годом государственный долг уменьшился на 92337 тыс.руб. или на 14,4%. Уменьшение величины государственного внутреннего долга обусловлено тем, что в мае 2003 года администрацией области заключены договоры перевода долга предприятий текстильной промышленности по средствам федерального бюджета, полученным в 1994-1996 годах под гарантию (поручительство) администрации области, в задолженность областного бюджета перед Министерством финансов РФ в сумме 148261 тыс.руб., в том числе 3193 тыс.руб. - кредит, 145068 тыс.руб. -проценты, штрафы, пени.

Объем обязательств по государственным гарантиям, предоставленным администрацией области, также уменьшен на сумму 2427,4 тыс.руб. в связи со списанием Минфином РФ задолженности ОАО «Владимирский тракторный завод» и текстильных предприятий из-за их ликвидации. В целом проведенная органами исполнительной власти работа позволила снизить объем обязательств по государственным гарантиям с 8,9% от расходов областного бюджета по состоянию на 01.01.2003 г. до 5,5% по состоянию на 01.01.2004 г.

Просроченная задолженность у администрации области по исполнению своих обязательств как заемщика, так и гаранта, отсутствует.

Структура и динамика государственного внутреннего долга Владимирской области по состоянию на 01.01.2004 приведена в таблице № 2.

увеличить

В целом государственный внутренний долг Владимирской области снизился на 14,4%, в том числе по государственным гарантиям и поручительствам на 130810 тыс.руб. или на 25,2%. По кредитным соглашениям и договорам долг вырос на 38473 тыс.руб. или на 31,3%.

Необходимо указать, что в отчетном периоде предельный объем обязательств по государственным гарантиям в размере 679012 тыс.руб., установленный ст. 41 Закона Владимирской области «Об областном бюджете на 2003 год», превышен не был.

За 2003 год было выдано ссуд и бюджетных кредитов на общую сумму 414649 тыс.руб. (88,8% от плана). Объекты, которым ссуды и кредиты были предоставлены, соответствуют утвержденным. Однако необходимо отметить, что не были исполнены обязательства бюджета, определенные как ведомственной структурой расходов, так и п. 27 постановления Губернатора Владимирской области от 06.02.2003 № 52 «О мерах по реализации Закона Владимирской области «Об областном бюджете на 2003 год» по выдаче кредита ГУП «Облтоппром» на приобретение топлива. Причиной отказа в предоставлении бюджетного кредита послужило отсутствие утвержденного устава в новой редакции. Данный факт способствовал снижению эффективности финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия.

Следует отметить, что бюджетный кредит, выданный на развитие ОАО «Владимирский тракторный завод» возвращен своевременно, но не в полном объеме. Так, доходной частью возврат бюджетного кредита предусмотрен в сумме 15120 тыс.руб., в доходы областного бюджета поступило только 14646 тыс.руб. Остаток долга составил 474 тыс.руб.

Исполнение расходной части областного бюджета

В 2003 году исполнение областного бюджета осуществлено с дефицитом, который составил 0,74% от доходов областного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета.

Исполнение областного бюджета по расходам осуществлялось в условиях отсутствия утвержденных заданий на предоставление государственных услуг (например, Центру пропаганды изобразительного искусства, областному Дворцу культуры, Центру хоровой музыки Владимиро-Суздальской Руси, областному Центру народного творчества, областной филармонии, государственному центру по учету, использованию и реставрации памятников истории и культуры Владимирской области, Департаменту ТЭК), что затрудняет оценку эффективности произведенных в 2003 году расходов.

Областной бюджет по расходам исполнен на 100,2% от годовых назначений. В сравнении с 2002 годом объем расходов увеличился на 21%.

В структуре расходной части областного бюджета (без учета расходов целевых дорожных фондов и финансовой помощи местным бюджетам) наблюдается увеличение доли производимых расходов по всем разделам функциональной классификации за исключением расходов на правоохранительную деятельность, удельный вес которых, относительно предыдущего года, снизился на 2,9%. Кроме того, из структуры расходов исключен раздел «дорожное хозяйство», расходы которого переданы в целевой бюджетный территориальный дорожный фонд.

Основную долю расходов областного бюджета от их общего объема составляет оказание финансовой помощи муниципальным образованиям 56,27%, расходы целевых бюджетных фондов в расходах областного бюджета составили 18,14% и подраздела «здравоохранение» 8,31%.

Запланированные бюджетные расходы выполнены по восьми разделам: «Сельское хозяйство и рыболовство» - 109,5%, «Охрана окружающей среды и природных ресурсов» - 106,8%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 102,57%, «Образование» - 102,77%, «Культура, искусство и кинематография» - 111,44%, «Средства массовой информации» -100,0%, «Финансовая помощь бюджетам других уровней» - 100,9%. Следует отметить сравнительно невысокое исполнение расходов областных целевых бюджетных фондов - 95,76%, а также разделов «Транспорт, связь и информатика» - 92,07%, «Промышленность, энергетика, строительство» -95,7%.

В целях обеспечения надлежащего последующего контроля Главным финансовым управлением за 2003 год проведено 125 проверок по вопросам полноты и правильности уплаты налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет, организации работы финансовых органов по исполнению местных бюджетов, целевого использования бюджетных средств. В результате проведенных мероприятий перечислены в бюджет средства, использованные нецелевым образом, в сумме 3391,6 тыс.руб. При этом проверками оценочно охвачено не менее 27% получателей средств областного бюджета.

Управление федерального казначейства по Владимирской области организует кассовое обслуживание областного бюджета в соответствии со ст. 168 Бюджетного кодекса РФ, на основании постановления Губернатора Владимирской области от 21 февраля 2001 года № 97 «О переходе на казначейское исполнение областного бюджета» и соглашения с Главным финансовым управлением. Финансирование получателей средств за счет областного бюджета Управлением федерального казначейства по Владимирской области осуществляется в соответствии с предоставляемыми Главным финансовым управлением реестрами.

Проверки, проведенные Счетной палатой области выявили расхождение отчетных данных ГФУ и главных распорядителей в части плановых объемов финансирования. Анализ причин отклонений показал, что в течение года главными распорядителями и получателями бюджетных средств на основании заявок и уведомлений ГФУ в бюджетную роспись вносились изменения по объемам финансирования. Однако данные изменения не нашли отражения при внесении изменений в Закон Владимирской области «Об областном бюджете на 2003 год».

Как показали проверки, проведенные Счетной палатой области при подготовке настоящего заключения, в нарушение п.З ст. 224 Бюджетного кодекса РФ имели место случаи доведения до распорядителей средств бюджета уведомлений о перемещении ассигнований после истечения половины срока действия лимитов бюджетных обязательств. Например, из 20 представленных Департаментом здравоохранения для проверки уведомлений на изменение бюджетных ассигнований, 14 случаев изменений производилось в период с 18 ноября по 31 декабря 2003 года. Таким образом, можно сделать вывод, что главными распорядителями и получателями бюджетных средств недостаточно внимания уделяется планированию (прогнозированию) своих расходов, что приводит к нарушению процедуры санкционирования расходов и недостоверности отчетных данных по реальному финансированию.

Администрацией области в декабре 2003 года дополнительно из федерального бюджета получены средства, которые были направлены на ликвидацию последствий стихийных бедствий в сельском хозяйстве (693243 тыс.руб.), на поддержку жертв политических репрессий (5940 тыс.руб.), на компенсацию по оплате коммунальных услуг (1607 тыс.руб.), на содержание школы-интерната о.Муром (4372 тыс.руб.), на реконструкцию котельной школы Камешковского района (1226 тыс.руб.). Бюджетные средства, предоставленные бюджетам муниципальных образований, в основном освоены в утвержденных объемах, за исключением субсидий на компенсацию льгот репрессированным жителям области (сумма неиспользованных ассигнований 68 тыс.руб.), на выплату надбавок к должностным окладам (25 тыс.руб.), на финансирование общеобразовательных учреждений и медицинских училищ (182 тыс.руб.), на осуществление пригородных пассажирских перевозок (509 тыс.руб.). Исполнение целевых расходов не в полном объеме обусловлено изменением численности получателей льгот, а также осуществлением расходов по факту. Исполнение областных целевых бюджетных фондов Расходы по разделу «Целевые бюджетные фонды» за 2003 год исполнены в сумме 1275459 тыс.руб. и составили 95,76% к утвержденным законом ассигнованиям. Расходы целевого бюджетного фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов Владимирской области в соответствии с заключенными договорами и актами выполненных работ освоены полностью и составили 54500 тыс.руб. В 2003 году финансирование расходов на природоохранные мероприятия производилось в соответствии с постановлением Губернатора Владимирской области от 11.03.2003 № 119 «Об утверждении порядка финансирования природоохранных мероприятий за счет целевого бюджетного фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов Владимирской области в 2003 году».

По данному разделу также профинансированы расходы предприятий железнодорожного транспорта по возмещению затрат, связанных с сезонным снижением тарифов. Направленные на эти цели расходы исполнены по фактически произведенным расходам в объеме 4853 тыс.руб. или 57% к плану.

На 98,16 % к плановым назначениям исполнены расходы по разделу «Развитие рыночной инфраструктуры». Из предоставленных из областного бюджета средств Владимирскому фонду поддержки малого предпринимательства в сумме 2500 тыс.руб. были выданы субсидии:

• в сумме 700 тыс.руб. ООО «Алсинтез» Г.Александров на организацию производства сувенирной продукции;
• в сумме 800 тыс.руб. ООО НПП АСБ «Рекорд» Г.Александров для разработки и организации производства радиосистем.

Исполнение бюджетных назначений по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 102,6% от утвержденного плана. Средства областного бюджета по данному разделу направлены на обеспечение деятельности ГУ «Управление административными зданиями» в объеме 22139 тыс.руб., при этом плановые задания по оказанию платных услуг управлением выполнены на 115,63%.

Исполнение расходов по ГУП «Владоблжилкомхоз» составило 99,7% к плану. Неисполнение плановых назначений объясняется остановкой работ МУП ЖКХ п. Воровского по капитальному ремонту котельной, лимиты бюджетных ассигнований по которой составили 362 тыс.руб. Закуплено оборудование и частично материалы на сумму 295 тыс. руб. (77%), неосвоенные средства 67 тыс.руб. (23%) перечислены в бюджет 31.12.2003.

В структуре общих расходов удельный вес раздела «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» по сравнению с 2002 годом увеличился в 5,8 раз. Увеличение произошло в связи с включением в 2003 году в данный раздел расходов по обеспечению деятельности государственной противопожарной службы.

Бюджетные назначения по разделу исполнены на 98,4% к плану. Согласно данным отчета расходы на содержание Главного управления по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям осуществлены в сумме 13496 тыс.руб., на обеспечение деятельности управления государственной противопожарной службы по Владимирской области МЧС РФ - 83691 тыс.руб., при плановых объемах финансирования - 14233 тыс.руб. и 84599 тыс.руб. При этом отклонения кассовых расходов от плановых сложились по причине невыполнения управлением ГО и ЧС запланированных объемов по платным услугам (исполнено 74,8%) и управлением противопожарной службы по арендной плате (исполнено 70,7%).

Кроме того, управлением противопожарной службы не использованы ассигнования по статье «Начисления на оплату труда» в результате применения при начислении единого социального налога регрессивной ставки.

По разделу «Образование» расходы выполнены в сумме 157261 тыс.руб. Задания по платным услугам исполнены сверх утвержденного плана на 75,1%.

Бюджетные средства разассигновывались департаментом образования администрации области по 7 школам-интернатам, 4 внешкольным учреждениям, 6 специальным ПТУ при исправительно-трудовых учреждениях, 4 средним специальным учреждениям, областному промышленно -коммерческому лицею, институту усовершенствования учителей, централизованной бухгалтерии, центру усыновления, опеке и попечительства и ГУ Центр экспертизы образовательной деятельности.

Проверка работы департамента образования администрации по ведению и организации финансово-хозяйственной деятельности в сфере образования, а также целевого и эффективного использования средств областного бюджета в областных специальных школах, школах-интернатах в 2002-2003 г.г., проведенная Счетной палатой в 2003 году, выявила следующее:

• в нарушение ст.ст. 158, 161, 221 Бюджетного кодекса РФ сметы расходов департамента и подведомственных учреждений не уточнялись в связи с внесением изменений в закон об областном бюджете на 2003 год;
• в состав расходов на функционирование аппарата департамента необоснованно включены расходы на общую сумму 10,8 тыс.руб.;
• в нарушение требований ст. 72 Бюджетного кодекса РФ Владимирской и Фоминской специальными (коррекционными) школами-интернатами производились закупки на общую сумму 2775,3 тыс.руб. на бесконкурсной основе;
• за счет сметы учреждений произведены необоснованные выплаты на общую сумму 8,3 тыс.руб.

Сверх утвержденного законом плана произведены расходы по разделу «Культура и искусство», что обусловлено привлечением выше установленных бюджетных назначений средств за счет внебюджетной деятельности. На содержание организаций и учреждений культуры и искусства из областного бюджета направлено 60836 тыс.руб.

Бюджетные ассигнования разассигнованы комитетом по культуре администрации области по 14 учреждениям, находящимся на самостоятельном балансе; 7 учреждениям, обслуживаемым централизованной бухгалтерией, и хозрасчетной организации, находящейся на дотации из бюджета - ГУП «Владкиносервис».

Несоблюдение процедуры бюджетного процесса между главными распорядителями и получателями бюджетных средств выявлено также в ходе проверки использования средств комитетом по культуре администрации Владимирской области, областной универсальной научной библиотекой имени М.Горького, академическим театром драмы имени А.Луначарского и ГУ Центр хоровой музыки Владимире - Суздальской Руси, проведенной Счетной палатой в 2003 году. Так, изменение лимитов бюджетных обязательств областной универсальной научной библиотекой имени М.Горького не было подтверждено уведомлением главного распорядителя, что является нарушением ст. 224 Бюджетного кодекса РФ и не позволило библиотеке своевременно исполнить принятые обязательства по осуществлению расходов и платежей.

Годовые бюджетные назначения по разделу «Средства массовой информации» выполнены в полном соответствии с Законом об областном бюджете на 2003 год в сумме 3601 тыс .руб.

Сумма кассовых расходов по разделу «Здравоохранение и физическая культура» составила 584135 тыс .руб. Бюджетные средства разассигновывались департаментом здравоохранения по 11 больницам, в стоматологическую поликлинику, станцию переливания крови, 3-м санаториям, областному бюро судмедэкспертизы, медицинскому центру «Резерв», центру аккредитации медицинской и фармацевтической деятельности, областному фармацевтическому центру, бюро медицинской статистики, сектору последипломной подготовки, а также прочим учреждениям.

При проверке использования бюджетных средств, направляемых департаменту здравоохранения, установлено, что им осуществляется финансирование отдельных статей текущих расходов государственного учреждения здравоохранения «Областной медицинский центр мобилизационного резерва «Резерв», который является федеральной структурой и входит в состав государственного резерва РФ. Соответственно, исходя из смысла ст. 71 Конституции Российской Федерации и ст. 84 Бюджетного кодекса РФ финансирование расходов на формирование и содержание данной структуры должно осуществляться из федерального бюджета.

По разделу «Социальная политика» расходы исполнены в сумме 174297 тыс.руб. или 97,5% утвержденного законом плана, в том числе средства бюджета составили 170978,0 тыс.руб. или 98,3% в общем объеме расходов. Основной объем средств областного бюджета (71,1% от общего объема средств по указанному разделу) направляется на содержание домов- интернатов для престарелых и инвалидов. Кассовый расход на содержание домов-интернатов для престарелых и инвалидов составил 123986 тыс.руб. или 98,0% от плана. Сумма недоосвоенных средств по данному виду расходов составила 58,9 тыс.руб. и возвращена в бюджет.

Расходы по подразделу «социальная помощь» исполнены в сумме 1839,0 тыс.руб. или 82,1% от утвержденных законом плановых назначений. При этом возврат бюджетных средств по состоянию на 31 декабря 2003 года составил 397,5 тыс.руб.

Увеличилась численность граждан области, оказавшихся в трудной жизненной ситуации и нуждающихся в комплексных мерах социальной поддержки (инвалиды, военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях, безнадзорные и беспризорные дети). Целью государственной политики в отношении указанных категорий социально-уязвимых граждан является создание условий для реализации и обеспечения им равных с другими гражданами возможностей в реализации гражданских, экономических, политических и других прав и свобод, предусмотренных Конституцией Российской Федерации и действующим законодательством.

Расходы на проведение мероприятий в области социальной политики за 2003 год исполнены в сумме 34018,0 тыс.руб. или 95,9% от утвержденного законом плана.

С ростом численности граждан, имеющих инвалидность, прежде всего детей, возросла потребность в проведении их медицинской, профессиональной и социальной реабилитации. Так, расходы на стимулирование производства протезно-ортопедических изделий, других технических вспомогательных средств, облегчающих труд и быт инвалидов, составили 9069,0 тыс.руб. в том числе за счет бюджетных средств приобретены для инвалидов легковые автомобили с оплатой инвалидами 40% стоимости автомобиля марки «Ока» на общую сумму 2968,0 тыс.руб.

Расходы на эндо-слухо-зубопротезирование инвалидов и ветеранов исполнены на сумму 2723,0 тыс.руб., в том числе инвалидов -2275,0 тыс.руб.

По данному разделу также профинансированы расходы предприятий железнодорожного транспорта по возмещению затрат, связанных с сезонным снижением тарифов. Направленные на эти цели расходы исполнены по фактически произведенным расходам в объеме 4853 тыс.руб. или 57% к плану.

На 98,16 % к плановым назначениям исполнены расходы по разделу «Развитие рыночной инфраструктуры».

Из предоставленных из областного бюджета средств Владимирскому фонду поддержки малого предпринимательства в сумме 2500 тыс.руб. были выданы субсидии:

• в сумме 700 тыс.руб. ООО «Алсинтез» Г.Александров на организацию производства сувенирной продукции;
• в сумме 800 тыс.руб. ООО НПП АСБ «Рекорд» Г.Александров для разработки и организации производства радиосистем.

Исполнение бюджетных назначений по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 102,6% от утвержденного плана. Средства областного бюджета по данному разделу направлены на обеспечение деятельности ГУ «Управление административными зданиями» в объеме 22139 тыс.руб., при этом плановые задания по оказанию платных услуг управлением выполнены на 115,63%.

Исполнение расходов по ГУП «Владоблжилкомхоз» составило 99,7% к плану. Неисполнение плановых назначений объясняется остановкой работ МУП ЖКХ п. Воровского по капитальному ремонту котельной, лимиты бюджетных ассигнований по которой составили 362 тыс.руб. Закуплено оборудование и частично материалы на сумму 295 тыс. руб. (77%), неосвоенные средства 67 тыс.руб. (23%) перечислены в бюджет 31.12.2003.

В структуре общих расходов удельный вес раздела «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» по сравнению с 2002 годом увеличился в 5,8 раз. Увеличение произошло в связи с включением в 2003 году в данный раздел расходов по обеспечению деятельности государственной противопожарной службы.

Бюджетные назначения по разделу исполнены на 98,4% к плану. Согласно данным отчета расходы на содержание Главного управления по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям осуществлены в сумме 13496 тыс.руб., на обеспечение деятельности управления государственной противопожарной службы по Владимирской области МЧС РФ - 83691 тыс.руб., при плановых объемах финансирования - 14233 тыс.руб. и 84599 тыс.руб. При этом отклонения кассовых расходов от плановых сложились по причине невыполнения управлением ГО и ЧС запланированных объемов по платным услугам (исполнено 74,8%) и управлением противопожарной службы по арендной плате (исполнено 70,7%).

Кроме того, управлением противопожарной службы не использованы ассигнования по статье «Начисления на оплату труда» в результате применения при начислении единого социального налога регрессивной ставки.

По разделу «Образование» расходы выполнены в сумме 157261 тыс.руб. Задания по платным услугам исполнены сверх утвержденного плана на 75,1%.

Бюджетные средства разассигновывались департаментом образования администрации области по 7 школам-интернатам, 4 внешкольным учреждениям, 6 специальным ПТУ при исправительно-трудовых учреждениях, 4 средним специальным учреждениям, областному промышленно -коммерческому лицею, институту усовершенствования учителей, централизованной бухгалтерии, центру усыновления, опеке и попечительства и ГУ Центр экспертизы образовательной деятельности.

Проверка работы департамента образования администрации по ведению и организации финансово-хозяйственной деятельности в сфере образования, а также целевого и эффективного использования средств областного бюджета в областных специальных школах, школах-интернатах в 2002-2003 г.г., проведенная Счетной палатой в 2003 году, выявила следующее:

• в нарушение ст.ст. 158, 161, 221 Бюджетного кодекса РФ сметы расходов департамента и подведомственных учреждений не уточнялись в связи с внесением изменений в закон об областном бюджете на 2003 год;
• в состав расходов на функционирование аппарата департамента необоснованно включены расходы на общую сумму 10,8 тыс.руб.;
• в нарушение требований ст. 72 Бюджетного кодекса РФ Владимирской и Фоминской специальными (коррекционными) школами-интернатами производились закупки на общую сумму 2775,3 тыс.руб. на бесконкурсной основе;
• за счет сметы учреждений произведены необоснованные выплаты на общую сумму 8,3 тыс.руб.

Сверх утвержденного законом плана произведены расходы по разделу «Культура и искусство», что обусловлено привлечением выше установленных бюджетных назначений средств за счет внебюджетной деятельности. На содержание организаций и учреждений культуры и искусства из областного бюджета направлено 60836 тыс.руб.

Бюджетные ассигнования разассигнованы комитетом по культуре администрации области по 14 учреждениям, находящимся на самостоятельном балансе; 7 учреждениям, обслуживаемым централизованной бухгалтерией, и хозрасчетной организации, находящейся на дотации из бюджета - ГУП «Владкиносервис».

Несоблюдение процедуры бюджетного процесса между главными распорядителями и получателями бюджетных средств выявлено также в ходе проверки использования средств комитетом по культуре администрации Владимирской области, областной универсальной научной библиотекой имени М.Горького, академическим театром драмы имени А.Луначарского и ГУ Центр хоровой музыки Владимире - Суздальской Руси, проведенной Счетной палатой в 2003 году. Так, изменение лимитов бюджетных обязательств областной универсальной научной библиотекой имени М.Горького не было подтверждено уведомлением главного распорядителя, что является нарушением ст. 224 Бюджетного кодекса РФ и не позволило библиотеке своевременно исполнить принятые обязательства по осуществлению расходов и платежей.

Годовые бюджетные назначения по разделу «Средства массовой информации» выполнены в полном соответствии с Законом об областном бюджете на 2003 год в сумме 3601 тыс .руб.

Сумма кассовых расходов по разделу «Здравоохранение и физическая культура» составила 584135 тыс .руб. Бюджетные средства разассигновывались департаментом здравоохранения по 11 больницам, в стоматологическую поликлинику, станцию переливания крови, 3-м санаториям, областному бюро судмедэкспертизы, медицинскому центру «Резерв», центру аккредитации медицинской и фармацевтической деятельности, областному фармацевтическому центру, бюро медицинской статистики, сектору последипломной подготовки, а также прочим учреждениям.

При проверке использования бюджетных средств, направляемых департаменту здравоохранения, установлено, что им осуществляется финансирование отдельных статей текущих расходов государственного учреждения здравоохранения «Областной медицинский центр мобилизационного резерва «Резерв», который является федеральной структурой и входит в состав государственного резерва РФ. Соответственно, исходя из смысла ст. 71 Конституции Российской Федерации и ст. 84 Бюджетного кодекса РФ финансирование расходов на формирование и содержание данной структуры должно осуществляться из федерального бюджета.

По разделу «Социальная политика» расходы исполнены в сумме 174297 тыс.руб. или 97,5% утвержденного законом плана, в том числе средства бюджета составили 170978,0 тыс.руб. или 98,3% в общем объеме расходов. Основной объем средств областного бюджета (71,1% от общего объема средств по указанному разделу) направляется на содержание домов-интернатов для престарелых и инвалидов. Кассовый расход на содержание домов-интернатов для престарелых и инвалидов составил 123986 тыс.руб. или 98,0% от плана. Сумма недоосвоенных средств по данному виду расходов составила 58,9 тыс.руб. и возвращена в бюджет.

Расходы по подразделу «социальная помощь» исполнены в сумме 1839,0 тыс.руб. или 82,1% от утвержденных законом плановых назначений. При этом возврат бюджетных средств по состоянию на 31 декабря 2003 года составил 397,5 тыс.руб.

Увеличилась численность граждан области, оказавшихся в трудной жизненной ситуации и нуждающихся в комплексных мерах социальной поддержки (инвалиды, военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях, безнадзорные и беспризорные дети). Целью государственной политики в отношении указанных категорий социально-уязвимых граждан является создание условий для реализации и обеспечения им равных с другими гражданами возможностей в реализации гражданских, экономических, политических и других прав и свобод, предусмотренных Конституцией Российской Федерации и действующим законодательством.

Расходы на проведение мероприятий в области социальной политики за 2003 год исполнены в сумме 34018,0 тыс.руб. или 95,9% от утвержденного законом плана.

С ростом численности граждан, имеющих инвалидность, прежде всего детей, возросла потребность в проведении их медицинской, профессиональной и социальной реабилитации. Так, расходы на стимулирование производства протезно-ортопедических изделий, других технических вспомогательных средств, облегчающих труд и быт инвалидов, составили 9069,0 тыс.руб. в том числе за счет бюджетных средств приобретены для инвалидов легковые автомобили с оплатой инвалидами 40% стоимости автомобиля марки «Ока» на общую сумму 2968,0 тыс.руб.

Расходы на эндо-слухо-зубопротезирование инвалидов и ветеранов исполнены на сумму 2723,0 тыс.руб., в том числе инвалидов -2275,0 тыс.руб. Расходы по предоставлению инвалидам и ветеранам права льготного проезда железнодорожным транспортом пригородного сообщения и права на получение инвалидами денежной компенсации стоимости транзитного проезда на железнодорожном транспорте по территории Литовской Республики, Латвийской Республики и Республики Беларусь исполнены в сумме 5071,0 тыс.руб или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе на реализацию Федерального закона «О ветеранах» - 2159,0 тыс.руб. и Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» - 2912,0 тыс.руб.

Расходы, связанные с предоставлением льгот по Федеральным законам о социальной защите граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие катастрофы на Чернобыльской АЗС, Семипалатинском полигоне и аварии на производственном объединении «Маяк», исполнены в сумме 10678,0 тыс.руб., в том числе на оплату жилищно-коммунальных услуг, проезда на общественном транспорте городского и пригородного сообщения - 9789,0 тыс.руб. и на оплату услуг связи - 889,0 тыс.руб.

За счет бюджетных средств приобретено для инвалидов 860 санаторно-курортных путевок на общую сумму 6450,0 тыс.руб., в том числе за счет средств областного бюджета - 76 путевок на сумму 918,0 тыс.руб. При проведении анализа эффективности использования в 2003 году Департаментом социальной защиты населения администрации области средств на приобретение спецавтотранспорта было установлено, что в нарушение требований Федерального закона РФ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» в департаменте социальной защиты населения администрации области отсутствует утвержденный перечень реабилитационных мероприятий, что указывает на необоснованность планируемого в областном бюджете объема средств на обеспечение инвалидов средствами реабилитации. При этом на областном уровне не разработана нормативно-правовая база, упорядочивающая распределение спецтранспорта между очередями на его получение впервые и на обмен.

Следует отметить, что данный факт отмечался Счетной палатой области по итогам исполнения областного бюджета 2002 года. В результате, ГФУ дополнило Порядок исполнения сводной бюджетной росписи доходов и расходов областного бюджета на 2002 год положением, в соответствии с которым внесение изменений в сводную роспись осуществляется до истечения половины срока ее действия.

Расходы по разделу «Государственное управление и местное самоуправление» составили 171118 тыс.руб. или 97,9% к ассигнованиям, утвержденным планом. Отклонение фактических расходов от плановых сложилось по причине имеющихся вакансий в органах государственного управления и, соответственно, экономии средств по статьям «оплата труда» и «начисления на фонд оплаты труда».

Согласно данным отчета исполнение бюджетных назначений на содержание законодательных органов государственной власти составило 93,3%, на функционирование исполнительных органов власти — 98,4%, расходы на общегосударственное управление выполнены на 98,1%.

Из анализа исполнения бюджетных назначений по распорядителям средств областного бюджета следует, что ниже среднего сложившегося уровня исполнения бюджетных ассигнований в целом по разделу (97,9%) бюджетные назначения исполнены Законодательным Собранием области (92,4%), Лицензионной палатой (93,36%), Управлением ветеринарии (95,33%). В пределах утвержденных годовых назначений исполнены расходы Комитетом по управлению государственным имуществом, отделом ЗАГСа, Государственной жилищной инспекцией, Комитетом по культуре, Департаментом здравоохранения. По остальным распорядителям бюджетных средств расходы исполнены выше или в пределах среднего уровня.

Расходы Законодательного Собрания области как главного распорядителя бюджетных средств исполнены в 2003 году в целом в сумме 16702 тыс.руб. или 92,4% от утвержденного плана. Ниже установленного уровня (76,5% от плана) профинансированы расходы на содержание законодательной (представительной) власти субъекта по статьям «оплата труда» и «начисления на фонд оплаты труда (единый социальный налог)», что обусловлено наличием четырех вакансий по штатным должностям председателей комитетов Законодательного Собрания, так как указанные должности занимают депутаты, работающие не на постоянной основе.

Также ниже установленного уровня (75% от плана) профинансированы расходы на обеспечение деятельности законодательной власти субъекта РФ по статьям «оплата труда» и «начисления на фонд оплаты труда (единый социальный налог)», что связано с неукомплектованностью штата по должностям помощников депутатов Законодательного Собрания области.

Установлено, что расходы по статье «приобретение нематериальных активов» были запланированы в сумме 284 тыс.руб. в целях приобретения программного обеспечения. Однако в связи с изменением порядка отражения по кодам бюджетной классификации расходов по приобретению программного обеспечения было произведено перемещение бюджетных ассигнований на статью «прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг». Однако указанное изменение не было учтено при внесении изменений в областной бюджет на 2003 год и представленная в законопроекте группировка расходов не отражает реально сложившуюся картину.

Расходы администрации области как главного распорядителя бюджетных средств исполнены в 2003 году в целом в сумме 66529 тыс.руб. или 96,1% от утвержденного плана. Отчетные данные Администрации области по использованию бюджетных средств за 2003 год составлены с учетом внесенных изменений и отражают истинное положение расходов. Однако расходы, исполненные Администрацией области на основании уведомлений ГФУ, не были учтены при внесении изменений в областной бюджет на 2003 год, что привело к деформации отчетных данных.

Расходы департамента образования, как главного распорядителя кредитов, исполнены в 2003 году по отчетным данным ГФУ в сумме 291257,0 тыс.руб. или 99,9% утвержденного законом плана. При этом расходы за счет фактически полученных доходов от арендной платы исполнены на 181,3% и от платных услуг - на 177,6%.

Расходы комитета по культуре как главного распорядителя бюджетных средств по отчетным данным ГФУ в 2003 году исполнены в сумме 80583,0 тыс.руб., что составляет 97,9% от утвержденного законом плана (80708,0 тыс.руб.).

Расходы комитета по культуре за счет фактически полученных в 2003 году доходов от платных услуг и аренды составили 1490,0 тыс.руб. (213,8% от утвержденного законом плана) и 13944,0 тыс.руб. (173,8% от утвержденного законом плана) соответственно.

Расходы комитета по физической культуре, спорту и туризму областной администрации как главного распорядителя бюджетных средств в 2003 году исполнены в сумме 19110,0 тыс.руб., что составляет 97,8% от утвержденного законом плана. Расходы Комитета за счет фактически полученных в 2003 году доходов от платных услуг и аренды составили 1290,0 тыс.руб. (234,5 % от утвержденного плана) и 1464,0 тыс.руб. (213,7 % от утвержденного плана), соответственно.

Бюджетные средства в 2003 году разассигнованы Комитетом по шести спортшколам, ГУ «Футбольный клуб «Торпедо-Владимир» и направлены на проведение мероприятий по физкультуре и спорту.

Сумма кредиторской задолженности Комитета равна 35,5 тыс.руб. и образовалась в результате непогашения задолженности по арендной плате и командировочным расходам.

Расходы департамента здравоохранения как главного распорядителя кредитов исполнены в 2003 году в сумме 613452,0 тыс.руб. или 100,6% от утвержденного законом плана. При этом расходы за счет фактически полученных доходов от арендной платы исполнены на 151,2% и от платных услуг - на 111,4%.

Расходы департамента социальной защиты населения как главного распорядителя кредитов исполнены в 2003 году в сумме 344971,0 тыс.руб. или 99,1% от утвержденного законом плана. При этом расходы за счет фактически полученных доходов от арендной платы исполнены на 117,5%, а от платных услуг - на 66,6%.

Фактические расходы на обеспечение деятельности 72 судебных участков по разделу «Судебная власть» составили 9471 тыс.руб. и исполнены от запланированных объемов на 98,79%. Остаток неиспользованных средств в сумме 238 тыс.руб. сложился по причине корректировки ассигнований по коммунальным услугам и освобождения части судебных участков от арендной платы.

По разделу «Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства» освоено ассигнований на 98,2% к утвержденному плану. За счет средств областного бюджета по данному разделу финансировались структурные подразделения УВД области, Центр временной изоляции несовершеннолетних правонарушителей, отдельный батальон ППС, Управление ГИБДД УВД. Выполнение бюджетных назначений по указанным получателям составило соответственно 99,65%, 96,73%, 88,9%, 99,93%.

Исполнение расходов меньше запланированных объемов обусловлено недоукомплектованием штата органов внутренних дел, а также запланированных, но не освоенных ассигнований по статьям: выходное пособие при увольнении, приобретение вещевого имущества, оплата коммунальных услуг.

Ассигнования на расходы по разделу «Промышленность, энергетика и строительство» были сокращены относительно утвержденных объемов в связи с необеспечением финансирования расходов из федерального бюджета в сумме 4000 тыс.руб., запланированных по инвестиционной программе. Кассовые расходы по данному разделу составили 89732 тыс. руб. или 95,7% от утвержденных годовых назначений, которые направлены на инвестиции в рамках областной адресной инвестиционной программы (92,8%), федеральной целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера (2002-2006 годы)» (1,1%) и прочими мероприятиями культурной и социальной направленности (7,3%).

Бюджетные назначения по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» исполнены в объеме 111624 тыс. руб. или 109,5% к ассигнованиям, утвержденным по разделу. Исполнение расходов выше запланированных ассигнований обусловлено дополнительным финансированием за счет средств федерального бюджета мероприятий по ликвидации стихийных бедствий в сельском хозяйстве в сумме 17701 тыс.руб., а также сверхплановым погашением в общем объеме 3133 тыс.руб. бюджетных кредитов, возврат которых учитывается по разделу со знаком минус.

Финансирование мероприятий по поддержке агропромышленного комплекса за счет средств областного бюджета в 2003 году осуществлялось в соответствии с порядком финансирования, утвержденным постановлением Губернатора Владимирской области от 25.06.2003 №321 (ред. от 10.09.2003 года) «О порядке финансирования мероприятий по поддержке агропромышленного комплекса за счет средств областного бюджета в 2003 году».

Уровень исполнения расходов в разрезе подразделов анализируемого раздела сложился следующим образом. Подраздел «Сельскохозяйственное производство» исполнен на 91,7% от утвержденных ассигнований. В соответствии с бюджетными назначениями профинансированы и выполнены программные мероприятия по развитию животноводства и растениеводства, улучшению плодородия почв на территории Владимирской области, исполнены противоэпизоотические мероприятия. По данному подразделу произведено погашение бюджетных кредитов, предоставленных заемщикам на компенсацию сезонных затрат и развитие фермерства в предыдущие годы и не предусмотренных к возврату в 2003 году. Общая сумма возврата составила 3133 тыс .руб.

Кроме того, в пределах бюджетных назначений профинансированы и выполнены противоэпизоотические мероприятия на сумму 2223 тыс. руб. Педоставлены бюджетные кредиты на поддержку животноводства и на приобретение АПК сельскохозяйственной техники в сумме 23000 тыс. руб.

Не исполнены расходы по подразделу «Земельные ресурсы», что обусловлено невыполнением мероприятий по автоматизации земельного кадастра в сумме 1104 тыс .руб.

За счет сверхпланового поступления средств из федерального бюджета на реализацию мероприятий по ликвидации стихийных бедствий в сельском хозяйстве исполнение расходов по подразделу «Прочие мероприятия в области сельского хозяйства» составило 57052 тыс. руб. или 144,49% от утвержденного плана. Из общей суммы средств, использованных по подразделу, в 2003 году было направлено на содержание учреждений сельского хозяйства областного уровня 498 тыс. руб., федеральной формы собственности — 819 тыс .руб., на приобретение топлива для проведения полевых работ - 15000 тыс.руб.

По результатам проверки реализации департаментом сельского хозяйства и продовольствия администрации Владимирской области распоряжения Губернатора Владимирской области от 23.12.2003 №810-р «О финансировании расходов на проведение мероприятий по ликвидации последствий стихийных бедствий в сельском хозяйстве в 2002-2003 годах» было установлено, что из общего объема средств, полученных из федерального бюджета в сумме 44808,09 тыс.руб. на финансирование мероприятий по ликвидации последствий стихийных бедствий в сельском хозяйстве области в 2003 году направлено 24632,5 тыс.руб. При этом установлено, что данные денежные средства зачислены в счет погашения кредиторской задолженности сельхозтоваропроизводителей по ранее полученным кредитам не пропорционально средствам, определенным в соответствии с результатами экспертизы ущерба и размером фактически выделенных из федерального бюджета средств.

В связи с этим общая сумма бюджетных средств, зачисленная в счет погашения задолженности хозяйств по ранее полученным кредитам сверх сумм, причитающихся в виде финансовой помощи на проведение мероприятий по ликвидации последствий стихийных бедствий в сельском хозяйстве, составила 1420,2 тыс.руб., что в соответствии со ст.289 Бюджетного кодекса РФ является нецелевым использованием бюджетных средств.

Бюджетные средства по разделу «Охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия», направленные на содержание Государственной инспекции по маломерным судам области, составили 2763 тыс. руб. при утвержденных плановых объемах финансирования 2587 тыс. руб. Исполнение бюджетных назначений сверх утвержденных ассигнований на 6,8% осуществлено за счет средств, поступивших от оказания платных услуг.

Исполнение расходов по разделу «Транспорт, связь и информатика» составило 92,1% от установленных законом бюджетных назначений.

На обеспечение деятельности ГУ «Спецавтохозяйство» направлено ассигнований в сумме 14836 тыс.руб. или 114,8% от утвержденных назначений. Сверхплановое исполнение расходов обусловлено перевыполнением назначений по внебюджетной деятельности. Следует заметить, в отчете об исполнении сметы присутствуют расходы по статьям, не предусмотренным законом об областном бюджете на 2003 год, в т.ч.: по статье «Транспортные услуги» - 1980 тыс.руб., по статье «Оплата горюче¬смазочных материалов» - 2030 тыс.руб., статье «Капитальный ремонт» - 2030 тыс.руб.

Исполнены в полном объеме плановые назначения по расходам, предусмотренным бюджетом на компенсацию ГУП «Владимирский автовокзал» убытков от перевозок пассажиров автобусами на маршрутах пригородного сообщения. В 2003 году данные расходы составили 493 тыс. руб.

По данному разделу также профинансированы расходы предприятий железнодорожного транспорта по возмещению затрат, связанных с сезонным снижением тарифов. Направленные на эти цели расходы исполнены по фактически произведенным расходам в объеме 4853 тыс.руб. или 57% к плану.

На 98,16 % к плановым назначениям исполнены расходы по разделу «Развитие рыночной инфраструктуры». Из предоставленных из областного бюджета средств Владимирскому фонду поддержки малого предпринимательства в сумме 2500 тыс.руб. были выданы субсидии:

• в сумме 700 тыс.руб. ООО «Алсинтез» Г.Александров на организацию производства сувенирной продукции;
• в сумме 800 тыс.руб. ООО НПП АСБ «Рекорд» Г.Александров для разработки и организации производства радиосистем.

Исполнение бюджетных назначений по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 102,6% от утвержденного плана. Средства областного бюджета по данному разделу направлены на обеспечение деятельности ГУ «Управление административными зданиями» в объеме 22139 тыс.руб., при этом плановые задания по оказанию платных услуг управлением выполнены на 115,63%.

Исполнение расходов по ГУП «Владоблжилкомхоз» составило 99,7% к плану. Неисполнение плановых назначений объясняется остановкой работ МУП ЖКХ п. Воровского по капитальному ремонту котельной, лимиты бюджетных ассигнований по которой составили 362 тыс.руб. Закуплено оборудование и частично материалы на сумму 295 тыс. руб. (77%), неосвоенные средства 67 тыс.руб. (23%) перечислены в бюджет 31.12.2003.

В структуре общих расходов удельный вес раздела «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» по сравнению с 2002 годом увеличился в 5,8 раз. Увеличение произошло в связи с включением в 2003 году в данный раздел расходов по обеспечению деятельности государственной противопожарной службы.

Бюджетные назначения по разделу исполнены на 98,4% к плану. Согласно данным отчета расходы на содержание Главного управления по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям осуществлены в сумме 13496 тыс.руб., на обеспечение деятельности управления государственной противопожарной службы по Владимирской области МЧС РФ - 83691 тыс.руб., при плановых объемах финансирования - 14233 тыс.руб. и 84599 тыс.руб. При этом отклонения кассовых расходов от плановых сложились по причине невыполнения управлением ГО и ЧС запланированных объемов по платным услугам (исполнено 74,8%) и управлением противопожарной службы по арендной плате (исполнено 70,7%).

Кроме того, управлением противопожарной службы не использованы ассигнования по статье «Начисления на оплату труда» в результате применения при начислении единого социального налога регрессивной ставки.

По разделу «Образование» расходы выполнены в сумме 157261 тыс.руб. Задания по платным услугам исполнены сверх утвержденного плана на 75,1%.

Бюджетные средства разассигновывались департаментом образования администрации области по 7 школам-интернатам, 4 внешкольным учреждениям, 6 специальным ПТУ при исправительно-трудовых учреждениях, 4 средним специальным учреждениям, областному промышленно -коммерческому лицею, институту усовершенствования учителей, централизованной бухгалтерии, центру усыновления, опеке и попечительства и ГУ Центр экспертизы образовательной деятельности.

Проверка работы департамента образования администрации по ведению и организации финансово-хозяйственной деятельности в сфере образования, а также целевого и эффективного использования средств областного бюджета в областных специальных школах, школах-интернатах в 2002-2003 г.г., проведенная Счетной палатой в 2003 году, выявила следующее:

• в нарушение ст.ст. 158, 161, 221 Бюджетного кодекса РФ сметы расходов департамента и подведомственных учреждений не уточнялись в связи с внесением изменений в закон об областном бюджете на 2003 год;
• в состав расходов на функционирование аппарата департамента необоснованно включены расходы на общую сумму 10,8 тыс.руб.;
• в нарушение требований ст. 72 Бюджетного кодекса РФ Владимирской и Фоминской специальными (коррекционными) школами-интернатами производились закупки на общую сумму 2775,3 тыс.руб. на бесконкурсной основе;
• за счет сметы учреждений произведены необоснованные выплаты на общую сумму 8,3 тыс.руб.

Сверх утвержденного законом плана произведены расходы по разделу «Культура и искусство», что обусловлено привлечением выше установленных бюджетных назначений средств за счет внебюджетной деятельности. На содержание организаций и учреждений культуры и искусства из областного бюджета направлено 60836 тыс.руб.

Бюджетные ассигнования разассигнованы комитетом по культуре администрации области по 14 учреждениям, находящимся на самостоятельном балансе; 7 учреждениям, обслуживаемым централизованной бухгалтерией, и хозрасчетной организации, находящейся на дотации из бюджета - ГУП «Владкиносервис».

Несоблюдение процедуры бюджетного процесса между главными распорядителями и получателями бюджетных средств выявлено также в ходе проверки использования средств комитетом по культуре администрации Владимирской области, областной универсальной научной библиотекой имени М.Горького, академическим театром драмы имени А.Луначарского и ГУ Центр хоровой музыки Владимире - Суздальской Руси, проведенной Счетной палатой в 2003 году. Так, изменение лимитов бюджетных обязательств областной универсальной научной библиотекой имени М.Горького не было подтверждено уведомлением главного распорядителя, что является нарушением ст. 224 Бюджетного кодекса РФ и не позволило библиотеке своевременно исполнить принятые обязательства по осуществлению расходов и платежей.

Годовые бюджетные назначения по разделу «Средства массовой информации» выполнены в полном соответствии с Законом об областном бюджете на 2003 год в сумме 3601 тыс .руб.

Сумма кассовых расходов по разделу «Здравоохранение и физическая культура» составила 584135 тыс .руб. Бюджетные средства разассигновывались департаментом здравоохранения по 11 больницам, в стоматологическую поликлинику, станцию переливания крови, 3-м санаториям, областному бюро судмедэкспертизы, медицинскому центру «Резерв», центру аккредитации медицинской и фармацевтической деятельности, областному фармацевтическому центру, бюро медицинской статистики, сектору последипломной подготовки, а также прочим учреждениям.

При проверке использования бюджетных средств, направляемых департаменту здравоохранения, установлено, что им осуществляется финансирование отдельных статей текущих расходов государственного учреждения здравоохранения «Областной медицинский центр мобилизационного резерва «Резерв», который является федеральной структурой и входит в состав государственного резерва РФ. Соответственно, исходя из смысла ст. 71 Конституции Российской Федерации и ст. 84 Бюджетного кодекса РФ финансирование расходов на формирование и содержание данной структуры должно осуществляться из федерального бюджета.

По разделу «Социальная политика» расходы исполнены в сумме 174297 тыс.руб. или 97,5% утвержденного законом плана, в том числе средства бюджета составили 170978,0 тыс.руб. или 98,3% в общем объеме расходов. Основной объем средств областного бюджета (71,1% от общего объема средств по указанному разделу) направляется на содержание домов- интернатов для престарелых и инвалидов. Кассовый расход на содержание домов-интернатов для престарелых и инвалидов составил 123986 тыс.руб. или 98,0% от плана. Сумма недоосвоенных средств по данному виду расходов составила 58,9 тыс.руб. и возвращена в бюджет.

Расходы по подразделу «социальная помощь» исполнены в сумме 1839,0 тыс.руб. или 82,1% от утвержденных законом плановых назначений. При этом возврат бюджетных средств по состоянию на 31 декабря 2003 года составил 397,5 тыс.руб.

Увеличилась численность граждан области, оказавшихся в трудной жизненной ситуации и нуждающихся в комплексных мерах социальной поддержки (инвалиды, военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях, безнадзорные и беспризорные дети). Целью государственной политики в отношении указанных категорий социально-уязвимых граждан является создание условий для реализации и обеспечения им равных с другими гражданами возможностей в реализации гражданских, экономических, политических и других прав и свобод, предусмотренных Конституцией Российской Федерации и действующим законодательством.

Расходы на проведение мероприятий в области социальной политики за 2003 год исполнены в сумме 34018,0 тыс.руб. или 95,9% от утвержденного законом плана.

С ростом численности граждан, имеющих инвалидность, прежде всего детей, возросла потребность в проведении их медицинской, профессиональной и социальной реабилитации. Так, расходы на стимулирование производства протезно-ортопедических изделий, других технических вспомогательных средств, облегчающих труд и быт инвалидов, составили 9069,0 тыс.руб. в том числе за счет бюджетных средств приобретены для инвалидов легковые автомобили с оплатой инвалидами 40% стоимости автомобиля марки «Ока» на общую сумму 2968,0 тыс.руб.

Расходы на эндо-слухо-зубопротезирование инвалидов и ветеранов исполнены на сумму 2723,0 тыс.руб., в том числе инвалидов -2275,0 тыс.руб.

Расходы по предоставлению инвалидам и ветеранам права льготного проезда железнодорожным транспортом пригородного сообщения и права на получение инвалидами денежной компенсации стоимости транзитного проезда на железнодорожном транспорте по территории Литовской Республики, Латвийской Республики и Республики Беларусь исполнены в сумме 5071,0 тыс.руб или 100,0% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе на реализацию Федерального закона «О ветеранах» - 2159,0 тыс.руб. и Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» - 2912,0 тыс.руб.

Расходы, связанные с предоставлением льгот по Федеральным законам о социальной защите граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие катастрофы на Чернобыльской АЗС, Семипалатинском полигоне и аварии на производственном объединении «Маяк», исполнены в сумме 10678,0 тыс.руб., в том числе на оплату жилищно-коммунальных услуг, проезда на общественном транспорте городского и пригородного сообщения - 9789,0 тыс.руб. и на оплату услуг связи - 889,0 тыс.руб.

За счет бюджетных средств приобретено для инвалидов 860 санаторно-курортных путевок на общую сумму 6450,0 тыс.руб., в том числе за счет средств областного бюджета - 76 путевок на сумму 918,0 тыс.руб. При проведении анализа эффективности использования в 2003 году Департаментом социальной защиты населения администрации области средств на приобретение спецавтотранспорта было установлено, что в нарушение требований Федерального закона РФ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» в департаменте социальной защиты населения администрации области отсутствует утвержденный перечень реабилитационных мероприятий, что указывает на необоснованность планируемого в областном бюджете объема средств на обеспечение инвалидов средствами реабилитации. При этом на областном уровне не разработана нормативно-правовая база, упорядочивающая распределение спецтранспорта между очередями на его получение впервые и на обмен.

Кассовое исполнение расходов по обслуживанию государственного долга составило 1936 тыс.руб. или 99,5% от плана. Отклонение от утвержденных назначений возникло в связи с досрочным погашением кредитов и привлечением кредитных ресурсов в объеме, меньше запланированного.

По разделу «Прочие расходы» бюджетные назначения исполнены в сумме 178063 тыс.руб., что составляет 128,6% от утвержденных плановых показателей.

Доля расходов резервного фонда в общих расходах областного бюджета составила 0,04%. За счет средств фонда было произведено расходов в сумме 3281 тыс.руб. Основная часть расходов (61,35%) была направлена на текущие расходы бюджета. Расходы по ликвидации последствий стихийных бедствий составили 38,65%.

Выполнение бюджетных назначений по подразделу «Проведение выборов и референдумов» составило 99,1% от утвержденных показателей. Ассигнования на проведение выборов освоены в полном объеме (850 тыс.руб.). Кроме того, на обеспечение деятельности избирательной комиссии направлено 3039 тыс.руб.

На сумму 10506 тыс.руб. исполнены расходы по подразделу «Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделам».

Из общей суммы ассигнований по данному подразделу на проведение выставок, представительские расходы, издание печатной продукции, развитие налоговых органов, проведение мероприятий областного значения, реализацию программных мероприятий направлено средств в объеме 7139 тыс.руб.

Из них 455 тыс.руб. направлено на оплату мероприятий по доработке и сопровождению программных продуктов, что законом о бюджете не планировалось.

На реализацию программных мероприятий по поддержке и развитию туризма во Владимирской области за 2003 год по подразделу «Туризм» направлено бюджетных ассигнований в сумме 246 тыс .руб. Бюджетные назначения исполнены в полном объеме.

Всего за 2003 год финансовая помощь муниципальным бюджетам была предоставлена в сумме 3956183 тыс.руб. В общих расходах бюджета, расходы на эти цели составили более половины (56,3%).

Исполнение по разделу «Финансовая помощь бюджетам других уровней» составило 100,9% бюджетных назначений. Отклонение плановых показателей от фактических расходов связано с выделением дополнительных средств из федерального бюджета, а также экономией средств, полученной в ходе исполнения областного бюджета, которая была перераспределена между разделами классификации.

Из 43 субвенций, субсидий и дотаций, предусмотренных областным бюджетом для местных бюджетов в сумме 855 тыс.руб., не обеспечена финансированием субсидия на приобретение жилья по федеральной целевой программе «Социальное развитие села».

В связи с уточнением бюджетных назначений по разделам в ходе исполнения областного бюджета увеличены относительно первоначальных объемов субсидии:

• на выплату пособий детям, находящимся под опекой, на 390 тыс.руб.;
• на поддержку многодетных семей во Владимирской области на 67 тыс.руб.;
• на поддержку инвалидов на 1375 тыс.руб.;
• на реализацию мероприятий по программе «Дети Владимирской области» на 29 тыс.руб.;
• на перечисление страховых взносов за неработающее население на 15656 тыс.руб.

Администрацией области в декабре 2003 года дополнительно из федерального бюджета получены средства, которые были направлены на ликвидацию последствий стихийных бедствий в сельском хозяйстве (6932 43 тыс.руб.), на поддержку жертв политических репрессий (5940 тыс.руб.), на компенсацию по оплате коммунальных услуг (1607 тыс.руб.), на содержание школы-интерната о.Муром (4372 тыс.руб.), на реконструкцию котельной школы Камешковского района (1226 тыс.руб.).

Бюджетные средства, предоставленные бюджетам муниципальных образований, в основном освоены в утвержденных объемах, за исключением субсидий на компенсацию льгот репрессированным жителям области (сумма неиспользованных ассигнований 68 тыс.руб.), на выплату надбавок к должностным окладам (25 тыс.руб.), на финансирование общеобразовательных учреждений и медицинских училищ (182 тыс.руб.), на осуществление пригородных пассажирских перевозок (509 тыс.руб.). Исполнение целевых расходов не в полном объеме обусловлено изменением численности получателей льгот, а также осуществлением расходов по факту. Исполнение областных целевых бюджетных фондов

Расходы по разделу «Целевые бюджетные фонды» за 2003 год исполнены в сумме 1275459 тыс.руб. и составили 95,76% к утвержденным законом ассигнованиям.

Расходы целевого бюджетного фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов Владимирской области в соответствии с заключенными договорами и актами выполненных работ освоены полностью и составили 54500 тыс.руб. В 2003 году финансирование расходов на природоохранные мероприятия производилось в соответствии с постановлением Губернатора Владимирской области от 11.03.2003 № 119 «Об утверждении порядка финансирования природоохранных мероприятий за счет целевого бюджетного фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов Владимирской области в 2003 году».

Анализ пообъектного финансирования природоохранных мероприятий показал, что наибольший объем средств (19940 тыс.руб. или 37%) израсходован на лесовосстановительные мероприятия, что позволило произвести лесовосстановление на площади 4,24 тыс.га, посадку леса — на площади 4,01 тыс.га, заготовку 1112 килограммов лесных семян.

Также 13800 тыс .руб. (25%) средств целевого бюджетного фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов Владимирской области были израсходованы на приобретение оборудования, машин для сбора и транспортировки отходов с территории населенных пунктов Камешковского района. Техника в количестве 30 единиц была приобретена по результатам проведенных ГУ «Фонд государственного имущества Владимирской области» торгов.

Необходимо отметить, что расходы на строительство канализационно-насосной станции г.Гусь-Хрустальный превысили утвержденные плановые назначения на 1924 тыс.руб. (54,6%). Увеличение финансирования связано с необходимостью завершения строительства объекта и соблюдением условия пропорционального долевого участия федерального, областного и местного бюджетов. При этом, предложения по внесению изменений в закон об областном бюджете департаментом природопользования внесены не были. Исполнение выше утвержденных назначений на 204 тыс.руб. (12,8%) отмечено по реконструкции очистных сооружений г. Лакинска.

Не в полном объеме (76,8%) освоены средства на строительство канализационного коллектора в пос. Дружба (Камешковский район).

По результатам проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направляемых в 2003 году на лесовосстановление, было отмечено, что в целом проведение данных мероприятий на территории Владимирской области можно признать эффективным.

Однако органами государственной власти области не в полной мере обеспечивается реализация «Программа мероприятий по развитию лесопромышленного комплекса области до 2005 года», утвержденной постановлением Губернатора от 08.05.2002 №250. Так, не были разработаны и утверждены в установленном порядке нормативные правовые акты области по организации рынка сырьевой древесины, не установлен порядок предоставления информации по использованию лесных ресурсов, не разработан план мероприятий поэтапного сокращения рубок ухода, осуществляемых лесхозами, и передачи этих функций арендаторам. Данные факты не способствуют развитию лесопромышленного комплекса области, не позволяют в полной мере обеспечивать своевременное проведение лесовосстановительных мероприятий.

В 2003 году финансирование расходов областного бюджета на дорожную отрасль производилось в соответствии с постановлением Губернатора Владимирской области от 03.03.2003 № 88 (ред. от 01.12.2003 года) «Об утверждении порядка финансирования дорожного хозяйства за счет средств целевого бюджетного территориального дорожного фонда Владимирской области».

Расходы на финансирование дорожной отрасли за 2003 год с учетом остатка на 01.01.03 в сумме 94 тыс.руб., составили 1221602 тыс.руб. или 95,5% от плана. Удельный вес расходов собственно областного бюджета на дорожную отрасль в общей сумме расходов составил 61,6% (752164 тыс.руб.), субсидий из федерального бюджета на государственную поддержку дорожной отрасли - 38,4% (469438 тыс.руб.).

Департаментом транспорта и дорожного хозяйства администрации области в полном объеме (469438 тыс.руб.) профинансированы расходы за счет субсидий и субвенций, поступивших из федерального бюджета на государственную поддержку дорожного хозяйства области.

Расходы областного бюджета на приведение в нормативное состояние проезжей части улично-дорожной сети за 2003 год профинансированы в сумме 120705 тыс.руб. или на 94,2% от утвержденного плана. Отклонение от плановых назначений допущено по г.Владимир (выполнение 94,2% от плана) в связи с экономией по смете реконструкции мостового перехода через реку Клязьма.

Общая сумма расходов целевого территориального дорожного фонда Владимирской области, консолидированного в областном бюджете 2003 года, составила 1220959 тыс.руб. или 95,6% от окончательно утвержденного плана.

Это обусловлено невыполнением плана по сбору в областной бюджет налогов, зачисляемых в доходную часть дорожного фонда.

Средства дорожного фонда расходовались на содержание и ремонт сети автодорог общего пользования, работы по строительству и реконструкции автодорог, приобретение дорожно-строительной техники, обеспечение деятельности департамента транспорта и дорожного хозяйства и ГУ «Управление автомобильных дорог», уплату налога на землю под дорогами общего пользования, разработку строительных нормативно-методических материалов, на финансирование работ на дорогах, подвергшихся разрушению под воздействием непреодолимой силы.

Установлено, что по отдельным объектам строительства не были освоены средства на общую сумму 4088 тыс.руб. в т.ч.: на реконструкцию автодороги Чамерево — Аксеново — Богданцево (на участке Аксенове — Исаково) - 1857,0 тыс.руб. и на строительство узла приемки битума и приготовления эмульсии в п. Улыбышево - 2132,0 тыс.руб. Неисполнение установленных объемов финансирования по вышеперечисленным объектам было обусловлено необходимостью концентрации средств на обеспечение ввода в эксплуатацию автодороги Владимир-Муром-Арзамас на участке 51-55 км.

Общая сумма расходов на содержание департамента транспорта и дорожного хозяйства и ГУ «Управление автомобильных дорог» составила 8519 тыс.руб. или 0,7% от общего объема расходов целевого территориального дорожного фонда.

В рамках областной инвестиционной программы в соответствии с утвержденными плановыми назначениями произведены расходы для Владимирского автовокзала на приобретение автомобиля ГАЗ 3275-02 в сумме 150 тыс.руб. Также в пределах плана исполнено субсидирование ГУП «Владимирский автовокзал» на возмещение убытков по организации перевозок пассажиров и багажа из средств областного бюджета в сумме 493 тыс.руб.

Новости

Ваше мнение

Регистрация

Логин

Пароль

забыли пароль?
регистрация