История

Законодательство

План работы на 2005 год

Должностные инструкции

Заключения

Отчёты

Методические материалы

Зачем нам нужна эта палата?

Заключение контрольно-счётной палаты Владимирского городского Совета народных депутатов по итогам исполнения городского бюджета за 1 квартал 2005г.

1.Вступительная часть

1.1. Заключение по итогам исполнения городского бюджета за 1 квартал 2005года выполнено в соответствии со ст. 8.7.2. Положения о бюджетном процессе в г.Владимире, утверждённого решением городского Совета народных депутатов от 21.06.2001г. № 119 (далее в тексте - Положение о бюджетном процессе в г.Владимире) и ст. 12 Положения о контрольно-счётной палате, утверждённого решением городского Совета народных депутатов от 23.12.1999г. № 218 (далее в тексте - Положение о контрольно-счётной палате).

Проверка проводилась с 4 мая по 3 июня 2005 года.

1.2. Проверяющие руководствовались следующими законодательными и иными нормативными правовыми актами:

Бюджетным кодексом РФ;

Налоговым кодексом РФ;

Положением о бюджетном процессе в г. Владимире;

Положением о контрольно-счётной палате;

другими нормативными правовыми актами (законами РФ и Владимирской области, решениями горсовета).

1.3. Для проверки использованы следующие документы:

• отчёт об исполнении городского бюджета на 01.04.2005г., предоставленный в горсовет в электронном виде сопроводительным письмом от 19.04.2005г. № 37-09/618 (далее в тексте - отчёт на 01.04.2005г.)
• решения горсовета;
• распоряжения и постановления главы администрации г.Владимира;
• справки - уведомления ГФУ;
• приказы финансового управления;
• письма и приказы распорядителей;
• поквартальная разбивка доходов и расходов городского бюджета, представленная в городской Совет в электронном виде.

1.4. Термины, принятые в Заключении:

утверждённый бюджет – бюджет, утверждённый решением горсовета от 28.12.2004г. № 328 «О городском бюджете на 2005 год».

уточнённый план (уточнённый бюджет) – утверждённый бюджет с учётом внесённых изменений.

2. Доходы бюджета.

2.1. Изменения, внесённые в доходную часть городского бюджета.

2.1.1. В отчёте об исполнении городского бюджета на 1 апреля 2005г. уточнённый годовой план по доходам отражен в сумме 1914724 тыс. руб. (отчет представлен без данных о доходах от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности), что составляет 101,1% первоначально утверждённого бюджета на 2005 год, без учета доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

2.1.2. В течение 1 квартала принято 8 решений городского Совета об изменении доходной части бюджета, в результате годовой план увеличен на сумму 26532,4 тыс.руб., в том числе на доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 1077 тыс. руб. Так:

• решением от 27.01.05г. № 8 увеличены безвозмездные поступления за счет средств областного бюджета (средства местного бюджета, получаемые по взаимным расчетам, в том числе компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, в том числе: на содержание промышленно-коммерческого лицея) на сумму 1845 тыс.руб.;

• решением от 24.02.05г. № 34 увеличены прочие неналоговые доходы местного бюджета на 5183,4 тыс.руб. за счет отчислений заказчиков-застройщиков, в соответствии с решением горсовета от 29.05.03. № 115, ведущих строительство жилых домов на территории г. Владимира;

• решением от 24.03.05г. № 72 внесены изменения в план по увеличению доходной части бюджета на доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (рыночные продажи товаров и услуг) в сумме 1077 тыс.руб.;

• решением от 24.03.05г. № 75 увеличены доходы городского бюджета на 4585 тыс.руб.:

• по государственной пошлине за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы в сумме 750 тыс.руб.;
• по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в сумме 3835 тыс.руб., в том числе уменьшены доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, на 165 тыс.руб. и увеличены прочие поступления от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, на 4000 тыс.руб.;

• решением от 24.03.05г. № 77 увеличены доходы городского бюджета по безвозмездным поступлениям (дотации местным бюджетам на возмещение убытков на содержание объектов ЖКХ и социально культурной сферы, переданных в ведение органов местного самоуправления) на сумму 10000 тыс.руб. за счет дотации из областного бюджета на возмещение убытков на содержание объектов ЖКХ и социально культурной сферы, переданных в ведение органов местного самоуправления на 2005 год;

• решением от 24.03.05г. № 80 увеличены доходы городского бюджета по безвозмездным поступлениям (субвенциям местным бюджетам на выполнение федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния) за счет средств областного бюджета в сумме 1901 тыс.руб.;

• решением от 21.04.05г. № 114 увеличены доходы городского бюджета по безвозмездным поступлениям (прочие дотации местным бюджетам, в том числе: дотация на организацию перевозки пассажиров по социальным проездным билетам) за счет дотаций из областного бюджета на 9457 тыс. руб. на организацию перевозки пассажиров по социальным проездным билетам в 2005 году.

Данное уточнение в бюджете отражено в отчете за 1 квартал на основании уведомления Главного финансового управления администрации Владимирской области о внесении изменения в доходную часть бюджета. Справка - уведомление в городской Совет не представлена, решение горсоветом принято 21.04.2005г.

• решением от 21.04.05. № 115 уменьшены доходы городского бюджета по безвозмездным поступлениям (прочие субвенции, зачисляемые в местные бюджеты) за счет средств областного бюджета на 7516 тыс.руб., в том числе:

• уменьшена субвенция на социальную поддержку отдельных категорий граждан в оказании медико-социальной помощи и лекарственном обеспечении в сумме 7516 тыс. руб.;
• уменьшена субвенция на государственное обеспечение детей – сирот в домах ребенка в сумме 268 тыс.руб.;
• увеличена субвенция на социальную поддержку детей – инвалидов дошкольного возраста увеличена на 268 тыс.руб.

Данное уточнение в бюджете отражено в отчете за 1 квартал на основании уведомления Главного финансового управления администрации Владимирской области о внесении изменения в доходную часть бюджета. Справка - уведомление в городской Совет не представлена, тогда как решение горсоветом принято 21.04.2005г.

2.1.3. В ходе проверки изменений, внесенных в доходную часть бюджета на основании решений горсовета и данных отчета за 1 квартал 2005г., установлено, что решение от 24.03.05г. № 75, об изменении доходной части городского бюджета на сумму 4585 тыс.руб. при составлении отчета, в соответствии с приказом МФ РФ от 29.12.01г. № 122н «О ежемесячном бухгалтерском отчете об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (бюджета закрытого административно-территориального образования)», не было учтено.

В результате вышеизложенного следует, что с учетом решения от 24.03.05г. № 75 об увеличении доходов городского бюджета на 4585 тыс.руб., уточненный план доходов составил 1919309 тыс.руб. против 1914724 тыс. руб., отраженных в отчете за 1 квартал 2005г., в том числе:

• уточненный план доходов по «Государственной пошлине» увеличился на 3,6 % по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом на 2005 год и составит 21645 тыс.руб.;
• уточненный план доходов по «Доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности» увеличился на 1,8 % по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом на 2005 год и составит 218726 тыс.руб.

Уточненный план доходов по «Безвозмездным поступлениям» увеличился на 3,4 % по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом на 2005 год, исполнение за квартал составило 100,6 % первоначально утвержденного бюджета за этот же период, а также 20,6 % к уточненному бюджету за год.

Таким образом, уточненный план со всеми изменениями по доходам за 1 квартал 2005г., без учета доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, составил 1919309 тыс.руб., что составляет 101,3% первоначально утверждённого бюджета на 2005 год.

2.2. Исполнение бюджета по доходам

2.2.1. Отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2005 года представлен в городской Совет по форме ежемесячного бухгалтерского отчета об исполнении бюджета, представляемого в Главное финансовое управление области. При этом в нарушении ст. 42 п.2. Бюджетного Кодекса РФ и ст. 76 Положения о бюджетном процессе в г. Владимире (в редакции решения Владимирского горсовета от 16.12.2004 г. № 306) квартальный отчет представлен без отражения в доходной части поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Исполнение доходной части городского бюджета по подгруппам доходов отражено в таблице 1.

Таблица 1.

В соответствии с данными отчёта об исполнении городского бюджета за 1 квартал в городской бюджет поступило 371078 тыс. руб. доходов (без доходов от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности), что составило 19,4 % к уточнённому плану года и 93,8 % к уточнённому плану квартала.

Как видно из приведенных данных, план поступления доходов 1 квартала не выполнен по следующим подгруппам доходов: налоги на прибыль, доходы; налоги на имущество; государственная пошлина; платежи при пользовании природными ресурсами; административные платежи и сборы.

При этом перевыполнен план доходов 1 квартала по подгруппам доходов:

• налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (122,7% от квартального плана);
• задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (155,4% от квартального плана);
• доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (133,4% от квартального плана);
• доходы от продажи материальных и нематериальных активов (962,2% от квартального плана);
• штрафы, санкции, возмещение ущерба (115,1% от квартального плана);
• прочие неналоговые доходы (510,1% от квартального плана).

2.2.1.1. Поступление доходов по подгруппе «налоги на прибыль, доходы» составило 119570 тыс. руб. или 78,7% к уточнённому плану 1 квартала (не обеспечены плановые поступления на 7389 тыс. руб.) и 16,3% к уточнённому плану года.

Согласно отчету финансового управления налог на прибыль организаций поступил в сумме 13915 тыс. руб., что составляет 65,3% от квартального плана или 16,7% от уточненного плана на 2005 год. При этом бюджетной росписью доходов городского бюджета на 2005 год запланировано поступление налога на прибыль организаций в 1 квартале 2005 года в размере 25% от плановой годовой суммы налога на прибыль. Однако, в соответствии со статьей 286 Налогового Кодекса РФ «сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 1 квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода». Т.е. поступление налога на прибыль организаций в 1 квартале 2005 года должно было быть запланировано на уровне поступлений по данной статье доходов в 4 квартале 2004 года (14474 тыс. руб.) с учетом изменения ставки отчисления по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в доход местных бюджетов в 2005 году 13967,4 тыс. руб. (против 21304 тыс.руб., отраженных в отчете), что составляет 16,7% от уточненного годового плана). По данным отчетности налоговых инспекций г. Владимира по ф.1-НМ процент сбора налога на прибыль организаций во все уровни бюджета (в % от начисленной суммы налога в 1 квартале 2005 года) составил в среднем по городу 95,9%.

Поступления по налогу на доходы физических лиц в 1 квартале исполнены в сумме 105655 тыс. руб. или 80,9 % от квартального плана и 16,3% от уточненного плана на 2005 год. Не выполнены плановые поступления 1 квартала на сумму 24984 тыс. руб. Анализ динамики поступления налога на доходы физических лиц в 2002-2004 г.г. показал, что в среднем за последние 3 года удельный вес 1 квартала в годовой сумме поступлений составляет около 18,4% (запланировано в бюджете на 1 квартал – 20,1%).

Из 7 подстатей данной статьи квартальный план выполнен только по подстатье «налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ» (при квартальном плане 26 тыс. руб. поступления составили 41 тыс. руб. или 157,7%). По подстатье «налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, имитированным до 1 января 2007 года, а так же с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года» поступило 308 тыс. руб., не запланированные в квартальном и годовом плане доходов городского бюджета на 2005 год.

2.2.1.2. Поступление доходов по подгруппе «налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ» статье «акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ» исполнено в сумме 5133 тыс.руб. или 122,7% к уточнённому плану 1 квартала и 24,8% к уточнённому плану года. Перевыполнен квартальный план по следующим подстатьям:

• «акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории РФ»: при квартальном плане 3400 тыс. руб. кассовое исполнение составило 4695 тыс. руб. или 138,1% от квартального плана и 26,7% от уточненного плана на 2005 год. План перевыполнен за счет поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25% (за исключением вин) при реализации с акцизных складов.
• «акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 8 до 25 процентов включительно (за исключением вин), производимую на территории РФ»: при квартальном плане 83 тыс. руб. кассовое исполнение составило 146 тыс. руб. или 175,9% от квартального плана и 34,1% от уточненного плана на 2005 год.

По подстатье «акцизы на вина, производимые на территории РФ» квартальный план поступлений выполнен в сумме 291 тыс. руб. (41,5%), что составляет 10,8% от уточненного плана на 2005 год.

2.2.1.3. Поступление доходов по подгруппе «налоги на совокупный доход» исполнено в сумме 45303 тыс. руб. (против запланированных в 1 квартале 45109 тыс. руб.), что составляет 100,4% квартального плана и 17% от уточненного плана на 2005 год. План поступлений по данной подгруппе выполнен за счет перевыполнения плана поступлений 1 квартала по статье доходов «единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» на 495 тыс. руб. (101,2% от квартального плана и 16,6% от уточненного плана на 2005 год). Поступления незапланированного в 1 квартале единого сельскохозяйственного налога составили 2 тыс. руб. Квартальный план по статье «единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения» выполнен в сумме 4328 тыс. руб., что составляет 93,5% от квартального плана и 23,4% от уточненного плана на 2005 год.

2.2.1.4. Поступление доходов по подгруппе «налоги на имущество» составило 119570 тыс. руб. или 65,3% к уточнённому плану 1 квартала (не обеспечены плановые поступления на 7389 тыс. руб.) и 16,7% к уточнённому плану года.

По статье «Налог на имущество физических лиц» квартальный план исполнен в сумме 88 тыс. руб. или на 44,0%, уточненный план на 2005 год выполнен на 1,7%. Анализ динамики поступления налога на имущество физических лиц в 2002-2004 г.г. показал, что в за последние 3 года удельный вес 1 квартала в годовой сумме поступлений по данному налогу составлял 5 – 5,8% против 1,7% в 1 квартале 2005 года.

По статье «Налог на имущество организаций» квартальный план исполнен в сумме 1190 тыс. руб. (против запланированных 2080 тыс. руб.) или на 57,2 %, уточненный годовой план выполнен на 14,3 %. Одной из причин такого невыполнения плана может служить то, что план на 1 квартал 2005 г. запланирован в размере 25 % от ожидаемых поступлений по данному налогу в 2005 году. Тогда как, в соответствии с порядком исчисления и порядком и сроками уплаты сумм налога и сумм авансовых платежей, определенными Налоговым Кодексом РФ и Законом Владимирской области от 12.11.2003 г. № 110-ОЗ «О налоге на имущество организаций» в 1 квартале 2005 года поступают платежи по налогу по итогам налогового периода за 2004 год, исчисленные как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период за минусом сумм авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого квартала в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества. Т.е. в 1 квартале 2005 года поступают платежи в размере ¼ годовой суммы налога за 2004 год. С учетом изменения норматива отчисления налога на имущество организаций, зачисляемого в местный бюджет в 2005 году план поступления налога на имущество организаций в 1 квартале 2005 года должен был составить около 1460 тыс. руб.

По данным отчетности ф. 1-НМ, представленными налоговыми инспекциями г. Владимира процент сбора налога на имущество организаций в процентах от начисленной суммы платежа в 1 квартале 2005 года составил в среднем по городу 79,1%.

По статье «земельный налог» квартальный план поступлений выполнен в сумме 16655 тыс. руб. (на 56,3%), против запланированных 29570 тыс. руб. Исполнение годового плана составило 14,1%. Уточненный план по земельному налогу систематически не выполняется и по итогам исполнения бюджета за предыдущие годы: так в 2002 году уточненный план поступлений выполнен на 67,3%, в 2003 году на 63,2%, в 2004 году на 81,5% (с учетом корректировки плана в сторону уменьшения). Так же одной из причин невыполнения квартального плана может служить неточность в планировании поступлений 1 квартала. Так, план 1 квартала по земельному налогу определен в размере ¼ ожидаемой годовой суммы доходов по данному налогу, тогда как в 1 квартале текущего года в соответствии с решением Владимирского горсовета от 20.11.2003г. № 291 (в ред. от 19.02.2004г. № 20) поступают платежи в первом квартале 2005 года, исчисленные из расчета ¼ суммы земельного налога, причитающегося к уплате в предыдущем году, т.е. исходя из фактического исполнения за 2004 год. С учетом изменения норматива отчисления земельного налога, зачисляемого в местный бюджет, план 1 квартала составил бы около 21863 тыс. руб.

2.2.1.5. Поступление доходов по подгруппе «государственная пошлина» составило 3678 тыс. руб. или 71,5 % к уточнённому плану 1 квартала (не обеспечены плановые поступления на 1466 тыс. руб.) и 17,6 % к уточнённому плану года. Исходя из данных динамики поступления гос. пошлины в 1 кварталах 2002-2004г.г. удельный вес поступлений 1 квартала в годовой сумме поступлений по данному доходному источнику составлял от 16,2 % в 1 квартале 2003 г. до 28,4 % в 1 квартале 2002 г. (см. приложение № 1).

Из 3 статей данной подгруппы квартальный план выполнен только по статье «государственная пошлина за государственную регистрацию, а так же за совершение прочих юридически значимых действий»: при квартальном плане в 2636 тыс. руб. исполнено 2833 тыс. руб. или 107,5 %. По статье «государственная пошлина за совершение нотариальных действий (за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями) квартальный план выполнен только на 0,2 %: при плане 1250 тыс. руб. поступления составили 3 тыс. руб. По статье «государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями» план 1 квартала выполнен на 66,9%, уточненный годовой план на 16,7%.

2.2.1.6. Поступление доходов по подгруппе «задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам» составило 8437 тыс. руб. (155,4%) против запланированных 5429 тыс. руб. и 61,9% к уточнённому плану года. В том числе по статьям выполнение квартального плана характеризуется следующими данными:

• по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в местные бюджеты (в части сумм по расчетам за 2004 год и погашения задолженности прошлых лет) поступило 4953 тыс. руб. или 323,5% от квартального плана и 80,9% от уточненного плана на 2005 год;
• по налогу на имущество предприятий поступило 49 тыс. руб. против запланированных 106 тыс. руб. (46,2 % от квартального плана и 11,6 % от уточненного плана на 2005 год);
• по налогу с продаж поступило 303 тыс. руб. или 87,3 от квартального плана и 21,9 % от уточненного плана на 2005 год.
• по налогу на рекламу поступило 2888 тыс. руб. или 104,1 % от квартального плана 95,4 % от уточненного плана на 2004 год.
• по целевым сборам с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели недополучено 15 тыс. руб. от плана 1 квартала 2005 года;
• по прочим местным налогам и сборам поступило 256 тыс. руб. или 38,4 % от квартального плана и 9,6 % от уточненного плана на 2005 год.

По подстатье «лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками» поступило 3 тыс. руб., которые не запланированы в городском бюджете на 2005 год.

2.2.1.7. Квартальный план по подгруппе «доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» выполнен на 133,4 %. Данные доходы поступили в сумме 64400 тыс.руб., что составило 30,0 % от годового плана.

Наибольшее перевыполнение плана получено по следующим статьям данной группы доходов, поступивших в бюджет:

• по доходам от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей – исполнено 261,2 % к уточнённому плану 1 квартала (перевыполнено на 711 тыс. руб. за счет перечисления части прибыли МУП «Владстройзаказчик» по результатам проверки КСП в сумме 881,9 тыс. руб.) и 53,1 % к уточнённому плану года;
• по арендной плате и поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды за земли, расположенные в границах муниципальных образований и предназначенные для целей жилищного строительства до разграничения государственной собственности на землю – исполнено 253,4 % к уточнённому плану 1 квартала (перевыполнено на 652 тыс.руб.) и 54,4 % к уточнённому плану года;
• по арендной плате и поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды за земли городских поселений до разграничения государственной собственности на землю – на 14733 тыс.руб. (исполнено 148,4 % к уточнённому плану 1 квартала и 31,9 % к уточнённому плану года).

Из запланированных на 1 квартал доходов по дивидендам по акциям и доходам от прочих форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности, в сумме 358 тыс.руб. поступлений не было.

По незапланированным в бюджете источникам доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, поступления составили 33,0 тыс.руб., в том числе:

• по арендной плате и поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды за земли сельских поселений до разграничения государственной собственности на землю – 29 тыс.руб.;
• по арендной плате и поступлениям от продажи права на заключение договоров аренды за другие земли несельскохозяйственного назначения до разграничения государственной собственности на землю – 4 тыс.руб.

2.2.1.8. План поступлений в бюджет по подгруппе «платежи при пользовании природными ресурсами» за 1 квартал выполнен на 40,5 %. К уточнённому плану года выполнение составило 10,1 %. Данные платежи поступили в сумме 787 тыс. руб.

2.2.1.9. Квартальный план по подгруппе «доходы от продажи материальных и нематериальных активов» выполнен на 962,2 %. Данные доходы поступили в сумме 356тыс. руб., что составило 5,8 % от годового плана.

Перевыполнение плана по данному виду доходов связано с тем, что план поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов местного самоуправления (в части реализации основных средств по указанному имуществу), перевыполнен на 173,0 % (на 64,0 тыс. руб. больше уточнённого плана 1 квартала). Кроме того, по незапланированным в бюджете на 1 квартал доходам от продажи квартир, поступления составили 255 тыс. руб.

2.2.1.10. План поступлений по подгруппе «административные платежи и сборы» выполнен на 35,8% к уточнённому плану 1 квартала и на 8,9 % к уточнённому годовому плану.

2.2.1.11. Поступления в бюджет по подгруппе «штрафы, санкции, возмещение ущерба» за 1 квартал составили в общей сумме 3491тыс.руб. (исполнено 115,1 % к уточнённому плану 1 квартала и 21,6 % к уточнённому плану года).

2.2.1.12. По подгруппе «прочие неналоговые доходы» поступило в бюджет города 4361 тыс.руб., План поступлений прочих неналоговых доходов перевыполнен на 410,1% (исполнено 510,1% к уточнённому плану 1 квартала и 50,7% к уточнённому плану года) за счёт невыясненных поступлений, зачисляемых в местный бюджет в общей сумме 3808 тыс.руб., которые в бюджете не планировались.

2.2.1.13. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в 1 квартале исполнены в размере 100 % (97581 тыс.руб.).

2.2.1.14. Поступление доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в отчёте финансового управления об исполнении бюджета за 1 квартал не отражено, что является нарушением статьи 42 Бюджетного Кодекса РФ, которой определено: «доходы бюджетного учреждения, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход… в полном объёме учитываются в смете доходов и расходов бюджетного учреждения и отражаются в доходах соответствующего бюджета, как доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, либо как доходы от оказания платных услуг». На запрос КСП финансовым управлением письмом от 24.05.2005 г. представлены отчеты главных распорядителей об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, получающих доход от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по состоянию на 1 апреля 2005 года (ф.1-мм). Согласно представленной отчетности, получено средств от оказания платных услуг в 1 квартале 2005 года на сумму 30096,2 тыс. руб. что составляет 102,9 % от квартального плана и 25,8 % от уточненного плана на 2005 год.

3. Расходы

3.1.Проверка уточненных годовых назначений по расходам в соответствии с решениями городского Совета, принятыми за 1 квартал 2005 года.

Расходы городского бюджета утверждены решением городского Совета от 28.12.2004г. №328 в сумме 1972836тыс.руб.

Согласно отчету об исполнении городского бюджета по состоянию на 01.04.2005г., представленному в городской Совет, уточненные годовые назначения составили 1868844 тыс.руб., что на 103992 тыс.руб. или на 5,3% меньше утвержденных в бюджете.

За 1 квартал 2005 года городским Советом принято 13 решений об изменении расходной части городского бюджета, в результате которых план расходов бюджета увеличен на 26586 тыс.руб., в том числе:

• по увеличению расходов 7 решений, из них за счет:

• остатков средств бюджета на 1995 тыс.руб.;
• увеличения плана поступления доходов на 9768 тыс.руб.;
• безвозмездных поступлений на 13746 тыс.руб.;
• увеличения плана поступления доходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности на 1077 тыс.руб.;

• по изменению (передвижке) бюджетных ассигнований в разрезе функциональной и ведомственной структуры расходов - 6 решений.

Установлено, что в отчете администрации об исполнении городского бюджета по состоянию на 01.04.2005г., представленному в городской Совет, не учтены расходы, осуществляемые за счет доходов от оказания платных услуг в сумме 115405тыс.руб., запланированные в первоначально утвержденном плане расходов бюджета на 2005 год решением городского Совета от 28.12.2005г. №328, и не учтены следующие решения городского Совета:

• от 24.02.2005г. №30, от 24.03.2005г. №72 на увеличение расходов городского бюджета за счет платных услуг в сумме 3072тыс.руб.;
• от 24.03.2005г. №75 на увеличение расходов городского бюджета за счет увеличения плана поступления доходов в сумме 4585тыс.руб.;
• от 24.03.2005г. №№ 74,76,79 по перемещению бюджетных ассигнований между разделами функциональной классификации расходов.

Решений об исключении из утвержденного бюджета расходов, осуществляемых за счет платных услуг, в течение 1 квартала 2005 года городской Совет не принимал.

В течение 1 квартала 2005 года письмами финансового управления в городской Совет представлено 214 справок-уведомлений об изменении бюджетных ассигнований, произведенных помимо решений городского Совета. В результате анализа этих документов установлено следующее:

• на основании уведомления департамента здравоохранения администрации Владимирской области произведено уменьшение плана расходов на сумму 7516тыс.руб. (решение о внесении изменений в бюджет было принято по истечении отчетного периода 21.04.2005г. №115);

• производились перемещения бюджетных ассигнований между разделами функциональной классификации расходов на основании:

• распоряжений главы города от 14.02.2005г. №439-р, от 28.02.2005г. №570-р из раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» в раздел 1000 «Социальная политика» в сумме 9тыс.руб. за счет средств резервного фонда главы города;
• приказа управления по делам ГО и ЧС от 21.01.2005г. №7 из раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» в раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 21тыс.руб.;
• приказа финансового управления администрации города от 16.03.2005г. №8 распределены средства на уплату налога на имущество бюджетных учреждений плательщикам этого налога, в результате чего перемещены ассигнования из раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» в сумме 1905тыс.руб. в разделы:

 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 62тыс.руб.;

 0400 «Национальная экономика» в сумме 153 тыс.руб.;

 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 762тыс.руб.;

 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 4тыс.руб.;

 0700 «Образование» в сумме 449тыс.руб.;

 0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» в сумме 263тыс.руб.;

 0900 «Здравоохранение и спорт» в сумме 57тыс.руб.;

 1000 «Социальная политика» в сумме 155тыс.руб.

По расчетам КСП, согласно принятым городским Советом решениям и представленным финансовым управлением администрации города справкам-уведомлениям (далее по тексту – по расчетам КСП), уточненный план расходов бюджета 2005 года по состоянию на 01.04.2005г. должен составлять 1991906тыс.руб., что на 123062тыс.руб. или на 6,6% больше уточненного плана по отчету администрации и на 19070тыс.руб. или на 1,0% больше первоначально утвержденного плана расходов бюджета на 2005 год.

В результате, по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом плановые ассигнования по разделам были изменены следующим образом:

• 0100 «Общегосударственные вопросы»:

• по расчетам КСП должны быть увеличены на 3835тыс.руб. или на 2,7%, в том числе за счет:

 увеличения плана поступления прочих неналоговых доходов – арендной платы за рекламное место в сумме 4071тыс.руб.;

 увеличения безвозмездных поступлений в сумме 1800тыс.руб.;

 уменьшения за счет передвижек ассигнований в другие разделы на 2036тыс.руб.;

• по отчету администрации уменьшены на 236тыс.руб. или на 0,2%, что на 4071тыс.руб. меньше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтено решение горсовета от 24.03.2005г. №75 по увеличению на 4071тыс.руб.);

• 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»:

• по расчетам КСП должны быть увеличены на 83тыс.руб. или на 0,1% за счет передвижек ассигнований из других разделов;

• по отчету администрации увеличены на 18тыс.руб., что на 65тыс.руб. меньше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтено решение горсовета от 28.12.2004г. №328 по плану расходов за счет платных услуг в сумме 65тыс.руб.);

• 0400 «Национальная экономика»:

• по расчетам КСП должны быть уменьшены на 19 тыс.руб., в том числе за счет:

 увеличения расходов за счет направления остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности по состоянию на 01.01.2005г., в сумме 88тыс.руб. в соответствии с решением от 24.02.2005г. №30;

 увеличения расходов за счет передвижек ассигнований из других разделов в сумме 153тыс.руб.;

 уменьшения плановых расходов на 260тыс.руб. в результате перераспределения прочих неналоговых доходов – арендной платы за рекламное место;

• по отчету администрации уменьшены на 87тыс.руб. или на 0,1%, что на 68тыс.руб. меньше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтены решения горсовета от 24.02.2005г. №30 по увеличению на 88тыс.руб., от 24.03.2005г. №75 по уменьшению на 260тыс.руб., от 28.12.2004г. №328 по плану расходов за счет платных услуг в сумме 240тыс.руб.);

• 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»:

• по расчетам КСП должны быть увеличены на 13513тыс.руб. или на 3,1%, в том числе за счет:

 направления на расходы остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности по состоянию на 01.01.2005г., в сумме 8тыс.руб. в соответствии с решением от 24.02.2005г. №30;

 увеличения плана поступления прочих неналоговых доходов – отчислений заказчиков-застройщиков, ведущих строительство жилых домов на территории г. Владимира в сумме 4743тыс.руб.;

 увеличения безвозмездных поступлений – дотаций из областного бюджета на возмещение убытков от содержания объектов ЖКХ в сумме 10000тыс.руб.;

 уменьшения за счет передвижек ассигнований из других разделов на 1238тыс.руб.;

• по отчету администрации увеличены на 16245тыс.руб. или на 3,7%, что на 2732тыс.руб. больше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтены решения горсовета от 24.02.2005г. №30 по увеличению на 8тыс.руб., от 24.03.2005г. №75,76,79 по уменьшению на 2940тыс.руб., от 28.12.2004г. №328 по плану расходов за счет платных услуг в сумме 200тыс.руб.);

• 0600 «Охрана окружающей среды»:

• по расчетам КСП и по отчету администрации увеличены на 4тыс.руб. за счет передвижек ассигнований из других разделов;

• 0700 «Образование»:

• по расчетам КСП должны быть увеличены на 5830тыс.руб. или на 0,8%, в том числе за счет:

 направления на расходы остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности по состоянию на 01.01.2005г., в сумме 1537тыс.руб. в соответствии с решением 24.02.2005г. №30;

 безвозмездных поступлений – средства на содержание промышленно-коммерческого лицея в сумме 1845тыс.руб.;

 передвижек ассигнований из других разделов в сумме 2448тыс.руб.;

• по отчету администрации уменьшены на 55989тыс.руб. или на 7,5%, что на 61820тыс.руб. меньше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтены решения горсовета от 24.02.2005г. №30 по увеличению на 460тыс.руб., от 24.03.2005г. №72,76,79 по увеличению на 3577тыс.руб., от 28.12.2004г. №328 по плану расходов за счет платных услуг в сумме 57783тыс.руб.);

• 0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации»:

• по расчетам КСП должны быть увеличены на 364тыс.руб. или на 0,6%, в том числе за счет:

 направления на расходы остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности по состоянию на 01.01.2005г. в сумме 101тыс.руб. в соответствии с решением от 24.02.2005г. №30

 передвижек ассигнований из других разделов в сумме 263тыс.руб.;

• по отчету администрации уменьшены на 5976тыс.руб. или на 10,6%, что на 6340тыс.руб. меньше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтены решения горсовета от 24.02.2005г. №30 по увеличению на 101тыс.руб., от 28.12.2004г. №328 по плану расходов за счет платных услуг в сумме 6239тыс.руб.);

• 0900 «Здравоохранение и спорт»:

• по расчетам КСП должны быть уменьшены на 4906тыс.руб. или на 1,7%, в том числе за счет:

 увеличения плана поступления прочих неналоговых доходов – арендной платы за рекламное место на 1214тыс.руб.;

 направления на расходы остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, в сумме 1339 тыс.руб. в соответствии с решением 24.02.2005г. №30;

 увеличения за счет передвижек ассигнований из других разделов на 57тыс.руб.;

 уменьшения безвозмездных поступлений из областного бюджета на выплату денежных компенсаций на продукты питания детям 1-2 года жизни в семьях со среднедушевым доходом ниже прожиточного минимума в сумме 7516тыс.руб. (плановые ассигнования изменены без утверждения городским Советом на основании уведомления ГФУ, решение о внесении изменений в бюджет было принято по истечении отчетного периода 21.04.2005г. №115);

• по отчету администрации уменьшены на 58337тыс.руб., что на 53431тыс.руб. меньше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтены решения горсовета от 24.02.2005г. №30 по увеличению на 1339тыс.руб., от 24.03.2005г. №75 по увеличению на 1214тыс.руб., от 28.12.2004г. №328 по плану расходов за счет платных услуг в сумме 50878тыс.руб.);

• 1000 «Социальная политика»:

• по расчетам КСП должны быть увеличены на 363тыс.руб. или на 0,5%, в том числе:

 безвозмездных поступлений из областного бюджета в сумме 98тыс.руб.;

 передвижек ассигнований из других разделов в сумме 265тыс.руб.;

• по отчету администрации увеличены на 265тыс.руб. или на 0,3%, что на 98тыс.руб. меньше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтено решение горсовета от 24.03.2005г. №80 по увеличению на 98тыс.руб.);

• 1100 «Межбюджетные трансферты»:

• по расчетам КСП должны быть увеличены на 3тыс.руб. за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета;

• по отчету администрации увеличены на 101тыс.руб. или на 0,2%, что на 98тыс.руб. больше, чем по расчетам КСП (в отчете администрации не учтено решение горсовета от 24.03.2005г. №80 по увеличению на 3тыс.руб., но учтено уведомление ГФУ в сумме 101тыс.руб.).

Подробный анализ изменений расходной части бюджета приведен в приложении №2 к заключению.

3.2. Исполнение расходной части бюджета.

Согласно данным отчёта об исполнении городского бюджета, представленного в горсовет, расходы за 1 квартал исполнены в сумме 363974тыс. руб., что на 26800тыс.руб. меньше запланированных (исполнено к плану 1 квартала 93,1% и 19,48% к уточнённому плану на год).

Исполнение городского бюджета по разделам функциональной классификации и структура расходов характеризуются данными, приведенными в табл. 3.

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в сумме 22003тыс.руб., что составляет 69% уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 9867 тыс.руб.) и 15,8% от уточнённых годовых назначений. Доля расходов по этому разделу составляет 6,05% от общей суммы исполненных расходов 1 квартала, что на 1 процентный пункт меньше, чем было утверждено в бюджете.

Основную долю расходов в разделе «Общегосударственные вопросы» (77,4%) составляют расходы по подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций». Исполнение уточненного плана 1 квартала по данному подразделу составило 17041тыс.руб., или 91,7% (не исполнено 1551 тыс.руб.) и 16,9% от уточнённых годовых назначений.

Ассигнования по подразделу 0113 «Резервные фонды» запланированы на 1 квартал в сумме 154тыс.руб. По дополнительно полученным сведениям администрации г.Владимира и управления по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям, расходы резервных фондов составили 47,0 тыс.руб. и 13,2тыс.руб. соответственно.

Расходы по подразделу 0115 «Другие общегосударственные вопросы» запланированы ассигнования в сумме 9642тыс.руб., исполнены в сумме 2564тыс.руб., что составило 26,6% к плану.

Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнены в сумме 18034тыс.руб., что составляет 94,7% от уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 1003 тыс.руб.) и 18,0% от уточнённых годовых назначений. Доля этих расходов в 1 квартале составила 4,95% общей суммы расходов городского бюджета и уменьшилась относительно утверждённого бюджета на 0,44 процентных пункта.

По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:

• 0302 «Органы внутренних дел». При уточненном плане 1 квартала 17493тыс.руб., исполнение составило 16549тыс.руб., или 94,6% (не исполнено 944 тыс.руб.) и 17,83% от уточнённых годовых назначений;
• 0309 «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона». При уточненном плане 1 квартала 1544тыс.руб., исполнение составило 1485тыс.руб., или 96,2% (не исполнено 59 тыс.руб.) и 23,9% от уточнённых годовых назначений;
• 0313 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности». На 1 квартал расходы по подразделу не планировались и не исполнены.

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» исполнены в сумме 9733 тыс.руб., что составляет 95,9% от уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 419 тыс.руб.) и 12,6% от уточнённых годовых назначений. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов городского бюджета составила 2,67%, что на 1,49 процентных пункта меньше первоначально запланированного уровня.

В составе данного раздела учтены расходы по следующим подразделам:

• 0402 «Топливо и энергетика». При уточненном плане 1 квартала 15тыс.руб., расходы не исполнены;
• 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство». На 1 квартал расходы не запланированы и не исполнены;
• 0408 «Транспорт». Доля расходов подраздела в общей сумме расходов раздела составила 59,6%. При уточненном плане 1 квартала 5908тыс.руб., исполнение составило 5798тыс.руб., или 98,1% (не исполнено 110 тыс.руб.) и 12,2% от уточнённых годовых назначений;
• 0409 «Связь и информатика». При уточненном плане 1 квартала 299тыс.руб., исполнение составило 256тыс.руб., или 85,6% ( не исполнено 43 тыс.руб.) и 14,8% от уточнённых годовых назначений;
• 0411 «Другие вопросы в области национальной экономики». Доля расходов этого подраздела составила 37,8%. При уточненном плане 1 квартала 3930тыс.руб., исполнение составило 3679 тыс.руб., или 93,6% ( не исполнено 251 тыс.руб.) и 13,2% от уточнённых годовых назначений.

Объем расходов по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составил 73528 тыс.руб. или 91,4% уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 6927 тыс.руб.) и 16,0% уточнённых годовых назначений. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов городского бюджета 1 квартала составила 20,2% и уменьшилась относительно первоначально запланированного уровня на 3,62 процентных пункта.

Основную долю расходов в разделе «Жилищно-коммунальное хозяйство» составляют расходы по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 78,5%. Исполнение уточненного плана 1 квартала по данному подразделу составило 57738тыс.руб., или 89,6% (не исполнено 6706тыс.руб.) и 24,7% от уточнённых годовых назначений.

Исполнение по двум другим подразделам составило от 97,7% к уточненному плану 1 квартала (0504 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства») до 99,9% (0501 «Жилищное хозяйство»).

Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» исполнены в сумме 231 тыс.руб., что составляет 93,5% от уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 16 тыс.руб.) и 18,0% от уточнённых годовых назначений. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов городского бюджета составила 0,06%, т.е. осталась на первоначально запланированном уровне.

Расходы по разделу 0700 «Образование» составили 154766 тыс.руб., или 96,8% уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 5163 тыс.руб.) и 22,5% уточнённых годовых назначений. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов городского бюджета 1 квартала составила 42,52%, что выше первоначально запланированного уровня на 5,64 процентных пункта.

В составе расходов данного раздела основную долю (64,0%) занимают расходы по подразделу 0702 «Общее образование». Исполнение уточненного плана 1 квартала составило 99017тыс.руб., или 96% (не исполнено 4151 тыс.руб.) и 24% от уточнённых годовых назначений.

Исполнение по другим подразделам составило от 94,1% к уточненному плану 1 квартала (0709 «Другие вопросы в области образования») до 99,1% (0701 «Дошкольное образование»).

Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» исполнены в сумме 8731тыс.руб., что составило 93,8% уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 579 тыс.руб.) и 17,3% уточнённых годовых назначений. Доля этого раздела в общей сумме расходов городского бюджета 1 квартала составила 2,4% и уменьшилась относительно первоначально запланированного уровня на 0,3 процентных пункта.

Основную долю расходов в разделе «Культура, кинематография, средства массовой информации» (80,6%) занимают расходы по подразделу 0801 «Культура». При уточненном плане 1 квартала 7205тыс.руб., исполнение составило 7037 тыс.руб., или 97,7% (не исполнено 168 тыс.руб.) и 18,6% от уточнённых годовых назначений.

Кроме этого учтены расходы по следующим подразделам:

• 0802 «Кинематография». Уточненный план 1 квартала, запланированный в сумме 503тыс.руб., исполнен на 100%;
• 0803 «Телевидение и радиовещание». При уточненном плане 1 квартала 300 тыс.руб., исполнение составило 196тыс.руб., или 65,3% (не исполнено 104 тыс.руб.) и 13,0% от уточнённых годовых назначений;
• 0804 «Периодическая печать и издательства». При уточненном плане 1 квартала 650тыс.руб., исполнение составило 392тыс.руб., или 60,3% (не исполнено 258 тыс.руб.) и 7,13% от уточнённых годовых назначений;
• 0806 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии и средств массовой информации». При уточненном плане 1 квартала 652 тыс.руб., исполнение составило 603тыс.руб., или 92,5% (не исполнено 49 тыс.руб.) и 18,7% от уточнённых годовых назначений.

Объем расходов по разделу 0900 «Здравоохранение и спорт» составил 48181тыс.руб. или 99,1% уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 453 тыс.руб.) и 21,1% уточнённых годовых назначений. Доля этого раздела в общей сумме расходов городского бюджета 1 квартала составила 13,24% и увеличилась относительно первоначально запланированного уровня на 0,56 процентных пункта.

Основную долю расходов в разделе «Здравоохранение и спорт» (83,7%) составляют расходы по подразделу 0901 «Здравоохранение». При уточненном плане 1 квартала 40555 тыс.руб., исполнение составило 40347тыс.руб., или 99,5% (не исполнено 208 тыс.руб.) и 20,2% от уточнённых годовых назначений.

Исполнение по двум другим подразделам составило от 96,7% к уточненному плану 1 квартала (0904 «Другие вопросы в области здравоохранения и спорта») до 97,2% (0902 «Спорт и физическая культура»).

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» исполнены в целом в сумме 17600 тыс.руб. и составили 88,2% уточнённого плана 1 квартала (не исполнено 2348 тыс.руб.) и 22,3% уточнённых годовых назначений. Доля этого раздела в общей сумме расходов городского бюджета 1 квартала составила 4,84% и увеличилась относительно первоначально запланированного уровня на 0,86 процентных пункта.

Исполнение по подразделам составило от 16,7% (1003 «Социальное обеспечение населения») до 99,9% (1004 «Борьба с беспризорностью, опека, попечительство»).

Расходы по разделу 1100 «Межбюджетные трансферты», включающие взаиморасчёты с внутригородскими муниципальными образованиями поселками Лесной, Энергетик, Юрьевец, исполнены в сумме 11167тыс.руб., что составило 99,8% уточнённого плана 1 квартала и 23,2% уточненного плана 2005 года. Доля этого раздела в общей сумме расходов городского бюджета 1 квартала составила 3,07% и увеличилась относительно первоначально запланированного уровня на 0,64 процентных пункта.

4.Дефицит (профицит)

Решением горсовета от 28.12.2004г. №328 «О городском бюджете на 2005 год» городской бюджет утвержден с профицитом в размере 36423 тыс.руб. с направлением превышения доходов над расходами и поступлений от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 8815 тыс.руб. на погашение основного долга по договору субзайма в сумме 45238 тыс.руб.

В течение 1 квартала городским Советом принято 1 решение (от 24.02.2005г. №30) на уменьшение планового профицита за счет направления на расходы остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета (за счет платных услуг) на 01.01.2005г. в сумме 1994,9 тыс.руб. В представленном отчете об исполнении городского бюджета за 1 квартал в уточненном плане данное решение не учтено.

Согласно отчету плановый годовой профицит составил 45880 тыс.руб. (уточненный план по доходам 1914724 тыс.руб., по расходам 1868844 тыс.руб.). Превышение плановых годовых назначений по доходам над годовыми назначениями по расходам в сумме 45238 тыс.руб. направлено на погашение кредитов по кредитным соглашениям и договорам. Кроме того запланированы средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности, в сумме 8216 тыс.руб. и поступления от продажи земельных участков до разграничения государственной собственности на землю в сумме 599 тыс.руб., - всего 8815 тыс.руб. Таким образом остатки средств бюджета запланированы с увеличением на 9457 тыс.руб. (45880-45238+8815).

Профицит 1 квартала запланирован в сумме 4760 тыс.руб. (уточненный план доходов 395534 тыс.руб., расходов 390774 тыс.руб.). Кроме того, запланированы поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности, в сумме 6000 тыс.руб. и поступления от продажи земельных участков в сумме 150 тыс.руб. Таким образом остатки средств бюджета за 1 квартал запланированы с увеличением на 10910 тыс.руб. (4760+6000+150).

Фактически бюджет в 1 квартале исполнен с профицитом в сумме 7104 тыс.руб. (доходы исполнены в сумме 371078 тыс.руб., расходы в сумме 363974 тыс.руб.). Превышение доходов над расходами в 1 квартале не использовано, кроме этого получено 4426 тыс.руб. от продажи акций и других форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности и 1841 тыс.руб. от продажи земельных участков. Таким образом, остатки средств бюджета увеличились на 13371 тыс.руб. (7104+4426+1841).

Таким образом, предоставленный в городской Совет отчет об исполнении городского бюджета за 1 квартал 2005 года не достоверен в части плановых показателей доходов и расходов бюджета:

• из 21 решения городского Совета по внесению изменений в бюджет, принятыми в 1 квартале 2005 года, не учтено 6 решений;
• не отражены доходы и расходы от оказания платных услуг;
• не изменен плановый размер профицита.

5.Проверка исполнения решения горсовета о бюджете и выполнения предложений, принятых по результатам согласительных комиссий в процессе рассмотрения проекта бюджета.

5.1. Проверка исполнения решения горсовета о городском бюджете на 2005 год.

5.1.1. В соответствии с программой проведения проверки отчёта об исполнении городского бюджета за 1 квартал 2005 года проведена проверка выполнения некоторых статей решения горсовета от 28.12.04. №328 «О городском бюджете на 2005 год».

Проверкой установлено следующее.

5.1.2. В статье 2 указанного решения записано: «Закрепить основные доходные источники городского бюджета согласно приложению №1 к настоящему решению за органами исполнительной власти г.Владимира и другими органами, осуществляющими в соответствии с Законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учёта, взыскания и принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в городской бюджет, пеней и штрафов по ним». В приложении №1 упомянутые органы исполнительной власти названы администраторами доходов городского бюджета на 2005год.

Постановлением главы города от 28.02.2005г. №76 «О мерах по реализации решения городского Совета народных депутатов от 28.12.2004г. №328» (п.2.) предписано администраторам доходов городского бюджета, установленным статьёй 2 решения городского Совета …№328, обеспечить контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учёта, взыскания и принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в городской бюджет, пеней и штрафов по ним, то есть, чётко сформулирована компетенция администраторов. Исходя из названия указанного постановления, необходимо было определить механизм (порядок) реализации администраторами своих функций.

Однако, в п.3. этого же постановления записано: «Установить контроль за выполнением основных показателей социально – экономического развития города, поступлением налогов и других обязательных платежей в городской бюджет, принять меры по сокращению задолженности по их уплате:

• заместителю главы города Кочетковой Г.В. – за … поступлением …:

• налога на доходы физических лиц (администратор доходов - Федеральная налоговая служба);

• единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (администратор - тот же);

• налога с продаж (администратор - тот же);

• санкций за нарушение порядка применения цен (администратор – финансовое управление);

• части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (администратор – управление муниципальным имуществом).

• заместителю главы города Соколову В.М. … за … поступлением …:

• акцизов по производимой и реализуемой на территории города продукции (администратор – Федеральная налоговая служба);

• платы за негативное воздействие на окружающую среду (администратор тот же).

• заместителю главы города – начальнику финансового управления Савельеву В.А. … за … поступлением …:

• налога на прибыль организаций (администратор – Федеральная налоговая служба).

• налога на имущество физических лиц (администратор - тот же);

• налога на имущество организаций (администратор - тот же);

• единого налога, взимаемого с применением упрощённой системы налогообложения (администратор - тот же);

• государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями за совершение нотариальных действий (администратор - финуправление);

• государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, а также за совершение прочих юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией транспорта (администратор – отдел транспорта и связи администрации г.Владимира и управление внутренних дел г.Владимира);

• за выдачу разрешений на распространение наружной рекламы (администратор – управление муниципальным имуществом);

• за выдачу ордера на квартиру (администратор – администрация города);

• прочих налоговых платежей и сборов (нет соответствующего кода доходов в бюджетной классификации);

• процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счёт средств местных бюджетов (администратор - финуправление);

• прочих неналоговых доходов (администратор – финуправление).

• Заместителю главы города – начальнику управления муниципальным имуществом г.Владимира) Мартынову С.А. … за … поступлением …:

• земельного налога за земли городских поселений (администратор – Федеральная налоговая служба);

• дивидендов по акцизам (по акциям) и доходам от прочих форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности (администратор – управление муниципальным имуществом);

• арендной платы и поступлений от продажи земельных участков в черте города до разграничения государственной собственности на землю (администратор – управление земельными ресурсами);

• доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных органов управления и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий (администратор – управление муниципальным имуществом);

• прочих поступлений от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (администратор – управление муниципальным имуществом и управление жилищно – коммунальным хозяйством).

• Заместителю главы города – начальнику управления жилищно – коммунального хозяйства Косткину В.А. … за … поступлением …:

• арендной платы за пользование помещений, сдаваемых в аренду предприятиями управления жилищно – коммунального хозяйства (администратор – управление муниципальным имуществом);

• Заместителю главы города – Гуськовой В.И. … за … поступлением …:

• арендной платы за пользование помещений, сдаваемых в аренду учреждениями образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта (администратор – управление муниципальным имуществом);

• доходов от оказания платных услуг, получаемых бюджетными учреждениями (администратор – не определен)

Таким образом, этим пунктом постановления главы города «О мерах по реализации решения…» вместо определения порядка осуществления функций администраторов доходов городского бюджета, возложенных решением городского Совета на структурные подразделения администрации города, установлен дополнительный контроль заместителей главы города, либо одних администраторов доходов за другими администраторами.

С учётом введения с 1 января текущего года статуса администраторов доходов городского бюджета и отсутствием утверждённого порядка осуществления администраторами своих функций контрольно – счётная палата подготовила проект решения городского Совета народных депутатов «О порядке уплаты в городской бюджет части прибыли от использования муниципального имущества, находящегося в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий». В этом проекте нормативного правового документа органа местного самоуправления определён механизм взаимодействия администратора с плательщиком конкретного вида дохода городского бюджета, порядок начисления и учёта этого дохода, порядок контроля за его поступлением и условия применения администратором санкций к плательщику за нарушение платёжной дисциплины. Указанный документ мог бы стать основой для разработки порядка администрирования каждого вида доходов городского бюджета. Проект решения 8 апреля направлен главе города на экспертизу, однако, ответ не получен.

5.1.3. В статье 15 решения горсовета о бюджете записано: «Администрации города оказывать адресную социальную помощь на уплату земельного налога в размере 50% в порядке, утверждённом постановлением главы города, пенсионерам, имеющим садовые участки на территории г.Владимира, гражданам, постоянно проживающим на территории Лунёво, Сельцо, Ширманиха, Мостострой, Шпалорезка, другим гражданам, проживающим на территории г.Владимира и имеющим земельные участки в черте города, доход на члена семьи которых в месяц не превышает прожиточного минимума. Рекомендовать представительным органам власти посёлков Юрьевец, Энергетик, Лесной принять аналогичные решения».

До 2005 года пенсионерам, указанным выше, предоставлялась льгота в виде частичного освобождения от уплаты части земельного налога. По устному объяснению работников комитета по экологии, земельным отношениям и градостроительству, консультанта комитета по социальной политике, занятости, делам ветеранов, работе с общественными организациями, заместителя начальника управления социальной политики горадминистрации постановление главы об упомянутом порядке не принято. По объяснению заместителя начальника управления социальной политики горадминистрации в 1 квартале за такой адресной помощью обращений в администрацию не поступало.

5.1.4. В статье 20 решения записано: «Установить, что финансирование расходов городской адресной инвестиционной программы осуществляется в соответствии с порядком, определённым администрацией города.

При строительстве объектов, предусмотренных адресной инвестиционной программой на 2005 год за счёт нескольких источников, финансовое управление администрации города вправе принимать к оплате городского бюджета фактически выполненные объёмы работ пропорционально плановым бюджетным назначениям».

В соответствии с п. 21. постановления главы города от 29.02.05г. №76 «О мерах по реализации решения городского Совета народных депутатов от 28.12.04. №328» порядок финансирования адресной инвестиционной программы установлен Положением «О порядке реализации городской адресной инвестиционной программы» (утверждён постановлением главы города от 31.12.02г. №320).

По объяснению заместителя начальника финансового управления горадминистрации второй абзац данной статьи в 1 квартале текущего года не применялся.

5.1.5. В статье 21 решения о бюджете записано: «Установить, что исполнение расходов бюджетных учреждений за счёт доходов от оказания платных услуг производится в пределах фактического поступления данного источника финансирования. В случае отклонения фактического поступления доходов от оказания платных услуг от объёмов, утверждённых по смете доходов и расходов на 2005 год распорядителей (получателей) средств, финансовым управлением корректируется план доходов и расходов городского бюджета согласно установленному главой города порядку».

Финуправление горадминистрации при выполнении требования данной статьи руководствуется Порядком внесения изменений в план доходов и расходов городского бюджета за счёт доходов от оказания платных услуг (утверждён постановлением главы города от 18.02.05г. №69).

5.1.6. В статье 23 решения записано: «Установить, что нормативные правовые акты, влекущие дополнительные расходы за счёт средств городского бюджета на 2005 год, а также сокращающие его доходную базу, реализуются только при наличии соответствующих источников дополнительных поступлений в городской бюджет и (или) при сокращении расходов по конкретным статьям городского бюджета на 2005 год путём внесения соответствующих изменений в доходы и (или) расходы городского бюджета решений городского Совета народных депутатов».

В основном указанная регламентация соблюдается, однако, в 1 квартале были приняты два решения об увеличении расходов бюджета при отсутствии источников их финансирования.

Решением горсовета от 24.02.05г. №34 «О внесении изменений в решение городского Совета народных депутатов от 28.12.2004г. №328 «О городском бюджете на 2005 год» на 5183,4 тыс. руб. увеличены расходы на финансирование адресной инвестиционной программы и неналоговые доходы городского бюджета (за счёт отчислений заказчиков – застройщиков, код доходов 000 1 17 05030 0000 180). В пояснительной записке к решению отсутствует обоснование планового увеличения (в полтора раза) утверждённой годовой суммы вышеуказанных доходов.

Согласно данным отчёта об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации на 1 марта 2005 года при квартальном плане 855 тыс. руб. фактически поступило таких доходов за два месяца только 315 тыс. руб. или всего 37% от запланированных.

Таким образом, на момент принятия указанного решения горсовета в качестве источника финансирования дополнительных расходов администрацией города были определены потенциальные (прогнозируемые) доходы.

Подобным образом администрацией города было предложено обоснование для принятия решения горсовета от 24.03.05г. №75 «О внесении изменений в решение городского Совета народных депутатов от 28.12.2004г. №328 «О городском бюджете на 2005 год» об увеличении на 4585 тыс. руб. расходов на финансирование общегосударственных расходов, здравоохранения и спорта за счёт увеличения плана поступления прочих доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 3835 тыс. руб.) и госпошлины за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы (на 750 тыс. руб.).

Приложена пояснительная записка с обоснованием причин и выбора источников планируемого увеличения доходов. В пояснительной записке администрации приведена сводная таблица прогнозируемого увеличения вышеуказанных доходов без развёрнутых расчётов. Согласно данным отчёта об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации на 1 марта 2005 года при квартальном плане поступления государственной пошлины 0 руб. фактически в январе-феврале таких доходов и не поступило. Квартальные показатели такие же.

При квартальном плане прочих поступлений от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, 640 тыс. руб. поступило за январь – февраль всего 273 тыс. руб. или 43% от запланированных.

Таким образом, при принятии указанного решения администрацией в качестве источника финансирования дополнительных расходов так же были предложены потенциальные (прогнозируемые) доходы.

Статьёй 83 Бюджетного кодекса РФ определён порядок финансирования расходов, не предусмотренных бюджетом. В п.1 статьи написано: «Если принимается …правовой акт, предусматривающий увеличение финансирования по существующим видам расходов или введение новых видов расходов… указанный правовой акт должен содержать нормы, определяющие источники и порядок финансирования новых видов расходов бюджета».

Все источники финансирования дефицита местного бюджета (дефицит бюджета определён статьёй 6 данного кодекса как превышение расходов бюджета над его доходами), а дополнительные расходы по сути аналогичны дефициту бюджета, перечислены в статье 96 БК и представляют собой реальные «живые» денежные средства. «Планируемые (потенциальные, прогнозируемые) доходы» в качестве источника финансирования существующих или новых расходов бюджета не упоминаются. В п.6. статьи 83 БК записано: «Если в процессе исполнения бюджета происходит увеличение объёма поступлений доходов бюджета сверх сумм, установленных…решением о бюджете на соответствующий год, дополнительные доходы в первоочередном порядке направляются на финансирование расходов, предусмотренных законодательными и нормативными актами, не обеспеченными или обеспеченными частично (не в полной мере) источниками финансирования в бюджете на соответствующий год…». Статья 232 БК определяет порядок использования доходов, фактически полученных при исполнении бюджета сверх утверждённых законом (решением) о бюджете.

Таким образом, финансирование дополнительных или новых бюджетных расходов по бюджетному законодательству должно осуществляться только средствами, фактически полученными в ходе исполнения бюджета или временно позаимствованными, но не «виртуальными» (планируемыми или прогнозируемыми).

5.1.7. В статье 27 решения о бюджете записано: «Предусмотреть в составе расходов городского бюджета на 2005 год средства на содержание 32 коек в лечебных учреждениях города для обеспечения медицинского обслуживания больных, не имеющих страхового медицинского полиса ОМС или являющихся жителями других субъектов Российской Федерации».

Согласно устному объяснению работников комитета по здравоохранению, лекарственному обеспечению, поддержке семьи, материнства и детства и заместителя начальника управления здравоохранения горадминистрации данный пункт решения выполнен.

5.1.8. В статье 33 решения о бюджете записано: «Администрация города вправе в ходе исполнения городского бюджета на 2005 год вносить изменения:

б) в ведомственную, функциональную и экономическую структуры расходов городского бюджета…;

в) в доходы и расходы городского бюджета…;

г) в поквартальное распределение расходов городского бюджета.

Сведения о произведённых изменениях ежемесячно направляются администрацией в городской Совет народных депутатов».

Финансовое управление горадминистрации направляет копии всех уведомлений о внесённых в текущий бюджет изменениях ежемесячно.

5.1.9. В статье 34 решения о бюджете записано: «Администрации города производить финансирование расходов Владимирской городской общественно – спортивной организации «Хоккейный клуб «Владимирец» и государственного учреждения Владимирской области «Футбольный клуб «Торпедо-Владимир» при условии заключения договоров».

Комитетом по физической культуре и спорту горадминистрации предоставлены в КСП копии договоров, заключённых администрацией города с вышеуказанными организациями.

Согласно договору от 07.12.04г. №1-09/66 «О совместной деятельности между Государственным учреждением Владимирской области «Футбольный клуб «Торпедо-Владимир» и администрацией города Владимира»

ГУФК «Торпедо-Владимир» берёт на себя обязанности:

1. распространять информацию о деятельности клуба;
2. иметь команду мастеров по футболу, городские детско-юношеские команды, команду ветеранов по футболу;
3. соблюдать законодательство Российской Федерации, а также нормы, предусмотренные Уставом ГУФК «Торпедо-Владимир»;
4. ежемесячно информировать администрацию о результатах проведённых командами игр, согласно календарю игр.

Администрация города Владимира берёт на себя (не указано право или обязанность):

1. единовременную финансовую помощь на:

• участие в спортивных соревнованиях – 888 тыс. руб.;

• приобретение спортивной формы – 530 тыс. руб;

• расходы на заявку, лицензирование и членские взносы команд – 600 тыс. руб.;

• расходы на проведение учебно-тренировочных сборов – 1905 тыс. руб.;

• расходы по оплате судейства – 377 тыс. руб.;

• расходы по договорам гражданско-правового характера – 3000 тыс. руб.

1. получать информацию о финансово-хозяйственной деятельности ГУФК «Торпедо-Владимир» в части, финансируемой администрацией города Владимира, в установленном порядке.

Договор вступает в силу с даты его подписания участниками.

Договор заключается на неопределённый срок.

Настоящий договор составлен в 3-х экземплярах, по одному для каждого участника и один экземпляр в регистрационный орган.

Это всё содержание договора.

Согласно договору от 17.12.04г. №1-09/68 «О совместной деятельности между Владимирской городской общественно – спортивной организацией «Хоккейный клуб «Владимир» и администрацией города Владимира»

«Хоккейный клуб «Владимир» берёт на себя обязанности:

• свободно распространять информацию о деятельности клуба;

• осуществлять в полном объёме полномочия, предусмотренные Законом «Об общественных объединениях»;

• иметь команду мастеров по хоккею с шайбой;

• соблюдать законодательство Российской Федерации, а также нормы, предусмотренные Уставом ВГОСО «Хоккейный клуб «Владимир»;

• ежемесячно информировать администрацию о своей деятельности;

• постоянно осуществлять деятельность по развитию детского хоккея в городе Владимире, привлекать к этой работе ведущих хоккеистов и тренеров команды «Русич».

Администрация города Владимира берёт на себя:

• общее руководство и контроль за деятельностью клуба;

• единовременную финансовую помощь на участие в спортивных соревнованиях – 300 тыс. руб., питание на учебно-тренировочных сборах – 300 тыс. руб., всего 600 тыс. руб.;

• получать информацию о финансово-хозяйственной деятельности ГУФК «Торпедо-Владимир» в части, финансируемой администрацией города Владимира.

Договор вступает в силу с даты его подписания участниками.

Договор заключается на неопределённый срок.

Настоящий договор составлен в 3-х экземплярах, по одному для каждого участника и один экземпляр в регистрационный орган.

Это всё содержание договора.

Требования к составлению и выполнению договора о совместной деятельности – договора простого товарищества – изложены в главе 55 Гражданского кодекса РФ, принятыми Государственной Думой 21 октября 1994 года с последующими дополнениями. В частности, в статье 1041 кодекса написано: «По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной, не противоречащей закону цели. Сторонами простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации».

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 125 ГК РФ: «от имени муниципальных образований своими действиями могут приобретать и осуществлять права и обязанности…органы местного самоуправления в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов».

В соответствии с п.10 ст. 15 Устава города Владимира решения о ВКЛАДЕ бюджетных средств города в имущество юридических лиц любой формы собственности, а также размер ВКЛАДА, принимается горсоветом.

Таким образом, приведённый выше договор во-первых, не отвечает требованиям главы 55 Гражданского кодекса и администрация города не может выступать стороной по договору простого товарищества, во-вторых, в городском бюджете предусмотрены расходы на финансирование спортивных команд, а не на оказание единовременной финансовой помощи, как записано в договорах.

Кроме того, в вышеприведённых договорах финансируемая сторона не приняла на себя обязанность отчитаться о полученных средствах городского бюджета, не приложены расчёты (обоснования) бюджетных средств по видам расходов.

По первому договору бюджетные средства расходуются на получение информации о клубе «Торпедо», во втором - тоже на получение информации и постоянное осуществление деятельности по развитию детского хоккея в городе Владимире, привлечение к этой работе ведущих хоккеистов и тренеров команды «Русич» (что означают эти намерения – конкретно не расписано).

5.1.10. В статье 42 вышеуказанного решения записано: «Рекомендовать администрации города разработать муниципальные нормативы финансовых затрат, подлежащих финансированию за счёт городского бюджета, на обеспечение учебного процесса дополнительно к финансированию общеобразовательных программ, осуществляемого за счёт субвенций из областного бюджета».

По устному объяснению начальника управления образования горадминистрации указанные нормативы разрабатываются, порядок их применения согласовывается с департаментом образования администрации Владимирской области.

5.1.11. В статье 45 решения о бюджете записано: «Администрации города в течение двухмесячного срока после вступления в силу решения «О городском бюджете на 2005 год» определить порядок его исполнения».

Издано постановление главы города от 28.02.2005г. №76 «О мерах по реализации решения городского Совета народных депутатов от 28.12.2004г. №328».

5.1.12. В статье 46 решения записано: «Предложить администрации города в срок до 01.03. 2005 года представить в городской Совет народных депутатов свои предложения по уточнению мероприятий и объёмов их финансирования по целевым программам, обеспеченных в 2005 году частичным финансированием за счёт средств городского бюджета».

Согласно приложению №11 о распределении объёмов финансирования городских целевых программ, предусмотренных к финансированию из городского бюджета на 2005 год, к решению городского Совета народных депутатов от 28.12.04г. №328 «О городском бюджете на 2005 год» общий объём финансирования в 2005 году 15-ти программ утверждён в сумме 22,5 млн. руб. или 19% от утверждённого в программах. Некоторые программы обеспечены финансированием всего на 2 -_3_% от требуемого (Программа энергосбережения в жилищно – коммунальном хозяйстве и учреждениях бюджетной сферы г.Владимира на 2005-2007 г.г. и Программа по развитию физической культуры и спорта в г.Владимире на 2003 – 2006 г.г.).

В соответствии с требованием п.50.3. Положения о бюджетном процессе в городе Владимире «в течение месяца после вступления в силу решения о бюджете на очередной финансовый год администрация города представляет в Совет народных депутатов адресность целевых программ… Без утверждения Советом адресности целевых программ их финансирование не открывается». То есть, городской Совет должен утвердить перечень финансируемых мероприятий и суммы их финансирования по каждой, предложенной к финансированию, городской программе.

Данный пункт решения горсовета не выполнен.

5.1.13. Таким образом, проверено выполнение 11-ти из 48 статей решения о бюджете на 2005 год. Из 11 статей:

выполнены – статьи № 2 (с замечаниями), 21, 27, 33, 34 (с замечаниями), 45;

в стадии выполнения (частично выполнены) – статья №20;

не выполнены – статьи №15 (с объяснениями), 23, 42, 46.

5.2.Проверка выполнения предложений и рекомендаций КСП, принятых по результатам работы согласительных комиссий по рассмотрению проекта городского бюджета на 2005 год.

Проведена проверка выполнения предложений и рекомендаций КСП, принятых по результатам работы согласительной комиссии по рассмотрению проекта городского бюджета на 2005 год.

5.2.1. В Заключении об аудите проекта бюджета на 2005 год к первому чтению даны следующие предложения КСП:

5.2.1.1. Администрации г. Владимира:

1. При составлении прогноза социально – экономического развития города Владимира на 2006 год дать сравнительный анализ прогноза администрации на 2005 год с ожидаемыми результатами, определить приоритетные задачи городской администрации на планируемый год с учётом общих концепций развития страны, формулируемых в ежегодных посланиях Президента РФ Федеральному Собранию РФ, согласовывать определённые прогнозом приоритеты с направлениями бюджетной и налоговой политики. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Выполнение предложения находится на контроле КСП и будет проверено в процессе проектирования бюджета 2006 года.
2. Утвердить перечень показателей прогноза социально-экономического развития города. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Выполнение предложения находится на контроле КСП и будет проверено в процессе проектирования бюджета 2006 года.
3. В основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2006 год привести анализ предварительных результатов бюджетной и налоговой политики за 2005 год и определить основные пути достижения выбранных приоритетов. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Выполнение предложения находится на контроле КСП и будет проверено в процессе проектирования бюджета 2006 года.
4. Согласиться с прогнозом доходной части проекта бюджетов пос. Юрьевец и пос. Лесной, учитывая, что администрации этих поселков подписали протоколы рассмотрения разногласий по проекту на 2005 год 22 ноября 2004 года без замечаний и предложений. Предложение было принято в 2004 году.
5. К прогнозу сводного финансового баланса на очередной финансовый год предоставлять обоснования прогнозируемых показателей. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Выполнение предложения находится на контроле КСП и будет проверено в процессе проектирования бюджета 2006 года.

5.2.1.2. Городскому Совету народных депутатов:

1. Доходы бюджета от арендной платы за использование муниципального имущества на 2005 год утвердить в сумме 66 485 тыс. руб. (в соответствии с решением рабочей группы от 02.11.2004г.), т.е. увеличить на 2807 тыс. руб. против предложенной городской администрацией в проекте бюджета. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. рекомендация КСП не принята.

2. Доходы бюджета от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности на 2005 год утвердить в сумме 8815 тыс. руб., т.е. увеличить на 2216 тыс. руб. против предложенной городской администрацией в проекте бюджета. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП, внесены изменения в бюджет.

3. Внести изменения и дополнения:

• в «Положение о бюджетном процессе в г. Владимире», утвержденное решением городского Совета народных депутатов от 21.06.2001г. №119 с учетом изменений бюджетного и налогового законодательства;
• в решение Владимирского городского Совета народных депутатов от 18.11.04г. № 262 «Об установлении ставок земельного налога и взимания платежей за землю в 2005 году» с учетом вступления в силу с 01.01.05г. Федерального Закона от 29.11.04г. № 141-ФЗ и требований, установленных разделом X. Местные налоги главы 31 «Земельный налог».

Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Соответствующие изменения в Положение о бюджетном процессе в городе Владимире были подготовлены и внесены КСП, утвержденные решением горсовета. По устному объяснению консультанта комитета по экологии, земельным отношениям и градостроительству в решение горсовета от 18.11.04г. № 262 «Об установлении ставок земельного налога и взимания платежей за землю в 2005 году» также внесены изменения.

4. Отменить решения Владимирского городского Совета народных депутатов:

• от 25.07.96г. № 82 «О Положении о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу»;
• от 22.03.01г. № 49 «О новой редакции Положения «О порядке исчисления и уплаты налога на рекламу»;
• от 25.07.96г. № 80 «О Положении о налоге на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы»;
• от 29.05.03г. № 117 «О порядке распределения средств, поступающих от сдачи в аренду объектов муниципальной собственности» с учетом изменений и дополнений.

Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП.

Решением горсовета от 28.12.2004г. №328 указанные решения отменены.

5.2.2. В Заключении об аудите проекта бюджета на 2005 год ко второму чтению даны следующие предложения КСП:

5.2.2.1. Владимирскому городскому Совету народных депутатов:

1. Исключить расходы комитета по делам молодежи, запланированные по подразделу «Молодежная политика», по целевой статье «Организационно-воспитательной работа с молодежью», виду расхода «Расходы на проведение общероссийских мероприятий для детей и учащейся молодежи» в сумме 2052 тыс. руб. как не соответствующие расходным обязательствам городского бюджета. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 24.12.04г. рекомендация КСП не принята.
2. В ходе исполнения бюджета в 2005 году изыскать возможность увеличения расходов на питание больных в соответствии с ростом уровня потребительских цен. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 24.12.04г. рекомендация КСП не рассматривалась. Согласно устному объяснению консультанта комитета по здравоохранению, лекарственному обеспечению, поддержке семьи, материнства и детства и заместителя начальника управления здравоохранения горадминистрации выполнить данный пункт в 1 квартале текущего года не было возможности из-за отсутствия источника финансирования.
3. Исключить расходы городского бюджета на содержание хоккейного клуба «Владимир» в сумме 600 тыс. руб. в связи с отсутствием бюджетных обязательств у г.Владимира. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04. рекомендация КСП не принята, в бюджете такие расходы были утверждены.
4. Исключить расходы городского бюджета, выделенные для государственного учреждения Владимирской области «Футбольный клуб «Торпедо-Владимир» в сумме 7300 тыс. руб., как не соответствующие требованиям статьи 31 Бюджетного кодекса РФ. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. рекомендация КСП не принята, в бюджете такие расходы были утверждены.
5. Исключить расходы городского бюджета на реализацию мер социальной поддержки лиц, награжденных знаком «Почетный донор России» в сумме 1350 тыс. руб. как не соответствующие расходным обязательствам г. Владимира.
6. Предусмотреть финансовое обеспечение мероприятий по развитию, организации и пропаганде донорства крови и её компонентов, так как это относится к расходным обязательствам г. Владимира. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. указанные в п.5. и п.6. рекомендации КСП приняты, изменения в бюджет внесены.
7. Исключить из перечня целевых программ социально-экономического развития города на 2005 год программу реконструкции исторического ядра. В ведомственной структуре расходов городского бюджета исключить слова «Программа реконструкции исторического ядра г. Владимира». Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Из приложения №11 к решению горсовета №328 и из ведомственной структуры расходов такая программа исключена.
8. Отменить решение городского Совета от 24.06.2004 г. № 141 о «Порядке распределения средств, поступающих от продажи движимого имущества (основных средств), включая автотранспортные средства муниципальных унитарных предприятий и учреждений». Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Отменено решением №328.
9. В текст проекта решения «О городском бюджете на 2005 год» внести следующие изменения:

9.1. Исключить из текста ст. 27 слова: «- на возврат средств, поступающих от реализации движимого имущества – 120 тыс. руб.»;

Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Учтено при утверждении бюджета.

9.2. Исключить из дефиса 3 пункта б) ст. 32 слова: «и на возврат средств от реализации движимого имущества»;

Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Учтено при утверждении бюджета.

9.3. Установить плату за пользование бюджетными кредитами для ликвидации последствий стихийных бедствий в размере 1/10 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и внести соответствующие изменения в ст. 28 проекта решения;

Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Учтено при утверждении бюджета.

9.4. В абзаце 2 ст. 29 проекта решения слова: «…а также за счет доходов от уплаты региональных налогов и сборов, подлежащих согласно статье 4 настоящего решения зачислению в бюджеты внутригородских муниципальных образований» - исключить.

Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Учтено при утверждении бюджета.

9.5. Статью 43 проекта решения изложить в следующей редакции: «Предложить администрации г. Владимира:

• при внесении проекта бюджета на очередной финансовый год представлять перечень правовых актов (статей, отдельных пунктов статей, подпунктов, абзацев), действие которых отменяется или приостанавливается на соответствующий финансовый год;
• в срок до 01.02.05 г. представить в городской Совет свои предложения по уточнению мероприятий и объемов их финансирования по целевым программам, обеспеченных в 2005 году частичным финансированием за счет средств городского бюджета».

Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Корректировка в решение внесена только по второму дефису, первый не включён.

5.2.2.2. Администрации г. Владимира:

1. Распределить расходы, запланированные финансовому управлению по подразделу 0115 «Другие общегосударственные расходы» в сумме 3469 тыс. руб. по распорядителям и получателям средств городского бюджета, являющихся плательщиками налога на имущество организаций. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. В феврале текущего года был подготовлен проект решения горсовета, но решение не принято. Распределение указанных расходов проведено финансовым управлением горадминистрации приказом от 16.03.05. №8 в соответствии с порядком, изложенным в статье 33 решения о бюджете.
2. Закончить инвентаризацию сети образовательных учреждений до 01.10.2005г. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Предложение находится на контроле КСП.
3. Разработать муниципальные нормативы финансовых затрат, подлежащих финансированию за счет средств городского бюджета, на обеспечение учебного процесса дополнительно к финансированию общеобразовательных программ, осуществляемого за счет субвенций из областного бюджета. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. По устному объяснению начальника управления образования горадминистрации указанные нормативы разрабатываются, порядок их применения согласовывается с департаментом образования администрации Владимирской области.
4. Утвердить лимиты на услуги связи бюджетных учреждений на 2005 год. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП, лимиты утверждены.
5. Разработать положение о порядке и условиях предоставления адресной социальной помощи малообеспеченным гражданам г. Владимира и внести его на утверждение городского Совета. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. эта поправка не рассматривалась. На момент заседания комиссии действовало Положение о порядке оказания адресной социальной помощи малоимущим жителям г. Владимира. Тем не менее, приняты следующие нормативные правовые акты органа местного самоуправления: • Решение горсовета от 24.03.05г. №57 (с последующими изменениями) «О Положении о порядке оказания адресной социальной помощи малообеспеченным пенсионерам г.Владимира на приобретение единого социального проездного билета в городском пассажирском транспорте»; • Постановление главы города от 31.03.05г. №124 «Об утверждении положений о порядке оказания адресной помощи отдельным категориям граждан».
6. Представить предложения по распределению расходов Владимирского городского фонда социальной поддержки населения по виду расходов «Мероприятия в области социальной политики» в сумме 1000 тыс. руб. на конкретные цели. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04. принята рекомендация КСП (протокольно). В бюджете эти расходы утверждены по статье 220 «Приобретение услуг» по подстатье 226 «Прочие услуги, в том числе обеспечение выполнения социальных мероприятий и программ». Однако решением горсовета от 24.02.05г. №35 по инициативе администрации внесены изменения и эти расходы показали по экономической статье 240 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления организаций»
7. Наделить полномочиями грантодателя управление социальной политики в соответствии с положением о муниципальном социальном гранте и подготовить соответствующие изменения в ведомственную структуру городского бюджета. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. не принята рекомендация КСП. Постановлением главы города от 14.02.05г. №58 грантодателем утверждён Владимирский городской фонда социальной поддержки населения.
8. Учесть замечания КСП при составлении плана развития муниципального сектора экономики г. Владимира на 2006 год. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Выполнение предложения находится на контроле КСП и будет проверено в процессе проектирования бюджета 2006 года.
9. При составлении адресной инвестиционной программы на очередной финансовый год руководствоваться приоритетами, определёнными прогнозом социально – экономического развития города и основными направлениями бюджетной и налоговой политики на планируемый год. Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП. Выполнение предложения находится на контроле КСП и будет проверено в процессе проектирования бюджета 2006 года.
10. Распределение средств адресной инвестиционной программы по объектам финансирования обосновывать необходимыми расчётами эффективности финансовых вложений, расчётами объёмов работ, перечнями работ, необходимостью снижения незавершённого строительства.

Согласно протоколу заседания согласительной комиссии от 13.12.04г. принята рекомендация КСП.

Выполнение предложения находится на контроле КСП и будет проверено в процессе проектирования бюджета 2006 года.

Таким образом, из оформленных в двух заключениях КСП о проекте бюджета на 2005 год 32-х предложений и рекомендаций:

Принято к выполнению 25 предложений;

Не принято 5 предложений;

Не рассмотрено 2 предложения.

Из принятых предложений:

Выполнены 15 предложений;

В стадии выполнения 2 предложения;

Не выполнены, но на контроле 8 предложений (связанных с процессом составления проекта бюджета на следующий год).

Предложения

Администрации г.Владимира

1. Бюджетную роспись по доходам составлять с учетом анализа динамики поступления доходов городского бюджета в разрезе источников доходов за последние годы и особенностей налогообложения, предусмотренных действующим налоговым законодательством.
2. В соответствии с требованиями статьи 42 Бюджетного кодекса РФ отчеты за 1 полугодие и 9 месяцев 2005г. представить с отражением доходов и расходов от оказания платных услуг.
3. Своевременно вносить изменения в план доходов и расходов городского бюджета в соответствии с решениями городского Совета.
4. Внести изменение в постановление главы города от 28.02.2005г. №76 «О мерах по реализации решения городского Совета народных депутатов от 28.12.2004г. №328» в части определения порядка выполнения функций администраторами доходов городского бюджета в соответствии со ст. 2 решения городского Совета от 28.12.2004г. № 328.
5. В целях выполнения ст. 15 решения городского Совета № 328 разработать и утвердить главой города порядок предоставления адресной социальной помощи пенсионерам, имеющим садовые участки на территории г.Владимира.
6. Не допускать случаев внесения в городской Совет проектов решений по увеличению расходов городского бюджета без предусмотренных статьями 96 и 232 Бюджетного кодекса источников их финансирования.
7. Договор от 17.12.2004г. № 1-09/68 «О совместной деятельности между Владимирской городской общественно – спортивной организацией «Хоккейный клуб «Владимир» и администрацией города Владимира» привести в соответствие с требованиями гражданского законодательства, бюджетной классификации и утвержденным расходам бюджета.
8. С целью устранения нарушения п.50.3. «Положения о бюджетном процессе в г.Владимире» выполнить требования ст. 46 решения № 328 - представить в городской Совет проекты решений по уточнению мероприятий и объемов их финансирования по целевым городским программам, обеспеченным в 2005 году частичным финансированием за счет средств городского бюджета.

Председатель контрольно-счётной палаты С.К.Князьков

c

по